财务报表项目审计对照表

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财务报表项目审计对照表

1、资产类科目

报表

项目

对应会计科目常见审计程序企业提供的资料

货币资金库存现金

监盘库存现

金、检查、重

算

库存现金盘点表、现

金日记账（用于期后

倒轧）

银行存款

函证、检查、

重算

银行对账单，银行余

额调节表，银行询证

函

短期投资短期投资等函证、检查

银行理财产品询证

函，基金、证券托管

类产品的循证函或者

其他材料。

应收账款应收账款、应

付账款

函证、替代程

序、重分类

明细表，应收账款询

证函、销售合同等

坏账准备

询问，检查，

重算

帐龄表，如有坏账核

销要有相关决议和制

度。

预付预付账款、应函证、替代程明细账、询证函、采

账款付账款序、重分类购合同、银行回单等存货

原材料盘点、检查明细账，盘点表，各种自制出入库台帐和凭证，存货的计价方案等会计政策文件等；

生产成本、半成品盘点、检查

库存商品

盘点、检查

其他应收账

其他应收款

函证、替代程序

明细账、询证函、合同（如招投标）、银行回单等

长期股权投资

长期股权投资检查，重算

投资协议，被投资单位工商变更记录、公司章程、股东会决议等，如果是权益法核算的长投，还需要被投资企业的利润表。固定资产

固定资产原值检查、盘点

各类固定资产的产权证明（房产证、车辆行驶证）、使用状态证明

累计折旧检查、重算

无形资产

无形资产原值

盘点、评估（也可以利用现有的评估报告）外购无形资产产权证明，自制无形资产内部决议文件，使用状态证明。

累计摊销

重算

在建工程在建工程检查、重算

在建不动产、生产线

进度及状态凭证，采

购发票、合同，各种

自制台帐和凭证。

开发支出成本类科目中

的“研发支

出”中未转入

研发费用和无

形资产的余额

询问、检查、

重算

项目立项文件，投入

材料凭证（工资表、

领料单等），内部决

议文件。通常和研发

费用等科目一并审

计。

长期

待摊费用长期待摊费用检查、重算

支出凭证、大修支出

等决议、使用状态证

明等

2、负债类科目

报表

项目

对应会计科目常见审计程序企业提供的资料

短期借款短期借款

函证、检查

（借款合同）

询证函、借款合同

应付账款应付账款

函证、替代程

序、重分类

明细账，循证函，采

购合同，付款证明等

预收账款预收账款

检查预收账款

的性质、重分

类

明细账，循证函，销

售合同，收款证明等

应交税费应交税费

询问、重算、

检查等

税种认定清单、各税

种纳税申报表，缴费

凭证等。企业所得税

还需要查验纳税调整

过程（跟所得税费用

一起进行，可视为一

次税审）。

应付

职工薪酬应付职工薪酬检查、重算

工资表、个税申报缴

纳证明等

其他

应付款其他应付款

函证、替代程

序

明细账、询证函、合

同、银行回单等。

3、权益类科目

报表

项目

对应会计科目常见审计程序企业提供的资料

实收资本/股本实收资本/股

本

询问，检查

验资报告，银行回

单，投后资金使用情

况，工商变更记录，

股东会决议、公司章

程，投资协议（形成

溢价）等

资本

公积

资本公积询问，检查

盈余公积盈余公积重算留存收益审计是最后

一步，审定其他所有

科目的金额后倒挤出

此项。

未分

配利

润

未分配利润重算

其他其他综合收益询问、检查各种评估报告、外币

综合收益报表折算等形成该科目的证明。

专项储备专项储备

询问、检查、

盘点

提取和使用的专项储

备凭证

4、损益项目审计

报表项目对应会计科

目

常见审计程序企业提供的资料

营业收入主营业务收

入、其他业

务收入

询问，检查、

重算等

各种业务资料，收入确

认依据文件，收入确认

凭证（发票、合同

等）。审计准则默认营

业收入存在错报，是审

计重点。

营业成本主营业务成

本、其他业

务成本

检查、重算等

成本确认依据文件、产

品发货单、成本结转单

等，营业成本是中小企

业易出现错报的会计科

目，因为成本核算不健

全。

税金及附加税金及附加

（包括附加

税、印花税

等明细科

目）

检查、重算

增值税、附加税等申报

表、扣税回单、合同

（印花税一般以不含税

销售额为依据。）

销售费用销售费用

检查、重算、

分析程序

费用明细表、凭证等

管理费用管理费用

检查、重算、

分析程序

费用明细表、凭证等

财务费用财务费用

检查、重算、

分析程序

费用明细表、凭证、借

款合同，汇兑损益流程

等

所得

税费用所得税费用重算、检查

应纳税所得额的计算凭

证。要先审定其他损益

类科目。

营业

外收入营业外收入

检查、重算、

分析程序

如有政府补助，要查文

件、合同、转项收支表

等

营业

外支出营业外支出

检查、重算、

分析程序

明细表，支出凭证等。

会计报表审计报告

针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】审计报告文号 abc公司全体股东：我们审计了后附的abc 公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2013年12 月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意见】提供了基础。三、导致保留意见的事项 ?? 四、审计意见【或保留意见】我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】abc公司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了abc公司 2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注[]所述，[]。本段内容不影响已发表的审计意见。 1、 []公司2013年度财务报表 2、 []公司2013年度财务报表附注 [本页无正文] 会计师事务所有限公司（盖章）中国·苏州（签名）（盖章）（签名）（盖章）二零一四年月日中国注册会计师：×××中国注册会计师：××× 财务报表附注二零一三年度人民币元

社会团体年度财务审计报告范本

审计报告 ****[2015]**号*****社会组织：我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会

计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师：（空2格）中国注册会计师：（空2格）中国·***市二○一×年×月×日

财务报表审计报告模板

财务报表审计报告模板 XXX有限公司全体股东：我们审计了XX有限公司(以下简称XXX公司)财务报表，包括 20XX年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，20XX年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是XXX公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理

