工程竣工决算审计报告
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工程竣工决算审计报告
乐山市市中区审计局
乐中审基报[2010]第48号
被审计单位乐山市市中区迎阳乡人民政府
审计项目 2008年巩固退耕还林成果水利工程竣工决算审计根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和《乐山市市中区审计局关于审计乐山市市中区迎阳乡2008年巩固退耕还林成果水利工程竣工决算的通知》
审计组自2010年8月20日起对乐山市市中区迎阳乡人民政府以下简称迎阳乡 2008年巩固退耕还林成果水利工程竣工结算的真实性、合法性工程投资支出的真实性、合法性建设资金的来源、使用等方面内容采取送达与就地相结合的方式进行了审计现审计工作已基本结束根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定将审计情况报告如下
一、基本情况
一工程概况
该工程根据乐中发改【2010】26号文件批准总投资 1856000.00元
其中中央财政补助500000.00元。该项目由乐山市中区水务局设计监理单位为乐山市昭益水利工程监理有限责任公司。工程通过区
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政府采购办以询价形式进行政府采购重庆洪源建筑集团有限公司以报价1283668.00元为成交人合同价1283668.00元。工程主要施工内容设计图纸所载明全部内容。工程于2009年7月22日开工 2010年7月13日竣工。
二资金来源及支出完成情况
截止审计之日该项目建设资金支付770200 .00元全部为预付工程款。
二、审计承诺、被审计单位会计及相关责任市中区审计局根据《中华人民共和国审计法》第三条的规定在确定的审计范围内依据被审计对象提供的财政财务收支的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他与审计事项有关的资料实施审计并依法进行审计评价作出审计决定。迎阳乡根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定承诺向审计机关提供的财政财务收支的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他与审计事项有关的资料、数据真实、合法、完整
并承担《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》及相关法律、法规规定的法律责任。
三、审计评价
财务收支评价该工程有关的财务收支纳入乐山市市中区会计核算中心统一核算提供的会计资料真实的反映了工程的财务收支情况
财务收支行为较好地遵守了有关财经法规。该项工程完工后由区
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水务局组织验收参加验收单位有乐山市昭益水利工程监理有限责任公司。一致评定该工程为合格工程。工程直接投资超合同价的情况及原因分析该项工程施工合同价为1283668.00元工程结算送审价为1411302.00 超合同127634.00元。主要原因为经区政府同意增加了部分工程量。
四、审定工程结算价款情况
该项工程结算送审金额为1411302.00元经审计确认金额为1357227.16元审减54074.84元审减率为4%。
五、审定投资完成额
该项工程投资完成额为1397884.16元其中工程直接费1357227.16元、监理费35559.00元、审计费5098.00元。
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工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇
工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇 Model text of audit report on final accounts of constructi on projects 编订：JinTai College
工程建设项目竣工决算审计报告范文4 篇 前言：公务文书是法定机关与组织在公务活动中，按照特定的体式、经过一定的处理程序形成和使用的书面材料，又称公务文件。本文档根据公文写作内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：一、工程概况文档 2、篇章2：二、投资完成情况文档 3、篇章3：三、审计发现及审计意见文档 4、篇章4：四、审计评价和建议文档 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，以下是小泰整理的关于工程建设项目竣工决算审计报告范文。欢迎大家参考! 根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、评
价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作基本结束，现将审计情况报告如下： 篇章1:一、工程概况文档 （主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项目 的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力，提升企业经济效益。 为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场 对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设 XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字
单位工程竣工决算审计实施方案(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；
建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 （3）工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委
竣工财务决算审计业务约定书
竣工财务决算报表审核业务约定书 甲方： 乙方：******会计师事务所有限责任公司 兹依据**************，由甲方委托乙方对甲方 竣工财务决算报表进行审核，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审核目标 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照建设单位会计制度及相关法律、法规编制的截至年月日止的 竣工财务决算报表（以下统称财务报表）进行审核。 2.乙方通过执行审核工作，对 竣工财务决算财务报表的下列方面发表审核意见： （1）项目竣工财务决算财务报表是否按照上述会计制度的规定编制； （2）项目竣工财务决算财务报表是否在所有重大方面公允反映被审核建设项目的竣工决算时的投资情况和资金来源情况。 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1.根据《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建〔2016〕504号）及国家有关规定,甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方承担建设的项目竣工决算时的投资情况。 2.按照上述会计制度的规定编制的
