初级会计电算化教案

初级会计电算化教案

目录

第一章会计电算化概述

第一节会计电算化

第二节会计核算软件

第二章会计电算化的工作环境

第一节计算机一般知识

第二节计算机硬件

第三节计算机软件

第四节计算机网络

第五节计算机安全

第三章会计电算化基本要求

第一节会计电算化法规制度

第二节会计核算软件的要求

第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

第四节计算机替代手工记账本要求

第五节会计电算化档案管理的基本要求

第四章会计核算软件的操作要求

第一节电算化会计核算基本流程

第二节财务处理模块基本操作要求

第三节其他会计核算软件功能模块的操作要求

第四节计算机基本要求

第一章会计电算化概述

第一节会计电算化

会计是以货币为主要计量单位，从价值方面对企业、事业单位的经济活动进行连续、系统、全面地核算和监督，并在此基础上对经济活动进行分析、预测、考核评价，以提高经济效益的一种管理活动。

19世纪末20世纪初，企业财会人员借助穿孔机、卡片分类机、机械式计算机等机械设备完成会计信息的记录、计量、分类、汇总和编表工作；直至1954年，美国通用电器公司率先将计算机应用到会计领域，从此开辟了会计数据处理的新纪元。

计算机应用于会计领域从最初的单个功能模块发展到集会计核算、会计管理以及预测与决策等功能于一体的综合性软件系统。

一、会计电算化的概念

“会计电算化”一词是在长春P2第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题学术讨论会”上正式被提出的。

狭义：会计电算化是指电子计算机（即计算机）为主体的当代电子信息技术在会计中的应用。

广义：会计电算化是指与实现会计电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化的市场与发展等。

总之，会计电算化是会计工作中应用电子计算机和会计软件技

术的简称。

二、会计电算化的作用

会计电算化是一门融会计学、管理学、计算机学和信息学于

一体的边缘学科。它在会计数据处理流程、处理方式、内部控制

方式以及组织机构等方面与手工处理有许多不同之处。

1、提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。

手工环境下，会计人员把大量时间和精力放在了凭证编制、记账编制会计报表上了，而实现会计电算化以后，记账、结账工作全部由计算机来完成，从而在很大程度上降低了会计人员的劳动强度。

2、提高经营管理水平，使财务会计管理由事后后管理向事先预测、事中控制转变，为管理信息化打下基础。

会计的基本职能包括核算和监督。手工条件下，会计人员把更多的时间和精力放在了会计核算上，实现会计电算化后，工作效率提高了，会计人员可能腾出更多时间和精力参与经营管理，使财务会计管理工作从事后监督转变为事先预测和事中控制，使会计在经营管理、提高经济效益方面发挥更大的作用。

3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。

会计产生以来，会计数据处理技术经历了手工方式、机械式方式和电子计算机方式。手工会计数据处理至今仍然被许多单位所沿用；机械式方式并没有被真正推广；计算机会计的产生，使得会计数据处理技术有了质的更新。

三、会计电算化的管理体制

1983年至1988年，我国的会计电算化工作基本上处于发展阶段。1989年12月，财政部颁布了第一个会计电算化的法规《会计核算软件管理的几项规定（试行）》，从此，我国会计电算化事业进入了有组织、有计划、快速发展阶段。到2010年，财政部提出，力争使80%以上的单位实现会计电算化。

1、会计电算化的管理体制：财政部门管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。

第二节会计核算软件

开展会计电算化是一项系统工程，包括各种硬件的配置、会计核算软件的选择与开发、会计电算化人员的配置与分工、会计电算化运行规程的制定与实施等。这里面，保障电算化实施的关键因素是选择功能完备的会计核算软件。

一、会计核算软件的概念

会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算

机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等，均可视为会计核算软件。

一个相对完善的会计核算软件的功能模块一般分为：账务处理、应收应付款核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、资金管理、进销存核算、会计报表生成、账务分析等。

