税务机关依法治税,严格税收实施情况调查报告(1)
税收专项检查情况汇报

税收专项检查情况汇报
尊敬的领导,各位同事:
根据国家税务总局的部署安排,我单位积极配合税务部门进行税收专项检查工作,现将我单位税收专项检查情况进行汇报如下:
首先,我单位高度重视税收合规管理工作,全面落实税收政策,严格按照税法规定履行税收申报、缴纳等义务。
在税收专项检查过程中,我单位认真配合税务部门的工作,积极提供相关资料,确保税收数据的真实性和准确性。
其次,我单位加强了内部税收管理和风险防控工作,建立健全了税收管理制度和内部控制机制,加强了税收合规意识和培训,提高了税收管理水平。
通过税收专项检查,发现并及时整改了一些税收管理方面存在的问题,进一步规范了税收管理行为,提高了税收合规水平。
再次,我单位积极配合税务部门进行税收专项检查工作,及时响应税务部门的要求,认真整改存在的问题,积极配合税务部门对税收违法行为进行查处,确保了税收工作的顺利进行。
最后,我单位将进一步加强税收合规管理工作,不断完善税收管理制度,加强税收合规培训,提高全体员工的税收合规意识,确保税收工作的顺利进行。
综上所述,我单位在税收专项检查工作中,认真履行了税收合规管理的各项义务,配合税务部门的工作,积极整改存在的问题,确保了税收工作的顺利进行。
我们将进一步加强税收合规管理工作,提高税收合规水平,为国家税收事业的发展做出更大的贡献。
谢谢!。
企业税务调查报告

企业税务调查报告税收是国家为知足社会公共需要,凭借公共权利,依照法律所规定的标准和程序,本文为大伙儿整理了企业税务调查报告,仅供参考!篇一:企业税务调查报告随着地址政府招商引资力度的增强,各地愈来愈热衷于成立自己的工业园,以推动地址经济的可持续进展。
据统计,全省目前已经设立县级工业园102家,工业园的成立,不仅增进了地址经济进展,广开了税源,而且解决了本地资源利用和就业压力等难题,成为许多地址经济进展的支柱。
因此,了解把握园区企业生存状态、抓好园区企业税收征管具有特殊的意义。
那么,在县级工业园,企业生存状态如何?企业税负如何?和企业纳税情形又如何?咱们试着从被称为“经济发动机”的工业园的调查中寻求答案。
工业园于XX年经区政府批准成立,园区位于区镇东南方向三千米处,面积3平方千米,通过几年的进展,已经初具规模,具有典型的工矿区特点。
现有红耐金属材料在内的36户企业,绝大多数企业为浙江客商,要紧经营金属回收加工、塑料加工、造纸、制药、化工等行业。
据统计,20xx 年园区实现亿元,较上年增加21%,占区GDP的%;园区实现税收xx71万元,较上年增加32%,占全区财政收入的%,因此,说工业园是经济发动机毫不为过。
据调查,企业规模呈现两极分化。
投资额超过500万元的有6户,20xx年实现亿元,实现税收862万元,占园区的70%。
投资额在100万元以下的有30户,20xx年实现GDP为亿元,税收收入为309万元。
污染严峻且耗能高。
园区企业借助螺滩水电站的电力能源优势,大力进展金属回收加工、塑料加工、造纸、制药化工等行业,这些企业都是污染严峻及耗能大户行业,而这些正是国家限制进展的。
据调查,园区企业的耗能比是国家标准的倍,园区企业只有药业一户通过省级环保检测,XX年,周围村落就发生过因水体污染引发家畜死亡的事件。
企业受市场阻碍波动较大、金属加工利润薄,效益普遍低下。
园区企业经营的塑料加工、制药行业属劳动密集型,技术含量要求低。
国税税收执法风险成因调研报告范文

