采购业务流程-内控与风险管理
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
采购业务内部控制3大风险29项次级风险
我们接下来就要总结一下，实现采购业务内部控制中应当关注哪些重大风险。
采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
（计划安排及安全库存制定及定期更新策略）。
供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
（供方选择风险。
）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
从上面给出的三个风险下面我们来看看,细化的29项次级风险,内部控制针对这些风险一样要有针对性地检查。
1 采购计划安排不合理，采购依据不充分，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。
1.1 采购计划与需求情况脱节或实际采购未按采购申请执行，可能造成盲目采购、物资短缺或积压。
销售客户净需求计划—生产净需求-采购净需求-采购及交付计划-订单下达。
1.2 采购未按采购计划执行，导致计划无效。
订单执行性检查跟踪1.3 采购计划编制依据不准确，导致采购计划与实际需求不符。
编制切合实际准确性。
1.4 采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致公司利益受损。
按授权管理制度的规定执行1.5 采购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。
系统外OA操作1.6 采购订单未统一编号并归档，档案保存不善，出现问题无法追查原因。
SAP 不存在此类情况1.7 采购订单未经供应商书面认可或回复，供应商可能不按订单供货。
一定要有确认，以免不交货风险。
1.8 采购依据不充分，采购过程不按原确定配额采购，掩盖不良调整，给公司带来质量或经济损失。
严格执行配额计划和比例。
1.9 信息系统里的无效订单不进行清理，可能产生无效订单被执行，导致错误采购或多采购。
订单有效性管理。
1.10 采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
公司采购管理内控手册
＃公司采购管理内控手册一、引言公司采购管理内控手册是为了规范和优化公司的采购活动而制定的重要文件。
有效的内控手册能够帮助公司管理者更好地掌控采购流程，提高采购效率，降低采购风险，确保公司资源的有效利用。
本手册旨在规范公司采购管理工作，使采购活动更加规范化、制度化、透明化。
二、目的与范围2.1 目的公司采购管理内控手册的主要目的是建立一套完善的采购管理体系，规范公司采购活动，保证采购效率和风险可控。
### 2.2 范围本内控手册适用于公司全员，在公司内进行的所有采购活动必须遵守本手册规定。
三、采购管理流程3.1 采购需求确认1.采购需求由相关部门提出，并经过审批确认。
2.确定采购需求的具体内容、数量、质量要求等。
###3.2 供应商选择3.制定供应商评估标准。
4.通过招标、询价等方式选择合适的供应商。
### 3.3 合同签订5.签订供应商合同，明确双方责任、权利和交付期限等内容。
### 3.4采购执行6.监督供应商履行合同要求，并及时跟踪采购进度。
### 3.5 采购结算7.验收采购物资，确认数量和质量无误后进行结算。
四、内部控制4.1 采购流程监控1.设立采购流程监控机制，确保每个环节都按照规定进行。
### 4.2 风险防范2.针对可能存在的采购风险，建立相应的风险防范措施。
### 4.3 数据管理3.建立采购数据管理系统，确保采购数据的准确性和完整性。
五、内控手册更新5.1 定期检查1.每年对内控手册进行一次全面检查，发现问题及时修订。
### 5.2 变更管理2.定期评估内控手册的适用性，如果发现需要变更，在合适的时机进行更新。
六、结语公司采购管理内控手册是公司采购管理工作的重要参考依据，所有员工都应严格遥行，确保采购活动合法、规范、高效进行。
