审计财政财务收支问题分类汇总表(Word)
审计财政财务收支问题分类汇总表
被审计单位名称：年月日单位：元共页
科室负责人：审计组长：制表：（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）
财政财务收支审计报告模板
财政财务收支审计报告模板 根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。 本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。 我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。 本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。 审计结果如下： 一、被审计单位基本情况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况 (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况 (三)基建维修工程和大型物资采购情况 (四)食堂及小卖部经营情况 三、审计评价意见 审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。 内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。 xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。 但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。 四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议 为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议： 针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。 xx审计组 二Oxx年x月x日 单位财务收支审计报告范文【2】 (一)年终财务分析---年初预算分析 本年度财政预算为84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。 (二)年终财务分析---本年预算执行情况分析
最新地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查
地税财务收支审计中舞弊的防范与检查（作者:___________单位: ___________邮编: ___________） 由于境外企业所处的环境不同，致使境外企业发展水平参差不齐，且有的缺乏有效的约束机制，内部管理不严，少数企业存在经营失误，债务沉重，营业亏损等现象。因此，为了加强境外企业管理，健全境外企业的各项规章制度，促进境外企业健康发展，必须加强境外企业的审计监督。总结10多年的境外审计实践经验，笔者认为在审计操作中要注意如下问题： 一、境外企业特点 1、境外企业组织形式的特殊性。由于受所在国家或地区法律限制，境外企业中的国有资产中有相当一部分是以个人名义持有的。最初意义上的境外国有资产以个人名义进行产权注册，是指以个人名义持有境外实属国有的企业股份和以个人名义拥有在境外购置的实属国有的房地产、汽车、设备等物业及其他形式的产权。国有企业在境外开办企业不能像国内那样直接登记注册，有时候多以私人名义才能获得牌照。
2、外派人员权力大，监督少。境外企业国内派出人员少、当地雇员多，国内派出人员大部分身居要职，费用开支多少无具体规定，由于远离主管部门，缺乏经常、有效的监督，完全由企业负责人说了算，容易发生以权谋私和铺张浪费现象。 3、资金来源渠道多，风险大。由于境外企业跨国、跨地区生产和经营，经济活动和经营范围复杂而广泛，借贷业务频繁，资金运用复杂，又由于注册资本少，经营资金需求量大，除自身投资外，可用境外资产作抵押，或者通过国内母公司担保就地取得大额银行贷款（国外银行特别乐意对国营企业贷款），还可以运用信用证透支、银行存款透支等融资活动取得经营资金。这些境外企业，如经营不善，产生资不抵债，风险就会全部落在母公司身上，使国有资产遭受损失。 4、财务管理核算无具体的统一规定。港澳地区政府对企业主要关心是否依法纳税，通常是依靠港澳地区的会计师按国际公认的会计准则，对会计报表进行核数确定，至于建什么账，设计哪些科目，如何进行内控制约等都由企业自行决定，由于国内不同主管部门对驻外企业有不同的规定和要求，导致境外企业财务管理和会计核算缺乏规范。多年来境外人员自己摸索，财务操作与国内很不一样，从而增加了审计难度。
财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告
财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。
事业单位财政财务收支审计