二、会计核算软件的分类

开展会计电算化工作中，开发或选择会计软件是一项至关重要的工作。（一）会计核算软件的分类

1、按使用范围划分：通用会计核算软件和专用会计核算软件。目前，我国通用会计核算软件以商品化会计核算软件为主。

2、按行业划分：企业版会计核算软件、行政事业版会计核算软件等。

3、按会计信息共享性划分：单用户会计核算软件和网络与多用户会计核算软件（二）会计核算软件的选择

一般来说，配备会计核算软件的方式主要有选择通用商品化的会计核算软件、选择定点开发的会计核算软件和选择通用与定点开发结合的软件等三种方式。其中，选择通用商品化的会计核算软件是采用最多的一种方式。

1、选择通用商品化会计软件的利弊。

主要优点：（1）成本低—批量生产，单位成本低，故售价相对比较低廉。

（2）见效快—会计工作基础较好的单位，购买后很快可使用。

（3）维护有保障—配有专职软件维护人员，可为客户版本升级。

主要缺点：（4）其不能一步到位地满足用户核算与管理的需要。通用商品化会计软件要提供给尽可能多的单位使用，因此对软件的通用性要求较高，反过来就不可能满足所有单位的各种管理要示。

（5）对会计人员的要求较高。实现电算化后,会计人员要采用新的工作方式以适应会计核算软件的要求；软件还要求用户根据系统提供的语法，定义各种转账公式、数据来源公式、费用分配公式等。

2、选择通用商品化会计核算软件应该考虑的问题：

（1）会计核算软件功能是否满足单位需要；

（2）考察软件的灵活性，开放性与可扩展性；

（3）会计软件的运行环境，包括硬件环境和软件环境；

（4）选择稳定的开发商和服务商；

3、选择会计核算软件的步骤：

（1）收集市场信息，确认候选的供应商；

（2）访问软件公司，了解其综合实力和产品信息；

（3）访问软件公司的客户；

（4）选择数据模拟运行；

（5）比较立项。

三、会计核算软件的功能模块

其是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。会计核算软件一般分为账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、采购核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中，账务处理模块是会计核算软件的核心模块。该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。（一）会计核算软件各模块功能描述

1、账务处理模块：以记账凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。它是所有模块的核心，其他模块以它作为数据交换和传递桥梁。

2、工资核算模块：以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算；工资费用的汇总和分配等工作。

3、固定资产核算模块：完成对设备进行管理，即存储和管理固定资产卡片；进行固定资产的变动核算等工作。

4、应收账款核算模块：完成对各种应收账款的登记、冲销工作。

5、应付账款核算模块：完成对各种应付账款的登记、冲销以及应付账款的分析预测工作。

6、采购核算模块：根据实际需要，制定采购计划，对采购订单、采购入库进行管理。

7、存货核算模块：对企业存货的收、发、存业务进行核算。

8、销售核算模块：以销售业务为主线，实现对销售收入、销售费用等项目进行核算。

9、成本核算模块：根据成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法进行选择。

10、报表生成与汇总：根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作。

11、财务分析与领导查询模块：财务分析模块可以完成比率分析、结构分析、趋势分析。

（二）会计核算软件各模块之间的关系

看图P12页图1-1

会计核算软件中，各模块之间的数据传递关系大致有三种情况：

1、单向接收型（报表模块）

2、单向发送型（工资、固定资产）

3、双向传递型（账务处理、成本核算）

会计核算软件内模块之间不存在数据传递关系的情况很少，在处理它们相互之间的数据的传递关系上，可以有三种不同的方式：

1、集中传递式（各模块之间的数据传递关系通过一个专门的自动转账模块来实现）

2、账务处理中心式（各模块在对原始凭证汇总、处理后，编制出记账凭证直接传递到账务处理模块，账务处理模块对涉及到成本、费用的凭证进行汇总后，传递到成本模块）

直接传递式（各模块先对原始凭证汇总、处理后，编制出记账凭证直接传递到账务处理模块，同时，工资、固定资产、进销存等模块以及账务处理模块要将各种直接的、间接的费用按一定的标准汇总后传递到成本模块进行成本计算）