竣工财务决算报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 （二）甲方的义务 1. 在年月日之前为乙方的审核工作提供其所要 求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2.确保乙方不受限制地接触任何与审核有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．确保乙方和为工程造价结算执行审计（审核）的中介机构的有关人员之间的沟通不受任何限制。 4.甲方管理层对其做出的与审核有关的声明予以书面确认。 5.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 6.按本约定书的约定及时足额支付审核费用。 三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任 1.乙方的责任是在实施审核工作的基础上对甲方财务报表发表审核意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审核。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2.乙方并不对非由乙方审计（审核）的组成部分的财务信息单独出具审核报告；有关的责任由对该组成部分执行审计（审核）的相关人员及其所在单位负责。 3.审核工作涉及实施审核程序，以获取有关财务报表金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估
工程建设项目竣工决算审计报告
关于对XXX有限责任公司 三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司： 我们接受委托，自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下： 一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。 二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。
建设工程竣工决算审计工作流程
**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员； 2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理； 3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审； 3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容； 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计： 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料； 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整； 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见；
4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认； 4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见； 4.6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份； 5、收集整理归档资料： 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续； 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档； 6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。 2017.07
工程竣工决算审计报告
关于对XX公司XX工程建设项目 竣工决算的审计报告 审计部： （简序：简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。） 根据股份公司审计工作计划的安排，股份公司审计部派 出审计组，自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计，目的是监督、 评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理 效益性，评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效 果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下，审计工作 基本结束，现将审计情况报告如下： 一、工程概况 （主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、 建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源 及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步 概算等情况，以及其它需要说明的情况。） XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略，确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目，XX项 目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业 优势，能有效提高产品附加值，从而增强企业的抗风险能力， 提升企业经济效益。
为此，XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况，XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划，xx股份有限公司XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目建议书进行了批复；XX年X月以中油计字（XX）XX号文对该项目可行性报告进行了批复；同年X月xx计字（XX）XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX 分公司进行开工前的准备工作，成立了XX建设项目项目部，全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交，XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。 该工程主要以XX为原料，采用XX的先进工艺，工程设计生产能力XX4吨/年，项目批准总投资为XX万元，其中：工程费用XX万元，其它费用XX万元，预备费XX万元，建设期贷款利息XX万元，铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计；由XX建设公司承担工程施工；由XX工程监理公司承担工程建设监理。 项目实际到位资金XX万元，资金来源为：自筹资金XX 万元，银行贷款XX万元，中油股份公司拨款XX万元。 二、投资完成情况 1、工程投资完成情况 （反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产）