层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师中国XX公司二○XX年六月八日

保留意见审计报告

保留意见审计报告下面小编为大家献上的保留意见审计报告，欢迎大家参考! 保留意见审计报告一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括20xx年x月x日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 (三)、导致保留意见的事项贵公司于20xx年x月x日资产负债表中反映的应收账款产为X 元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司20xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，20xx年x月x 日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润

审计所需资料清单

备忘录深圳市生银万国网络科技有限公司北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）日期：2020年6月28日关于：2015、2016年度审计工作中所需提供的资料我们接受委托，对贵公司2015、2016年度的财务报表进行审计。烦请贵公司协助提供如下资料。一、基本资料（常年审计客户仅提供期内变化资料） 1.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.公司发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的公司股权被质押的情况等。 3.公司历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。 4.公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。 5.公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 6.行业特许经营许可证（如有）、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。 7.公司业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。 8.公司员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 9.以方框图或其他有效形式，全面披露公司组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司）、发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组

财务审计报告(范本)

令狐采学创作报告书令狐采学 REPORT （范本）中国·XX XXX会计事务所审计报告（XXX有限公司）目录一、审计报告二、附送 1，2019年12月31日资产负债表 2，2019年度利润表 3，2019年度现金流量表 4，2019年度财务报表附注审计报告

敦化市xxx有限公司：一、审计意见我们审计了xxx有限公司财务报表包括2019年12月31日的资产负债表，2019年的利润表、现金流量表及财务报表附注。我们认为，后附的xxx有限公司财务报表再所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了xxx有限公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师执业道德守则，我们独立于XXX有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他信息 xxx有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴定结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估xxx有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督xxx有限公司的财务报告过程五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具保函审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现，错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能应县财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，通常认为错报是重大的

审计所需资料清单

使用指引：该模版系标准模版，使用者在提交该资料清单时应根据委托范围、委托期间视不同类型客户及其适用科目进行修改。特别说明：由于时间紧，烦请贵单位在审计小组进场之前把所需资料及所填表格准备完毕，以便审计所需。海航集团有限公司债券项目审计所需资料清单有关2010年12月31日的审计，烦请贵单位提供下述资料：一基本资料 1.贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。 2.贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。 3.贵单位财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 4.贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议。 5.贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。 6.贵单位发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。 7.贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。 8.贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 9.贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 10.贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。 11.贵单位股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 12.贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。 13.行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。

