(完整版)一建工程经济知识点总结

工程经济—第一篇（工程经济）

1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金流通，两个都有才正确

2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回收的特点（投入要晚，回收要早）；周转速度

3、复利计算有：间断复利和连续复利

4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（其次因素)、风险、通货膨胀、期限。

5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向（流入向上，流出向下）；作用点（现金流量发生的时点-期末）。

6、（1）一次性支付的终值计算（已知P求F）

公式：F=P(1+i)n

例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？

答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元

（2）一次性支付的现值计算（已知F求P）

公式：P=F/(1+i)n= F(1+i)-n

例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？

答：P= F(1+i)-n=1000×（1+10%）-5=620.9万元

（3）等额支付系列的终值计算（已知A 求F ）

公式：F=A i

i n 1)1(-+ 例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？

答：F=A i i n 1)1(-+=10000×%81%)81(10-+=144870元

（4）等额支付系列的现值计算（已知A 求P ）

公式：P=A n

n i i i )1(1)1(+-+ 例题：某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？

答：P=A n n i i i )1(1)1(+-+=100×55%)101(*%101%)101(+-+=379.08万元

7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小（关键因素）

8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。

9、名义利率：公式：ieff=(1+m r

)m-1

例题：现在存款1000元，年利率10%，半年复利一次，问5年末存款金额为多少？

答：先计算年有效利率（年实际利率）：

i eff =(1+m

r )m -1=（1+10%/2）2-1=10.25% F=P(1+i)n =1000*（1+10.25%）5=1628.89元

例题：每半年内存款1000元，年利率8%，每季复利一次，问五年末存款金额为多少？

答：计算计息期利率：i = r/m=8%/4=2%

计算半年实际利率：i eff =(1+m

r )m =（1+8%/4）2-1=4.04% 结果：F=A i

i n 1)1(-+=1000×12.029=12029元 10、经济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力

要求：足够的净现金流量-维持正常运营；运营期内，允许个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务生存的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。

经营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力

非经营性方案分析：财务生存能力。

11、经济效果评价方法：

基本方法：确定、不确定

按性质分：定性、定量（定量为主、两者结合）

定量按时间因素分：静态、动态（以动态为主、两者结合）

按时间分：事前、事中、事后

按是否融资分：融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态为主，静态为辅）

融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各方现金流量分析（投资各方角度）

12、经济效果评价的方案：独立型方案（绝对经济效果）、互斥型方案（排他型方案，绝对经济效果＋相对经济效果）

13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素：设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）

14、投资收益率（评价盈利能力-静态：总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE）

14-1、总投资收益率（ROI）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)年平均息税前利润/项目总投资的比率≥行业平均收益率。

（项目总投资:包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。

14-2、资本金净利润率（评价盈利能力-静态ROE）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)平均净利润与项目资本金的比率≥行业平均净利润率。

15、静态投资回收期（评价盈利能力-静态）：各年的收回期限≤基准投资回收期（否则不可行）

公式：P t=

A

I A=（CI-CO）

例题1：某技术方案估计总投资2800万元，技术方案候实施后各年净收益为320万元，则该方案的静态投资回收期为？P t=

A

I=2800/320=8.75年例题2：P t=(6-1)+(-200)/500=5.4年

16、财务净现值（评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标）

公式：∑

=

-

+ -

=

n

t

t

c

t

i

CO

CI

FNPV

)

1()

(≥0。需大于等于0说明可行。

有几年算几次现值，第几年就是第几次方。

17、财务内部收益率（评价盈利能力-动态-FIRR）：FNPV(FIRR)=求和（CI-CO）*(1+FIRR)-t=0实质：项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，≥基准收益率（ic）为可行FIRR与FNPV成反比。

18、基准收益率：可以接受的最低标准的收益水平。

18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：资金成本、机会成本（前两为基础）、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变

19、偿债资金的来源：利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源

20、偿债能力评价指标：

借款偿还期（Pd）：可用于还款所需的时间。满足贷款期限。

利息备付率（ICR）可用于支付利息＞1；不宜低于2

偿债备付率（DSCR）可用于还本付息＞1；不宜低于1.3。

资产负债率、流动比率、速动比率（共6个）

21、不确定性分析方法：（盈亏平衡分析、敏感性分析）

21-1、盈亏平衡分析：总成本包括：固定成本、可变成本（利息视为固定成本）

21-2、量本利模型：公式：B=P×Q- C u×Q-T u×Q-C F

21-3、产销量的盈亏平衡点BEP（Q）=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加

21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP（%）=产销量的盈亏平衡点BEP（Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好）例题1：某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？

答：B=P×Q- [（C u+T u）×Q+C F]

0=900×Q-[（560+120）×Q+12000000]