随着依法治税工作的不断推进,税收征纳双方的权力和义务得到了进一步明确,纳税人依法保护自己合法权益的意识日渐加强,税务机关执法风险也在不断加大。
而目前税务机关的执法现状着实不能让人乐观,因执法不当、执法过错或者行政不作为等行为而引起的行政诉讼、行政赔偿以及导致国家税收损失而被追究刑事、行政责任或者过错追究的案件时有发生。
如何认识、逃避、化解执法风险,趋利避害,提高执法水平,已经成为新形势下各级税务机关必须重视并亟待解决的问题。
税收执法风险的存在与税收执法过程是否标准密不可分,根据其表现形式,我们可以将税收执法风险分为以下三类:(一)税收管理作为类风险是指在税收管理过程中由于执法主体在执行法律法规规章和其他标准性文件所赋予的职责职能中应作为而未作为、未彻底作为或者作为了未赋予的职责职能范围以及作为不当的管理事务而形成的影响和后果。
其主要表现在根抵管理工作不到位,未依法保障或者侵犯了行政管理相对人合法权益的行为。
未彻底执行征管工作流程、税务登记不许确、纳税人性质认定错误、普通纳税人资格和增值税专用发票领用审核不严、减免税概念划分错误、“双定户”定额程序不全、政务公开不及时、税收政策宣传不到位、税款征收方式不统一、税率执行错误、普通纳税人进项抵扣审核不严、日常纳税辅导不细致造成纳税漏洞、纳税人只需履行备案手续的纳入了行政审批程序等行为都是其详细表达。
(二)税务行政诉讼类风险是指税务执法主体因实施税务行政执法行为而引起的税务行政复议撤销、税务行政诉讼败诉、税务行政赔偿等后果和影响。
从目前的情况看,税务执法案件对法律举证的有效性是当前执法中最为薄弱的环节,一旦发生税务行政复议和行政诉讼,败诉的概率就会很高。
从败诉案件看,一是税收详细行政行为程序违法。
程序违法主要是指违反法定方式或者是违反法定的详细要求。
税务机关的日常详细行政行为中,往往重实体、轻程序。
突出表现在:(1)无执法权的人参预执法,如工勤人员参预税务检查或者税务稽查;(2)开展日常税务检查工作时,该出示税务检查证而没有出示,采集的证据资料纳税人未签署或者盖章;(3)应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请行政复议和提起行政诉讼的而没有告知;(4)到达听证条件的,应当告知纳税人、扣缴义务人可以申请举办听证而没有告知;(5)所采集的证据不法定、手段不合法,证据应当在听证会进展质证而未发展质证;(6)违反法定程序采取税收保全措施和强制执行措施。
税务调研报告范文3篇

税务调研报告范文3篇*目录.税务调研报告范文.税务系统调研报告:发挥税收职能扶持企业发展调研报告.税务分局争优调研报告纳税服务是税务机关和税务人员的法定职责和义务,建设服务型机关,优化纳税服务,是新形势下征管改革发展的趋势。
税务稽查是税务机关执法权力相对集中的部门,正确处理好税收执法与纳税服务的关系,对于营造公平和谐的纳税环境,提高纳税人纳税意识,促进地方经济发展具有十分重要的现实意义。
我局结合工作实际,就如何构建服务型税务稽查,进行了深入调研,现将调研情况汇报如下:一、税务稽查服务工作的现状目前县局稽查机构实行县级稽查,具体是对外保留稽查机构,对外挂牌,对内保留稽查人员编制,具有独立的执法主体资格。
XX年4月我局推行了“全员征管”模式,为加强税收征管工作,稽查人员充实到征管环节,每年主要是从事重点税源管理、征管数据的统计和负责稽查日常工作的开展。
与此同时,为落实好省、州稽查安排的税收专项检查,县局成立了以县局局长为组长、分管业务的副局长为副组长,各股室负责人为成员的税收专项检查领导小组。
在实施专项检查时,我们首先围绕抓住案件查处、专项检查、打击发票违法犯罪等要求选择稽查对象。
如今年我局的稽查主要是开展对本辖区内的成品油零售加油站(中石油除外)实施全面检查和对三年以上未实施稽查的重点税源企业检查工作。
稽查权的相对集中和稽查计划制度的实施为县局的检查指明了方向、提供了参考的检查方案,也避免了对纳税人一年多次查和多头检查的现象发生。
其次,在检查过程中为纳税人答疑解难,进行税法宣传、纳税辅导服务,稽查服务质量效率得到提高,也融洽了征纳关系的和谐。
第三,在检查方式上,实行调账和约谈,避免了税收检查对纳税人生产经营的干扰。
稽查内部积极推行“选案、检查、审理、执行”四权分离的原则,规范了执法行为。
二、税务稽查服务工作存在的主要问题我局县级稽查还处在探索和完善阶段,纳税服务的成效还刚起步,但是思维模式和工作方式与建设服务型税务机关的要求相比,还存在一些不足。
国家税务总局关于开展税收政策执行情况反馈报告工作的通知

国家税务总局关于开展税收政策执行情况反馈报告工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.12.11•【文号】国税发[2006]178号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于开展税收政策执行情况反馈报告工作的通知(国税发〔2006〕178号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻《全面推进依法行政实施纲要》(以下简称“纲要”),进一步推进依法治税,国家税务总局决定建立税收政策执行情况反馈机制,现将《税收政策执行情况反馈报告制度实施办法(试行)》(以下简称《实施办法》)印发给你们,请认真贯彻落实。
一、充分认识开展税收政策执行情况反馈报告工作的重要意义建立税收政策执行情况反馈机制是贯彻落实国务院全面推进依法行政的要求。
《纲要》强调,全面推进依法行政,要“建立健全决策跟踪反馈和责任追究制度,行政机关应当确定机构和人员,定期对决策的执行情况进行跟踪与反馈,并适时调整和完善有关决策”。
作为税收政策调整完善的重要环节,反馈报告工作在深入推进依法治税、依法行政过程中,起着基础性作用。
建立税收政策执行情况反馈机制是促进税收政策和管理科学化、精细化,提高税收决策民主化的制度保障。
建立税收政策反馈机制,有利于把握税制运行和税收政策执行的状况,及时反映税收执法过程中暴露出来的突出和重大税收政策问题,准确细致把握宏观经济对税收提出的客观要求,为国家改革税收制度、完善税收政策提供合理建议,从而促进税制改革与时俱进,增强税收政策的科学性、合理性和可操作性。
二、认真落实税收政策执行情况反馈报告工作的各项任务要求各地税务机关应当本着积极负责的态度,采取理论联系实际的方法,坚持求真务实的工作原则,及时反馈报告税收政策执行过程中存在的各种问题。
反馈报告工作应当着眼于税收政策与经济发展的大局,立足于税收政策执行的具体实践,努力做到宏观与微观相结合、理论与实践相结合,深度调研与广泛了解相结合,定性分析与定量分析相结合。
税务查帐情况汇报范文