会计师事务所对股份公司年度财务报表的审计报告(模板)Word中文版81p

XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告 X X会计师事务所 Ascenda Certified Public Accountants

审计报告审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东：我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师 XXXX会计师事务所有限公司中国注册会计师

审计所需资料清单

审计资料清单一基本资料 1.基本情况资料（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况；（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）；（3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照；（4）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证、；（5）以前年度审计报告；（6）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议；（7）组织机构设置图；（8）主要管理人员基本资料；（9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料：（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；（4）税收缴款书 8.生产经营有关的权属（1）土地使用权、房产权证；

9.场地租赁协议及相关合同。 10.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。 11.简述所处行业及竞争情况：（1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；（2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；（3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。（4）面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。 12.简述生产经营情况: （1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力；（2）主要产品的工艺流程或服务的流程图；（3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本；（4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间；（5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应；（6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。（7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。 13.简述市场销售情况：（1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等；（2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率；（3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策；（4）前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险；

标准审计报告范文3篇

标准审计报告范文3篇标准审计报告范文篇一abc有限公司：我们审计了后附的abc公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、2009年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。北京永恩力合会计师事务所有限公司中国注册会计师: 20xx年x月x日标准审计报告范文篇二xxxxxxxxxxxxxx：我们审计了后附的xxxxxxxx以下简称“xxxxxx”)财务报表，包括2011年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2011年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是xxxxxxxxxxxx管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计

2018年最新审计报告模板(适合保留意见)

广州市ABC公司审计报告二零一七年度目录页次一、审计报告1-5 二、已审会计报表 1.资产负债表 6-7 2.利润表 8 3.现金流量表 9-11 4.财务报表附注 12-24 三、本所《执业许可证》及《营业执照》复印件

审计报告粤审字[2018] 号广州市ABC公司：我们审计了后附的广州市ABC公司财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表及财务报表附注。一、保留意见我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，广州市ABC公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了广州市ABC公司2017年12月31日的财务状况以及2017年度的经营成果和现金流量。二、形成保留意见的基础广州市ABC公司资产负债率为101.34%，净资产为-1,870,038.61元。这种情况表明存在可能导致对广州市ABC公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，广州市ABC公司未在财务报表附注中披露其持续经营能力存在重大不确定性的事实及拟采取的改善措施。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广州市ABC 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，并为发表保留意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项，这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成意见的背景下

完整版1基金会年度财务审计报告范本

****基金会（5号宋体）审计报告审计报告格，居中、加粗）2小二黑体，字间空（（小五宋体，居右）号报字[2015]***********基金会：（小四宋体，居左、加粗）我们审计了后附的*****基金会财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（正文小四，宋体，间距段前0.5行，行距1.5倍）（一）管理层对财务报表的责任（小四宋体加粗）编制和公允列报财务报表是*****基金会管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见 ****基金会（5号宋体）审计报告我们认为，*****基金会财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了*****基金会2014年12月31日的财务状况以及2014年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)

各项审计所需资料清单

各项审计客户所需提供资料清单 1）汇算清缴审计（2）综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告，本年度税前列支事项税务批文或备案表； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、单位关联企业名单； 8、其他相关资料。注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章（3）财务资料 1、审计年度的会计报表、所得税申报表及附表、总帐、明细账、全部凭证； 2、银行存款对帐单； 3、其他相关资料；（1）年末存货盘点表、固定资产盘点表；（2）往来款项的帐龄分析；（3）长期投资的相关文件；（4）相关预收、预付合同；（5）相关借款合同；（6）相关的业务合同；（7）大额资产的产权证明；（8）纳税申报相关资料；（9）有关减、免税的税务机关批文。其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位声明书。二、弥补亏损审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告，本年度税前列支事项税务批文或备案表； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、单位关联企业名单； 8、其他相关资料。注：上述资料请提供复印件一份，复印件请加盖公司公章 B、财务资料