Q=54545台用54545/10万=54.55%(BEP%)

例题2：某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元：盈亏平衡产量：2800000/300-120-40=20000件

达到设计能力时该公司的利润：=300*3-120*3-40*3-280=140万元

利润为100万时的年产销量：1000000+2800000/300-120-40=27143件

22、敏感性分析：

22-1、敏感因素：因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大的变化；

22-2、敏感性分析的目的：寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。

22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高

22-4、临界点：允许不确定因素向不利方向变化的极限值；

22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。

23、投资回收期：分析方案的投资回收快慢

财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益的影响

财务内部收益率：分析资金回收能力

24、技术方案现金流量表：（前3种表用于计算FIRR）

24-1、投资现金流量表(融资前)：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出

24-2、资本金现金流量表（融资后）：投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础

24-3、投资各方现金流量表（融资后）：各个投资者的出资额为基础

25-4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存能力。

26、现金流量表的构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金

26-1、营业收入=产品销售量×产品单价

26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金

流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款

26-3、经营成本：总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用

经营成本（4项）=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或=原材料动力费+工资+修理费+其他费

26-4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加

27、设备磨损类型

27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种：闲置、自然力。

27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一种：同类设备。第二种：新型设备。

27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。但是，前者不修理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。

28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。（有形磨损的局部补偿：大修理）、（无形磨损的局部补偿：现代化改装）（有形、无形磨损的完全补偿：更新）

29、设备更新方案的比选原则1.站在客观立场：2.不考虑沉没成本（沉没成本=账面价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较

30、设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命

30-1、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止的全部时间。它主要是由有形磨损所决定的。

30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘汰所延续的时间。它主要是由无形磨损决定的。

30-3、经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备的使用年限N 0为设备的经济寿命。（从年平均使用成本由高到底再到高---最小值---的那年）公式：N 0=λ)

(2N L P -

例题：设有一台设备，目前实际价值8000元，预计残值800元，第一年的设备运行成本600元，每年设备测劣化值是均等的，年劣化值为300元，求该设备的经济寿命？

答：N 0=λ)

(2N L P -=300)8008000(2-=6.928≈7年

31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。分为融资租赁（贵重的设备）、经营租赁（临时使用的设备）

32、设备租赁的优缺点

32-1、优点（对于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益 32-2、设备租赁的缺点（对于承租人而言）：无所有权；租金高；形成长期负债；合同严格。

33、设备租赁与购买方案对比：技术过时风险大，维护复杂，使用短考虑经营租赁；反之购置）

34、租赁费组成：租赁保证金、租金、担保费

35、租金的计算：附加率法、年金法

附加率法公式：R=P/N+P ×(i+r) 年金法公式：与已知A 求P 的公式一样，不过分子分母是反的

例题：租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？

R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12万元

36、价值工程： V=F/C （性价比）

36-1、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。

36-2、六个特点：1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动

37、产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本

38、提高价值的途径：双向型F ↑/C ↓（最为理想）。改进型F ↑/C 节约型F/C ↓投资型F ↑/C ↑牺牲型即F ↓/C ↓

39、价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。

40、价值工程的工作程序 四个阶段15个步骤。准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段

41、价值工程分析阶段主要工作：功能定义、功能整理、功能评价

41-1、功能评价：价值工程成本分为：现实成本、目标成本（功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本）（选择功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象）

41-2、V=F/C 这个公式中，当V=1表示功能评价值等于功能实现成本。当V<1表示评价的现实成本过高。当V>1说明评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少。

42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理（主要原则）

43、新技术应用方案的经济分析：分为静态分析方法（增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法）方法。

43-1、增量投资收益率法（设I1、 I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2为旧、新方案的经营成本）。如：I 2＞I1，C2＜C1，公式：R (2-1)= 122

1I I C C --×100%

当R （2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时，则表明新方案是不可行的。

例题：某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。

答：R (2-1)= 122

1I I C C --×100%=1201602632--×100%=15%>12% 表明新方案在经济上可行

43-2、折算费用法：公式：Z j =C j +P j ×R c

例题1：某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用折算费用法选择方案

答：Z 1=C 1+P 1×R c =32+120×12%=46.4万元

Z 2=C 2+P 2×R c =26+160×12%=45.2万元 Z 1>Z 2 表明方案2在经济上可行

例题2、某施工方案1是过去的，方案2是新的，两个方案都不需要增加投资，方案1需要60万的固定费用，单位产量的可变费用为300元，方案2需要80万的固定费用，单位产量的可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。用折算费用法选择方案。

