第四章 营业税法
第四章营业税法（课后作业）
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。
A.提供加工劳务的个体工商户
B.出租自有居住用房的个人
C.转让自然资源使用权的国有企业
D.销售商品房的房地产开发企业
2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。
A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税
B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税
C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税
D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税
3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.67.5
B.34.5
C.31.5
D.40.5
4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0
B.0.35
C.0.6
D.0.4
5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。
A.15
B.16
C.20.75
D.21.25
6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。
A.76
B.81
C.83.5
D.88.5
7.北京甲旅行社2015年1月组织50人的旅游团赴哈尔滨旅游，每人收取旅游费2500元。旅游期间，甲旅行社为每人支付交通费800元、住宿费400元、餐费300元、景点门票费200元；另外甲旅行社支付导游工资10000元。则甲旅行社当月应缴纳营业税（）元。
A.1750
B.2000
C.1500
D.1250
8.某旅游景区2014年12月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.33
B.22.6
C.30.6
D.19.8
9.某企业2015年1月将委托建造的办公楼销售出去，取得销售收入1500万元，含暖气和照明设备200万元，站立式空调50台共计50万元。已知该企业发生折旧费150万元，则该企业2015年1月销售该办公楼应纳营业税（）万元。
A.75
B.72.5
C.62.5
D.55
10.2014年1月甲房地产企业购置土地支付价款1800万元，缴纳契税及其他费用共计70万元，当月委托建筑公司在购置的土地上建造商品房。2014年11月竣工，并将1/5的商品房销售，取得销售收入600万元，将1/10的商品房无偿赠送给福利院，另外将1/5的商品房预售，当月预收房款200万元。则该企业2014年11月应缴纳营业税（）万元。
A.30
B.40
C.55
D.75
11.甲劳务公司接受乙用工单位的委托，为其安排劳动力，取得乙用工单位支付的价款50万元，其中40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金，则该劳务公司受托安排劳动力应缴纳营业税（）万元。
A.2.5
B.2.4
C.0.5
D.0.4
12.甲物业管理公司负责某社区的物业管理，2015年2月共计向社区居民收取费用180万元，其中代居民支付水费20万元、电费30万元、燃气费40万元。另外代收住房专项维修基金20万元。春节期间，甲物业管理公司向社区老人发放过年费10万元。甲物业管理公司2月份应缴纳营业税（）万元。
A.4
B.4.5
C.6.5
D.9
13.某企业2015年3月以自己的名义立项开发回迁安置房，竣工后向原居民无偿转让回迁安置房所有权，该土地由回迁居民委员会支付价款80万元，另外开发回迁安置房的工程成本为200万元，成本利润率为10%。已知同地段商品房市场价为300万元，则该企业针对此项行为应纳营业税（）万元。
A.0
B.12.74
C.11.58
D.15
14.下列各项中属于营业税混合行为的是（）。
A.电视机专卖店销售电视机并负责运输
B.某歌舞厅提供唱歌跳舞的同时向顾客销售烟酒
C.某房地产开发公司销售既从事房地产销售业务，又同时经营房屋租赁业务
D.某建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物
15.某市从事加工修理修配劳务的小规模纳税人兼营餐饮服务。2015年2月份取得加工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取得营业额5万元（其中：3万元为营业税免税项目）。该纳税人应纳增值税和营业税税额合计为（）万元。
A.0
B.0.16
C.0.25
D.0.1
16.根据营业税的相关规定，下列应计算缴纳营业税的是（）。
A.植物园门票收入
B.文化馆门票收入
C.残疾人员个人为社会提供的劳务
D.学生勤工俭学提供的劳务
17.根据营业税的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个月的是（）。
A.银行
B.信用社
C.保险业
D.财务公司
二、多项选择题
1.根据营业税的相关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不征收营业税
B.境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险，应征收营业税
C.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人；否则以发包人为纳税人
D.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人
2.2015年1月份，美国甲企业转让一处位于境内的房产给境内乙公司，取得收入300万元，甲企业在中国境内没有设立经营机构，也没有专门的代理人。根据营业税的相关规定，下列说法不正确的有（）。
A.甲企业应当自行到房产所在地的主管税务机关缴纳营业税
B.甲企业不需要就转让房产的行为缴纳营业税
C.乙公司为营业税的纳税义务人，应缴纳营业税15万元
D.乙公司为营业税的扣缴义务人，应代扣代缴营业税15万元
3.下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）。
A.纳税人提供的矿山爆破劳务
B.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为
D.旅店业纳税人销售非现场消费的食品
4.根据营业税的有关规定，下列业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）。
A.企业买卖金融商品
B.个人出租住房
C.企业转让抵债所得的土地使用权
D.银行向企业的贷款业务
5.某建筑公司2015年1月将自建的A、B、C、D四栋规格相同的办公楼进行如下处置：将A 栋自用；将B栋对外出租，取得一次性租金收入500万元；将C栋对外销售，取得销售收入1200万元；将D栋用于投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。已知上述A、B、C、D四栋办公楼的工程成本均为800万元，已知当地建筑业成本利润率为20%。则关于该建筑公司当月应缴纳的营业税的下列说法中，正确的有（）。
A.A栋办公楼的自建行为不缴纳营业税
B.B栋办公楼的自建行为不缴纳营业税，但出租行为要按“服务业——租赁业”缴纳营业税
