财务部日常标准化工作流程

财务部日常标准化工作流程

财务管理标准化按照“统一规范、科学合理、实事求是、分步实施、稳步推进”的原则进行。财务管理标准化主要包括岗位职责标准化、资金管理标准化、会计核算标准化、成本管理标准化、公司财产管理标准化、财务分析标准化、融资工作标准化、会计档案管理标准化等内容，具体说明如下：

1、岗位职责标准化：

按公司《组织架构与岗位职责手册》的安排，在总经理、财务总监的领导下，根据公司发展的实际情况配备财务人员，各岗位职责明确、分工具体，各司其职、各负其责。各岗位既能有效沟通协作，也相互监督制约。

2、资金管理标准化：

2.1现金收付标准化：

2.1.1实行收支两条线管理，严禁坐支现金。

2.1.2现金收款要及时开具相应票据并及时入账。

2.1.3现金收款流程：根据收款岗位收到现金开具的收据（发票）收款—→检查收据开具的日期、金额、大小写、经办人签名—→在收据（发票）上签字—→将收据“付款人”联（或发票联）给付款人—→凭记账联填制凭证并登记现金流水账。

2.1.4为保证现金的安全，库存现金量最高不得超过5000元。

2.1.5对每笔超过10000元的大额现金支出应提前三天通知财务管理部，以便财务管理部提前做好准备。

2.1.6现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定，任何人不能擅自挪用现金。

2.1.7每笔现金支出都必须根据审批流程全部审批完且审核无误的原始凭证支付。

2.1.8每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。

2.1.9对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符。每月末组织现金盘点，填写《现金盘点表》（见附件1）。

2.1.10根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》（见附件2），

报销各项费用填写《费用报销单》（见附件3），按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。

2.1.11付款(报销)流程：经办人整理齐全支付工程款或报销等付款资

料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理(副总)审核—→财务总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上

加盖“付讫”图章—→登记现金流水账—→将记账凭证及时传主管岗

复核、记账。

2.1.12除差旅费和必须以现金支付的3000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金。

2.1.13借用现金时，申请人应填制《现金借支单》（见附件4），写明用途，由部门经理审核确认，经财务总监批准签字后方可借支。

2.1.14借用现金应说明归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

2.2银行存款收付标准化：

2.2.1银行存款根据收款的银行回单及时入账。每月核对银行流水，做到账实相符，银企不符做出《银行存款余额调节表》（见附件5）。

2.2.2银行收款流程：根据银行收款的回单和收据（发票）—→检查收据（发票）开具的日期、金额、大小写、经手人签名—→在收据（发票）上签字—→将收据“付款人”联（或发票联）给付款人—→凭记账联填制凭证并登记银行存款流水账。

2.2.3根据公司规定支付工程款填写《付款审批单》，报销各项费用填写《费用报销单》，按公司制度规定经严格审核后再支付工程款及各项报销费用。

付款(报销)流程：经办人整理齐全支付工程款及各项报销等付款资料填写《付款审批单》、《费用报销单》—→部门经理(副总)审核—→财务总监审核—→总经理审核—→出纳安排付款并在原始付款资料上加盖“付讫”图章—→登记银行存款流水账—→将记账凭证及时传主管岗复核、记账。

2.2.4以公司网上银行支付款的，要设立出纳（录入员）、会计（审核员）、财务总监（核准员），录入员将付款单据制成《网银付款清单》并附上签核完的付款附件一起交审核员、核准员在网上付款时核对。

2.2.5以支票、银行汇票等支付款项的履行如上付款审批程序。

3、会计核算标准化：

3.1会计科目标准化：

3.1.1根据国家《会计法》、《企业会计制度》规定的统一的会计科目体系、核算方法进行会计核算。

3.1.2会计科目分类分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目。

3.1.2.1资产类科目分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。其中流动资产又分为现金及各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等。