Z1=60+300*1=360万元 Z2=80+250*1=330万元 Z1>Z2表明新技术方案可行

确定两个方案的使用范围：=（80-60）*10000/300-250=4000(生产单位)当Q>4000时方案2优，当Q<4000时，方案1优。

工程经济第二篇（工程财务）

1、会计的基本内容：管理会计、财务会计

1-1、管理会计：内部会计，经营型

1-2、财务会计：对外型、报告型

2、财务会计的内涵：对企业发生的交易，通过确认、计量和财务报表的形式，以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动，向企业外部的利益关系集团提供财务信息。

3、财务会计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基础；监督为保证。

4、会计要素的计量属性包括：历史成本（实际成本）、重置成本（现在购买相同的东西支付的现金）、可变现净值（现在正常对外销售）、现值（未来的净现金流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉情况自愿的金额）

5、会计信息的质量要求：真实可靠，内容完整；相关性；可理解性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎性；及时性

6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主体不一定是法人）；持续经营假设；会计分期假设（我国以日历年为会计年度），货币计量假设（人民币）。

7、会计核算的基础：收付实现制、权责发生制（当期已经实现的收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利润表；不属于当期的收入和费用，即使该款项在当期收付，也不作为当期的收入和费用）

8、会计要素的组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

8-1、资产特征：1、企业过去的交易或事项形成的；2、由企业所拥有或控制的；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。

8-2资产分类：（按流动性由大到小）

8-2-1流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；

8-2-2长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产）；

8-2-3固定资产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备）；

8-2-4无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）；

9、负债的分类：（按流动性）

9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；

9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款）。

10、所有者权益内容：实收资本（实际投入）；资本公积（由全体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算）；盈余公积（从税后净利润中提取）；未分配利润。

11、静态会计要素：资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况）

静态会计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要依据）

12、动态会计要素：收入、利润、费用（反映的是某一时期的经营成果）

动态会计等式：收入- 费用=利润（编制损益表的重要依据）

13、综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）

14、费用构成：生产费用、期间费用

14-1、生产费用：与产品生产直接相关的费用。与成本有关

14-2、期间费用：不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入中扣除的费用。

15、期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。

16、成本与费用的联系：均为支出；均为耗费；③生产费用经过“对象化”进入生产成本（期末结转）。

17、成本与费用的区别：1.成本是对象化的费用（针对一定的成本计算对象）2.费用针对一定期间而言的

18、工程成本：分为直接费用和间接费用。

17、期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：企业当期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。（管理费用--企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用）

19、费用与支出的关系：

19-1、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用----几个会计年度，如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出）、收益性支出（属于费用，一个会计期间，如外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的营业费用、管理费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分配支出。20、固定资产折旧的影响因素①固定资产原价；②预计净残值；③使用寿命

21、固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变）

1、平均年限法：公式：年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预计净残值）/预计使用年限

2、工作量法：①行驶里程法--公式：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程

②工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班。

3、双倍余额递减法：加速折旧

4、年数总和法：加速折旧

22、无形资产的摊销方法：直线法、生产总量法。

23、工程价款的结算方式：1.竣工结算法2.月份结算法3.分段结算法

24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：直接费用：工、料、机、其他（计入成本）；间接费用：企业下属

的施工单位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。

25、工程成本核算的对象：1、以单项施工合同。2、对合同分立。3对合同合并

26、收入的分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）

27、收入特点：日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的增加、负债的减少；所有者权益增加，与投入无关的经济利益总流入；只包括本企业经济利益的流入

28、建造（施工）合同特征：针对性强，先买主后标的；建设周期长；体积大造价高；不可撤销合同。

29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同---固定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。

30、合同的分立同时具备条件：1每项资产有独立的建造计划；2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产的收入和成本可以单独辨认。

31、合同的合并同时具备条件：1该组合同按一揽子交易签订；2该组合同密切相关，32、该组合同同时或依次履行。

33、合同收入的内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入.

34、合同收入的确认：完工百分比法

合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%

例题：某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万元的施工合同，合同约定建设期为3年。第一年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。第二年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元，1、2年各年合同完成进度？

答：第一年合同完成进度=750÷（750+1750）×100%=30%

第二年合同完成进度=（750+1050）÷（750+1050+700）×100%=72%

公式2：

合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100%

例题：某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的施工合同，合同约定工程总造价6000万元，建设期3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年合同完成进度？

答：第一年合同完成进度=45÷150×100%=30%

第二年合同完成进度=（45+75）÷150×100%=80%

例题3：某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定总价合同，合同约定工期3年。假定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则1、2、3年各年的合同收入？

答：第一年确认的合同收入=3500×30%=1050万元

第二年确认的合同收入=3500×70%-1050=1400万元

第三年确认的合同收入=3500-（1050+1400）=1050万元

35、利润分为：营业利润（主要来源）、利润总额、净利润

36、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

37、净利润=利润总额-所得税费用

38、税后利润的分配顺序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分配的利润或股利5.