税务查帐情况汇报范文
尊敬的领导:
根据贵公司要求,我对最近的税务查帐情况进行了汇报。
经过详细的整理和分析,我将情况汇报如下:
首先,我们公司在过去一年的税务查帐中,始终严格遵守税法法规,及时、准
确地完成了纳税申报和缴纳工作。
我们对每一笔财务收支都进行了详细记录和核对,确保了税务申报的准确性和及时性。
其次,公司在税务查帐过程中,没有出现任何违规行为或漏报现象。
我们严格
执行国家税收政策,认真履行纳税义务,积极配合税务部门的工作,确保了公司的合规经营和良好信誉。
另外,我们公司在税务查帐中,也积极主动地配合税务部门的工作,主动提供
相关资料和信息,积极沟通协商,及时解决了一些涉税问题,确保了公司的税务风险得到有效控制。
同时,我们公司还加强了内部管理,建立了健全的财务制度和税务管理制度,
加强了内部审计和监督,确保了公司财务数据的真实性和完整性,为税务查帐工作提供了有力保障。
最后,我们公司将继续加强税务合规管理,进一步规范财务会计核算和税务申
报工作,加强内部控制,提高税务风险防范意识,确保公司的合规经营和税务合规。
总之,我公司在税务查帐情况汇报中,始终秉持诚信守法的原则,认真履行纳
税义务,积极配合税务部门的工作,确保了公司的税务合规和合法经营。
我们将继续努力,不断完善税务管理,为公司的可持续发展做出更大的贡献。
谨此汇报。
此致。
敬礼!。
税务调研报告范文2

税务调研报告范文2今年以来,县地税局深入学习领会中央和省、市、县党委政府关于进一步扩大内需、促进经济平稳较快发展的一系列指示精神,结合地方税收工作实际,切实转变思想作风,积极发挥地方税收职能作用,不断加大对企业的扶持力度,保障和促进全县经济平稳较快发展。
一、统一思想,转变作风,增强扶持企业发展的紧迫感与责任感去年下半年以来,受国际金融危机迅速蔓延等因素影响,当前我县部分行业和重点企业生产经营困难。
经济与税收休戚相关,地税部门作为政府职能部门,理应坚定不移地实施“经济兴税”战略,充分发挥税收职能作用,把扶持企业发展、稳定经济税源作为当前首要任务来抓紧抓实。
为此,县地税局制定实施了《中共**县地方税务局党组关于转变思想作风扶持企业发展的意见》,要求全县地税系统干部职工统一思想认识,转变工作作风,进一步增强大局观念和责任意识,增强扶持企业发展的积极性、主动性和自觉性,推动经济社会又好又快发展。
在开展税收工作中,正确处理企业发展与组织收入的关系、依法治税与优化服务的关系,妥善解决征纳关系中出现的矛盾和问题。
以促进企业发展为要务,急企业所急,想企业所想,帮企业所需,积极履行职责,全面落实政策,优化税收服务,千方百计为企业发展排忧解难,为企业发展创造良好的税收环境,为促进全县经济平稳较快发展,加快推进**“百强县”建设步伐做出新贡献。
二、强化措施,优化服务,全力做好扶持企业发展这篇大文章牢固树立服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念,紧紧围绕上级党委政府关于进一步扩大内需促进经济平稳较快发展的指示精神,立足部门职能,加强调查研究,优化税收服务,不断提高服务质量和工作水平。
在具体工作中,重点落实好四方面服务措施。
(一)做好政策服务。
一方面,加大税收优惠政策宣传和执行力度。
对现行的企业税收优惠政策进行全面梳理和汇总,分营业税、企业所得税、个人所得税等6个与企业发展息息相关的地方税种,明确30余项税收优惠政策,一一发放到全县各企业及县委、政府相关部门。
纳税服务工作调研报告

纳税服务工作调研报告(实用版)编制人:__________________审核人:__________________审批人:__________________编制单位:__________________编制时间:____年____月____日序言下载提示:该文档是本店铺精心编制而成的,希望大家下载后,能够帮助大家解决实际问题。
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关于税收政策调研等工作的调研报告