公司将持续改进内控手册，以适应公司发展的需要。
以上是公司采购管理内控手册的内容概述，希望能够对公司内部采购管理工作起到指导和规范的作用。
采购管理制度和内控
采购管理制度和内控一、引言采购管理制度和内控是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的运营效率和财务风险控制。
一个健全的采购管理制度和内控体系能够帮助企业规范采购活动，提高采购效率，降低采购成本，防范内部舞弊和欺诈等问题。
本文将结合企业实际情况，详细介绍采购管理制度和内控的重要性、内容、流程和实施方法。
二、采购管理制度的重要性1.规范采购活动采购管理制度是企业采购活动的基础性文件，它规范了采购流程、程序和责任，明确了采购人员的职责和权限，有效地防范了采购中出现的违规行为，提升了采购的透明度和合规性。
2.提高采购效率通过制定明确的采购管理制度，可以简化采购流程，减少重复劳动，提高工作效率，缩短采购周期，确保物资的及时到位，有利于企业生产经营的顺利进行。
3.降低采购成本规范的采购管理制度可以帮助企业合理配置资源，选择优质的供应商，优化采购价格，降低采购成本，提高采购效益，并最终提升企业竞争力。
4.防范风险采购管理制度的建立可以有效降低企业采购过程中的各种风险，包括合同执行风险、质量风险、投诉纠纷等，保障企业的利益不受损失。
三、采购管理制度的内容1.采购管理制度的基本原则（1）合法合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，不得擅自违反规定进行采购活动。
（2）独立自主：采购部门应独立自主进行采购活动，不受其他部门的非法干预或控制。
（3）公开透明：采购活动应公开透明，不得存在腐败行为或其他不正当手段。
（4）公平竞争：采购活动应注重公平竞争，不得存在非正常利益输送和利益集团行为。
2.采购管理制度的制定要求（1）编审机构：由企业高层管理层或专门的采购管理机构负责编制并审批。
（2）适用范围：适用于所有与企业采购活动有关的部门、人员和外部供应商。
（3）制度内容：包括采购管理的基本原则、采购流程、职责分工、采购合同管理、质量监控等内容。
3.采购管理制度的实施和监督（1）实施机构：企业内设有专门的采购管理部门或由专门的采购管理人员负责执行。
公立医院招标采购业务内部控制风险和应对措施
公立医院招标采购业务内部控制风险和应对措施【摘要】公立医院在社会运营中承担着重要的公益责任，在其正常的运营中，需要投入大量的人力资源和物力资源，因此公立医院相对于其他许多的事业单位来说，在社会发展中重要性更加凸显。
当前公立医院在内部控制中存在多方面的问题风险，尤其是在公立医院进行招标采购业务中，内部控制风险问题更大，需要拿出有效的应对措施，才能保障国有资产的安全。
本文对公立医院招标采购业务的内部控制风险以及应对措施做了具体的探讨，从而为公立医院等一些事业单位在内部控制上提供一些有效的参考。
【关键词】招标采购；内部控制；风险及措施近些年随着市场经济的快速发展，人们的生活水平得到了很大的提升。
只是在此情况下，有些人往往不择手段，追求私利牟取暴利，导致各种违规和腐败现象发生。
而对于公立医院等一些事业单位，尤其是采购业务，非常容易出现这种腐败问题，为此我国对企事业单位，不断加强了内部风险管控，通过制度来控制内部存在的风险。
针对行政事业单位内部控制建设也提出了明确的要求，因此对于事业单位中重要的公立医院来说，加强内部控制建设也是社会形势发展和政策管控下的必要举措，而在内部控制中找准风险关键点，并做好应对措施是这其中的重要内容。
1.公立医院招标采购业务的内控风险点分布公立医院在其招标采购业务的内部控制风险点中，不仅包括单位层面的，同时还有业务层面的。
在单位层面上，存在的风险点主要有招标采购业务的组织架构、决策机制、执行机制以及监督机制；而在业务层面上，主要是一些重要业务层面的风险，像收支管理、预算管理、采购管理、资金管理以及合同管理等多个方面的风险。
