美食广场管理规定及收(罚)款制度
明珠购物中心美食广场管理规定及收（罚）款制度
2013年7月编订
一、目的与意义
为维护美食广场这一优质品牌和整体形象，提升各铺位的营业额、利润和竞争力，防止各铺位间的不良竞争，特制定“美食广场规章制度及收（罚）款制度”以规范铺位的经营管理行为，并作为美广公司及当店营业部管理手册进行日常管理。
二、适用范围/解释权/修改权
此规章制度适用与美食广场签订任何合同的所有铺位。
此规章制度的日常监督执行者为美食广场及当店营业部管理人员。
此规章制度根据国家及公司的政策方向作更新修改时，会及时通知铺位，其中牵涉铺位费用的修改部分，将以书面方式得到铺位同意后再执行。
此规章制度的修改与解释权归美食广场所有。
三、沟通渠道
在日常经营与管理中，所有铺位的沟通渠道为美食广场当店营业部管理人员→当店营业部店长→→营运总监，请按以上层次逐级沟通。如遇紧急/特殊情况可例外，但也需同时让其他相关人员了解事情的大致情况，以便配合处理。
四、管理规章内容
1、餐具
铺位餐具由美食广场指定款式或统一设计制作，由甲方购臵，并由甲方承担费用。其他器皿如铺位因经营需要特殊款式，需填写“特殊餐具申请表”（见附表一）进行申请，经美食广场当店营业部审核同意后方可自备使用。
当店营业部根据餐具的自然损耗量，定期与铺位确认后并代为增订餐具，增订费用由铺位承担。
2、服装
铺位员工制服由美食广场统一设计、制作，由铺位承担费用。甲方每年按长、短款每人2套收取费用，在每年第一个月营业额中扣除，费用标准200元/套。
当店营业部根据服装的使用年限，定期与铺位确认后并代为增订服装，增订费用由铺位承担。
3、食物假样模型
为加强食物展示需求，美食广场要求铺位制作一定数量的食物假样模型。食物假样模型由铺位自行定制，公司将对假样模型审核。食物假样模型需与所售食物的份量，内容一致，不得夸大或任意改变。
对于不符合要求的食物假样模型，当店营业部有权要求更换或撤出。
4、铺位店招/铺位Logo
铺位店招的名称由铺位提供,店招样式由美食广场统一设计，如有特殊要求的(如字体要求,颜色要求)及已设计的LOGO者,需提供给美广公司,以便在设计与制作店招时加以统一考虑,如需美广公司设计铺位LOGO者，费用由乙方自行承担。
铺位餐牌由美广公司统一设计制作，餐牌内容由铺位提供，并由公司审核后方可使用。铺位广告灯片如委托公司代制的，全部费用由乙方自行承担。未经公司同意，铺位不得将由设计制作的样品，如食物灯片等用于其他公共场所。
5、柜台食物样品陈列
铺位必须将食物样品陈列于柜台的专用展示柜、展示架及指定区域。陈列的食物样品内容必须在批准售卖的菜单中。当店营业部管理人员有权对不符要求的陈列样品（包括放臵数量、位臵、内容等）进行处理。当店营业部会对食物陈列的样品陈列的数量、区域等以书面方式与铺位确定并依此执行。
6、商标与标识
商标与标识及相关广告宣传语由公司注册登记。任何铺位未经授权同意不得擅自对外使用。
7、服务礼仪
铺位必须按公司当店营业部的相关服务规章进行顾客服务。因铺位服务不佳引起的任何顾客抱怨，铺位须积极妥善处理，并达到顾客的满意。如由此造成信誉及利益受损时，铺位应赔偿公司因此遭受的一切损失，并承担相应的法律责任。
8、食品卫生，个人卫生，清洁卫生
铺位应从正常合法的渠道进行各项食物原料的进货，并确保食物原材料符合国家食品卫生的需要。当店营业部将随时抽验食物原材料，铺位应积极配合，并提供相关的证明（如肉类防疫证、供货商的营业执照等。）
铺位出售的食品，如品质不良，经顾客使用后发生不良反应的须按《消费者保护条例》积极妥善的处理，并自行承担法律责任，由此而造成公司信誉及利益受损时，铺位应负安全的法律及赔偿责任。
铺位应积极配合当店营业部、公司及市区街道相关卫生部门的卫生检查工作和卫生措施落实，并严格遵守和落实相关卫生的卫生管理条例，如清洁消毒、生熟分开、灭四害工作、下水道防堵措施等，承担相应的义务和责任。
为保证各铺位日常产品质量的稳定性，当店营业部管理人员可根据营运部相关规章进行产品质量抽检。对抽检的产品质量，不论好坏，营运部管理人员都应进行登记备案，并将结果告知铺位。
对被抽检的产品质量不符要求者，当店营业部有全权当场停止售卖该产品，直至整改完成且质量符合要求时方可出售。
公司会聘用人员不定期对铺位进行全方位检查，如铺位因产品质量、服务或卫生引起扣分者，将依管理规章进行处罚。
铺位所有的工作人员都必须将有健康证。若在半年内因乙方食品质量、卫生标准存在严重问题引起顾客投诉（食品已腐、变质、引发顾客身体不适等）并由乙方承担全部法律责任并负责善后事宜和危机公关等费用，查证属实后，第一次甲方给予扣罚人民币1000元，第二次甲方给予扣罚人民币3000元，第三次甲方给予扣罚当期十天之营业额。乙方向消费者承担国家“侵权责任法”规定的责任。
9、现金管理
未经公司授权批准，铺位任何人都不得擅自接受顾客的现金或礼券等任何赠券等，否则以私收现金论处。未经公司同意，不得进行外送业务。
10、铺位考评规章
当店营业部管理人员将针对销售业绩，奖惩情况、卫生处理、安全意识、服务规范化、产品品质六个部分对铺位的经营和管理业绩进行每月考核。将此考核将与铺位今后的合同续签挂钩。
11、食品、包装等原材料品质控制规章
铺位所有食品原材料的进货都必须保证质量，符合国家食品卫生安全许可，并严格控制进货等渠道。食品原材料供应商应提供合法有效的营业执照及相关证明（如猪肉检疫证等）。
铺位所有的包装原材料的进货都必须保证质量，符合国家食品卫生安全许可，不得使用国家明令禁止使用的原材料（如不能降解的泡沫塑料袋包装盒等）。包装原材料供应商能提供合法有效的营业执照及相关证明。
12、水、电、煤、排水管理规章
铺位应本着节约、环保的原则使用水、电、煤等能源。为合理节约使用水、电、煤等能源。铺位应尽量配合当店营业部执行能源管理，营运部对浪费使用能源的铺位保留处罚权。
水、电、煤等有关设备发生故障时，铺位应及时进行维修，杜绝能源浪费。当店营业部有权在铺位未及时自行整改的情况下，派维修人员进行有偿维修。铺位应自行建立电话管理制度，配合当店营业部整场管理。
铺位应严格管理厨房及柜台处的下水管排水，包括安装过滤网，截油器等，保证地漏盖完好和不挪开等，一旦因管理不当造成下水管堵塞者，当店营业部有权让肇事铺位承担相应的疏通费及处罚。
