浙大审计学(专)第1次在线作业(全

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1.审计师测试公司在货物向顾客装运前的信用获取控制符合下列管理当局对会计报表的认定：

A 估价与分摊

B 完整性

C 存在或发生

D 权利与义务

正确答案:A

2.以下哪一项不是公司内部控制的内容？

A 控制风险

B 控制活动

C 监督

D 控制环境

正确答案:A

3.包含质疑的思维和对审计证据的关键评估在内的态度是指：

A 适当的职业关注

B 职业怀疑

C 合理鉴证

D 监督

正确答案:B

4.以下哪个对于审计师和会计报表相关的责任的叙述是正确的？

A 考虑公司会计报表所采用的形式和内容是否会削减审计师独立性

B 审计师可能直接采用基于管理者会计系统的信息形成的会计报表

C 和公认会计准则一致的已审会计报表的公允呈报毫无疑问是审计师的责任。

D 审计师对于已审会计报表的责任不仅仅限于表达审计意见。

正确答案:B

5.下列哪一个选项体现了对公认审计准则的应用，特别是在外勤和报告阶段？

A 内部控制

B 确认证据

C 质量控制

D 重要性水平和相关风险

正确答案:B

6.以下哪一项是鉴证准则和国际审计准则在概念上的区别：

A 鉴证准则为历史会计报表以外的鉴证职能提供了一个基本框架。

B 在鉴证准则中实际操作人员实质上的独立性要求被忽略了。

C 鉴证准则不允许审计业务成为业务获得或可行性研究的一部分。

D 在鉴证准则中不包括审计计划。

正确答案:A

7.在撰写审计计划的时候，审计师应该确定的特殊审计目标主要和下列哪一因素相关：

A 审计程序的进度

B 审计证据收集过程中的成本效益原则

C 选择审计技术

D 会计报表认定

正确答案:D

8.美国国会于2002年成立的旨在监督和调查审计公司的审计行为和审计师是否违法的组织

A 公共利益公司监管委员会

B 检查委员会

C 上市公司会计监管委员会

D 财务报告委员会

正确答案:C

9.审计师得出结论公司在一段合理的时间内的持续经营能力可能存在问题。如果公司在会计报表中对它的财务困境进行了充分披露，那么审计师在带强调段的审计报告中使用的措辞包括：