以上这些都是公立医院内部控制存在风险点的重要方面，下面我们主要对单位层面的内控风险以及业务层面部分存在风险概率较高的部分进行分析探讨，并提出有效的应对措施。
1.公立医院单位层面的内控风险点及应对措施1.组织架构层面的设计风险公立医院开展单位内控建设的核心在于组织架构的设计，如果组织架构的设置不符合要求或者不规范，会导致医院内部控制的制度形同虚设。
采购业务的内控目标
采购业务的内控目标随着市场经济的发展，采购业务在企业运营中的重要性不断凸显。
采购业务涉及到企业的资金流、物流和信息流，直接关系到企业的生产经营效益。
为了确保采购业务的高效运作和风险控制，企业需要建立一套科学有效的内控目标。
1. 采购成本控制目标采购成本是企业经营过程中的一大开支，合理控制采购成本能够有效提升企业的竞争力。
因此，采购业务的内控目标之一就是实现采购成本的有效控制。
企业可以通过建立合理的采购预算、制定采购标准和优化采购流程等手段，降低采购成本。
2. 供应商管理目标供应商是企业采购活动中的重要参与方，供应商的选择和管理对于采购业务的顺利进行至关重要。
内控目标之一就是建立健全的供应商管理制度，包括供应商资质审查、供应商评价和供应商绩效监控等环节，以确保供应商的质量和信誉，并与供应商建立长期稳定的合作关系。
3. 采购流程规范目标采购流程的规范化是保证采购业务高效运作的关键。
企业需要建立一套完善的采购流程，包括需求确认、采购计划、采购执行和采购结算等环节，确保每一步操作都符合规定，并能够及时反馈和纠正问题。
内控目标之一就是确保采购流程的规范执行，提高采购效率和减少风险。
4. 采购风险控制目标采购业务涉及到供应商的质量、交货期、价格等多个方面的风险。
企业需要建立一套科学有效的采购风险控制机制，包括风险评估、风险预警和风险应对等环节，及时识别和应对采购风险，确保采购业务的顺利进行。
5. 采购数据管理目标采购业务产生大量的数据，企业需要建立一套有效的数据管理系统，对采购数据进行收集、整理、分析和利用。
内控目标之一就是确保采购数据的准确性和完整性，以支持企业的决策和管理。
6. 采购合规目标采购业务需要遵守相关法律法规和企业内部的规章制度，确保采购活动的合法性和合规性。
企业需要建立一套健全的采购合规管理制度，包括采购合同的审查、采购过程的监督和采购数据的保存等环节，以确保采购业务的合规运行。
采购业务的内控目标包括采购成本控制、供应商管理、采购流程规范、采购风险控制、采购数据管理和采购合规等方面。
采购流程中的内控与风险防范
采购流程中的内控与风险防范企业的采购流程是一个重要的环节，涉及到各种资源的采购、交易和供应链管理。
在采购过程中，内控和风险防范是至关重要的，可以确保采购活动的合规性、透明度和效率。
本文将探讨采购流程中的内控和风险防范的重要性以及如何实施有效的措施。
内控是指企业为了保护财产和确保业务的合法性、合规性而实施的一系列控制措施。
在采购流程中，内控的目标是确保采购活动的合法性、透明度和效率。
内控措施应包括采购决策流程的规范、合同管理、供应商评估、支付审批以及采购记录的保存等。
通过内控的实施，企业可以降低采购活动中的违规风险和误用风险。
同时，内控还可以提高采购流程的透明度，减少腐败和不当行为的发生。
风险防范是指通过采取预防措施来识别、评估和控制采购过程中的风险。
采购过程中存在一系列的风险，如供应商失信风险、质量风险、交付延迟风险等。
为了降低风险对企业的影响，企业应制定有效的风险管理策略并实施相应的措施。
这些措施可以包括但不限于供应商评估和管理、风险评估和监控、合同管理、现场检查和质量控制等。
采购流程中的内控和风险防范的实施也需要遵守一定的原则。
采购活动应遵循公平、公正、公开的原则。
企业应建立公开透明的采购流程，确保公平竞争的环境，防止内外部腐败行为的发生。
采购决策应基于客观的标准和评估体系，确保采购过程是公正的。
采购活动的决策应基于有效的信息和数据分析。
企业应建立完善的信息管理系统，及时获取和分析市场和供应商的信息。