13、促销规章
铺位应积极全力配合公司举行的各类促销活动。如需铺位分担费用的，会预先告
知铺位，经铺位同意后，方开始发生费用。
铺位自行进行的任何的促销或优惠的活动，需根据当店营业部及广告部的要求按时书面申请，经审核通过后方可执行，促销费用自行承担。如有需要使用公司之标志或图文资料时应先得到公司书面同意方可使用。
铺位销售的食品中，统一食品的售价，若在其它区域设立的专柜或商店有打折的活动时，应事先书面告之甲方。
14、菜单增减规章
铺位如需对已设定并审核通过的菜单进行修改，包括增减时，需按当店营业部的相关制度执行。原则上每逢单月25-30提出书面申请。经招商部营运部审核通过后方可试行。
铺位应严格管理菜单，如有售卖未经营运部许可的食品或有未经批注的出菜的形式等，当店营业部有权进行重罚。
乙方不得经营附件所列以外的品种或产品；乙方如确需调整品种及价格或新增营业项目，必须事先书面申请经甲方书面同意后方可执行，否则即视为违约。第一次违约，撤除上述品种并处以1000元收（罚）款；第二次违约，撤除上述品种并处以3000元收（罚）款；第三次违约，解除合同并不退还保证金。
15、工程、设备维修
当店进行工程整改时，各铺位应积极配合，并提供支持与方便。铺位应对铺位上的各类装修及设备爱护使用，发生任何故障或损坏，应及时维修，以维护整场的良好形象，保证铺位按时保质进行正常营运。当店营业部有权要求铺位及时维修损坏的设备和装修，对未改进者，营运部可采用派人维修扣款及处罚的方式进行处理。
16、收银员及管理人员餐贴：
各铺位以成本价6元（外买价在15元以内的品种）供应给所有当班收银员及管理人员的用餐，每月由甲方直接结账给乙方。
17、铺位会议：
铺位负责人应参加每月一次的当店铺位会议，提供铺位意见和建议，听取公司和
当店营业部的工作报告和通报事项，并将会议精神做到与铺位员工及时沟通。铺位负责人应参加当店营业部召开的各项临时性会议，如促销协调会等。
18、安全管理
铺位应严格落实各项安全制度，包括防火，防盗，员工人身安全（防滑、防烫伤、防割伤）等，并承担相应的安全责任。
铺位不得在美食广场的公共通道，公共场所区域以及防火必须场所，放臵任何物品。铺位存放在美食广场之食品用具等概由铺位自行保管，如有遗失或损害者铺位不得向公司要求赔偿。所有铺位内部员工上下班需走员工通道。
19、其他：
公司统一提供收银机厂牌型号，如有需要，公司有权更换收银系统、收银方式。由铺位承担收银机及收银机所有之收银条等相关费用。收银日常维修由公司指定维修商，费用由乙方支付。
铺位陈列或销售之商品，应使用其依法取得的公司行号、名称服务标章、食品名称、专利权，并符合政府有关之法律、法规。当公司要求证明上述事实时，铺位应立即提供各种有效证明文件。铺位如有侵犯他人上述权益或陈列销售任何违禁物品，铺位除自负法律责任外，并应赔偿因处理上述问题所发生的任何费用损失。
由于铺位或其它代理人、受雇人等的故意或事实，造成美食广场内结构和/或设备和/或其它设备或铺位的损失，铺位承担完全赔偿责任。
铺位必须严格遵守政府食品卫生、工商税务、治安、消防、劳动、物价等管理部门的相关规定，协助新象城公司办妥协必要手续，并自负法律责任，承担有关费用。由于铺位违法违规行为而发生的一切费用（包括）收（罚）款费，由铺位担任。
铺位驻派铺位的人员，应在铺位开业的前15天内将其姓名、简历、照片、健康证、外来人员暂住证、等资料及授权人员的委托书送新象城备案。未经公司书面同意，铺位不得任意增减或更换人员。铺位驻派铺位人员所发生的一切费用（包括工资、奖金、福利、），概由铺位自行负担。
铺位的代理人、受任人或受聘人等的行为将被是视为铺位之行为。
乙方提供的服务需符合国家规定，不容许与顾客发生口角、斗殴等情形，如乙方发生该类情况的，乙方自愿向甲方交付5，000元至50，000元的赔偿金以赔偿甲方的商誉损失（按次计）。如出现售后问题时因为乙方服务不好、处理不当而出现媒体曝光、政府部门、行政机关处罚等，需向甲方赔偿本合同约定最高不超过5万元的商誉损失，如顾客没到乙方处做售后处理而直接到媒体或政府部门投诉的，而非乙方服务不好、处理不当而造成媒体曝光、政府部门、行政机关处罚的，乙方不承担责任。
乙方不得在租赁场地内存放易燃易爆等危险物品，未经甲方许可不得将有毒或爆炸物品带入租赁场地。乙方违反本项约定，须向甲方承担10万元违约金或赔偿甲方的实际损失。
五、收（罚）款制度
基于统一管理的需要，各铺位自愿接受该收（罚）款制度，铺位应严格遵守。如有发生以下的行为之一，须支付相应收（罚）款作为违约金。
A组：严重事项
B组：重大事项
C组：轻微事项
往来款项管理制度
往来款项管理制度 篇一:往来账款管理制度初稿 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理: (一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。 (四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，
立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 (四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序: (一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。 (二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认: (一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以
美食广场食品安全管理制度