3.1.2.2负债类科目分为流动负债和长期负债。其中流动负债包括短期借款、应付及预收账款、应付工资、应交税金、应付股利以及预提费用等。

3.1.2.3所有者权益类科目包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。

3.1.2.4成本类科目包括生产成本、制造费用和劳务成本等。

3.1.2.5损益类科目主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业

务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

3.1.3设立会计核算项目

3.1.3.1根据需要增加经济业务往来核算项目，核算项目要求填写完整，识别方便。

3.1.3.2设置核算项目后，会计软件会提供相应的处理并可输出相应的账簿和报表。

3.2凭证摘要标准化：

3.2.1凭证摘要填写经济业务的内容必须与附件相符。

3.2.2凭证摘要表述要真实、准确、规范、统一、简明扼要、突出中心、详略得当。

3.3凭证附件标准化：

3.3.1凭证附件真实、合理、合法、正确、完整，排列有序，便于查询、理解。

3.3.2凭证附件的真实是指凭证一定要有真实的经济业务为依据；

3.2.3凭证附件的合理和合法是指会计凭证附件中的票据可以作为监

督和审查经济业务是否合理合法的依据；

3.3.4凭证附件的正确即会计凭证应当按照一定的格式填写，文字、金额要正确的反应经济业务事项；

3.3.5凭证附件的完整就是会计凭证应当完整的反应对应的事项。

3.3.6为保证会计凭证附件合理、合法，经得起税务机关的稽查，会计人员必须有强有力的审核权，对不符合要求的拒绝接收。

3.4工资核算标准化：

3.4.1工资核算准确、发放及时。

3.4.2根据公司薪资管理规定及每月考勤、奖惩的变化认真核算工资，保证工资核算准确。

3.4.3按公司要求按时发放，代扣代缴个人所得税和社会保险。

3.5票据管理标准化：

3.5.1根据《发票管理办法》依法领用、开具、作废、存档。

3.5.2做好发票使用登记，保证发票完整，查询方便。

3.5.3收据、支票、汇票等票据的购买、领用、回收、存档设立专人登记管理，定期核查。

3.5.4支付工程款、各种报销要先收到发票再付款。

3.5.5财务人员要严格审核发票，保证发票与实际发生的经济业务相符，必要时验证发票的真伪。

3.6纳税申报标准化：

3.6.1遵守国家法律、法规，按规定期限申报，依法缴纳税款。

3.6.2与税务机关、办税人员保持良好沟通，及时咨询解决各种涉税问题。

3.6.3认真对待税务机关的各种涉税调查、检查。

4、成本管理标准化：

4.1参与公司成本管理，注重成本分析与监督。

4.2项目建设成本管理流程：房地产开发项目从可行性阶段的→项目策划定位→规划方案设计→施工图设计→项目建设→项目验收，全程参与、监督。

5、公司财产管理标准化：

5.1公司财产包括存货和固定资产。

5.2公司的工程物资、低值易耗品、固定资产等财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

5.3各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

5.4财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应形成书面《损益报告》，说明亏损原因并及时追责。

5.5凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，由主管领导决定处理意见。

5.6凡尚未达到报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，书面上报总经理，决定处理意见。

6、财务分析标准化：

6.1财务分析的目的是为公司领导做出相关决策提供可靠的依据。

6.2财务分析常用指标有：偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标，包括应收帐款周转率、存货周转率；盈利能力指标，包括资本金利润率、销售利税率(营业收入利税率)、成本费用利润率等。

6.3财务分析也可以根据公司发展的需要明确分析内容后，确定分析方法，制定财务分析模型，进行专项财务分析。

6.4财务分析模型固定并长期使用，必要时可以建立财务分析信息化系统。

7、融资工作标准化：

7.1融资是保证公司经营管理活动需要筹集的资金行为过程。

7.2根据公司资金需求，按领导安排积极主动与资方沟通，及时提供融资资料，协调解决相关问题。

7.3在各项资料准备的过程中，按照具体项目需要汇总并整理有关资料，应在保证资料质量的同时提高工作效率。

7.4融资中需提供的特殊资料，需要请示领导，批示后严格按领导指示操作，以避免造成融资过程中不必要的麻烦。

7.5在具体资料表述方式上，要熟练运用电子文档，提供资料整齐有序、数据表格简洁明晰、图片清晰美观。

7.6待资方审批通过后，配合领导做好相关合同等法律文件的审查和签署工作，并完成后续手续办理工作。

7.7在与资方沟通时，要注意保护公司商业秘密。

7.8做好解押、还本付息、财务检查等各项贷后工作。

8、财务会计报告标准化：

8.1公司的财务会计报告分为月度、季度、半年度、年度四种。

8.2本公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

8.3财务报表的各项内容由财务管理部会计负责编制。会计在规定的时间内，按照会计准则要求编制各类财务报表，并上报领导审核。

8.4对外报送的财务报表在报送前必须由主管财务的副总经理和总经理、董事长审批、签字。

9、会计档案管理标准化：

9.1定期整理会计档案，分类存放，明确标识，方便查阅，保证档案安全。

9.2根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》的要求严格管进会计档案。下列会计资料应当进行归档:

9.2.1会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;

9.2.2会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;

9.2.3财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;

9.2.4其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

9.3单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。

9.4会计档案保管期限：会计凭证及会计账簿等主要会计档案的最低保管期限为30年，其他辅助会计资料最低保管期限为10年。