A 合理的不超过一年的期间内

B 持续经营能力

正确答案:B

10.以下哪一叙述最好地描述了审计师在查错防弊上的责任？

A 审计师应该设计一个审计程序从而合理保证能够发现会计报表中重要的欺诈和差错。

B 审计师有责任检查出重大的错报，但是对于被公司雇员掩盖起来的串通欺诈或者管理

当局直接参与的内部控制方面的欺诈不负有责任。

C 审计师没有责任去查错防弊除非分析性复核程序或交易测试的结果能够使一个理性

的资深审计师推测会计报表存在重大错报漏报。

D 审计师没有责任去查错防弊因为审计师不是保险员，审计也不是一项担保。

正确答案:A

11.对业务承担最终责任的审计师与一位审计助理对客户采用的会计方法有争议。如果助理认为自己的观点与问题的解决不相关这一点是必要的话，审计程序应该使助理能：

A 将分歧报告给国际会计师联合会(IFAC)的质量监督委员会

B 与公司高级合伙人复审分歧事项

C 与被审单位管理层或审计委员会讨论争议

D 将分歧报告给中立的监督评审审计小组

正确答案:B

12.下列哪项关于独立性的论述是正确的？

A 独立性可能受自我利益威胁，自我复核威胁，宣称威胁，亲密关系威胁和胁迫威胁的影响

B 独立性不是审计程序应考虑的因素

C 独立性对会计报表是非实质性的影响

D 独立性不是IFAC道德准则的要求

正确答案:A

13.审计师努力达到形式独立性是为了：

A 表现为独立第三方，不削弱独立和正直

B 成为实质上的独立

C 遵照国际审计准则的要求

D 评估所有持续会计重要性的事项

正确答案:A

14.在接受审计业务前，继任职业会计师应详细询问前任职业会计师以下问题：

A 对现有审计报告公布后期后事项的意见

B 明白变更审计师的原因

C 会计政策不同时间的采用是否遵循一贯性原则

D 评估所有持续会计重要性的事项

正确答案:B

15.在承接审计业务之前，继任审计师应就下列问题向前任审计师进行询问：

A 前任审计师与客户在审计程序和会计原则上的分歧。

B 前任审计师对坚持会计重要性的事项的评估。

C 对前期审计报告签发后发生的期后事项的意见。

D 前任审计师对固有风险的评估和重要性的判断。

正确答案:A

16.下列哪个因素最可能导致职业审计师在公共业务中拒绝新的审计业务？

A 未来的客户已经完成了存货盘点。

B 审计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解。

C 审计师不能复核前任审计师的工作底稿。

D 未来客户不愿意将所有财务记录提供给审计师。

正确答案:D

17.集团公司审计师在调查了其他审计师的职业声誉和独立性之后，决定不提及已对集团的某一子公司执行审计的另一审计师，集团公司审计师将最可能：

A 在审计报告中增加解释段，表明子公司的会计报表对合并报表不重要。

B 在业务约定书中证明集团公司审计师对其他审计师的工作和意见不承担责任。

C 获得其他审计师的允许，不在审计报告中提及。

D 联系其他审计师并复核子公司的审计程序和工作底稿。

正确答案:D

18.通常下列哪些事项包含在审计业务约定书中？

A 管理当局对违法行为的责任。

B 判断审计风险应考虑的因素。

C 管理当局对财务报告的责任。

D 管理当局调查内部控制缺陷的责任。

正确答案:C

19.在实质性测试的基础上，审计师对实际存在错报的账户余额得出不存在重大错报结论的风险是指：

A 抽样风险

B 检查风险

C 非抽样风险

D 固有风险

正确答案:B

20.在对有关审计计划的企业内部控制进行了解时，要求审计师获取下列哪方面的信息：

A 内部控制的五个组成要素中与财务报告有关的内部控制设计

B 运行中的内部控制的有效性

C 当前应用的内部控制的一贯性

D 与每个主要的交易类别和账户余额有关的控制

正确答案:A

21.控制风险和检查风险之间的关系通常是：

A 平行关系

B 反向关系

C 正向关系

D 相等关系

正确答案:B

22.审计程序通常不能结束直到：

A 企业内部控制的考虑已经完成。

B 审计师和客户已经签订了审计业务约定书。

C 就审计结果已经与董事会的审计委员会进行了沟通。

D 执行了查找未记录负债的程序，并做了相应的记录。

正确答案:A

23.下列哪个相对小的错误最有可能对企业的会计报表产生重大影响？

A 未记录的向海外官员的非法支付。

B 一件尚在使用的废旧的办公设备。

C 未经适当授权的备用金支付。

D 未注消的不能收回的应收账款。

正确答案:A

24.在考虑会计报表审计方面的内部控制时，审计师在以下方面并无责任：

A 调查内部控制运行方面的重大缺陷

B 理解内部控制和信息系统

C 思考与审计计划相关的内部控制活动是否已经执行

D 执行相应流程以便理解内部控制设计