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ------------- 事业单位领导干部经济责任审计要点 2009-8-28 9:46【大中小】【打印】【我要纠错】 （1）内部控制制度评价。 内部控制制度是事业单位内部管理的重要组成部分，是事业单位内部为实现组织目标，确保财产物资的安全、完整，财务信息的真实、合法，各项经济活动的合规、合法及效益性，利用内部因分工不同而产生的相互联系，相互制约的机制，建立起来的一系列内部管 理制度。内部控制制度评价，是事业领导干部经济责任审计的重要环节，通过评价，向事 业单位及主管部门提出加强管理和促进控制措施的建议。 从审计评价的角度看，事业单位内部控制制度，一般分为内部会计控制和内部管理控 制两大部分。内部会计控制制度主要内容有授权批准控制、财务收支计划控制、职务分离 控制、会计记录控制、实物控制等方面。内部管理制度主要内容有管理组织机构设置、年 度工作计划、组织人事控制等方面。内部控制制度的评价，就是对其是否健全，有效进行 的审查和评价。一般分为健全性评价和符合性评价两个步骤，其方法与其他行业基本相同。 （2）事业单位资产和负债审计。 事业单位资产审计，主要内容依然是审查现金，银行存款，应收及预付款项，存货， 对外投资，固定资产，无形资产的真实性、合法性，负债审计也是主要包括借入款项，应 付账款其他应付款，各种应缴款项等的审计。其方法，程序与一般企业的审计相差不多。 （3）事业单位净资产审计。 事业单位的净资产是指基金资产减去基金负债后的差额。包括事业基金、固定基金、 专用基金、结余等。 ①事业基金审计。 事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。按当 期实际发生数记账。对事业基金的审计，主要包括以下内容： 审查事业基金来源的合法性。主要审查事业单位的事业基金来源是否为滚存结余资 金和一般投资基金，有无将不应转入事业基金的其他基金记入该科目的问题。 审查事业基金期末余额的真实性。主要将事业基金总账、明细账、记账凭证、原始 凭证核对，看是否一致；再将事业基金总账与资产负债表上反映的数字核对，看是否相符，有无不一致的地方。 审查事业基金账务处理的正确性。 ②固定基金审计。 固定基金是指固定资产占用的基金。固定基金应按实际发生额记账。对固定基金的审计，主要包括以下内容： ---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------
财务收支审计调查报告
财务收支审计调查报告 财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。 财务收支审计的内容 根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:" 审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 (1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 (2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计
财务收支审计实施细则
财务收支审计实施细则 编号:HXTZ/GL-10 1 财务部根据年度、月度计划安排～由总裁批准开展财务收支审计。 2 制定计划、准备阶段、实施阶段、终结阶段和档案管理与《项目审计管理程序》一致。 3 成立审计组后～按照审计方案开展财务收支审计。包括:收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、内部控制审计等。 4 审计组对收入进行审计～包含以下内容: 4.1收入审计的范围:主营业务收入、租金收入、营业外收入、其他收入。 4.2收入审计的内容: 各项收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算～是否真实和及时足额到位～有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准～收费票据是否规范统一～会计处理是否合规、合法～有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题。 5 审计组对支出进行审计～包含以下内容: 5.1支出审计的范围:成本、费用、税金、损失及向投资者的利润分配等。 5.2支出审计的内容: 费用支出是否严格执行国家和单位有关制度规定～审批权限和手续是否完善～计算是否准确、是否超范围和标准～是否按实列支～有无虚报虚列～有无违反规定乱发钱物和其他违规问题,通过摊销、计提形成的费用～账务处理是否正确,是否存在混淆资本性支出和收益性支出的现象,费用中支出的各项税金的计算是否正确,收入与支出是否坚持配比原则和权责发生制原则。
为职工办理的“三险一金”由单位支付部分的标准是否符合规定～是否将应由个人支付的基本医疗保险、基本养老保险和住房公积金在成本费用中列支,为职工办理的补充养老保险、补充医疗保险在成本费用科目中列支部分是否符合国家财政部的规定。 投资项目主要审查项目预算编制依据的真实性、相关性～预算编制的科学性、可靠性进行审查,项目规模和金额超过预算10%的～对超支情况进行审计,项目完成后对申报审批、供应商确认方式、合同签订、项目验收评估、项目资金支付进行全面审计。 6 审计组对资产进行审计～包含以下内容: 6.1资产审计的范围:货币资金、应收款项及预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期投资等。 6.2 资产审计的内容: 关注是否存在因经济担保、待决诉讼等形成的经济纠纷导致的潜亏挂账和潜在损失。 货币资金的审计:审查库存现金、银行存款是否账实相符,现金、银行存款收支业务的合法性、正确性,账务处理和会计记录是否正确,是否按时编制银行存款余额调节表～未达账项是否及时处理,资金中心的管理是否严格执行收支两条线的规定。 往来款项的审计:审查应收及预付款项账面余额的真实性、正确性,关注账龄较长的应收账款～是否存在长期难以收回的应收款项,三年以上,。 存货的审计:审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性～账账、账表、账卡、账实是否相符,存货的计价方法是否正确～是否坚持一致性原则,盘盈、盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理～计入当期损益。
