练习2-2__编制财务报表361

练习2-2 编制宏发公司的财务报表

1．步骤

步骤1：根据实训资料编制业务分录，汇总期末账户余额并做试算平衡；

步骤2：根据期初期末账户资料，填制资产负债表；

步骤3：根据期初期末账户资料，填制利润表；

步骤4：根据有关资料，用直接法填制现金流量表，用间接法填制现金流量表补充资料。

2．要求

1.根据“练习2-2 编制财务报表（公式）”的提示在“练习2-2 编制财务报表（空白）”里独立完成。

2.所有报表完成后，打印上交。（为体现节能，请双面打印）

3.教师按期上传答案到网络课堂。

3．资料

宏发公司2010年初各账户的余额见表1，当年发生的经济业务如下：

说明：“应交税费”的余额30000元为应交增值税的贷方金额；“盈余公积”的余额150000元均为法定盈余公积金150000元。

（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票货款100000元，增值税已于前期支付。

（2）购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，

材料未到。

（3）收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。（5）销售A产品一批，销售价款300000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本180000元，产品已发出，价款及税金未收到，企业已经办好托收手续。

（6）公司将短期股票投资15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。

（7）购入不需安装的设备1台，价款85470元、增值税14530元、包装费及运费1000元，价税及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。

（8）购入在建工程用材料一批，价款150000元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。

（9）在建工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元。

（10）工程完工，计算工程应负担的的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。

（11）工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。

（12）基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。

（13）从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。

（14）销售B产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，货款银行已收妥。

（15）公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。

（16）收到现金股利30000元已存入银行。(对方税率和本企业一致，均为33％)。

（17）公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。该项设备已由购入单位运走。

（18）归还短期借款本金250000元，利息12500元。

（19）提取现金500000元，准备发放工资。

（20）支付工资500000元，其中包括支付给在建工程人员的工资200000元。

（21）分配应支付的职工工资300000元（不包括在建工程应负担的工资），其中生产人员工资275000元、车间管理人员工资10000元、行政管理部门人员工资15000元。

（22）提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的福利费28000元），其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门福利费2100元。

（23）提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短期借款利息11500元；长期借款利息共10000元。（24）基本生产领用原材料，计划成本700000元，领用低值易耗品，计划成本50000元。

（25）结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5％。

（26）摊销本月应负担的无形资产60000元、印花税10000元、基本生产车间固定资产修理费90000元（实际支付的印花税、修理费已分别列入预付账款和长期待摊费用）。

（27）计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元，管理费用20000元。

（28）收到应收账款51000元（不含增值税），存入银行，按应收账款余额的3‰计提坏账准备900元。

（29）用银行存款支付产品展览费10000元。

（30）计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。

（31）广告费10000元，已用银行存款支付。

（32）公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品一批，价款250000元，增值税额为42500元，收到292500元的商业承兑汇票1张，产品实际成本150000元。

（33）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。

（34）提取现金50000元，准备支付退休费。

（35）支付退休金50000元，未统筹。

（36）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为2000元。

（37）用银行存款交纳增值税100000元；教育费附加2000元。

（38）结转本期产品销售成本750000元。

（39）计算并结转应交所得税102399元。

（40）将各收支科目结转本年利润。

（41）按照10%比例提取法定盈余公积金。

（42）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。

（43）偿还长期借款1000000元。

（44）用银行存款交纳所得税97089元。

资产负债表会企01表编制单位：年月日单位:元

利润表会企02表编制单位：年月单位：元

现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元

现金流量表的附注单位：元