第二章会计电算化的工作环境

第一节计算机一般知识

一、计算机及其种类

1、计算机的概念：计算机（Computer）俗称电脑，是一种按程序自动进行信息

处理的通用工具。

奠基人：美籍匈牙利科学家冯.诺依曼，他第一次提出了计算机的存储概念，确定了计算机的基本结构，他认为计算机是由控制器、运算器、存储器和输入、输出设备组成。

世界上第一台电子数字计算机是1946年在美国宾西法尼亚大学诞生的，英名缩写是ENIAC，中文译为电子数字积分计算机。它是由18000个电子管组成的，有两层楼房那么高，其特点是笨重、耗电、易损坏。

1946年~1958年第一代电子计算机使用电子管作为开关元件

1959年~1964年第二代电子计算机使用晶体管作为开关元件

1965年~1970年第三代电子计算机使用集成电路作为开关元件

1970年以后第四代电子计算机使用超大规模集成电路作为开关元件

计算机的优点：计算机具有超强的记忆、高速的处理能力、很高的计算精度和可靠的判断能力。

计算机的分类：①从原理上分为---电子模拟计算机、数字计算机（依据：计算机进行运算中表示数年的方法而决定的）

②从应用特点分---通用计算机、专用计算机（依据：应用领域不同）

③从用户应用角度分---微型计算机、服务器、终端计算机等。

二、计算机的性能指标（计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标，主要有：

1、计算机速度（主频时钟频率是指计算机cpu的时钟频率），一般时钟频率越高，其运算速度就越快。

2、字长（标志计算机的精度和处理信息的能力，字长越长，精度越高、处理信息的能力越强）

3、存储容量（以KB和MB作为存储器容量单位）1KB=1024字节；1MB=1024KB；1GB=1024MB

另外，评价计算机的性能时还要考虑以下一些指标：外设配置、软件配置、机器的兼容性与可靠性等。

三、计算机的应用领域

就当今社会而言计算机应用范围主要有以下几个方面：从科学计算扩展到了生产

过程的自动控制和事务处理。另外，对计算机辅助技术的应用也产生深远的影响，如：

1、信息处理：特点---计算方法简单，处理量大，输入输入频繁，最主要的应用领域（会计电算化）

2、科学计算：是最早的应用领域。（天气预报）

3、过程控制：是实现工业生产过程自动化的重要手段。（交通控制）

4、计算机辅助系统：是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作。

计算机辅助设计（CAD）---电路、服装等设计

计算机辅助制造（CAM）

计算机辅助测试（CAT）

计算机辅助教学（CAI）

5、计算机通信：（网上银行）

6、人工智能：（机器人智能手）

第二节计算机硬件

系统组成:硬件系统和软件系统

硬件系统---指构成计算机的所有实体部件的集合.

软件系统---指在硬件设备上运行的各种程序以及有关数据.

计算机硬件和软件的关系：二者密切交织，缺一不可。

计算机的传统框架：即计算机硬件系统由运算器、控制器、存储器、输入设备、输出设备5大基本部件构成。

一、输入、输出设备

（一）最常用的输入设备有：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。

键盘的概述：标准键盘有101（或104）个按键，包括数字键、

字母键、符号键、控制键和功能键。

1、键盘的分区：主键盘区、副键区和功能键区

2、键盘的常用键：4个“双态键”