工程竣工财务决算审计报告
XXX工程 竣工财务决算审核（计）报告 XXX（公司或局）： 我们接受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX（公司或局）（以下简称“项目建设单位”）组织建设的XXX工程（以下简称“该工程”）竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目建设的实际情况，实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 （一）项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。 201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日， XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》（XXX [201X] XX号）核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由项目业主自筹，其余部分向商业银行贷款解决。
（二）项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审，并提交了评审意见。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程概算投资XXX 万元，其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下： （1）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： （2）XXX工程批复概算动态投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为（依据批复文件具体描述）： 2.项目预算批复情况。201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审，并提交了评审意见（送审预算投资XXX万元，审定预算投资XXX万元）。201X年X月XX日，XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》（XXX [201X] XX号）批复该工程预算投资XXX万元，其中建设期贷款利息XXX 万元。 （三）工程计划投资下达情况 201X年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达该工程计划总投资XXX万元，其中当年计划投资XXX万元，201X 年X月XX日，XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》（XXX [201X] XX号）下达当年计划投资XXX万元，截止201X年XX月XX日，累计下达该工程投资计划XXX万元。 （四）主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况
工程竣工决算审计重点
工程竣工决算审计重点 在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点： 第一，核定施工工程量。核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。 第二，审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。 第三，审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。 第四，审计工程定额的套用。定额套用审核要注意由于定额缺项
或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。 第五，审计主体工程以外的外网工程。在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。 一、工程造价概论 （一）熟悉价格的基本原理：价值、价格的概念和价格的职能及运动规律等； （二）掌握工程造价的有关概念：工程造价、工程造价管理、静态投资、动态投资、建设项目投资估算、设计概算、施工图预算等；熟悉工程造价的特点和计价特征； （三）了解我国工程造价管理体制的发展以及改革目标； （四）熟悉造价工程师执业资格制度； （五）熟悉工程造价咨询服务业管理制度。
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。 一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据： 1、本事务所与委托方签定的业务约定书 2、中国注册会计师独立审计准则 3、中华人民共和国审计法及预算法 4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计
5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号] 6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号] 7、国家重点建设项目资金管理办法 8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知 9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》 10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号 11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法” 12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法” 13、中华人民共和国招投标法 14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等 15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等 16、其他相关的基本建设管理规定 二、基本建设工程项目竣工决算审计目的： 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。 三、基本建设工程项目审计范围及内容：
竣工财务决算审计内容与重点
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：
决算审计报告
新疆吉木萨尔*****给水改造项目建设工程竣工决算审计报告