企业财务审计报告模板
企业财务审计报告模板 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 （五）长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支
XX集团财务收支审计规范
XX集团财务收支审计规范（试行） 1总则 1.1目的 为规范集团公司财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据《内部审计工作管理制度》，制定本规范。 1.2释义 1.2.1本规范所称财务收支，是指集团公司按照国家有关规定，进行财务管理和会计核算的各种收支款项，及其相应的资产、负债和损益。 1.2.2本规范所称财务收支审计，是指督委会审计室依法对本公司及所属各成员企业财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为了促进企业加强管理，严格遵守国家财经法纪，保护企业合法权益，提高经济效益。 1.3基本原则 审计室进行财务收支审计应严格依照有关财经法规，坚持实事求是、客观公正、宽严适度的原则。 2审计范围及依据 2.1财务收支审计的范围包括： (1)集团公司所属国内、国外（含境内）独资企业； (2)集团公司所属资产占控股地位或者主导地位的企业单位。
2.2财务收支审计的依据包括： (1)国家有关法律、法规、政策和规定； (2)地方政府有关法律、法规、政策和规定； (3)集团公司及各成员企业单位有关规定。 3审计内容及重点 3.1财务收支审计的内容主要包括： 会计基础工作审计，内部控制审计和资产、负债、所有者权益、损益审计。 3.1.1会计基础工作审计包括会计报表、会计帐簿和会计凭证。 3.1.1.1会计报表主要审查会计报表的真实性、合规性，并重点审查： (1)会计报表编制和说明是否符合规定，会计处理方法的选用是 否符合一惯性原则； (2)会计报表及其附注是否真实、完整、准确、及时地反映了企 业的经济活动； (3)会计报表编制与帐簿是否相符，报表间具有勾稽关系的数字 是否相符。 3.1.1.2会计帐簿审计主要审查帐簿设置是否完整、全面，反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时，帐帐、帐表是否相符。 3.1.1.3会计凭证审计主要审查会计凭证内容的真实性、计算的正确性，并重点审查： (1)记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，摘要是否真实，
新企业会计准则保留意见审计报告模板
新企业会计准则保留意见审计报告模 板 1 2020年4月19日
审计报告 穗注报备: 0 000号 粤X审字[20 ]第000号 委托单位：************* 广东XXX会计师事务所有限公司地址：广州市XXX路XX号XX楼 电话： 传真：
邮政编码： 1 2020年4月19日
目录 1、审计报告正文----------------------------------------------------------- 第2页 2、附送： （1） 12月31日资产负债表---------------------------- 第3页 （2）利润表---------------------------------------------- 第4页 （3）所有者权益变动表-------------------------------- 第5页 （4）现金流量表---------------------------------------- 第6页 （5）会计报表附注------------------------------------------------- 第7页 2 2020年4月19日
广东XXX会计师事务所 GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 穗注报备： 0 0号 粤X审字[ ]000号 审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 3 2020年4月19日
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20 12月31日的资产负债表，20 度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 4 2020年4月19日
财务收支审计实施方案