政策法规调研关于税收政策调研等工作的调研报告一、充分认识开展税收政策调研工作的必要性首先,加强税收政策调研工作,是明确税收工作方向的基本要求。
税收政策调研是我们把握宏观经济脉搏、适应经济发展、制定相应税收政策的基本手段。
不掌握经济规律,不把握经济发展的趋势,税收工作就会迷失方向,我们就不可能找到服务于经济的有效方式和最佳切入点,也就不可能真正把税收工作做好。
因此,要把握税收工作的正确方向,使税收工作与大局保持一致,就必须加强税收政策调研工作。
其次,加强税收政策调研工作,是深化和完善税收政策的基本要求。
当前宏观经济态势向纵深发展,税收现象也日益复杂化和多元化。
这些社会经济生活基本层面的变化要求我国税收制度必须与之相适应,要求税收政策作出相应的调整。
要实现这些要求,就必须对税制及税收政策运行中存在的问题进行全面的调查、科学的分析,及时提出政策调整建议,统筹设计税收政策改革和变化的原则、方案。
再次,加强税收经济调研,是进一步做好税收征管工作的基本要求。
按照调研课题分别成立项目研究小组,由分管领导牵头组成课题组,集思广益,集体攻关;三是围绕经济建设服务发展全局。
税收调研必须着眼于地方经济税源发展的全局,加强对政策执行情况的研究,为地方经济发展多出主意,当好参谋。
三、多措并举,深入推进税收政策执行情况反馈工作税收政策执行情况反馈工作重在税收政策执行反馈的及时性和实效性,要从以下三个方面着力做好税收政策执行情况反馈工作:一是要明确反馈内容。
主要反馈内容包括,违反上位法规定,或与同级法规、部门规章以及规范性文件存在冲突的;没有反映客观实际情况、不能解决实际问题,或者所调整的社会现象发生重大变化的;难以操作执行的;含义模糊,需要加以解释或明确的;存在空白,需要进行补充规定的;实践中反映突出的其他问题。
强调要特别重点关注并反映新税收政策的落实情况,新的社会形势对税收政策调整的要求及对征管措施的改进要求。
二是要确定反馈形式。
综合治税自查情况汇报

综合治税自查情况汇报
尊敬的领导:
根据税务局的要求,我对公司的综合治税情况进行了自查,并将情况汇报如下:首先,公司在纳税方面的情况良好。
我们严格按照国家税收法规进行申报纳税,没有发生逃税、偷税等违法行为。
同时,我们也按时足额缴纳各项税费,没有出现拖欠税款的情况。
其次,公司在发票管理方面也做得较为规范。
我们严格执行国家有关发票管理
的规定,对进项、销项发票进行认真登记和保存,确保了发票的真实性和合法性。
在开具发票方面,我们也严格按照规定进行,没有出现虚开、假开发票的情况。
另外,公司在涉税风险防控方面也有一定的工作。
我们建立了健全的税务内控
制度,对涉税业务进行了严格的审核和管理,保证了税务风险的可控性。
同时,我们也加强了对税收政策的学习和了解,及时调整公司的税收筹划,降低了税务风险。
然而,我们也发现了一些问题。
首先是在税收筹划方面,公司还有待加强。
我
们需要进一步深入了解国家税收政策,合理规划税收,降低税收成本,提高公司的竞争力。
其次是在税务合规方面,我们需要加强对税收法规的学习和宣传,提高全员税法意识,确保公司在税收方面的合规运营。
综上所述,公司在综合治税方面取得了一定的成绩,但也存在一些不足之处。
我们将进一步加强对税收政策的学习和宣传,加强内部税收管理,确保公司的税收合规运营,为国家税收事业做出应有的贡献。
谨此汇报,如有不足之处,还请领导批评指正。
基层税务机关依法治税实施情况调查报告共10页文档

基层税务机关依法治税实施情况调查报告为了治理整顿税收秩序,国务院1988年在全国税务工作会议上首次提出“以法治税”。
时隔10年之后,在2019年3月,新一届国务院成立伊始就发布了《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》,明确提出了“依法治税”。
从“以法治税”到“依法治税”,这一字之差,反映了从“人治”到“法治”、从法律工具主义到法律价值理性的根本转变。
依法治税是依法治国的重要组成部分。
是发展社会主义市场经济的客观要求,是调节过高收入、缓解社会分配不公的重要手段,国家税务总局在提出“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想时,把“法治”摆在了首要位置,由此可见其重要性。
因而可以说,从以法治税向依法治税转变,是为了实现税收法治。
依法治税是过程,税收法治是状态,依法治税是手段,税收法治是结果。
实施依法治税就是要实现从“法制”到“法治”的转变。
实现税收法治的关键,就是要不断加大依法治税的力度,坚持将依法治税作为税收工作的灵魂,狠抓法规基础工作,不断规范税收执法行为,从思想上坚持依法治税,从组织上保证依法治税,从管理上落实依法治税,从手段上强化依法治税,从执法上体现依法治税,从责任上促进依法治税。
笔者拟对依法治税过程存在的问题进行剖析的基础上,提出相应的改进措施,以促进依法治税工作,对推动依法治税工作有所裨益。
一、基层税务机关依法治税实施过程中存在的问题及成因(一)纳税人的纳税意识不强。
这是一个老生常谈的问题,几乎一提到依法治税存在的问题,都要涉及到这一话题。
通过10多年的普法教育宣传,这个问题仍没有得到很好的解决。
笔者认为,纳税人纳税意识不强只是问题的表象,其深层次的根源在于现行制度没有从根本上理顺征税与用税之间的关系。
原因分析:纳税人缴税后,不知道自己缴的税都用在了什么地方,和自己有什么样的利害关系,纳税人纳税积极性自然不高。
现代社会是以“权利”(权力+利益)为本位的社会,人们的思维模式首先是考虑我能得到什么样的权利,然后才是思考为拥有这样项权利我应该付出什么样的代价和义务。
缴税调研报告