C.C栋办公楼的自建行为要缴纳营业税，且销售行为要按“销售不动产”缴纳营业税
D.D栋办公楼的自建行为不缴纳营业税，但投资行为要按“销售不动产”税目缴纳营业税
6.某建筑公司2015年1月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入2000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费1200万元，拆除建筑物、平整土地劳务费600万元。则对于上述业务该建筑公司应缴纳营业税的下列说法中，正确的有（）。
A.按“建筑业”税目缴纳的营业税=（1200+600）×3%=54（万元）
B.按“建筑业”税目缴纳的营业税=600×3%=18（万元）
C.按“服务业——代理业”税目缴纳的营业税=（2000-600）×5%=70（万元）
D.按“服务业——代理业”税目缴纳的营业税=（2000-600-1200）×5%=10（万元）
7.根据营业税的相关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.企业买卖债券、股票出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵
B.货物期货不缴纳营业税
C.企业以土地使用权投资入股后转让其股权的行为，不征收营业税
D.个人转让股票，应按规定征收营业税
8.某酒店2014年12月取得住宿费200万元，该酒店与某旅游公司合作经营，约定合作期5年，合作期限内旅游公司将自有房产提供给酒店使用，但产权不作转移，旅游公司每月取得固定收益40万元，下列各项中，说法正确的有（）。
A.该旅游公司12月应纳营业税=40×5%=2（万元）
B.该旅游公司12月应纳营业税=200×5%=10（万元）
C.该酒店12月应纳营业税=（200-40）×5%=8（万元）
D.该酒店12月应纳营业税=200×5%=10（万元）
9.钱某2008年分别购置了一套A普通住房和B别墅，购入价分别为80万元、800万元；2011年又分别购置了一套C普通住房和D别墅，购入价分别为120万元和1200万元；2015年1月将A、B、C、D四套住房均转让出去，分别取得收入200万元、1500万元、300万元、2000
万元。则关于钱某上述业务应缴纳营业税的下列计算中，不正确的有（）。
A.转让A住房应纳营业税=（200-80）×5%=6（万元）
B.转让B住房应纳营业税=（1500-800）×5%=35（万元）
C.转让C住房应纳营业税=（300-120）×5%=9（万元）
D.转让D住房应纳营业税=（2000-1200）×5%=40（万元）
10.王某在2015年1月份发生下列业务：将自有的一套130平方米的住房出租给李某居住，每月取得租金收入8000元；将2012年自建完工的自用住房对外销售，取得销售收入200万元；将另一套2011年外购的商铺对外销售，共取得销售收入400万元，该商铺购置原价为150万元，缴纳相关税费20万元；将2012年6月购入的一套普通住房无偿赠送给自己的女儿，该住房购入时支付价款200万元，支付相关税费6万元，目前市场价格为260万元。下列关于上述业务税务处理的说法中，不正确的有（）。
A.对外出租的房产每月应纳营业税为120元
B.王某将在2012年自建完工的自用住房对外销售，应纳营业税为10万元
C.王某转让商铺应纳营业税为12.5万元
D.将普通住房无偿赠送给自己的女儿，应纳营业税=（260-200）×5%=3（万元）
11.根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营营业税应税行为和销售货物，未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应一并缴纳营业税
C.纳税人兼营免税、减税项目，未单独核算营业额的，不予免税、减税
D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物，未分别核算建筑业劳务营业额和货物销售额的，由主管税务机关核定其建筑业劳务的营业额
12.下列关于营业税起征点的表述中，正确的有（）。
A.营业税起征点的适用范围限于个人
B.营业额未达到起征点的，免征营业税，达到或超过起征点的，全额计算缴纳营业税
C.营业额未达到起征点的，免征营业税，达到或超过起征点的，就其超过部分的营业额计算缴纳营业税
D.自2014年10月1日至2015年12月31日，对月营业额2万元（含）至3万元的营业税纳税人，免征营业税
13.根据营业税的相关规定，下列各项不征收营业税的有（）。
A.中国人民银行对金融机构的贷款业务
B.中国人民银行委托金融机构贷款的业务
C.金融机构之间的资金往来业务
D.金融机构的出纳长款收入
14.金融资产管理公司发生的下列行为中，符合营业税相关规定的有（）。
A.出售、转让股权不征收营业税
B.出售、转让债权应全额征收营业税
C.将其持有的债权转为股权不征收营业税
D.销售、转让不动产或土地使用权不征收营业税
15.根据营业税的有关规定，下列各项中，不计算缴纳营业税的有（）
A.将土地使用权转让给农民用于建造住宅
B.军队空余房产租赁收入
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.境内单位在境外提供建筑业劳务
16.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人将不动产无偿赠送给其他单位或个人的，其营业税纳税义务发生时间为纳税人收讫营业税收入或取得索取营业收入款项凭据的当天
C.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入或取得索取营业收入款项凭据的当天
D.纳税人提供保险业务，其营业税纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天
17.根据营业税法的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.存款或购入金融商品行为，应征收营业税
B.对外资金融机构间人民币同业往来暂不征收营业税
C.对期货保障基金公司按规定从期货交易所取得的运营收入，应照章征收营业税
D.对纳税人为境外单位在境外提供文物的修复保护服务，免征营业税
三、计算问答题
1.某公司2014年12月发生下列业务：
（1）将1处门店出租给甲企业经营网吧，租期两年，根据合同约定，出租方每月收取租金。当月发生装修费，由出租方承担，承租方代付装修费10000元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后该公司当月取得租金收入40000元。
（2）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取租金20000元。
（3）举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。
（4）2013年1月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向甲商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
（5）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。
（6）转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费l28000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。