食品安全管理制度 一、食品采购 经营单位采购食品，须按国家规定进行索证，应相对固定食品采购的场所，以保证其质量。 1、禁止采购以下食品： （1）禁止采购变质、油脂酸败、霉变、生虫、污秽不清混有异物或有其他感官形状异常、含有毒有害物质或被有毒、有害物质污染，可能对人体健康有害的食品。 （2）未经兽医卫生检验或者检验不合格的肉类及其制品。 （3）超过保质期或不符合食品规范规定的定型气装食品。 （4）其他不符合食品卫生标准和要求的食品。 二、贮存 1、食品贮存应当分类、分架、隔墙、离地存放，定期检查及时处理变质或超过保质期的食品。 2、食品贮存场所禁止储存有毒、有害物品及个人生活物品。 3、用于保存食品的冷藏设备必须贴有标志。生食品、半成品和熟食品应分柜存放。 4、用于原料、半成品、成品的刀、墩、板、桶、盆、筐、抹布以及其他工具、容器必须标志明显，做到分开使用，定位存放，保持清洁。 三、食品的加工、存放 1、食品的炊事员必须采用新鲜、洁净的原料制作食品。不得加工或
使用腐败变质和感官性状异常的食品作原料。 2、加工食品必须做到熟透，需要熟制加工的大块食品，其中 心温度不低于70度。 3、加工后的熟制品应当与食品原料或半成品分开存放，半成品应当与食品原料分开存放，防止交叉污染。食品不得接触有毒物、不洁物。 4、不得出售腐败变质或者感官性状异常有可能影响学生健康的食物。 四、食品从业人员卫生要求 1、食品从业人员和管理人员必须掌握有关食品卫生的基本要求。 2、食品从业人员每年必须进行健康检查，新参加工作和临时参加工作的食品生产经营人员都必须进行健康检查，取得健康证明后方可参加工作。 3、食品从业人员在出现咳嗽、腹泻、发热、呕吐等有碍于食品卫生的症状时，应立即脱离工作岗位，待查明病因，排除有碍食品卫生的病症或愈后方可重新上岗。 4、食品从业人员应有良好的个人卫生习惯必须做到： （1）工作前，处理食品原料后用肥皂及流动清水洗手；接触直接入口食品之前应洗手消毒。 （2）穿戴清洁的工作衣、帽，并把头发置于帽内。 （3）加工食品时不得留长指甲、涂指甲油及戴戒指等。 （4）不得在食品加工和销售场所内吸烟。 五、剩饭剩菜的处理 1、食品管理人员应精确预测就餐人数，合理安排当餐饭菜的数量，
采购及应付账款管理
采购及应付账款管理
采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 4 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。
5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“暂存单”是指由暂存单、采购订单(检验记录)、送货单(运输提货单)等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。 （二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写暂存单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张暂存单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。 （三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。
《往来款项管理办法》
往来款项管理办法 为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。 一、管理范围 适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。 二、管理责任人 1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。 2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。 三、管理内容 （一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。 （二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。 （三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。 1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现
问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。 2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。 3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。 （四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。 （五）建立备用金领用和报销制度 员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。 （六）应付账款管理 1、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 2、资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作，定期和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金，资产运营部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进行账务处理。
企业采购及应付账款管理制度
企业采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。 4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。 5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程 7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。
往来账款管理制度