---Ins键（插入状态和覆盖状态）

---Caps Lock键（大写字母状态和锁定状态）

---Num Lock键（数字状态和自锁状态）

---Scroll Lock键（滚屏状态和锁定状态）

30个“双符”键---主键盘区由Shift键控制，副键盘区

由Num Lock键键控制。

另外一些常用键如书P23页。

（二）输出设备

最常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。

1、显示器的分类：按显示的内容为-字符显示器、图形显示器、图像显示器

按显示的颜色分-单色显示器、彩色

显示器

按分辨率可以分-高、中、低三种

2、打印机的种类：针式打印机、喷墨打印机、激光打印机

二、中央处理器

中央处理器（CPU）是计算机的核心部件。它包括运算器和控

制器两个部件。

1、运算器---完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。

2、控制器---主要负责协调各部件一致工作。它是计算机的神经中枢和指挥中心，是对计算机发布命令的“决

策机构”。

三、存储器：内存储器和外存储器

存储器是计算机的记忆和存储部件。

内存：由半导体器件购成，直接和运算器控制器联系，容量小，存取速度快，只存放急需处理的数据或正在运行的程序。

外存：由磁介质表面存储器构成，间接和运算其控制器联系，容量大，存储速度慢，存放暂时不用的数据和程序。

内存按工作方式不同分为：

随机存储器RAM:断电，信息消失

只读存储器ROM:断电，信息不消失

外存常用的有：

1、软盘

软盘按尺寸的大小分：3.5寸（存储容量1.44MB）和5.25寸

（存储容量1.2MB）

按盘片的存储面数和存储信息密度分：单片单密度、单片双

密度、双面单密度、双面双密度、单面高密度、双面高密度

注：①对于低密盘，每面有40个磁道；对于高密盘，每面有80

个磁道。

②扇区是软盘的基本存储单位，每个扇区有512个字节的存

储量。

2、硬盘：容量大，存取信息速度快

3、光盘：只读光盘，一次性写入光盘，可擦写光盘

第三节计算机软件

一、按计算机系统分：

1.系统软件:是指管理、监控和维护计算机资源的软件。它主要包

括操作系统、各种程序语言及其解释和编译系统、数据库管理系统等。

2.应用软件：是用户利用计算机及其提供的系统软件为解决各种实际问题而编制的计算机程序。主要包括各种用于科学计算的软件包，各种字处理软件、计算机辅助设计、辅助制造、辅助

教学软件，各种图形软件。

二、计算机程序设计语言

1、程序设计语言：是用户用来编写程序的语言。

一般可分为：机器语言，汇编语言，高级语言

机器语言：是计算机最底层的计算机语言，计算机硬件可

以直接识别，执行速度最快。

汇编语言：计算机不能直接识别，通用性和可移植性差

高级语言：与计算机硬件无关，接近被描述的问题，接近

自然语言和数学语言，通用性和可移植性好

注：机器语言和汇编语言属于低级语言

第四节计算机网络

一、计算机网络概念

计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它

是以硬件资源、软件资源和信息资源共享和信息传递目的，

在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算

机系统连接在一起所形成的网络。

计算机的功能：资源共享、信息传送、分布处理。

二、计算机网络分类---按覆盖的地理范围进行分类：局域网和广

域网。

三、因特网（Internet）

（一）Internet的概述： Internet 即国际计算机互联网(全球

信息资源网)，中文译名“因特网”。

它起源于60年代中期的美国。

我国的Internet起步较晚，但发展迅速，国内目前有四个可直接

连接互联网的网络：中国科学技术网络、中国教育和科研计算机网络、中国公用计算机互联网、中国金桥信息网。

（二）Internet的应用(应用范围为世界各国)

因特网的主要应用领域包括：电子邮件、新闻组、远程登录、

文件传输、万维网等。90年代初，兴起了一个新的网络“WWW

（万维网）”使得浏览Internet信息变得非常容易，只要用鼠

标一点，就可以显示一个图文并茂的主页。现在WWW已经成

为INTERNET的主要应用。

（三）网址

Internet网址主要有以下几种表示方法：1、IP地址；2、域

名；3、网络文件地址；4、电子邮件地址（用户的E-mail账

户包括用户名与用户密码如:diansuanhua_2006@https://www.360docs.net/doc/7718376000.html,）

第五节计算机安全

计算机安全隐患及对策

人类的一切活动离不开信息,而计算机是对信息进行收集、分

析、加工、处理、存储传输等的主体部分，可是计算机并不安全，造成不安全的因素很多，有计算机系统本身的不可靠性，环境干扰以及自然灾害等因素引起的。也有无意的工作失误、操作不当造成的，而人为故意的未授权窃取、破坏、敌对性活动危害更大。加上近年来计算机病毒严重地侵入计算机系统，不安全性就显得更为突出。