缴税调研报告
《缴税调研报告》
调研对象:全国各地纳税人
调研时间:2021年全年
调研内容:
在过去一年中,我们对全国各地纳税人的缴税情况进行了调研。
调研内容涉及个人所得税、企业税、消费税等多个方面。
个人所得税方面,我们发现大部分纳税人对个人所得税的了解程度不高,很多人并不清楚个税的具体缴纳方式,也缺乏相关政策的了解。
同时,在纳税过程中,部分纳税人表示因为政策不明确而导致误操作,影响了正常的纳税行为。
因此,我们建议相关部门应加强对个人所得税政策的宣传和教育,让纳税人更清楚自己的应纳税额及缴税方式。
企业税方面,我们发现有部分企业存在偷税漏税等问题,导致税收损失。
在调研中,我们也发现了一些企业因为不了解政策而导致缴税不及时或者错误,进而受到税务部门的处罚。
因此,我们建议税务部门应加强对企业税收政策的宣传,也加大税务执法力度,严厉打击偷税漏税行为。
消费税方面,我们发现消费税的纳税行为较为普遍,但也存在一些纳税人不太清楚相关政策,或者存在逃税情况。
因此,我
们建议税务部门应加强对消费税政策的宣传,同时也要加强税收监管力度,确保纳税人能够按规定缴纳相应的消费税。
综上所述,我们认为税收政策宣传和教育是非常重要的,可以有效提高纳税人的纳税意识和遵纳税法的能力。
同时,应加大税收执法力度,严惩偷税漏税等违法行为,确保国家税收的正常征收。
税务检查情况汇报

税务检查情况汇报
尊敬的领导:
根据税务局的要求,我向您汇报我们公司最近的税务检查情况。
在过去的一段时间里,税务局对我们公司进行了一次全面的税务检查,我将在本文中向您详细介绍检查的情况以及我们公司的应对措施。
首先,税务局的检查内容主要包括我们公司的纳税记录、财务报表、进项和销项发票等方面。
他们对我们公司的税务申报情况进行了逐项审查,并要求我们提供相关的财务资料和报表。
在这个过程中,我们公司全体员工都积极配合税务局的工作,提供了准确完整的资料,并积极配合税务局的工作人员进行沟通和协调。
其次,税务局对我们公司的纳税情况进行了详细的核实,他们对我们公司的纳税记录进行了逐笔核对,并对我们公司的财务报表进行了仔细的分析。
在这个过程中,我们公司的财务人员和税务顾问积极配合税务局的工作人员,对他们提出的问题进行了详细的解释和说明,确保了税务检查的顺利进行。
最后,根据税务局的检查情况,我们公司已经制定了相应的整改措施和改进方案,对于税务局指出的问题和不足,我们将认真整改,并加强内部管理,确保今后的税务申报工作更加规范和合规。
总的来说,税务局的检查对我们公司提出了一定的挑战,但也促使我们公司进一步完善了税务管理制度,加强了内部管理,提高了财务报表的准确性和真实性。
我们将以更加严谨的态度,更加规范的流程,更加完善的制度,迎接未来更严格的税务检查,确保公司的合规经营。
谢谢您对我们工作的支持和关心!
此致。
敬礼。
所得税检查情况汇报

所得税检查情况汇报尊敬的领导:根据上级要求,我对本单位所得税检查情况进行了汇报。
在此,我将详细介绍所得税检查的情况,并提出相关问题和建议。
一、所得税检查情况。
自上次所得税检查以来,我们单位严格按照税收法规和相关政策进行纳税申报和缴纳工作。
在此期间,我们积极配合税务机关的检查工作,主动提供相关资料,并接受了税务机关的检查。
在此次检查中,税务机关对我们单位的所得税申报情况进行了全面的审查。
经过检查,我单位所得税申报情况良好,各项税收资料齐全,申报数据准确无误。
同时,我们也按照要求及时缴纳了应纳税款,并保持了良好的纳税记录。
二、存在的问题和建议。
在所得税检查中,税务机关也提出了一些存在的问题和建议。
主要包括:1. 部分申报资料填写不规范,在检查中发现,部分申报资料的填写不够规范,存在一些错误和疏漏。
这需要我们加强对申报资料的审核和整改工作,确保申报数据的准确性和完整性。
2. 纳税凭证管理不够规范,部分纳税凭证的管理工作存在一些不规范的情况,需要我们进一步加强对纳税凭证的管理和归档工作,确保相关凭证的完整性和可追溯性。
基于以上问题,我单位将进一步加强对所得税申报工作的管理,规范申报资料的填写和审核流程,加强纳税凭证的管理和归档工作,确保所得税申报工作的规范和准确。
三、结语。
总之,我单位在所得税检查中表现良好,但也存在一些问题需要进一步加强和改进。
我们将认真落实税务机关提出的建议,加强内部管理,确保所得税申报工作的规范和准确。
同时,希望税务机关能够继续给予我们的工作指导和帮助,共同促进税收工作的规范和有序进行。
谢谢!此致。
敬礼。
税收执法调研报告5篇