*****业股份有限公司 往 来 账 款 管 理 制 度
第一章总则 第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。 第三条应收账款的管理部门为公司的财务部和相关业务部门，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 第二章客户资信管理 第四条客户信息档案的建立由相关业务部门完成，公司业务部门应在收集整理的基础上建立客户信息档案。 第五条客户资料是客户管理的基础，由公司业务人员对客户进行访问、观察收集。业务人员对所了解的情况应随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，并及时到文管中心更新相应的客户档案。 第六条客户信息档案必须具备完整性、准确性、新鲜性。相关业务部门与财务部门应定期保持沟通，相互反馈客户的相关信息。 第七条公司应制定客户走访标准，对不同资信的客户应指派人员定期走访，与客户保持联系，随时关注客户的相关信息，并及时汇总上报部门经理。 第三章产品赊销管理 第七条在市场开拓和产品销售中，应力争现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理根据客户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。
第八条凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或经总经理或常务副总经理批准外，一律不再发货和赊销。 第九条仓库管理人员应凭相关权责主管签批的《出库单》的才能发货，对手续不规范的有权拒绝发货。 第四章应收账款监控制度 第十条财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。 第十一条业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。如超过信用期限者，应按下规定处理： （一）超过结算期限15天时，经办业务人员应及时催收。 （二）超过信用期限15－20天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。 （三）超过信用期限30－45天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。 （四）超过信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。 第十二条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性。对无法回收的款项也应书面上报部门经理，真实反映客户的实际情况，并建议采取相应措施。 第十三条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。 （一）收款不报或积压收款。 （二）退货不报或积压退货。 （三）不依规定转售或转售图利。
美食广场档口经营管理办法[1]82929
美食广场档口经营管理办法[1]82929 地一方美食广场档口经营管理办法(草案) 为进一步加强对美食广场档口的监督和管理，美食广场将实行“档口经营户负责制”，由各商户对本档口的饭菜质量、菜肴价格、服务态度、卫生状况、就餐环境、安全生产、员工配备等全面负责，对发生的问题承担相应责任，并制订如下管理办法: 一、档口员工招聘及管理 各档口人员由各商户自行招聘，所招员工必须符合美食广场用工条例，并持有健康证。经营户在招募完毕之后，须将所招员工上报接待中心登记备案，如有变动需上报接待中心登记备案;档口员工薪金由各经营户自行确定，自行发放，员工住宿由各档口自行解决，各档口必须为所招员工购买保险;各档口对各自安全责任事故负责;各档口员工由各商户在依据接待中心各项规章制度自行管理，由管理公司进行监督管理 二、档口原材料采购及台帐管理 各档口原材料由各档口自行采购，但必须建立相应采购台帐，对自行采购的原材料应严格按照管理公司验收标准进行验收;在自行采购过程中，各经营户不得以洛阳地一方特色美食广场的名义与供应商发生经济往来关系 三、档口品种设置及价格审批管理 各档口在确立经营项目后，根据合同确定所经营的品种及价格，如在经营过程中，需开发新品种，或需调整价格，必须上报接待中心审批备案，同时不得与其他档口设置的品种相冲突。 四、档口设备及公用部位设备管理
由甲方提供的各种设备，各档口只有使用权，设备损坏按重置价 格进行赔偿，设备的维修和保养由各档口自行承担。由公司购置的餐具，在使用的过程中如有破损或需重新添置的，根据购置餐具金额按照营业额比例分摊到每个档口。各档口需另行添置的餐具，由各档口自行采购，费用由各档口自行承担。 五、档口食品卫生安全管理 管理公司与各档口经营户签定“食品安全卫生责任书”明确责任和义务，同时各档口要认真执行《食品卫生法》等国家法律及地一方管理公司的有关规章制度，自觉接受上级有关部门的监督与检查，对检查发现的问题要及时整改并实行每月红黄牌挂牌制，档口在被亮两次以上黄牌或一次红牌者将勒令停业整顿，接受一定的经济处罚。 各档口供应的各种食品及相应的生产、服务活动必须符合国家的有关规定和卫生标准以及甲方的各项规章制度，自觉接受接待中心监督，连续二次(或累计三次)书面整改末达到要求的，视同各档口违约。因各档口原因导致的任何食品中毒以及其他事故，均由乙方承担六、档口收银操作管理 在营业期间，各档口通过美食广场统一的刷卡收银机收银，不得自行收取现金。美食广场设立统一售卡窗口，为无卡的顾客提供服务。七、结款时间:对帐时间为上月日，结款时间为下月日，节假日顺延，凭有效凭证结算。 八、服务质量管理 各档口必须为顾客提供优质亲善的服务，要充分尊重其他商户和顾客，尽力满足顾客的需要，做好服务工作。地一方餐饮有限公司从职业道德、文明用语、行为仪表、服务规程、顾客意见投诉等方面对 各档口进行监督和考评，并进行相应的奖励和处罚。 各档口在经营过程中，必须充分考虑每天接待量的实际情况、顾客的消费能力，必须严格遵守国家法律法规、地一方管理公司的规章制度，合法、文明的经
应付账款管理制度