（一）计算机安全的定义

计算机安全---为数据处理系统建立和采取的技术的和管理的安全保护，保护计算机硬件、软件、数据不因偶然的或恶意的原因而遭破坏、更改、显露。即实体安全、软件安全、数据安全和运行安全。

（二）影响计算机安全的主要因素

1、系统故障风险

2、内部人员风险

3、系统关联方道德风险（银行、供应商、客户等与企业有关联的单位和个人）

4、社会道德风险

5、计算机病毒

（三）计算机系统的安全措施

不同的计算机系统有不同的安全要求，不同的安全要求就需要有相应的安全措施。保障计算机安全的对策主要有：

1、不断完善计算机安全立法<国家有关部门制定和颁布的计算机安全的法律和条令>

2、不断创新计算机的安全技术<它是计算机系统安全的重要保证，也是整个系统安全的物质技术基础>

3、不断加强计算机系统内部控制与管理

在会计电算化条件下，加强内部控制和管理是保障会计电算化系统安全的最有效途径，另外会计电算化工作者还应该掌握一些计算机病毒和黑客的基本知识及其防范措施。

二、计算机病毒防范

它是当前安全使用计算机系统的最主要威胁。

（一）什么是计算机病毒？

计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制

造计算机系统故障的计算机程序。如“欢乐时光”、“木马病毒”（二）计算机病毒的特点

1、破坏性

2、传染性

3、寄生性

4、潜伏性

5、激发性（三）计算机病毒的类型

1、按破坏情况分类：良性病毒和恶性病毒

2、按传染方式分类：磁盘引导区型传染的计算机病毒；操作系统型传染的计算机病毒；一般应用程序传染的计算机病毒

（四）计算机病毒的主要症状

1、系统启动速度时间比平常长，运行速度减慢；

2、计算机系统经常无故发生死机现象；

3、系统异常重新启动；

4、计算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平

常长；

5、有规律地出现异常画面或信息；

6、计算机系统的蜂鸣器出现异常声响；

7、磁盘卷标发生变化；

8、系统不别硬盘；

9、键盘输入异常；

10、打印等一些外部设备工作异常；

11、程序或数据神秘地丢失了或文件损坏；

12、文件的日期、时间、属性、大小等发生变化；

13、Word或Excel提示执行宏；

14、其他异常现象。

（五）计算机病毒的传播途径

1、计算机网络

2、磁盘（主要是软盘）

3、光盘

（六）计算机病毒的防范

1、不用非原始启动软盘或其他介质引导机器，对原始启动盘实行写保护；

2、不随便使用外来软盘或其他介质，对外来软盘或其他介质必须先检查，后使用；

3、做好系统软件、应用软件的备份，并定期进行数据文件备份，供系统恢复用；

4、计算机系统要专机专用，要避免使用其他软件，如游戏软件，减少病毒感染机会；

5、接收网上传送的数据要先检查，后使用，接收邮件的计算机要与系统用计算机分开；

6、定期对计算机进行病毒检查，对于联网的计算机应安装实时检测病毒软件，以防止病毒传入；

7、如发现有计算机感染病毒，应立即将该台计算机从网上撤下，以防止病毒蔓延。

（七）计算机病毒的检测方法：人工检测和自动检测

（八）计算机病毒的清除---使用杀毒软件来进行,如瑞星、

KV3000、金山毒霸等。

三、计算机黑客及其防范

（一）概念：计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系

统的计算机入侵者。

（二）黑客的危害性：窃取机密、谋取利益、蓄意毁坏

（三）被黑客入侵后的特征

1、有时突然死机，然后又重新启动；

2、在无任何操作时，却拼命读写硬盘；无故对软件进行搜索。

3、没有运行大程序，而系统的速度越来越慢；

4、用Netstat命令查看计算机网络状况，发现有非法端口打开并有人连接用户；

5、关系所有的上网软件，去发现用户网络连接灯仍然闪烁；

6、Win2000/NT中，新增了额外的管理员账号和用户。

（四）防止黑客进入的主要措施

1、通过制定相关法律加以约束；