未分配利润-留待以后年度分配

39、暂时性差异:账面价值与计税基础之间产生的差额

39-1、应纳税暂时性差异:资产的账面价值低于其计税基础

39-2、可抵扣暂时性差异：资产的账面价值高于其计税基础

40、财务报表列报的编制要求：企业持续经营为基础；会计期间保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；与上期应有可比性；其他要求

41、财务报表的构成

41-1、资产负债表：某一日期财务状况静态报表

42-2、利润表：某一会计期间经营成果动态报表

42-3、现金流量表：某一定会计期间现金和现金等价物的流入、流出情况的动态报表

42-4、所有者权益变动表：反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表（原为资产负债表的附表）

42-5财务报表附注

43、现金流量表的编制基础：现金（库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物）

44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）：1期限短2流动性强3易于转换变现（相反：存货不能迅速变现）4变动风险小。

45、现金流量表的内容

45-1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他与经营有关的现金、支付给工人的现金）

45-2、投资活动（投资收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、）

45-3、筹资活动（发行股票）

46、现金流量表的作用：1整体财务状况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展。财务报表附注对于财务报

表的补充

47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的方法）、因素分析法

47-1、趋势分析法：对比两期或连续期数财务报告中的相同指标，分析财务状况、经营成果、现金流量变动趋势

47-2、定基指数（通常采用）：各期数据均与某一固定时期（基期）的数据进行对比

47-3、环比指数：各期数据均与此前一期的数据进行对比

48、比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率

49、因素分析法：连环替代法、差额计算法

50、偿债能力比率：(资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）

50-1、资产负债率=总负债/总资产(50%合适)

50-2、流动比率=流动资产/流动负债；平均为2。

50-3、速动比率=流动资产-存货；为1有偿债能力

51、资产管理比率：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

52、盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润/净资产（税后）、总资产报酬率=息税前利润/资产总额（息税前）高为好。

53、发展能力比率：营业增长率、资本积累率

54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属于财务分析的核心指标，55、资金成本：①资金筹集费

②资金占用费

公式：资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资总额-筹资费

56、短期筹资的特点：1速度快2弹性好3成本低4风险高。

57、短期筹资的方式：1、商业信用（企业间的借贷关系，包括：应付账款是商业信用的直接产物、应付票据、预收账

款）、2、短期借款

58、商业信用筹资的特点：优点：容易获得；持续性信用，不负担成本、缺点：期限短，违约成本高。

59、短期借款（包括周转借款、临时借款、结算借款）的信用条件：信贷限额（最高额）；周转信贷协议；补偿性余额（一定比例的最低存款）；借款抵押（应收账款、应收票据、存货等）；偿还条件；其他承诺。（利息支付方法：收现款、贴现法、加息法）

60、长期筹资：分为长期负债投资和长期股权筹资。

60-1、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租赁、可转换债券

61、现金管理的原因：满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

62、现金管理目标：在现金的流动性与盈利能力之间做出选择。

63、现金持有三个成本：①机会成本；②管理成本（固定成本）；③短缺成本.

64、最佳现金持有量：追求上述三项成本之和最小。

65、信用政策：信用期间、信用标准（5C 系统品质、能力、资本、条件、抵押）、现金折扣政策

66、存货的有关成本：取得成本（订货成本、购置成本）、存储成本、缺货成本

67、存货决策公式：Q*=22K KD

例题：某施工企业生产所需A 种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本2000元，每吨材料的年平均储存成本为100元。则A 材料的经济采购批量为？

答：Q*=1001000

20002??=200吨

68、存货管理的ABC 分析法分类的标准：（金额标准、品种数量标准）A 类重点管理，B 类一般控制，C 类总额灵活掌

握

工程经济第三篇（工程估价）

1、建设工程项目总投资：是指建设单位在建设过程中所花费的全部费用。

1-1、建设投资：设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用，预备费（涨价预备费和基本预备费）、建设期利息组成。

1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进行，所需要的启动资金。1-3、铺底流动资金通常取流动资金总量的30%。

1-4、生产性建设工程总投资：建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程只包括建设投资。

1-5、静态投资部分：设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费。

1-6、动态投资部分：包括涨价预备费、建设期利息。

2、设备购置费＝设备原价（抵岸价）＋设备运杂费（运费、装卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）

3、进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类等三种交货方式中，最常见的是装运港交货类。

2、进口设备的抵岸价格=货价+国外运费+国外运输保险费+银行手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（9项之和）

3、货价=离岸价（FOB）*人民币外汇

4、到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费

5、国外运输保险费=（离岸价+国外运费）+国外运输保险率

6、国外运费=离岸价*运费率