（其他资料：娱乐业适用的营业税税率为20%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算2014年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳的营业税。
（2）计算2014年12月甲商业银行向该公司提供贷款应缴纳的营业税。
（3）计算2014年12月该公司转让房产应缴纳的营业税。
（4）计算2014年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税。
（5）计算2014年12月该公司合计应缴纳的营业税。
2.某保险公司2015年1月发生如下经济业务：
（1）为甲企业境内机器设备办理初保业务，取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人分保费用400万元，另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款40万元。
（2）采用储金方式为乙企业境内办公楼办理保险业务，本月初储金金额为400万元，本月发生储金业务收入200万元，当年中国人民银行公布的1年期存款的年利率为5.5%。
（3）为丙运输企业的境内车辆办理保险业务，应向投保人收取保费500万元，因在保险期内未发生赔偿支出，所以该保险公司支付给丙运输企业无赔偿奖励50万元，保险公司就支付奖励后的金额开具保单。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的工程成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）购置税控收款机一台，取得普通发票上注明金额11.7万元。
（其他资料：建筑劳务成本利润率为20%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该保险公司2015年1月为甲企业办理保险业务应纳的营业税。
（2）计算该保险公司2015年1月为乙企业办理保险业务应纳的营业税。
（3）计算该保险公司2015年1月为丙运输企业办理保险业务应纳的营业税。
（4）计算该保险公司2015年1月无偿赠送房屋应纳的营业税。
（5）计算该保险公司2015年1月合计应纳的营业税。
3.2014年的一个周末，王某去三亚自驾游，行程中发生以下开销：
（1）周六早上，他先去汽车维修中心取回一周前送去维修的车辆，支付维修费1万元，同时在维修中心附设独立核算的洗车行洗车，支付洗车费200元。
（2）上高速之前，他去餐馆吃饭，支付餐费200元；因其不小心打破餐馆的吊灯，所以另支付餐馆赔偿金500元。
（3）出高速时，支付公路经营企业高速公路通行费共计300元。
（4）到旅游地点后，去跑马场跑马，支付费用5000元。
（5）去游泳馆游泳，花费350元，其中包括在游泳馆内设非独立核算小商店购买泳衣支付的150元。
（6）周日下午回家之前因发烧去医院看病，医生诊断之后判定为病毒性感冒，并给王某开了药方，王某在医院取药花费300元，支付抽血等化验费、诊疗费200元。
（其他相关资料：当地娱乐业适用税率为20%，不考虑起征点因素。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算汽车维修中心应纳的营业税。
（2）计算餐馆应纳的营业税。
（3）计算公路经营企业收取的高速公路通行费应纳的营业税。
（4）计算跑马场应纳的营业税。
（5）计算游泳馆应纳的营业税。
（6）计算医院应纳的营业税。
第四章 营业税的核算
第四章营业税的核算 一、单项选择题 1、企业销售不动产应缴纳（）。 A．增值税B．营业税C．消费税D．个人所得税2、建筑企业分包工程的纳税人（）。 A．总承包人B．分包人C．建设单位D．监理公司3、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售烟酒按（）征税。 A．娱乐业B．服务业 C．服务业与娱乐业分别D．货物与服务业分别 4、保龄球业务属于以下税目（）。 A．文化体育业B．服务业C．金融保险业D．娱乐业5、金融业的营业税税率为（）。 A．3% B．5% C．8% D．20% 6、营业税按期纳税的起征点为（）。 A．0～1000元B．5000～20 000元 C．500～1000元D．1000～5000元 7、下列业务中属于征收营业税的有（）。 A．非金融机构从事的金融期货业务B．金融机构从事的金融期货业务C．非金融机构从事的货物期货业务D．金融机构从事的货物期货业务8、对自建建筑物销售行为，营业税法规定（）。 A．只按建筑业征收营业税B．只按销售不动产征收营业税 C．不征税D．同时征收销售不动产营业税和建筑业营业税9、银行的下列业务中，应采用全额计税方法计算应纳税额的是（）。 A．自有资金贷款B．融资租赁 C．金融商品买卖D．受托代收款业务 10、下列业务中应按5%税率征收营业税的是（）。 A．金融企业贷款业务B．建筑业的安装工程作业 C．电影院门票收入D．网吧经营收入
二、多项选择题 1、营业税的征收范围（）。 A．从事商品零售业务B．提供加工、修理劳务 C．销售不动产D．转让无形资产 2、以下税目适用3%营业税税率的有（）。 A．电信业B．文化体育业 C．娱乐业D．金融保险业 3、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。 A．转让不动产所有权B．转让不动产使用权 C．单位将不动产无偿赠与他人D．将不动产出租给他人使用 4、以下按规定免交营业税的有（）。 A．幼儿园教育服务B．残疾人为社会提供服务 C．医院的医疗服务D．学校的教育劳务 5、下列哪些公司发生的混合销售行为，对其合计的销售额应征收营业税（）。 A．百货公司B．建筑公司 C．保险公司D．广告公司 6、下列行为中，应纳营业税的有（）。 A．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权、该专利在中国使用B．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用C．甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用D．甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 7、按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（）。 A．转让经济合同 B．转让单位名称 C．境外向境内转让无形资产 D．以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费 8、下列项目中，按5%税率计征营业税的有（）。 A．不动产的融资租赁业务取得的收入B．卡拉OK厅经营收入 C．体育表演比赛取得的收入D．旅游业取得的收入
第四章 营业税法