1、审计年度的会计报表、所得税申报表及附表、总帐、明细账、全部凭证； 2、银行存款对帐单； 3、其他相关资料；（1）年末存货盘点表、固定资产盘点表；（2）往来款项的帐龄分析；（3）长期投资的相关文件；（4）相关预收、预付合同；（5）相关借款合同；（6）相关的业务合同；（7）大额资产的产权证明；（8）纳税申报相关资料；（9）有关减、免税的税务机关批文。 C、其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位声明书。 3、以前年度企业所得税汇算清缴审计报告三、财产损失税前列支审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证； 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、过去年度的税务鉴证报告； 6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度； 7、其他相关资料。注：上述资料请提供原件及复印件一份，复印件请加盖公司公章 B、财务资料 1、审计年度的总帐、明细账、全部凭证； 2、企业财产损失申请及清单； 3、财产损失形成的相关证明资料。 C、其他资料 1、审计业务约定书； 2、被审计单位管理当局声明书。四、撤、转户清税审计 A、综合类资料 1、公司设立的合同、章程、协议； 2、企业法人营业执照；税务登记证；企业法人代码证 3、历次验资报告； 4、本年度涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、股东会会议纪要； 5、近三年的税务鉴证报告；

公司年度审计报告及财务报表

公司年度审计报告及财务报表年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准则》在实施审计工作的基础上对企业一个会计年度的财务报表的合法性和公允性发表审计意见的书面文件。通常用于工商年检,企业投标,股东了解公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报告要承担法律责任。年度报告参考内容与格式，如下所述：一、公司概况 (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。二、经营情况 (一)经纪业务情况 (二)主要财务指标三、审计意见

审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。四、会计报表会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分配表和现金流量表。五、会计报表附注公司会计报表附注至少应当包括下列内容： (一)公司主要会计政策和会计估计 1.会计制度。 2.会计年度。 3.记帐本位币。 4.记帐基础和计价原则。 5.会计报表的编制基础。 6.营业部的资金管理、交易清算原则。

审计所需资料清单

一基本资料 1.基本情况资料（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况。（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。（3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议；工商信息查询。（4）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议。（5）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证（卡）、贷款卡查询、基本开户查询。（6）上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账内的审计调整分录、合并底稿。（7）组织机构设置图；包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。（8）主要管理人员基本资料。（9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图、内部控制自我评价报告。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7.税收资料（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；

审计报告(标准意见报告模板)

审计报告天职京审字[200×]第××号××（股份）有限公司董事会（或全体股东）：我们审计了后附的××（股份）有限公司（以下简称××公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表（及合并资产负债表），200×年度的利润表（及合并利润表）、所有者权益变动表（及合并所有者权益变动表）和现金流量表（及合并现金流量表）以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》[如果执行新会计准则，则改为：《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)]的规定编制财务报表是××公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，××公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》[如果执行新会计准则，则改为：《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)]的规定编制，在所有重大方面公允反映了××公司200×年12月31日的财务状况（及合并财务状况）、200×年度的经营成果和现金流量（及合并经营成果和合并现金流量）。

财务年度审计报告

财务年度审计报告欢迎来到，下面是XX为大家为大家搜集整理的财务年度审计报告，欢迎大家阅读与借鉴。篇一：广州白云山医药集团股份有限公司XX年度审计报告广州白云山医药集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的广州白云山医药集团股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 XX 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、XX 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 XX 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 XX 年度的合并及公司经营成果和现金流量。立信会计师事务所篇二：孔垅镇德化村XX年度财务审计报告受镇委镇政府的委托，孔垅财经所于XX年3月15日至XX年3月25日对德化村XX年度村级财务收支情况进行了审计。该村提供了与审计相关的财务会计资料，并承诺对其真实性、完整性负责。孔垅财经所依据法律法规及国家农村财务审计准则的规定，对该村财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：

离任审计资料清单

离任经济责任审计资料清单（一）基本资料清单 1.被审计单位基本情况说明，相关内部组织架构及部门职责（图、表,包括各部分负责人的联系方式），单位经营基本情况，人员编制情况及相关文件。 2.营业执照、行业特许经营许.可证、机构代码（证书复印件）、企业章程、验资报告等； 3.任期内各年度的自查报告； 4.任期内资产抵押、法律诉讼等情况及相关资料； 5.任期内各年度的财务预算与计划、调整和执行情况等资料； 6.固定资产、无形资产等各类资产的所有权证复印件（如车辆行驶证、房产证、土地使用权证等）； 7.固定资产（在建工程）投资计划，以及重大投资项目的立项申请及批复、可研报告的编制及审批，初步设计及审查； 8.离任领导个人使用单位资产清单及情况说明，领导班子年薪领取及消费情况； 9.单位制度汇编； 10.被审计人任免文件； 11.下属单位相关资料。（二）会计信息质量审计所需资料清单