正确答案:A

25.恰当的部门职责划分需要以下职责有效分离：

A 授权、执行、支付

B 授权、记录、保管

C 保管、执行、报告

D 授权、支付、记录

正确答案:B

26.企业董事会持有的态度和认知对内部控制重要性的影响通常通过以下哪个方面反映：

A 计算机控制

B 职责划分系统

C 控制环境

D 对资产接触设置的防范措施

正确答案:C

27.下列哪一项不是企业内部控制的组成部分：

A 控制风险

B 控制活动

C 监控

D 控制环境

正确答案:A

28.当考虑内部控制时，审计师应该持有合理保证的观念，合理保证意味着：

A 由于判断及个人疏忽的原因，内部控制可能是无效的。

B 对资产和会计记录的接触设置足够的防范措施，允许实体承担合理的责任。

C 建立并保持内部控制是管理层的一项重要责任。

D 实体内部控制成本不应超过预期的收益。

正确答案:D

29.在评估控制风险中，审计师通常会从一系列技术方法中进行选择，包括：

A 询问和分析性复核程序

B 重新执行及观察

C 比较和证实

D 检查和查证

正确答案:B

30.下列哪一项是审计师对控制风险正确的陈述？

A 评估控制风险可能与了解企业内部控制同时发生

B 在今年的控制风险评估中可能对往年审计师对内部控制运行评价的证据不予考虑

C 审计师对控制风险评估水平评价的依据并不需要提供，除非控制风险评估为最高水平

D 评估的控制风险水平越低，，需要提供的证明控制程序有效性的审计证据越少

正确答案:A

31.控制风险应该根据下列何种情况进行评估：

A 特殊控制

B 潜在欺诈的类型

C 会计报表认定

D 控制环境因素

正确答案:C

32.下列哪些程序最有可能为审计师提供有关企业内部控制活动是否恰当设计以预防或发现重大错报的证据：

A 重新执行部分交易活动

B 采用较高水平的合计数据执行分析性复核程序

C 证明与活动直接相关的一部分交易样本

D 观察实体职员在活动中的表现

正确答案:D

33.审计师很可能将控制风险评估为最高，如果薪酬部门的管理者负责：

A 检查新员工的授权形式

B 将工作表与原始批传送数据比较

C 所有员工工资等级改变的授权

D 所有薪酬部门下属的雇佣

正确答案:C

34. 下列哪一项不是客户内部控制的组成部分？

A 控制风险

B 控制活动

C 监督

D 控制环境

正确答案:A

35.在评估控制风险，审计师通常选择各种技术，包括：

A 询问和分析性程序

B 重新执行和观察

C 对照和函证

D 检查和复核

正确答案:B

36.下列哪项最可能向审计师提供证据，关于客户防止和检查重大错报的内部控制活动是否设计适当？

A 交易样本活动的重新执行。

B 在高水平上执行数据集的分析性复核。

C 与活动直接相关的交易样本的证明

D 观察客户有关人员在活动中运用控制

正确答案:D

37.在控制风险评估为低于最高水平后，审计师想要进一步降低控制风险的评估水平。在这个时候，他将考虑：

A 是否有效地了解客户的信息系统。

B 客户内部控制是否生效。

C 客户内部控制是否符合任何会计报表认定。

D 支持进一步降低的额外证据事项是否可获得。

正确答案:D

38. 以下问题哪个最有可能被审计师设置于应付票据的内部控制问卷？

A 应付票据抵押的资产是否严重影响到主体的持续经营？

B 支付应付票据的支票是否要求两个或更多签字授权？

C 收益是否来自用应付票据支付非流动资产的购买款？

D 董事会是否批准应付票据借款？

正确答案:D

39.为决定与存在或发生认定相关的客户内部控制有效性，审计师最可能询问和：

A 观察个人责任和工资支出相关的职责分工。

B 检查预先编号工资单的会计证据。

C 验算工资扣除职工额外利益。

D 检查月工资账户银行对账单的编制

正确答案:A

40.控制风险的评价应该依据：

A 具体的控制

B 潜在欺诈的类型

C 会计报表认定

D 控制环境因素

正确答案:C

41.当评价非上市公司的会计报表时，审计师在判断资产负债表项目之间的关系时，最有可能采用哪一类型的分析性复核程序？

A 趋势分析

B 回归分析

C 比率分析

D 风险分析

正确答案:C

42.以下哪一项是运用分析性复核的基本前提：

A 财务比率分析是调查异常波动的一种可行选择

B 财务信息的统计检验能够发现会计报表中的重要错报

C 在没有反证的情况下，数据之间存在并且预计继续存在一定的关系

D 这些程序不能替代余额测试和交易测试

正确答案:C

43.审计师最可能采用以下哪个之间的比较来评估一个企业的成本和费用？

A 应收账款本期数与上期数

B 工资费用本期数与上期数

C 销售额预算数与上期数

D 保修费用预算数与或有负债实际数