新疆吉木萨尔******给水改造 项目建设工程竣工决算审计报告 ********** 会决审字（2017）*** 号 新疆维吾尔自治区吉木萨尔**** 我们接受委托，对新疆吉木萨尔**** （以下简称贵场）建设管理的新疆吉木萨尔 ****区给水改造项目建设工程（以下简称本项目）进行了竣工决算审计。新疆吉木萨尔**对所提供与审计相关的工程竣工决算文件及相关工程、财务决算资料其他证明材料的真实性、完整性、合法性负责。我们的责任是对上述建设项目竣工决算文件及资料发表审计意见。 我们的审计工作是依据《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《基本建设财务管理规定》及国家有关基本建设财务核算法规进行的。在审计过程中，我们结合工程项目的实际情况，实施了包括追踪立项、合同、抽查会计记录，审查分项工程结算的编制方法，核对项目图纸及有关变更情况，会同施工单位、建设单位现场勘察、会审等我们认为必要的审计程序。 本项目送审价：656,180.90元，审定价639,971.90元。 现将审计结果报告如下： 一、基本情况及总体评价 （一）新疆吉木萨尔****给水改造项目建设工程工程的基本情况： 2012年8月，新疆吉木萨尔**根据天东局审核批复的《新疆天山东部国有林区给水改造建设工程（二期）吉木萨尔**实施方案》，进行开工申请并 得到批准后进行了项目开工建设。根据该《实施方案》该改水项目将新建 100m蓄水池一座，新建集水池一座，新建沉淀池一座，新建33.12m2消毒间 一座,消毒设备1套，闸阀井20座,改造供水管网4.466Km建工程工程总概算71.91万元，其
基本建设工程竣工财务决算审核报告模板
关于工程 基本建设工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 ： 我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。 一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制
相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下： 三、项目建设基本情况 工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。 根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。 工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。 工程主要服务单位： 建设单位: 设计单位： 监理单位： 施工单位： 勘察单位:
竣工财务决算审计内容与重点
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前得项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续就是否完备、合法。 2、可行性研究报告得审查。一就是审查对所提出得项目背景就是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容就是否齐全,深度能否达到规定得要求并满足设计需要。二就是审查承担可行性研究得单位就是否具备相应得资格,对项目论证就是否充分,可行性研究报告得审核批准就是否严格遵守审批程序。三就是审查可行性研究中得技术论证、经济论证、财务投资方案就是否切实可行。 3、审核设计内容就是否符合可行性研究批复得要求,建设项目得建设规模与实际标准就是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核就是否具有相应资质得设计单位,根据批准得可行性研究报告,编制初步设计文件及相应得初步设计概算,审核初步设计概算得报批手续。审核设计概算得范围就是否与批复相符,就是否符合国家规定得编制办法、定额与标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资得最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出就是否真实、合法,管理就是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施得支出就是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备就是否经过招投标,有关招投标文件、记录就是否完备、合法,就是否符合有关程序进行审核:招标文件就是否经过审查;招标监督过程就是否符合规定;工程标底就是否经过有关部门审批;开标、评标工作就是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包得项目,对分包队伍就是否经过比选进行审核。分包队伍得选择也应实行招投标,对其施工能力与报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目就是否全面推行合同制。审计进点后签订得合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容得有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订得合同,审核所定施工合同或协议书中得责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等就是否全面、合规,就是否成立、合理;施工合同中主要条款就是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包得项目,对分包合同价格得确定就是否合理进行审核,对分包合同签定条款得合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定得合同就是否合法合规,收费就是否合理。 (四)工程监理得审计。 审查监理单位资质得真实性与合法性;审查有无项目监理规划与监理细则;审查项目建设监理得体制就是否规范合理;就是否加强现场监理与实施跟踪监管;对工作失误或弄虚作假造成损失得,要会同有关部门给予必要得处理处罚。 (五)建设项目得竣工决算进行审计。 审核竣工决算得工程量就是否真实、准确,定额套项及价格就是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本就是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括:
浅谈工程竣工结算的审计内容工程竣工结算审计报告
浅谈工程竣工结算的审计内容工程竣工结算审计报告浅谈工程竣工结算的审计内容 （摘要）所谓工程造价，是指某项建设项目工程产品的建造价格。 从广义上来说，站在投资者角度，工程造价是指建设项目从开始筹建到竣工验收的全 过程中，实际发生的所有的建设费用，通过投资估算、设计概算和竣工决算等主要文件来 确定。 （关键字）工程审计竣工结算工程造价 从狭义上来说，站在市场角度，建设项目工程造价是指具体的建筑安装工程的建造价格，即一个单项工程或一个单位工程从正式开工建设到竣工验收全过程中发生的建筑安装 工程费用。它存在于合同买卖关系中，是通过施工图预算、工程结算和决算等文件形式得 以确定。 随着我国工程建设规模的迅速扩大和市场经济的飞速发展，工程造价的管理工作越发 显得重要。 合理确定和有效控制工程造价，不仅仅在于控制工程项目投资不超过造价限额，更有 利于合理使用人力、财力、物理，以取得最大的投资效益。 如今我国的建设市场，无论是投资概算与估算、施工图预算，还是竣工决算都已形成 了一个完整的计价体系，并不断完善在建设项目中的建设与管理。但是，“四超”现象却 十分普遍，即概算超估算，预算超概算，结算超合同价，决算超预算。因此，单项工程或 单位工程的工程造价的审计工作仍然是整个建设项目造价审计工作的重点。本文着重介绍 一下竣工结算的审核与控制。 竣工结算的审计，首先，要建立在资料完备、齐全的前提下，设计图纸，施工组织设 计文件，施工图预算书及工程量计算底稿，施工单位的资质证明资料，施工合同及招投标 文件，设计变更签证及隐蔽工程验收单等等，都是审计过程中必不可少的资料文件。 下面简单谈一下单位工程竣工结算审计工作的具体内容。 对施工合同的审查 工程施工合同，是明确建设、施工双方责任、权利与义务的文件之一。 合同的签订方式对工程决算的编制与审计工作有直接的影响，在审计工程竣工决算时，首先必须了解合同中有关工程造价确定的具体内容和要求。