税收执法调研报告5篇(经典版)编制人:__________________审核人:__________________审批人:__________________编制单位:__________________编制时间:____年____月____日序言下载提示:该文档是本店铺精心编制而成的,希望大家下载后,能够帮助大家解决实际问题。
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国税局规范税收行政执法情况调研报告_调研报告_

国税局规范税收行政执法情况调研报告税收行政执法是税务机关的重点工作。
依法治税是依法治国的重要内容和客观要求,也是税收行政执法的基本原则和重要保障。
我市国税系统经过多年的税收行政执法规范,已初步形成了一整套相对完备的税收行政执法体系,依法治税工作取得了长足的发展和进步。
但由于税收行政执法受到立法、执法监督、执法环境、执法人员素质等诸多因素的影响,当前税收行政执法仍面临一些问题的困扰。
为此,笔者就当前税收行政执法现状中的一些热点、难点问题进行了一点思考,仅供大家参考。
一、税收行政执法存在的问题(一)税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。
现阶段,我国税收立法总体上是协调的,税收制度比较完整,但仍存在一些需要完善的地方。
一是税收基本法还是一项空白。
税收基本法统领、约束、指导、协调其他税收法律、法规,它对税收的基本制度、税收的立法原则、税收立法的管理权限等基本内容进行规定。
二是税收法律规范的级次不高。
具有法律层级的税收规范只有《税收征管法》、《企业所得税税法》和《个人所得税》,绝大多数的税收规范是以法规、规章、税收规范性文件等形式存在并实施的。
三是个别税法政策复杂,理解、操作难。
如新出台的《企业所得税法》及其实施细则,当前在我市税务机关内部能真正理解运用好该法的税务行政执法人员不多。
四是地方立法权不足、缺位。
制定税收地方规章必须得到税收法律、行政法规的明确授权。
在当前地方政府不能享有完全立法权的前提下,地方政府为了促进本地区经济的发展,或解决本地区的实际问题,必然寻求非规范途径对这种体制的突破。
(二)税收行政执法责任和考核评议制未得到真正落实。
国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》早已制定下发,税务系统为落实追究办法,在这方面做过许多工作,一些执法过错行为得到了追究。
但总的来说执法责任追究在基层局面临执行难的问题,究其原因主要有三,一是执法岗责不清,即对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等不明确,已经明确的也不够具体,不够科学,税收管理员感到执法责任重大。
税收执法监察调研报告