方案一：财务收支审计实施方案 为深入贯彻十八大会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx-2020）》关于加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2013年工作要点中规范财务管理，建立完善的内审和监管机制机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx 个月，并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组
财务收支审计程序
财务收支审计程序 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2 ）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付 款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表一检查不相容职务划分情况——检查货币资金收付凭证管理——评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日 记账 余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统---- 抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统 ----- 抽查部分 存货岀库业务，追踪其业务处理系统------ 审查存货管理制度---- 抽查盘点记录----- 评价存货内部 控制系统 （3）实质性审查 ①商品的审查 商品米购的审查：审查订货合同审查商品的验收入库情况审查商品米购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途商品审查商品米购的账务处理 ②库存商品审查 盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日 ③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 （1）审计目标
公司财务审计报告范本
公司财务审计报告范本 欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。 公司财务审计报告范本一： ABC公司： 我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金
额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 20XX 年月日 公司财务审计报告范本二： 一、公司的基本情况 广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运
新常态下农村财务收支审计问题
新常态下农村财务收支审计问题 发表时间：2018-12-25T11:23:46.503Z 来源：《基层建设》2018年第32期作者：马建英[导读] 摘要：随着社会的发展，国家对于政府部门的监管力度保持着高压状态，坚决去除党政干部腐败分子，农村作为政府最基层的分支，是我党和人民群众最关键的链接，村干部的行为直接影响到农村的发展和党在人民群众心中的地位，农村财务关乎着人们的基本利益，因此做好农村财务审计工作即是对人民群众利益的关心，更是对基层干部的严格要求与监督。 云南省宁蒗县审计局云南省丽江市 674300摘要：随着社会的发展，国家对于政府部门的监管力度保持着高压状态，坚决去除党政干部腐败分子，农村作为政府最基层的分支，是我党和人民群众最关键的链接，村干部的行为直接影响到农村的发展和党在人民群众心中的地位，农村财务关乎着人们的基本利益，因此做好农村财务审计工作即是对人民群众利益的关心，更是对基层干部的严格要求与监督。做好农村财务收支的审计工作有利于我国的廉政建设，但是在长期的实际审计工作中也存在不小的问题需要进行解决，本文就农村财务收支审计中的问题做了简要的分析。关键词：农村、财务收支审计、问题引言：农村财务收支较为繁琐，收支项目过于杂碎，因此在审计的过程中会有十分的繁多任务需要进行审计，这也无形的给农村财务收支审计工作带来了不便，长时间的进行审计工作会出现较大的漏洞，其次由于当下的审计工作都是人力进行审计，这种模式审计工作效率低下，漏洞较多因此需要不断的进行总结在农村财务收支审计工作的经验，及时了解审计问题，促进农村财务收支更加透明。 一、村级财务收支存在的问题及现状 1.农村财务收支形式化农村财务收支账目是按照我国的规定交给镇上统一进行管理，这样的监管模式在一定程度上杜绝了村官对于账目动手脚，但是在具体的审计过程中也发现不小的问题，村里的账目在镇上统一管理，和村里的账目村里登记界限划分不清，很多情况下重复登记，在审计的过程中造成了不小的麻烦，其次镇上财务登记人员有限，对于所属村里的账目汇总不及时，很容易出现遗漏的现象，而且有的村账反映的数居与农廉网的数据不一致，未能真正做到统一核算，使“村账镇管”流于形式，进而给人民群众带来巨大经济损失。 2.责任不明确，账目不清楚在进行村里财务收支审计工作中我们发现，对于村里的账目的管理模式存有巨大的漏洞，村级领导和镇级领导都有管理权利，村里认为自己有实际的管理权利，镇里负责人只是代管的权利，这样一旦出现问题，互相推卸责任，导致村里的账目处于中空地带，这就给村里的财产带来了不小的安全隐患。 3.