应付账款管理制度 1 目的 为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2 适用范围 2.1 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。 3职责分工 3.1 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4 工作程序 4.1 付款申请 4.1.1 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。 4.1.2 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 4.1.3 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 4.2 付款审核、审批 4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查
签字上报审核。 4.2.2 审核 4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 4.2.2.2 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容。填写金额与审核金额是否相符一致。 d、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.2.3 审批。财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经采购部及相关支付应付款项部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。 5 登记应付账款账簿 5.1 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 5.2 应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 6 应付账款的检查 6.1 财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。
采购及应付账款管理
采购及应付账款管理．
采购及应付账款管理制度一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。
三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。4 5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。
6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三
XX集团应收账款管理制度
应收账款管理制度 1 目的 为进一步规范应收账款的日常管理，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。 3 职责分工 3.1 财务部 a、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。 b、应收账款发生时，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。 c、负责制作应收账款报表。 d、负责应收账款的协助监控和清收。 e、负责客户信用审核等工作。 3.2 销售部 a、负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。 b、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。 c、根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。 d、协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的
证据性材料，协助案件的办理。 e、负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。 4 事前控制 4.1客户信息掌握 初始客户，要收集客户的基础资料，建立好客户档案。 4.2交易合同签订及其相关资料的保管 4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。合同中明确涉及到权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、配置、付款方式以及验收标准等，明确合同的签订时间、负责人签名、加盖公司印章。 4.2.2所有签订好的合同原件一律交财务室统一管理。 4.2.3对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。 4.3回款记录，帐龄分析 4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。 4.3.2按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。 4.3.3财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。 4.3.4 销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。4.3.5销售、财务部门应严格控制应收账款，根据客户的信用或销售记录，签
美食广场档口经营管理办法[1]