2、在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品；

3、建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击，迅速

做出应对的措施；

4、加强内部管理，完善和健全管理制度。

第三章会计电算化基本要求

第一节会计电算化法规制度

一、会计电算化的法规制度

1989年，财政部颁布了第一个会计电算化的法规《会计核算软件

管理的几项规定（试行）》；

1994年，财政部颁布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》；

1996年，发布了《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》

1999年修订2000年7月1日起实施的新《会计法》

二、我国会计电算化发展趋势

1、会计电算化工作向规范化、标准化发展。

2、会计电算化工作向“管理一体化”方向发展。

3、会计电算化向管理电算化和决策电算化方向发展。

第二节会计核算软件的要求

一、《会计法》对会计软件的基本要求

（一）《会计法》明确了会计责任主体

第四条规定:单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性

完整性负责。<杜绝会计做假>

（二）《会计法》规范了会计软件的设计与具体操作

要求会计核算生成的会计核算资料必须符合会计制度的统一规定; 不允许随意删除错误的凭证和会计账簿,要保留必要的审计线索. （三）《会计法》扩大了会计监督主体，扩展了会计监督的含义

第二十七条规定:各单位应当建立、健全本单位的会计监督制度.会计监督应该是单位内部监督、社会监督和国家监督“三位一体”的会计监督体系。

（四）会计电算化法规对会计核算软件的基本要求

1、会计核算软件设计上应符合法律、法规的规定。

2、会计核算软件应按照国家统一规定划分会计期间。

3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出须采用中文。

4、会计核算软件须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

5、会计核算软件应当符合《信息技术-会计核算软件数据接口》国家标准的要求。

6、会计核算软件不得出现死机或非正常退出等情况。

7、会计核算软件应具有恢复功能。

8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，应当建立相应的审

批手续。

9、会计核算软件开发销售单位须为使用单位提供会计核算软件人

员培训（免费）、会计核算软件维护、版本更新等服务。

二、会计数据输入功能的基本要求

（一）会计核算软件应具备以下初始化功能

会计软件初次使用时的初始化设置：建立账套（建立核算

单位）、人员权限设置（财务分工）、会计科目设置（总分

类科目和明细科目）、凭证类别设置（收、付、转）、结算

方式设置（记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、

成本核算方法）、初始余额录入（各科目余额、发生额）、其

他设置（未达账项、自定义自动转账凭证）等等。

折旧方法：年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。（二）应当具备输入记账凭证的功能

允许输入项目至少应包括：填制凭证的日期、凭证类别及凭证号、

附件张数、经济业务内容及摘要、会计科目及编号、金额以及辅助

核算项目（往来单位代码、职员代码）等。

（三）对记账凭证编号的连续性应当进行控制

不同的凭证类型应该分别连续编号

（四）下列数据输入应有必要的提示功能

1、凭证编号重复

2、输入会计科目编号时应提示该编号所对应的会计科目名称

3、借贷双方金额不平衡或未输入

4、有借方无贷方或有贷方无借方的,应提示

5、输入收、付款凭证时科目未涉及“现金”或“银行存款”