财务水平低，监督工作不到位通过实际调查我们发现，村里的财务收支会计人员多数是本村的人员进行担任工作，农村作为低文化人群居住地，财务的水平仅仅停留在能够记账的水平，这样的农村财务人员责任心不强，对于账目的真实性并没有太多的关注，更不能合理的识别合法的支出和收入，所以不能有效的对村里的财务做到及时的监督工作，因此村里的财务人员只是徒有其名，根本没有实际的作用，加上受到职位的缺陷，无法正常的发挥出监督的作用和价值。其次这些农村财务人员多数专科或者高中毕业，根本毫无财务知识，因此登记的账目也是十分的混乱给后期的审计工作带来不小的影响，甚至很多账目的真实性财务自身也无法做出具体的解释和说明，仅仅记个流水账，更不用说发现和提供经济运行和财务管理存在的问题。 4.会计资料不完整会计核算不规范村级财务的会计核算与财务管理应当严格发期相关法规制度要求，严格设置会计账障、及时填制会计凭证，规范登记总家与明細账，按规定及时、全面、真实地编制会计报表。然面实际上，部分村只设置收入，支出科目，所有收人都记人“其性收人”，支出记人“其础支出”，设按规定设置总分类账、明组练、银行存款和现金日记犀，更没有设置往来较为明细账，由计核算混乱，账实不符，账像不符、对于部分农村收支账目和实际支出的资金不符现象仍然路遍存在，无法对村级财务进行有效的管理与监督，这样的问题给审计工作带来了巨大的影响，审计工作无法正常的进行，会计账目不清楚给不法分子带来了可乘之机，因此需要及时的调整审计和工作的重心，加强对于财务会计的监督，确保账目的真实性。 二、规范村级财务管理，严肃财经纪律的建议 1.加大监督力度，强化问责机制作为审计工作，最重要的就是做好农村财务收支的监督工作，保障农村公共财产不被侵犯，因此要想充分的解决农村财务收支审计工作中的问题，必须严肃审计纪律，做好权利的分开，确保有责可追是规范农村财务收支审计工作的第一步，只有责任明确分明才能使得农村财务更加明细和准确，其次监督审计工作需要加大审计次数和频率，抽调专业的人员做好农村财务人员的定期检查工作，及时纠正工作中的问题。审计部门需要转变审计工作的重点。各级部门根据各自的工作职资和工作权限，加大对涉农、高农等专项资金的审计力度，加大纪委检察的办案力度，确保资金能够专款专用，切实发挥专项资金的便用效益，全力维护广大农民的根本利益。四是强化责任追究。將各级的检查结果的人村干馨的管理档案，作为村主要领导干部免职。辞职、換屬考板等的参考银据，井由乡镇政府负责督促整改。村民理财小组负责监督整改，村钢委则负责整改蒂实。对审计出来的违祛乱纪问题，要依法像纪作出处现。 2.提高村级财务人员整体索质，稳定会计缺伍农村的财务收支账目不清楚主要原因是财务人员的问题，因此在审计工作的问题是培养专业的财务人员进行农村财务的管理工作，及时对农村的财务人员进行专业知识的培训和考核，保证农村账目的合法和真实有效性，才是做好财务审计工作的基础，其次政府部门需要重视起来农村的财务人员，尽可能的选取专业的人员进行分配，这样可以一定程度上对村级干部起到监督作用，同时给账目的审计工作提供了便利性。因此，村缓财务事计应当作为一项常态化、制度化、这样才有利于我国农村财务收支审计工作的开展。 三、结束语农村作为基础的行政单位，必须严肃对待各种资金的流向，财务收支审计工作是对于干部权利的最好的监督，同时也是保证集体利益的最后一道屏障，只有不断的清理审计道路上的困难，最终才能使得审计工作更加的公平和科学，发挥出审计工作的自身价值，推动我国和谐社会的建设工作。参考文献：
企业财务收支审计办法
上海浦东新区公共交通有限公司 财务收支审计办法 第一章总则 第一条为了加强公司财务收支的审计监督，维护国家财经纪律，维护公司的合法权益，促进公司加强财务管理和会计核算，提高经济效益，根据国家审计署颁发的《关于内部审计工作的规定》的精神，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关规定，结合本公司的具体情况，特制定本办法。 第二条财务收支审计必须以国家的方针、政策、财经制度、审计法规的前提下，以本企业制定的内部财务管理制度为依据。 第三条本公司有独立核算的部门和单位均属财务收支审计范围，包括公司本部和各直属全资、控股企业及其所属单位。各级审计部门对本单位及所属单位的财务收支进行审计监督，独立行使职权，向本单位主要领导和上级审计部门负责并报告工作。 第四条财务收支审计的内容，包括财务报表及其反映的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润，以及被审计财务事项有关的经济活动。 第二章资产审计 第五条流动资产审计 （一）货币资金审计
1、库存现金审计 （1）审查库存现金的实有数，账实是否相符，有无溢缺；出纳人员有无挪用；有无白条抵库；有无超出银行核定的限额。 （2）审查收入的现金是否及时入账，有无截留、挪用、私设小金库或贪污情况。 （3）审查支付的现金是否真实，有无假收据、假发票或用发票的副联报销、贪污情况。 （4）审查记账凭证与原始凭证的数据是否一致，有无瞒收、虚报等情况；现金的账务处理及会计记录是否正确、合规。 （5）审查现金的收付业务是否符合国家颁布的《现金管理暂行条例》的有关规定。 2、银行存款审计 （1）审查银行存款日记账账面余额与总账是否相符；审查是否按月编制银行存款余额调节表，未达账是否及时处理。 （2）审查银行存款日记账、银行对账单的收支有无异常现象，有无虚收、虚付或收付均不入账的情况。 （3）审查银行存款收支业务的合法性、正确性，有无其他单位或个人借用账户或支票进行非法活动。 （4）审查有无公款私存的现象。 3、其他货币资金审计 （1）审查汇往外地的采购专户，是否与采购业务有关，支出是否合理合法，采购业务是否及时结算，余额是否及时退回，有无代其