第四章营业税法 参考答案 第一节营业税概述 一、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．× 二、单项选择题 1．A 2．B 3．D 4．D 5．D 6．B 7．B 8．D 9．B 10．C 三、多项选择题 1．ABD 2．CD 3．ACD 4．AC 5．ABCD 6．CD 7．BC 8．BCD 9．AC 10．AD 四、思考题（略） 第二节营业税税款计算 一、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．× 二、单项选择题 1．D 2．C 3．B 4．D 5．B 三、多项选择题 1．ABCD 2．ABC 3．AB 4．AD 5．BCD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 应纳营业税＝100?3%+10?5%＝3.5（万元） 2． 应纳营业税＝（50+40+35）×5%+30×20%＝12.25（万元） 3． （1）总承包建筑工程应缴纳的营业税＝（3000-200）×3%＝84(万元) （2）转让办公用房应缴纳的营业税＝（1300-700）×5%＝30(万元) （3）招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5(万元) 4． 该公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3%+2400×5%+（3000+2000）×5%+100×5%＝430.6701（万元） 该公司娱乐中心业务应纳营业税＝（5+1+0.5+0.8）×20%+(5+10）×5%＝2.21（万元）当月共应缴纳营业税＝430.6701+2.21＝432.8801（万元）
第三节营业税纳税申报 一、判断题 1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 二、单项选择题 1．B 2．B 3．C 三、多项选择题 1．ABC2．ABC 3．ABC
2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)
第四章营业税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。 A.提供加工劳务的个体工商户 B.出租自有居住用房的个人 C.转让自然资源使用权的国有企业 D.销售商品房的房地产开发企业 2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。 A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税 B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税 C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税 D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税 3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.67.5 B.34.5 C.31.5 D.40.5 4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.0 B.0.35 C.0.6 D.0.4 5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。 A.15 B.16 C.20.75 D.21.25 6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。 A.76 B.81 C.83.5 D.88.5
第四章 营业税作业及参考答案
第四章营业税作业与答案 一、单项选择题 1．根据现行营业税法规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。 A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游D．在境内从餐饮业 2．下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．提供电信服务的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税 B．金融经纪业按“服务业”征税 C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税 D．航空勘探按“建筑业”征税 4．营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。 A．国务院B．国家税务总局 C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 5．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。 A．转让土地使用权．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额 6．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。 A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元 7．2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。 A．5．45 B．9．20 C．15．80 D．21．80 8．下列不征或免征营业税的项目有( )。 A．金融企业贷款取得利息C．金融企业转让外汇收益 B．工业企业富余资金贷款取得利息D．个人外汇汇兑收益 9．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元。 A．24000 B．14400 C．16000 D．6400 10．在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。 A．转让无形资产C．转让无形资产和销售不动产 B．销售不动产D．建筑业 11．下列金融业务以利息收人全额为营业额计征营业税的有( )。 A．金融企业转让有价证券 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
第四章增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。 A、1.45 B、1.75 C、1.95 D、2.25 2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。 A、5887.68 B、5251 C、5456 D、6000 3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、2 B、4 C、6.8 D、8 4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。 A、3 B、3.15 C、100 D、105
营业税法--注册会计师辅导《税法》第四章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.360docs.net/doc/63530490.html, 注册会计师考试辅导《税法》第四章讲义1 营业税法 【本章考情分析】 本章是《税法》考试的比较重要的税种之一。考试中单选题、多选题、计算题、综合题都会出现，特别是计算题,本章分数一般在8分以内。 【本章内容:6节】 第一节纳税义务人与扣缴义务人 第二节税目与税率★ 第三节计税依据★★ 第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理★★ 第五节税收优惠★ 第六节征收管理 【本章变化内容】 1.营业税改征增值简介 2.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地业务 3.税收优惠有新增、有删除、有变化：如明确境内单位或个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税等。 ◆本章内容讲解 营业税的概述 一、营业税概念及特点: 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 营业税特点： 1.实行普遍征收，按行业设计税目税率 2.一般以营业额全额为计税依据，计算简便 3.税额不受成本费用影响,保证财政收入稳定增长 二、营业税与增值税的关系 区别： （1）征税范围完全相反，互相排斥。 （2）和价格的关系不一样。增值税是价外税，营业税是价內税。营业税在所得税前可以扣除，增值税在所得税前不得扣除。 （3）计税方法不一样。增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。 三、营业税改征增值税试点: 1.试点地区：上海市、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。