决算审计报告
新疆吉木萨尔*****给水改造 项目建设工程竣工决算 审计报告 １
新疆吉木萨尔******给水改造 项目建设工程竣工决算审计报告 **********会决审字(2017)*** 号新疆维吾尔自治区吉木萨尔****： 我们接受委托，对新疆吉木萨尔****（以下简称贵场）建设管理的新疆 吉木萨尔****区给水改造项目建设工程（以下简称本项目）进行了竣工决算 审计。新疆吉木萨尔**对所提供与审计相关的工程竣工决算文件及相关工程、 财务决算资料其他证明材料的真实性、完整性、合法性负责。我们的责任是 对上述建设项目竣工决算文件及资料发表审计意见。 我们的审计工作是依据《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《基本建设财务管理规定》及国家有关基本建设财务核算法规进行的。在审计过程中，我们结合工程项目的实际情况，实施了包括追踪立项、合同、抽查会计记录，审查分项工程结算的编制方法，核对项目图纸及有关变更情况，会同施工单位、建设单位现场勘察、会审等我们认为必要的审计程序。 本项目送审价：656,180.90元，审定价639,971.90元。 现将审计结果报告如下： 一、基本情况及总体评价 （一）新疆吉木萨尔****给水改造项目建设工程工程的基本情况： 2012年8月，新疆吉木萨尔**根据天东局审核批复的《新疆天山东部国 有林区给水改造建设工程（二期）吉木萨尔**实施方案》，进行开工申请并得 ２
到批准后进行了项目开工建设。根据该《实施方案》该改水项目将新建100m3 蓄水池一座，新建集水池一座，新建沉淀池一座，新建33.12m2消毒间一座, 消毒设备1套,闸阀井20座,改造供水管网4.466Km。建工程工程总概算71.91 万元，其中：中央财政资金575,000.00万元，地方自筹144,700.00元。 本项目经公开招投标，中标的施工单位为昌吉州长顺水利建筑工程有限 公司责任公司。 本项目于2012年9月开工建设，至2012年10月完工。该项目建成50m3 蓄水池一座，新建集水池一座,闸阀井7座,改造供水管网5.032km。 （二）本项目建设资金管理及使用情况 本项目累计到位资金为:673,923.57元,其中：中央财政资金575,000.00元，已全部存入基建专户，地方配套自筹资金98,923.57元，其中59,023.57 元直接存入基建帐户,39,900.00元未存入基建帐户而是直接以支付前期费用 的方式体现；本项目实际支出673,893.07元，其中:建筑安装工程投资639,971.90元，待摊投资33,921.17元。 （三）实施审计的步骤、方法及审计评价 1.实施审计的程序及方法。 在审计过程中，我们主要采取了审阅项目前期档案、核对、延伸抽查项目资金使用单位、审核工程施工资料、深入现场实测、丈量等方法，重点审计了以下几个方面的情况：一是项目单位在建设中相关手续合规合法性、可行性；二是项目单位在建设过程中资金运作的真实合法性；三是施工企业和供货商所报结算资料及工程量计算和送审造价的真实性等。 2.建设项目管理情况。 ３
建设工程竣工财务决算审核报告范本
关于XXXXX 竣工财务决算审核报告 XX专审字【2013】第XXX号 XXXX： 我们接受委托，审计了贵公司建设的XXX（以下简称“XX工程”）建设项目竣工财务决算资料。 一、管理层对竣工财务决算的责任 按照财政部发布的《企业会计准则》、《基本建设财务管理规定》的规定编制建设项目竣工财务决算报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师执业准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：
工程竣工决算审计报告
工程竣工决算审计报告 乐山市市中区审计局 乐中审基报[2010]第48号 被审计单位 乐山市市中区迎阳乡人民政府 审计项目 2008年巩固退耕还林成果水利工程竣工决算审计 根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和《乐山市市中区审计局关于审计乐山市市中区迎阳乡2008年巩固退耕还林成果水利工程竣工决算的通知》 审计组自2010年8月20日起 对乐山市市中区迎阳乡人民政府 以下简称迎阳乡 2008年巩固退耕还林成果水利工程竣工结算的真实性、合法性 工程投资支出的真实性、合法性 建设资金的来源、使用等方面内容采取送达与就地相结合的方式进行了审计 现审计工作已基本结束 根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定 将审计情况报告如下 一、基本情况 一 工程概况 该工程根据乐中发改【2010】26号文件批准 总投资1856000.00元 其中中央财政补助500000.00元。该项目由乐山市中区水务局设计 监理单位为乐山市昭益水利工程监理有限责任公司。工程通过区政府采购办以询价形式进行政府采购 重庆洪源建筑集团有限公司以报价1283668.00元为成交人 合同价1283668.00元。工程主要施
工内容 设计图纸所载明全部内容。工程于2009年7月22日开工 2010年7月13日竣工。 二 资金来源及支出完成情况 截止审计之日 该项目建设资金支付770200 .00元 全部为预付工程款。 二、审计承诺、被审计单位会计及相关责任市中区审计局根据《中华人民共和国审计法》第三条的规定 在确定的审计范围内 依据被审计对象提供的财政财务收支的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他与审计事项有关的资料实施审计 并依法进行审计评价 作出审计决定。迎阳乡根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定承诺 向审计机关提供的财政财务收支的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他与审计事项有关的资料、数据 真实、合法、完整 并承担《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》及相关法律、法规规定的法律责任。 三、审计评价 财务收支评价 该工程有关的财务收支纳入乐山市市中区会计核算中心统一核算 提供的会计资料真实的反映了工程的财务收支情况 财务收支行为较好地遵守了有关财经法规。该项工程完工后由区水务局组织验收 参加验收单位有乐山市昭益水利工程监理有限责任公司。一致评定该工程为合格工程。工程直接投资超合同价的情况及原因分析 该项工程施工合同价为1283668.00元 工程结算送审价为1411302.00 超合同127634.00元。主要原因为经区政府同