（五）凭证已输入未记账应提供修改和审核功能，一经审核，不能修改。凭证已输入未记账可做如下修改：A、已输入未审核直接修改；

B、已审核未记账，取消审核，

进行修改

不允许直接修改记账凭证：A、已记账未结账，用红字冲销法进行

修改。

B、结账后发现凭证有错误。

（六）同一张凭证对审核与录入功能的使用权限进行控制

（七）凭证已审核或已记账发现有错误的，红字冲销或补充凭证法（八）会计凭证的自动生成与采集

（九）除账务处理模块以外的其他子系统生成会计凭证数据的，应

当经审核确认后生成记账凭证。

三、会计核算软件的数据接口

<对所有正在使用的和准备开发的会计软件规定统一的数据输入

、输出格式>

（一）数据接口标准化问题的提出（了解）P64

（二）会计数据接口标准化的意义（六条意义了解）P66

四、会计电算化数据输出

输出方式有：显示输出、打印输出、磁盘输出和网络输出。

计数据的查询（显示）输出：凭证数据、账簿数据、

报表数据

（二）会计数据的其他输出：打印输出、磁盘输出、网络输出（三）未来会计数据输出的新模式（了解）P71

五、会计数据处理

（一）凭证记账功能：经审计无误的凭证即可登记账簿；一月可数次记账，也可月末一次记账。

（二）银行对账功能：方式—自动对账、手工对账

（三）期末结账功能：结账方式---月结、季结和年结。

注意：上月未结账，则本月不能结账；如本月有未记账凭证，则本月不能结账；本月结账后，不能再录入本月的记账凭证；一个月只能结一次账。

（四）编制会计报表的功能（了解）P77

（五）会计数据的安全

目前，我国会计电算化软件常用的安全性保密措施主要有：

A、用户识别控制

B、操作日志控制

C、加密存储控制

D、数据存取权限控制

E、数据和程序的备份恢复控制

第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

一、会计电算化岗位设置原则

1、体现工作重点转移原则

2、不相容岗位分离原则

3、注重灵活性原则

4、坚持系统安全性原则

二、电算化岗位的划分

会计电算化后的岗位可分为：基本会计岗位和电算化会计岗位基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。

（一）岗位划分的总体思路

电算化会计设立如下岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案资料保管员。

（二）电算化会计岗位的具体设置P81

三、会计电算化岗位责任制的基本内容（了解）

（一）电算主管人员责任制★

（二）软件操作人员责任制

（三）审核记账人员责任制

（四）电算维护员的责任

（五）会计档案资料保管人员责任制

（六）电算审查员责任制

（七）数据分析人员责任制

四、会计电算化岗位设置的灵活性

以上划分是针对大型单位的，分工很细，可一人多岗，但必须满足单位内部控制的要求，如：制单和审核不能是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等等。

第四节计算机替代手工记账的基本要求

计算机替代手工记账的三个条件：配备了计算机硬件设备和

适用的会计软件；配备了相应的会计电算化工作人员；建立了严格的内部管理制度。

二、甩账前的准备工作

（一）熟悉甩账流程：购买软件（获取软件评审合格证书）--建立会计电算化各项管理制度—人机并行至少三个月—填写自查表—财政部门审查指导—正式甩账。

（二）操作人员要持证明上岗（会计电算化培训合格证明）（三）手工会计处理与计算机会计并行不少于三个月

（四）建立了相对完善的人员分工体系

（五）会计基础工作规范化：数据收集、会计工作程序、会计信息输出

三、计算机处理与手工处理并行

四、计算机替代手工记账的单位需提交的资料

（一）上机操作人员会计电算化培训合格证明与毕业证（复印件）（二）同一会计期间连续3个月以上计算机与手工处理相一致的数据资料<机制和手工记账凭证；3个月完整现金、银行存款日记账，收入、支出等10种明细账；手工和计算机输出的会计报表。> （三）会计基础工作规范证书（复印件）

（四）《河北省计算机替代手工会计核算单位考核申报表》一式三份（五）各项管理制度

第五节会计电算化档案管理的基本要求

一、电算化会计档案的范围

存储在计算机硬盘中的会计数据和打印出来的记账凭证、会计账簿、会计报表等数据。

二、会计电算化档案的特点

1、会计档案的内涵发生了变化（纸制—磁性介质）

2、增加了会计档案的组成内容(软件需求说明书、软件设计说明

书等)

三、科学化管理电算化会计档案的意义

1、有利于保证电算化会计档案资料的长期保存。

2、有利于保证企业的经济利益不受损害。

3、有利于保证电算化会计系统的正常运转。

4、有利于提高电算化会计档案资料的综合利用效果。

第四章会计核算软件的操作要求

第一节电算化会计核算基本流程

一、计算机账务处理基本流程

（一）编制记账凭证

（二）凭证审核