地一方美食广场档口经营管理办法（草案）为进一步加强对美食广场档口的监督和管理，美食广场将实行“档口经营户负责制”，由各商户对本档口的饭菜质量、菜肴价格、服务态度、卫生状况、就餐环境、安全生产、员工配备等全面负责，对发生的问题承担相应责任，并制订如下管理办法： 一、档口员工招聘及管理 各档口人员由各商户自行招聘，所招员工必须符合美食广场用工条例，并持有健康证。经营户在招募完毕之后，须将所招员工上报接待中心登记备案，如有变动需上报接待中心登记备案；档口员工薪金由各经营户自行确定，自行发放，员工住宿由各档口自行解决，各档口必须为所招员工购买保险；各档口对各自安全责任事故负责；各档口员工由各商户在依据接待中心各项规章制度自行管理，由管理公司进行监督管理 二、档口原材料采购及台帐管理 各档口原材料由各档口自行采购，但必须建立相应采购台帐，对自行采购的原材料应严格按照管理公司验收标准进行验收；在自行采购过程中，各经营户不得以洛阳地一方特色美食广场的名义与供应商发生经济往来关系 三、档口品种设置及价格审批管理 各档口在确立经营项目后，根据合同确定所经营的品种及价格，如在经营过程中，需开发新品种，或需调整价格，必须上报接待中心审批备案，同时不得与其他档口设置的品种相冲突。
四、档口设备及公用部位设备管理 由甲方提供的各种设备，各档口只有使用权，设备损坏按重置价格进行赔偿，设备的维修和保养由各档口自行承担。由公司购置的餐具，在使用的过程中如有破损或需重新添置的，根据购置餐具金额按照营业额比例分摊到每个档口。各档口需另行添置的餐具，由各档口自行采购，费用由各档口自行承担。 五、档口食品卫生安全管理 管理公司与各档口经营户签定“食品安全卫生责任书”明确责任和义务，同时各档口要认真执行《食品卫生法》等国家法律及地一方管理公司的有关规章制度，自觉接受上级有关部门的监督与检查，对检查发现的问题要及时整改并实行每月红黄牌挂牌制，档口在被亮两次以上黄牌或一次红牌者将勒令停业整顿，接受一定的经济处罚。 各档口供应的各种食品及相应的生产、服务活动必须符合国家的有关规定和卫生标准以及甲方的各项规章制度，自觉接受接待中心监督，连续二次（或累计三次）书面整改末达到要求的，视同各档口违约。因各档口原因导致的任何食品中毒以及其他事故，均由乙方承担六、档口收银操作管理 在营业期间，各档口通过美食广场统一的刷卡收银机收银，不得自行收取现金。美食广场设立统一售卡窗口，为无卡的顾客提供服务。 七、结款时间：对帐时间为上月日，结款时间为下月日，节假日顺延，凭有效凭证结算。 八、服务质量管理
公司对账管理制度
正佳兴内部对账管理制度 第一章总则 第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。 第二条对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。 第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。 第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。这需要优化各种票据的报送流程，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。 第五条监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。 第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。 第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以
便于解决。 第二章会计账核对 第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。 第九条核对流程： 1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。如果每位会计各自的会计账核对于次月5日前没有检查完毕，会影响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到15日出报表。 2、次月10日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。 3、次月15日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。 第十条会计账账核对主要包括： 1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。 2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。 3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。 4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。 5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。 6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的
公司往来账款管理办法
x公司往来账款管理办法 【最新资料，WORD文档，可编辑】
往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： (一) 签订购销合同； (二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； (三) 延期付款的违约责任； 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。 规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析
美食广场卫生管理制度