财务收支审计实施办法(试行)
财务收支审计实施办法(试行) 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》规定和《XXX公司内部审计管理办法》实施要求，制定本办法。 第二条本办法所称财务收支审计，是指XXXXX公司（以下简称“公司”）内部审计机构和审计人员依据财经法律法规和内部规章制度对公司所属单位（以下简称“所属单位”）在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益等会计要素的真实性、合法性和效益性以及相关的内部控制制度建设、执行情况所进行的审计评价活动。 第三条本办法所称的所属单位包括全资、控股以及占主导地位的公司制企业，公司所属分公司、管理处、建设项目办公室。 第四条财务收支审计目标是规范所属单位财务收支活动，保证财务预算执行和财务决算编制真实、合法、有效，促进所属单位认真贯彻执行国家的财经法律法规和公司内部规章制度，促进所属单位规范、合规运营，提高公司整体经济效益。 第五条所属单位财务收支审计由公司审计部（以下简称“审计部”）组织和管理。 第二章审计立项 第六条财务收支审计将依据所属单位股权结构，遵循谁控制谁审计。原则上下审一级，特殊情况下所属单位的下级单位也
可由审计部组织、实施审计。 第七条所属单位财务收支审计由审计部制定计划。审计计划要根据公司总体部署，合理安排财务收支审计和领导人员任期经济责任审计，确保所属单位每三年接受一次全面审计。 第八条财务收支审计由审计部组织和实施，也可委托符合条件的社会审计机构进行审计。 第三章审计内容 第九条财务收支审计内容一般应包括： 1.审查内控制度建立和执行情况； 2.审查预算执行情况； 3.审查审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性； 4.审查企业资产质量； 5.审查重大经济活动的合规性、有效性； 6.审查专项资金管理、使用及效果； 7.审查遵守财经法规及廉政建设规定情况。 第十条内控制度建立和执行情况审查 审查是否建立了必要的规章制度，建立的规章制度是否符合法律法规要求和公司规定，各项制度是否得到有效执行，内部职责分工是否明确，是否执行了不相容职务分离原则。 第十一条预算执行情况审查 审查年度预算完成及执行情况。对照批准的年度财务预算，评价被审计单位预算执行效果，分析主要差异及形成原因。 第十二条审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实
公司财务审计报告范本(通用).docx
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部 审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号
XXX镇村级财务审计报告
XXX镇村级财务审计报告 根据国家监察局等三部委的指示精神，按照X农委函[2005]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对XX镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下： 一、基本情况 XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：机动地32,279亩，截止到二OO五年末资产总额：2011万元，其中：流动资产：7万元，固定资产558.1万元。债权总额：1445.9万元，债务总额：2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：435.7万元，抬款：114.4万元，其中：中新增抬款6.3万元。 二、财务审计出的问题及处理意见 1、XXX政府二OO五年违规批准发放各种奖金316,200元。 处理意见：按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定：“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。 2、机动地发包以据代合同29.8万元。 处理意见：按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。 3、村级支出考察费82,700元。 处理意见：村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。 4、白条子支出23,000元。 处理意见：限期在七月三十日前补办合法有效票据。 5、派出所收费：2,500元。 处理意见：按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。 6、涉农部门乱收费现象依然存在。 （1）、党校培训费10,960元。 （2）、宣传部资料费：5,750元。 （3）、县纪委资料费：570元。 （4）、县团委资料费：1,200元。 （3）、县妇联资料费：2,615元。 （6）、征兵费：9,100元。 处理意见：对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。 三、几点建议 1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。 2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。