正确答案:B

44.下列哪一项分析性复核程序用于实质性测试时最具有预测力？

A 资产负债表项目之间的关系

B 交易中所涉及的管理判断力

C 损益表项目之间的关系

D 前期审计所涉及的数据

正确答案:C

45.下列哪项不属于分析性复核程序？

A 根据员工人数乘以平均小时工资率和总工时来估计工资费用

B 比较统计样本结果与实际总体特征来估计错误率

C 根据赊销除以平均应收账款净额来计算应收账款周转率

D 根据过去五年的销售趋势预计本年销售额

正确答案:B

46.当与薪酬有关的认定的控制风险被评估为低水平时，关于工资余额的实质性测试将限于分析性复核和：

A 观察工资的分配

B 对工资册进行测试及穿行测试

C 检查工资的纳税申报单

D 重新计算工资的增长

正确答案:D

47.下面哪个最好地解释了抽样风险的概念：

A 随机选择的样本可能无法代表样本总体的特点

B 审计师可能选择不适合具体审计目标的审计程序

C 审计师可能没有发现所选择的样本中存在的错误

D 可能无法获得与所选样本相关的检查所需的文件

正确答案:A

48.下面哪个抽样的计划因素会影响特定账户详细的实质性测试中的样本规模？

A 预期误差

B 测量的可容忍误差

C 两者都会影响

D 两者都不会影响

正确答案:C

49.下面哪个策略最有可能提高应收账款询证函的回收率：

A 列一张账户余额组成各部分的收据及账单

B 不要将函证的账户限制在那些相对金额较大的客户上

C 要求询证客户将询证函通过传真或电子邮件直接寄给审计师

D 通知接受者如果他们未及时复函的话将寄发第二张询证函

正确答案:A

50.控制测试中的统计抽样方法与非统计抽样方法相比其优点在于：

A 能方便地将样本转换为实质性测试中的双重目的测试

B 可以在确定合适的样本规模中免去审计判断

C 能比相同规模的非统计样本提供更高的保证

D 能在评价抽样风险中提供一个客观的量化基础

正确答案:D

51.审计师努力用分析性复核程序来鉴别存在的关系，下列哪些账户能提供交易关系的可预测证据：

A 应收账款

B 利息费用

C 应付账款

D 旅游和娱乐费用

正确答案:B

52.控制测试中的可容忍误差通常是指：

A 低于相关的会计记录中的预期误差率

B 高于相关的会计记录中的预期误差率

C 与相关的会计记录中的预期误差率一致

D 与相关的会计记录中的预期误差率无关

正确答案:B

53.在非上市公司保留意见的审计报告公布后，客户决定卖掉子公司的股份，这一子公司占30%的收入和25%的净收益。审计师必须：

A 决定信息是否可信，要求修改会计报表

B 通知公司审计报告不再与会计报表相关

C 与依赖会计报表的人讨论传达该日后事项

D 不采取措施，因为审计师没有义务做进一步询问

正确答案:D

54.审计师要求公司寄律师函给法律顾问的主要原因是为审计师提供：

A 确定的赔偿的结果及威胁性的诉讼

B 管理当局对诉讼、赔偿、评估等信息披露

C 律师对公司以往处理类似诉讼案件的经验的意见

D 描述资产负债表日存在的诉讼、赔偿和评估案件

正确答案:B

55.审计工作底稿的目的是：

A 主要支持审计报告

B 明确审计的审计责任

C 监督审计公司质量控制程序的有效性

D 反映审计师的独立性水平

正确答案:A

56.当经审计的会计报表与其他信息一起放置于客户文件中时，审计师必须：

A 进行询问和分析性复核程序，确保其他信息是否合理。

B 在审计报告中添加解释段，而不改变审计意见。

C 实施大量的必要的审计程序来澄清其他信息。

D 阅读其他信息确信它们与经审计的会计报表一致

正确答案:D

57.下列哪种情况或事件最有可能导致审计师对公司持续经营能力持极度的怀疑？

A 经营现金流量为负

B 研究与开发项目推迟

C 重大关联方交易使人信服

D 股票股利代替每年的现金股利

正确答案:A

58.国际质量控制标准适用于：

A 只适用于审计服务机构

B 审计和管理咨询机构

C 审计和税务机构

D 审计和会计评估机构

正确答案:D

59.萨班斯——奥克斯利法案要求所有审计上市公司的审计公司在质量控制制度标准中不包含：

A 会计和审计问题的咨询

B 人员聘用、职业发展和进修

C 内部控制制度

D 内部检查

正确答案:C

60.审计公司的基本目标之一是符合职业标准的专业服务。确保达到这一基本目标的措施包括：

A 质量控制系统

B 单纯的评估系统

C 职业继续教育

D 遵循国际会计报表标准的要求

正确答案:A

61.在审计关联方交易时，审计师主要关注：

A 确信关联方的责任和义务

B 确认关联方的存在

C 证实关联方交易的价值

D 评估关联方交易的披露

正确答案:D

62.下列哪项说明包含在管理当局声明书中？