税法基础班奚卫华讲解第四章营业税法
.1 考情分析.2 内容介绍.3 内容讲解【考情分析】 1.本章地位：重点章节 2.题型：各种题型都可能涉及到，基本上每年1道计算问答题。 3.分值：在《考试大纲》中能力等级1～3级均涉及，预计分值在5～8分左右。 [] 【内容介绍】 第一节纳税义务人及扣缴义务人 第二节税目及税率 第三节计税依据 第四节应纳税额的计算及特殊经营行为的税务处理 第五节税收优惠 第六节征收管理 2015年教材的主要变化 1.删除了电信业的相关内容； 2.税收优惠有部分调整。 []
营业税简介 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。 []
[] 2.应税劳务 除加工修理修配劳务、交通运输业、邮政电信业、7个现代服务业以外的劳务。 3.转让无形资产 转让除商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉外的无形资产。 增值税、营业税、消费税征税范围划分 [] 增值税、营业税、消费税征税范围划分
4.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务； 5.境内提供保险劳务 （1）境内保险机构为境内标的物提供的保险，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险； （2）境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险。[] 【例题1·单选题】（2011年）下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装 『正确答案』B 『答案解析』选项A、C、D，属于增值税的加工修理修配劳务。[]
C.境内物流公司提供货物运输代理服务 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 『正确答案』 『答案解析』选项B，由于不动产的坐落地在境外，因此不需要征收我国的营业税；选项C，货物运输代理服务已经营改增，属于增值税的应税范围。 [] 【例题3·单选题】下列（）属于营业税应税行为。 A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租 B.美国人史密斯先生将其于2013年在北京购置的别墅转让 C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图 D.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用 『正确答案』B 『答案解析』选项A，不动产的坐落地在境外，因此不需要征收我国的营业税；选项C，设计服务已经营改增，不属于营业税的征税范围；选项D，转让非专利技术已经营改增，不属于营业税的征税范围。 []
第4章有答案营业税法课后作业(下载版).
第四章营业税法 一、单项选择题 1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。这里的“境内”不包括(。 A.提供应税劳务的单位或者个人在境内 B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内 C.所转让的专利技术的接受单位在境内 D.所转让的不动产在境内 2.下列各项中,属于营业税征税范围的是(。 A.销售货物 B.加工服装 C.修理汽车 D.修缮房屋 3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入,按照(税目征收营业税。 A.交通运输业 B.邮电通信业 C.服务业 D.转让无形资产 4.纳税人的下列行为中,按照建筑业税目征收营业税的是(。
A.自建自用建筑物的自建行为 B.自建出租建筑物的自建行为 C.自建投资入股不动产的自建行为 D.自建销售不动产的自建行为 5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,按照(税目征收营业税。 A.交通运输业 B.文化体育业 C.服务业 D.娱乐业 6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,按照(税目缴纳营业税。A.建筑业 B.服务业 C.转让无形资产 D.销售不动产 7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境,取得运输收入1000万元,支付了相关报关、港杂费40万元;当月将闲置的船舶出租给某货运公司,不配备操作人员,不承担运输过程中的相关费用,只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税(万元。 A.3 B.5
C.31.8 D.33 8.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程,双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元,劳务费1000万元,甲企业提供材料价款300万元,提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工,甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为(万元。 A.60 B.90 C.102 D.105 9.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程,工程总价款为5000万元,将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司;当月将自建的一栋办公楼自用,该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为(万元。 A.180 B.120 C.90 D.60 10.某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元,其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元,另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让,取得收入60万元,另外支付了1.5万元的相关税
税法课后习题参考答案