1.任期内各年度会计凭证、会计账簿、会计报表、财务情况说明书（财务决算说明）； 2.任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户及银行对账单等，包括已经注销的账户； 3.任期各种内外部各种财务、税务和纪检、监察出具的审计、检查报告和结果及整改情况； 4.任期内委托社会审计组织出具的验资报告、资产评估报告； 5.各项资产盘点表；投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、其他流动资产、长期待摊费用明细表； 6.应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来账项的单位名称、账龄、欠款原因、金额、欠款单位地址、联系人、联系电话等信息，包括函证； 7.应付职工薪酬、应交税费明细； 8.任期内对外担保情况及被担保单位名称和现状、担保金额及到期情况说明；未决诉讼事项、重大违纪事项等； 9.会计凭证管理制度、货币资金管理制度、往来账目管理制度、资产管理制度、成本控制制度、销售及利润管理制度。（三）内控体系建设和执行情况审计资料清单公司制度汇编及制度检查情况和内控手册，重点包括：财务管理制度、会计核算办法、大额资金支付审批制度、主要税收政策、采购管理、存货管理、销售管理、固定资产管理、应收款项管理、全面预算管理、人工成本管理、职工薪酬管理等。

审计所需资料清单-2017

收件人：发件人：编号：内容：首次审计所需资料清单日期： 2017年4月17日联系人：联系电话：某单位：贵公司委托会计师事务所（以下称“本所、我们”）对贵公司编制的2016年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的，该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估，以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行，烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合，我们将不胜感激。一基本资料（2016年度） 1.基本情况资料（1）2016年新增注册资本的股东会决议、章程、验资报告等（2）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议、历次工商变更登记资料；（3）最新的营业执照、行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证；（4）贷款卡、企业征信报告；（5）以前年度审计报告；（6）组织机构设置图；（7）主要管理人员基本资料；（8）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。 6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

7.税收资料：（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；各月增值税申报表、各季度所得税申报表（4）税收缴款书 8.房屋租赁协议及相关合同。 9.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。二财务会计资料—会计报表层面（2016年度） 10.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。 11.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。 12.审计期间总账、科目余额表、各明细分类账、备查账及会计凭证。 13.审计期间重大交易长期合同。 14.审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。 15.审计期间内部审计机构的审计报告。 16.上年度的合并底稿。本年集团合并底稿、本年母公司合并底稿。三财务会计资料—会计科目层面（2016年度） 17.货币资金（1）银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；（2）银行存款余额调节表；（3）三个月以上的银行定期存单；（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；（5）现金盘点表；（6）外汇批准证书和申请文件； 18.应收票据

2020最新年度审计报告财务报表附注模板

XXXXXX有限公司XXXX年度财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况 (一) 企业注册地、组织形式和总部地址 XXXXXX有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），由XXX和XXX共同出资，经XX市工商行政管理局XX分局批准，于XXXX年XX月XX日成立的有限责任公司，注册资本XXX万元人民币，统一信用代码：XXXX；公司法定代表人：XXX；注册地址：XX 市XXX区XX路XX号院XX号楼XX层XX室。 (二) 企业的业务性质和主要经营活动经营范围：技术推广服务;企业策划;经济贸易咨询;企业管理咨询;会议及展览服务;礼仪服务;货物进出口;技术进出口;代理进出口;销售机械设备、建材、厨房用具、文具用品、日用品、矿产品、电子产品、五金交电、针纺织品、化妆品、玩具、工艺品。 (企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。) (三) 营业期限本公司的营业期限为：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础编制。本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上按与企业个别财务报表相关的规定编制财务报表。本财务报表不包含合并财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了本公司XXXX年12月31日的财务状况及XXXX年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。