税收执法监察调研报告国家税务总局提出加强对税收执法权监视,是做好税收工作特别是党风廉政建立工作的关键所在,以下是搜集的税收执法监察,供大家阅读查看。
为了推进税收执法责任制,进一步完善税收执法管理信息系统,落实税收执法责任制,积极利用总局综合数据分析平台开展执法督察,充分发挥督察内审监视作用,进步监视效能,现将税收执法情况分析报告如下:(一)深化认识税收执法督查的作用1、税收执法督察是标准税收执法行为的必然要求税收执法人员缘于知识、才能、经历的差异,在没有利用权利谋取私利的情况下,也会出现因对税法理解不同而造成执法行为不标准,不能准确表达税法立法宗旨的情况。
这种情况的大量存在,必然制约依法治税程度的进步。
要防止这种情况的出现,一方面需要加强思想政治和职业道德教育,进步税收执法人员的思想政治素质,使其自觉抵抗税收权利诱惑,自觉加强业务修养,进步税收执法程度;另一方面那么必需要加大执法督察的力度,严格责任追究,在最大限度遏制并消除税收执法人员的税收腐朽和过错的同时,迫使他们不断进步业务程度,约束自己行为,标准执法,以适应日益开展的税收执法需要。
2、税收执法督察是进步征管质量的有力保障税收征管与标准执法亲密相关,只有税收执法标准,执法人员都能按照税收法律法规和规章制度办事,税收征管质量才能真正得到进步。
反之,假如执法不标准,就会产生一系列的执法隐患和不良后果,这肯定会严重影响执法效率和征管质量。
税收执法督察可以监视和标准执法行为,及时发现并铲除执法隐患和征管破绽,防微杜渐,从而助推征管质量的进步。
3、税收执法督察是保护税收执法人员的详细措施税务干部在执法工作中面临较大风险。
由于目前法制不够完善,税收执法程度和执法才能还存在许多不尽如人意之处,社会上的腐朽气氛和执法人员面临亲情友谊的干扰,以及权利对执法的掣肘等原因,再加上与执法对象间的直接利害冲突明显,这些因素造成了税收执法工作是一个比较容易犯错误的工作。
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税务机关依法治税,严格税收实施情况调查报告(1)为了治理整顿税收秩序,国务院1988年在全国税务工作会议上首次提出“以法治税”。
时隔10年之后,在1998年3月,新一届国务院成立伊始就发布了《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》,明确提出了“依法治税”。
从“以法治税”到“依法治税”,这一字之差,反映了从“人治”到“法治”、从法律工具主义到法律价值理性的根本转变。
依法治税是依法治国的重要组成部分。
是发展社会主义市场经济的客观要求,是调节过高收入、缓解社会分配不公的重要手段,国家税务总局在提出“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想时,把“法治”摆在了首要位置,由此可见其重要性。
因而可以说,从以法治税向依法治税转变,是为了实现税收法治。
依法治税是过程,税收法治是状态,依法治税是手段,税收法治是结果。
实施依法治税就是要实现从“法制”到“法治”的转变。
实现税收法治的关键,就是要不断加大依法治税的力度,坚持将依法治税作为税收工作的灵魂,狠抓法规基础工作,不断规范税收执法行为,从思想上坚持依法治税,从组织上保证依法治税,从管理上落实依法治税,从手段上强化依法治税,从执法上体现依法治税,从责任上促进依法治税。
笔者拟对依法治税过程存在的问题进行剖析的基础上,提出相应的改进措施,以促进依法治税工作,对推动依法治税工作有所裨益。
一、基层税务机关依法治税实施过程中存在的问题及成因纳税人的纳税意识不强。
这是一个老生常谈的问题,几乎一提到依法治税存在的问题,都要涉及到这一话题。
通过10多年的普法教育宣传,这个问题仍没有得到很好的解决。
笔者认为,纳税人纳税意识不强只是问题的表象,其深层次的根源在于现行制度没有从根本上理顺征税与用税之间的关系。
原因分析:纳税人缴税后,不知道自己缴的税都用在了什么地方,和自己有什么样的利害关系,纳税人纳税积极性自然不高。
现代社会是以“权利”为本位的社会,人们的思维模式首先是考虑我能得到什么样的权利,然后才是思考为拥有这样项权利我应该付出什么样的代价和义务。
纳税当然可以说是一种权力,但它更重要的体现的是一种义务而非利益。
在实际的宣传和工作中,我们税务机关更多的注意力是集中在监督纳税人的纳税行为、强调纳税人的义务上,而不是把关注的焦点放在维护纳税人的利益上。
它意味着税务机关投入到企业居民交钱和税务机关收钱两个环节的精力多,对于构成税收运行全过程的政府部门用钱环节的关注少,税务机关对纳税人解释税款使用情况时笼统陈述为“取这于民,用之于民”,运用事实并细化到具体项目的分析少。
这必然给纳税人思想上造成我知道必须缴税,但为什么缴税我不清楚或者缴的税用到哪去了我更不清楚,以及我缴了税只承担了义务,却没有享受对应的权利的思想误区。
给形成诚信纳税的思想观念产生了障碍。
收税是国家运用强制力将一部分私人财产收归国有,以用于公益需要。
由私而公的强制性转化过程,必然容易导致纳税人与税务机关的利益对抗冲突。
化解这种冲突需要在执法过程中贯彻民主参与精神,将对抗性有效转化为自主性。
从法理上讲,公民有权参与对自己财产的分配。
执法的内容只有体现民情,顺应民意、体现人民当家作主的精神,才能更好的达成社会诚信征纳的共识。
但现实是,我们征税过程本身是不透明的,公众的参与程度极低,征纳双方在实际的税收法律关系中,作为征税机关,主要是将自己看作行政权力的行使者,没有认识到税收的本质属性,漠视纳税人的利益,责任意识淡薄;作为纳税人,也没有树立现代市场经济条件下的纳税人税收观,还是从传统的角度看待税收,将税收看作与自己利益无关的一种负担。