银座美食广场卫生管理制度 为了提高银座美食广场的卫生水平，保证消费者的身体健康，特制定银座美食广场卫生管理制度。具体如下。 一、从业人员卫生管理： 1、所有从业人员必须持健康证上岗。 2、从业人员的个人卫生。（1）穿着整洁、干净的工作服上岗。（2）面容清洁、头发梳理整洁，必须保持口腔卫生。（3）女从业人员不得留长指甲、涂指甲油上岗。（4）女从业人员不得戴首饰上岗。（5）男从业人员不得留胡须、长头发。 3、从业人员不得穿着工作服进入卫生间。 二、食品卫生管理 1、食品原料进货管理：（1）实行进料检查制度，采用定期检查和临时抽查的方法，不合格的原料不得进场。（2）食品添加剂进料必须提前申报登记，审批同意后方可进场，不合格或对身体有害的添加剂在任何情况下均不得进场。（3）散装原料必须保证盛装器具的清洁，否则不得入场。 2、食品加工管理：（1）所有蔬菜类必须清洗干净。（2）保证加工器具的清洁。（3）坚持生熟分开。（4）必须保证盛装器具的清洁。 3、食品出售管理：（1）不得直接用手接触食物。（2）同一人不得边收钱边售卖食品。（3）外卖食品必须使用环保食品袋。（4）售卖前台必须有玻璃防尘罩。 三、环境卫生管理 1、必须保证地面卫生，早、中、晚三遍彻底清理地面卫生。 2、必须保持地面无垃圾、无积水。 3、餐桌椅卫生，分为上午、下午2次对餐桌卫生彻底清理。 4、卫生间安排专人进行卫生清理。6、各间必须配有垃圾桶，需加盖。 7、垃圾必须保持日清。 四、清洗消毒管理 1、餐具采用集中清洗，统一消毒的方式，所有餐具均进入消毒间清洗消毒。 2、餐具的消毒采用红外线结合高温的消毒方式。 3、清洁用品全部采用符合国家标准的、正规厂家生产的商品。 4、消毒后的餐具使用专用送碗车送回各摊位。 银座美食广场 2008年9月22日
大型企业财务部应付账款管理办法
应付帐款管理办法 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。 第二条本办法适用于** 股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章应付帐款确认 第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有 权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志 第三章“应付帐款“科目核算内容 第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 （二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1. 企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备” 科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2. 企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记 固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备” 科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
往来账款管理制度
xxx有限公司 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理： （一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 （二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。 （三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 （五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理： （一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 （二）开具发票价格按照合同价格执行。 （三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 （四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序： （一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。 （二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 （三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：
美食广场档口经营合同实用版
YF-ED-J5286 可按资料类型定义编号 美食广场档口经营合同实 用版 An Agreement Between Civil Subjects To Establish, Change And Terminate Civil Legal Relations. Please Sign After Consensus, So As To Solve And Prevent Disputes And Realize Common Interests. （示范文稿） 二零XX年XX月XX日
文件名美食广场档口经营合同实用版日期20XX年XX月版次1/1编制人XXXXXX审核XXXXXX批准XXXXXX 美食广场档口经营合同实用版 提示：该合同文档适合使用于民事主体之间建立、变更和终止民事法律关系的协议。请经过一致协商再签订，从而达到解决和预防纠纷实现共同利益的效果。下载后可以对文件进行定制修改，请根据实际需要调整使用。 甲 方： 签定地点： 乙方： 签定日期： 甲方就美食广场档口经营一事，经过公 开、公平、公正的招商活动后，委托乙方经营 期中的个档口（具体位置为 ），为明确双方责 任，订立以下合同，双方应共同遵守执行； 一、业务名称：
二、1、经营地点： 2、经营范围： 3、经营品种及单价： 品种单价品种单价品种单价品种单价 三、1、经营期限：20xx年9月1日至 20xx年8月31日 2、营业时间：由甲乙双方协商确定。 四、结算方式： 1、合同签订后，乙方按营业额每月向甲方缴纳10%的资产使用费和资源费；乙方按营业额每月向甲方缴纳3%的管理费。 2、乙方按月总营业额的5%于每月底提醛交纳给甲方用于公共部位的卫生、保洁、水电等费用。 3、本合同所指的月结算周期是指上月26