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例 1.下列业务中，不属于营业税改增 值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨 询服务 C.餐饮服务 D.物流辅 助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属 于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运 输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服 务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计 动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》 电影放映服务
【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规 模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告， 收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广 告公司应纳增值税（）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范 围： 应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元）， 【C】 【多选】例 2.根据我国现行增值税规定，纳税 人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（） A.汽车的租赁 B.船 舶的修理 C.房屋的装潢 D.受 托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列 属于增值税征收率的是（） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】
自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】 【多选】例 3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1. （1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元） 粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元） 当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元） （2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77
营业税法讲解
第四章营业税法 第一节纳税义务人（熟悉） 一、纳税义务人： 1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。其中应税劳务是指纳税人提供的交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务共七大类劳务。 2.境内劳务判定的几种情况： 二、扣缴义务人的确定 1.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人； 2.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人； 3.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人； 4.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人； 5.个人转让专利权、非专利技术、商标权、着作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人； 例题1：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。（2001年考题） A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 【答案】BCD 第二节税目、税率（掌握） 营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。税目税税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管 道运输、装卸搬运 3% 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程 作业 3% 三、金融保险业? 5% （2003年） 四、邮电通信业? 3% 五、文化体育业? 3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐 茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游 艺 5-20%
税法一_第四章 第十二节 营业税的计算及应用举例_2013年版
1、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（） A:纪念品商店销售集邮商品 B:企业转让境内土地使用权 C:酒店独立核算的商品部销售商品 D:汽车修配厂提供修理修配劳务 答案:B 解析:ACD选项属于增值税征税范围 2、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%,娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（）元 A:11500 B:17500 C:62500 D:70000 答案:C 解析:门票收入和游艺场经营收入没有分别核算，适用高税率。提供场地收入按“服务业——租赁业”税目征收营业税。300000×20%＋50000×5%=62500 （元） 3、某运输企业2008年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元。该运输企业2008年4月应纳的营业税为（）万元A:7.8 B:3.3
C:1.8 D:1.5 答案:B 解析:运输企业开展联运，支付给其他单位的承运费准予从营业收入中扣除（60+200-150)3%=3.3（万元） 4、F公司以房屋做抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因F 公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行，则F公司应纳营业税为（）万元A:10 B:5.35 C:6.25 D:8.56 答案:C 解析:F公司用房屋抵贷款，相当于销售不动产，应按全额征收营业税，营业额为125万元 5、按现行营业税政策规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应（）A:免税 B:按“服务业”征税 C:按“建筑业”征税 D:按公用事业征税 答案:C
税法课后习题答案