同时，企业应制定相应的采购策略和风险管理策略，以减少决策的不确定性和风险。
第三，企业应加强供应商的评估和管理。
供应商是采购活动中的重要参与者，对企业的业务影响深远。
企业应建立供应商评估和管理体系，包括供应商的合规性审查、财务状况评估、绩效评估等。
通过加强供应商管理，可以减少供应商失信和质量风险的发生。
企业应加强内部控制和审计。
内部控制是确保采购流程合规性和有效性的关键。
企业应建立内部控制体系，包括采购活动的授权、记录和审计等。
采购部门内控管理制度
采购部门内控管理制度背景采购部门是企业重要的一部分，负责采购与企业生产经营相关的物品、设备、服务等，对企业的经济效益和业务发展至关重要。
为了确保采购过程的准确性、公正性、透明度和合法性，保障企业的合法权益，同时降低企业的风险，采购部门需要建立科学合理的内部控制管理制度。
内部控制管理制度1. 采购管理流程对于采购活动而言，流程的规范化和透明化是必不可少的。
采购管理流程从需求确认、供应商筛选、采购方式确定、合同审核、货物验收等方面形成了一套完整的流程，使采购过程公开透明，避免利益受损。
负责人应对每一个环节进行监督和验证。
2. 采购预算采购预算在采购过程中也起着十分重要的作用，它可以帮助企业管理较大的采购支出，降低采购风险，在采购之前制定并评估合理的采购预算，可帮助企业估算采购成本和开支。
采购预算的审批以及使用过程中施加管理，可以保障企业的资产安全。
3. 供应商管理企业对供应商的选择必须要建立一套规范的供应商选择准则，在选择供应商时要从质量、成本、交货时间、供货能力和服务水平等多方面全面考虑，选择具有合法经营资质，并符合国家法律和政策规定的供应商，管理好供应商的资质资料和价格信息等，对采购招投标的公平性及采购合同的签订都有重要作用。
4. 采购合同管理采购合同管理是企业采购管理工作中一个至关重要的方面，它可以约束双方采购合同的履行，确保采购过程中保障企业和供货商的权益和义务。
在采购合同中，应该规范化了解采购需求、合同签订、合同执行、风险控制等方面的内容。
企业应该对每一份采购合同都进行详细审核、审批、存档和归档。
5. 内部控制审计内部控制审计是企业采购管理工作不可或缺的一部分，它可以帮助企业发现和解决采购管理工作中存在的风险问题，并提供科学有效的改进方案。
内部控制审计应该把握采购管理工作中的每一个环节，向管理者提供足够的洞察力和建议，提高采购过程的透明度和合理性。
建立内部控制管理制度的重要意义1.保障企业合法权益采购部门作为企业法定代表人执行的职能部门之一，必须严格遵守法律、法规和企业章程，采购过程必须合法、公正、透明。
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举例：
采购业务内控与风险管理流程
附件一：采购业务流程对应的重要风险点位注释：
1.采购需求计划未经有效审批；
2.应该向上级报批的采购项目未履行报批手续；
3.采购方式未经有效审批；
4.工程建设项目达到法定的招标条件,应招标而未招标；或以化整为
零、议标等方式规避招标；
5.招标文件内容违反法律法规的强制性规定；
6.委托不具备相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利
义务不明确；
7.招标程序不合规；
8.泄露标底或透漏可能影响公平竞争的其他信息；
9.选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失；
10.未签订有效采购合同；未按照招投标文件订立合同或订立背离合
同实质性内容的协议；
11.（采购业务自动化系统情况下）未经有效授权对采购业务进行处
理或者修改采购订单；对供应商主数据更新不及时或修改错误；（关键控制：由独立于供应商主数据维护的人员对新增/修改信息的正确性进行复核性检查，并签字确认。
）
12.采购物资没有经过有效的验收；
13.收货记录不完整、不准确；
14.采购合同结算未经有效审批;采购核算会计记录不正确；
15.采购项目预算不准确；
16.……
附件二：采购业务流程内控与风险管理实施。