这样导致的后果是,税务机关的征管手段不断强化,严厉打击偷漏税等违法行为,使税收征纳关系在总体上处于失衡状态:一边是纳税人消极义务观念下冷漠的面孔,一边是税务机关片面强化权力下疲惫的身影。
这种状况的存在影响了税收职能的发挥,破坏了纳税人和征税机关之间应有的法律关系,没有形成适应现代社会要求的税收法治观念。
税法宣传效率不高。
税法宣传工作是提高税收法治观念的重要手段。
强化税法宣传,对做好依法治税工作意义重大。
近年来,有些地方税务部门为了扩大税法宣传影响,热衷于出新招、出奇招,有的动辄组织税务干部统一着装,身披绶带,悬挂横幅,散发宣传资料,而花费很大精力和财力印制的宣传材料却很少有人看,起不到应有的作用;有的单位热衷于在大商场、大广场、大市场搞所谓的大场面、大制作、大声势,看似轰轰烈烈,但由于宣传内容与纳税人的实际需求脱节,与老百姓关注的热点关系不大,因此,纵使形式再新、声势再大,也难以引起纳税人和老百本文来源:http://姓的兴趣,其最终结果也只能是叫好不叫座。
同时为了配合政治形势需要,每一个时期的税法宣传工作都围绕一个主题开展。
但从基层情况看,有些人员对税收宣传主题的理解存在概念化、表面化倾向,有时甚至出现导向偏差。
如一提宣传税收支持发展,就片面地理解为宣传税务部门落实了多少税收优惠,办理了多少出口退税,扶持了多少下岗职工,而对如何发挥聚财职能服务国计民生的宣传却很不够。
这样过度宣传的结果,厚此薄彼,对纳税人和社会公众其实是一个误导,对公平合理的税收秩序毫无益处。
而各级税务机关对税法宣传的职能认知普遍存在误区,自我定位不准确,没有把税法宣传放到整个社会法治建设的高度来考虑,尤其是不注意向党政领导做好宣传解释,有的同志甚至认为税法宣传是税务机关自己的事,举办税法宣传活动大都是唱“独角戏”。
原因分析:税法宣传是税务机关的重要职能之一。
税务机关每年都要投入大量的人力、物力、财力来做这件事情。
从实际情况来看,税务机关在税法宣传上优势和劣势都很明显。
其优势在于,掌握着大量的税收行政管理资源,这是我们开展这项工作的前提和基础。
劣势主要表现在我们不是专门的宣传机构,无论是宣传渠道、宣传手段、都不具备长期宣传的能力,也不可能把主要精力投入到税法宣传中,容易形成“风过景依然”、“雨过地皮干”的现象。
由于始终没有建立一套具体完整的操作模式,特别是没有形成完善的效果评估体系,出现宣传偏差和效率不高的问题也就再所难免。
对依法治税的总体要求理解上存在偏差。
其一,部分人员受“官本位”影响,习惯于居高临下、随意执法,对法律上的约束感到不舒服,认为依法治税束缚手脚,抓法治就是拿自己人开刀,影响税收工作的开展;其二,有些人受传统的法律是治民工具观的深刻影响,认为法治针对的是纳税人,一味强调纳税人要依法纳税。
在实践中往往对法治采取实用主义或功利主义的态度:偏重依法治民,不注重依法治官。
对纳税人的税收违法行为查处打击力度较大,而对税务机关不依法行使职权或滥用权力等现象却难以给予严肃处理。
对税收法律、法规“择其善者而用之”,而不是当用则用,对其中有用的就用,作用不大的就不用,好用的就用,难用的就不用。
如罚款已成为税务机关的常用手段,而税收保全措施、强制执行措施却因其程序复杂,适用难度大,则很少为税务机关所使用,哪怕是非用不可时也会因畏难而放弃。
其三、执法的程序意识不强。
一些执法人员认为讲执法程序是给自己上套子,遵守程序束缚了手脚,更有少数执法人员以方便工作为借口,故意甩开程序的约束去工作,出现问题以事后弥补的形式来“履行”程序。
这在客观上造成极为不良的社会影响,同时也埋下了严重的隐患。
其四、不能正确处理依法治税和纳税服务的关系。
在某些税务人员的观念中,往往把依法治税与纳税服务割裂、对立起来,把依法治税片面化,与“检查”、“处罚”划等号,把纳税服务简单地看成是“笑脸相迎”、“热情接待”、“一杯水”等,片面的理解了依法治税与优质服务的关系,实际工作中不能很好的处理二者之间的关系。
执法监督机制不完善,监督力度不够。
近几年来,我们主要开展通过文件审核进行事前监督,通过组织开展执法检查进行事后监督,缺乏对执法行为的事中监督。
从执法检查上说,法制机构协调、组织相关业务科室,对各项执法行为进行执法检查,缺乏独立性,执法监督权受到制约,弱化了监督的职能。
同时,在执法检查过程中,由于时间紧、内容多、范围广、任务重,执法检查有时往往走马观花、蜻蜒点水,存在检查不深入、不彻底、不到位的问题,二、关于依法治税的几点思考一是要建立纳税信用等级制度。
建立纳税信用等级制度,是提高纳税人纳税意识的有效途径。
要把纳税人的纳税情况作为公民的基本信息资料予以保存,建立起完善的纳税资料管理体系。
并把纳税信用等级评定和医疗保险、银行贷款、社会福利资质证明等关系到纳税人切身利益的相关制度挂钩。
加大纳税人偷税成本风险,提高纳税人主动纳税意识。
如银行在向纳税人贷款时,纳税人必须向银行提供由税务机关开具的缴税记录证明,对存在不良记录的可适当降低贷款额度。
二是整合税收宣传长效机制。
各级税务机关要创新税收宣传方法,加大税法宣传力度,逐步建立起一整套宣传效果评估制度。
通过效果评估,为税法宣传提供决策依据、改进手段,解决宣传效果差强人意的困局。
在充分运用宣传媒介,做好经常性税收宣传工作的同时,组织国税、地税、财政、工商等职能部门在电台、电视、广播、报纸、信息、政府网站建立经常性的税法宣传,开辟税收知识问答、纳税须知、法律援助等窗口栏目,使投资者、经营者在立项决策时就有税法意识,做合法经营者,做依法纳税的纳税人。
同时还可以借鉴国外做法,在建立起较为完善的宣传效果评估制度的基础上,把税法宣传作为一项外包业务,通过社会招标的方式转交给公共事务服务组织。
由公共事务服务组织进行专业运作。
税务机关通过效果评估体系对其运行情况进行评估并支付相应费用。