第二章增值税法 三、计算题 1、（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。电视机厂采用商业折扣方式向甲家电商场销售产品，属于是先打折后销售，实际上就是按每台2 850元的单价销售，无需另开发票。这种销售方式被厂家广泛采用，可按折扣后的金额计算增值税。当然，如果折扣后再另开发票，则不得减除销售额。 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，增值税发票上先按金额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。这种情况，双方均对现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少），折扣部分不得减除销售额。 应纳销项税额=2 850×500×17%+3 000×200×17%=344 250元 （2）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 应纳销项税额=（31 100+4 000）÷（1+17%）×17%=5 100元 （3）纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。 应纳销项税额=93 600÷（1+17%）×17%=13 600元 （4）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算的购货额并计算进项税额。由于是等价交换，并且双方均开具专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即： 3 000×20×17%=10 200元 （5）应纳销项税额=（300-5）×3 000×17%=150 450元 所以，本月份应纳增值税=销项税额－进项税额=（344 250+5 100+13 600+10 200+150 450）－400 000=523 600－400 000=123 600元 2、（1）该公司进口环节应缴纳的关税=（200+20+10）×20%=46万元 （2）该公司进口环节应缴纳的增值税=（200+20+10+46）×17%=46.92万元 （3）该公司应缴纳的营业税=（10+120）×5%+20×20%+100×（1+17%）×1%×5%=6.5+4+0.06=10.56万元 （4）该公司国内销售环节实现的销项税额=100×17%+234÷（1+17%）×17%+100×17%+300×17%）=119万元 （5）该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额=100×17%+5×7%+（17+5×7%）×（1－10÷100×100%）+0.17+46.92=17+0.35+15.615+0.17+46.92=80.055万元 （6）该公司应缴纳的增值税=119－80.055=38.945万元 （7）该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（38.945+10.56）×（7%+3%）=4.95万元 （8）该公司当月应缴纳的契税=100×5%=5万元 3、 （1）12月进口环节的关税=（500+2）×20%=100.4万元 12月进口环节的增值税=（500+2+100.4）×17%=102.41万元
税务-第四章 营业税法 精品
第四章营业税法打印本页 第一节纳税义务人（熟悉） 一、纳税义务人： 1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。其中应税劳务是指纳税人提供的交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务共七大类劳务。 2.境内劳务判定的几种情况： 二、扣缴义务人的确定 1.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人； 2.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人； 3.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人； 4.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人； 5.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人； 例题1：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。（2001年考题） A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 【答案】BCD 第二节税目、税率（掌握） 营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。税目税税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管 道运输、装卸搬运 3% 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程 作业 3% 三、金融保险业 5% （20XX年） 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐 茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游 艺 5-20%
04章营业税法习题
第四章营业税法习题与解析 【例题1】下列各项中，应当征收营业税的有()。 A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产 C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 【答案】 【例题2】下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是( )。 A.提供建筑劳务的某境内单位 B.转让土地使用权的接受单位在境内 C.所转让的土地使用权的土地在境内 D.所销售的不动产在境内 【答案】 【例题3】下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A.转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人 C.从事货物保管业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户 【答案】 【例题4】下列各项中，应按“文化体育业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有( )。 A.在旅游景点经营索道取得收入 B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入 【答案】 【例题5】下列说法正确的是( )。 A.汽车修理应缴纳营业税 B.房屋修缮应缴纳营业税 C.服装缝补应缴纳营业税 D.机器修理应缴纳营业税 【答案】 【例题6】下列关于营业税纳税义务人特殊规定的说法正确的有( )。 A.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人 C.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人 D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位 【答案】 【例题7】下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。 A.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部 B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 C.金融保险业纳税人包含证券公司 D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人 【答案】 【例题8】下列关于营业税扣缴义务人的表述中正确的有（）。 A.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装工程实行总承包、分包方式的，其总承包人为扣缴义务人
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题1-5 C A B D D 二、多项选择题 第二章增值税法 一、单项选择题：1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务 【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。 万元万元万元万元 【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围： 应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝（万元），【C】 【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（） % % % D. 6% 【A B】 自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】 【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题： 1 对2错3错4错5对 三、计算题 1.
经济法基础(2016) 第4章 增值税、消费税、营业税法律制度 课后作业及答案
经济法基础(2016) 第四章增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资 2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.银行销售金银 B.缝纫业务 C.销售商品房 D.电力公司向发电企业收取的过网费 3. 某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 4. 某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4160 B.4698.97 C.5440 D.5497.8 5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。 A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额 B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款 C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出 D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额 6. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。 A.13.94 B.8.25 C.6.86 D.9.78
《税法》课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案 第一章总论 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题 1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题 1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD 第二章增值税法 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√ 二、单项选择题 1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C 三、多项选择题 1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC 四、业务题 1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元） 2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元） 赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元） 合计销售额＝50000＋44000＝94000（元） 3． （1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元） （3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元） 4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元） （2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元） （3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元） 期末留抵的进项税额是1.7万元。 5．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元） 当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）
注册会计师《税法》第四章课后作业题及答案
注册会计师《税法》课后作业题 第四章营业税法 一、单项选择题 1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。这里的“境内”不包括()。 A.提供应税劳务的单位或者个人在境内 B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内 C.所转让的专利技术的接受单位在境内 D.所转让的不动产在境内 2.下列各项中，属于营业税征税范围的是()。 A.销售货物 B.加工服装 C.修理汽车 D.修缮房屋 3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照()税目征收营业税。 A.交通运输业 B.邮电通信业 C.服务业 D.转让无形资产 4.纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是()。 A.自建自用建筑物的自建行为 B.自建出租建筑物的自建行为 C.自建投资入股不动产的自建行为 D.自建销售不动产的自建行为 5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照()税目征收营业税。 A.交通运输业 B.文化体育业 C.服务业 D.娱乐业 6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照()税目缴纳营业税。 A.建筑业 B.服务业 C.转让无形资产 D.销售不动产 7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元;当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税()万元。 A.3 B.5 C.31.8 D.33 8.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供