新形势下国有企业法人治理结构的构建

新形势下国有企业法人治理结构的构建

—— 2011届本科“工商管理”张译镭

摘要: 本文分析了当前国有企业改革和改制的现状及国有企业法人治理结构构建的必要性和现实意义;对法人治理结构的理论界定

进行了阐述；对现行国有企业法人治理结构存在的主要问

题及其成因进行了分析；论述法人治理结构的制衡机制

及其运行机理；提出构建我国国有企业法人治理结构的

几点设想，从理论上对国有企业法人治理结构构建的具体操作

进行了阐述.

关键词: 国有企业法人治理结构构建

党的“十六大”明确提出:建立现代企业制度是国有企业改革的方向。如果说以往的改革是如何“破旧”，那么现在的改革则是如何“创新和发展”。党在制定“十一五”规划中，明确提出了，发展是硬道理，抓好发展是执政兴国的第一要务，因而改革更加艰巨，发展更为重要。正是这种充满机遇和挑战的改革，推动始终作为经济体制改革核心的企业改革从过去“放权让利”转向“建立现代企业制度”的轨道。社会主义市场经济体制的建立既包括市场体系和市场机制的建立和健全、配套改革的适应等宏观领域的改革，也包括市场微观基础的企业改革，而且后者更为重要。作为市场主体的企业，既是发挥市场配置资源作用的主体，又是实现宏观经济正常运行的细胞。因此，企业的行为规范化，运行机制与市场经济接轨，成为社会主义市场经济体制建立的首要任务。

建立现代企业制度，正是从上述考虑而列为转轨改革的首任。现代企业制度的建立面临着许多难题，有些是现在难以一步到位的改革，如社会保障体系与企业离退休、失业、医疗保险的完全接轨等。多年积聚的我国国有企业的许多问题，是在旧的企业管理体制下长期运作积累形成的，决不可能在原有体制下纠正，只能在新体制下逐步解决。近年来国有企业亏损严重，效益滑坡，负债直线上升。虽然经过这几年的国有企业体制改革，大多数国有企业(大中型)初步建成了现代企业制度，但大多数大中型企业还是没有走出困境。就目前的情形来看，

成效也还不是很理想。

以“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”为特征的现代企业制度被称为当代经济管理科学的创举，由于其产生的社会经济效益不亚于第一、二次产业革命，因而成为我国企业改革的必然选择。现代企业制度的核心是产权制度，结构是法人治理结构，运行机制与市场经济接轨，目的是产权运行高效化。因此，没有合理的组织治理机构和运作机制，就不可能产生组织的高效化和目标的最优化。以产权运作为核心的现代企业制度，要实现产权运作目标(最大效益)，首先必须有规范化的企业组织机构和运作机制，而法人治理结构正是企业运作机制的优化选择，成为现代企业制度构件的基础。

一、法人治理结构的理论界定

(一)法人治理结构的内涵

现代企业的法人治理结构，是现代企业制度的基本框架和运作机理的高度概述。在产权主体多元化、利益主体多极化的现代企业中，出现了管理层次和权、责、利划分的多层次。如何将这一多元化的社团组织管理规范化，既符合各投资主体的利益，又满足各主体的要求，保证产权运作的最大效益，始终是企业管理的焦点，在企业这一特殊法人实体诞生之日，这一问题的探索就在不断进行着，在长达近一个世纪的企业组织演变和体制优化过程中，诞生的法人治理结构成为现代企业制度的必然选择，有其客观必然性。

法人治理结构，顾名思义就是以法人为核心治理企业的一种企业组织管理体系及其运作机制的总和。因此，要了解这一概念，首先必须了解法人、企业法人、治理结构等基本内涵。

所谓法人:是指在法律上具有独立人格化地位的社会经济组织，它是相对“自然人而言”的。

企业法人属社团法人，是企业出资者以盈利为目的而依法拟制的人格化的社会经济组织。

治理结构是治理组织系统的结构体系，包含两层含义:一是组织结构，它是治理结构的组织保证，是硬件。二是组织运作机理，它是组织运作及治理的机理。

这样，在上述概念的基础上，法人治理结构可表述为:系指一组联结并规范企业法人的所有者(股东)、支配者(董事)、经营者及劳动者之间权、责、利关系的组织体系和运作机制的总称。

(二)法人治理结构中的产权关系及界定

就法人治理结构的产权结构组织特征来看，体现为“三权分立”，即出资者所有权、法人财产权与经营权的主体在产权运作过程中的独立性。三权独立是三权相互制约的基础，而三权独立的客观确立，又以三权的清晰界定为前提。

1、企业法人财产权。系指企业法人对出资者注入企业的资本依法享有占有、使用、收益和处置的权力。占有权是相对于出资者让渡其财产经营权于他人而言的，有了占有权，也就有了实际使用、处置财产的权利。使用权是指具体动用法人财产进行营运的权利，包括决定投资方向、规模等。收益权就是凭借财产的经营和营运效果获取收益的一种权利，法人财产可同时存在在多种收益权主体。处置权集中表现为买卖和转移法人财产的权利。

2、出资者所有权。系指投入企业的资本金所形成的企业法人财产的投资主体所拥有的财产权利。从财产的归属讲，这种所有权的主体是出资者，即谁出资谁就享有出资者所有权。出资者对其财产只享有价值形态的所有权。

3、经营权。经营权是经营者对法人财产实际拥有的使用、收益和处置的权利。经营权由所有权决定并受其制约，有什么样的所有权，就会有什么样的经营权，经营权是所有权的派生形式，经营权对所有权又有反作用，经营权的扩大和缩小，会直接或间接影响所有权。

在企业的实际运作中，法人财产权与经营权相互制约，法人财产的经营决策权以董事会决定经理人选、报酬类型及数量多寡的形式约束着经营权，而经营权则以经理人员素质的高低及其努力程度，对法人财产权所承担的实现股东利益最大化的责任，产生着直接的影响。，'

(三)法人治理结构的制衡机制及其运行机理

法人治理结构的四大制衡机制以其科学性而被企业认可，并随企业的发展逐步完善。

法人治理结构的四大制衡机制

(1)信任托管——委托代理机制。股东基于信任推选董事，董事接受委托组成董事会托管公司法人财产和负责公司经营。股东大会是公司的非常设性权力机构，董事会则是常设性权力机构，董事长是公司的法定代表人。

(2)以委员会制为权力行使方式的纵向分权机制。

最高权力机构股东大会通过信任托管机制，授权董事会行使最高决策权，董事会再经委托代理机制聘用或任命总经理具体负责经营管理，总经理再逐一聘请其他高级职员，完成具体管理事务。同时，由股东和职工共同推选监事组成监事会，对董事长、总经理、高级职员行使监督权力。在具体行使权力的形式上，股东大会、董事会、监事会都采用委员会制。所谓委员会制是指职权的行使和职责的承担归于多人组成的集体，采取会议表决的方式进行决策，参与集体决策的成员，无论其职位如何，都必须遵循少数服从多数的原则。

（3）动力机制

企业治理结构的动力机制是指促使治理结构发展的动力系统构成要素，如权力机制、利益机制、竞争机制、风险机制等之间的相互联系、相互作用、相互制约关系及其共同发挥系统功能的运行方式。

(4)监督约束机制

1、没有制约的权力必然产生腐败和滥用。由于企业的权力活动主要集中在经营管理领域，因此企业的监督约束机制，主要在这一领域。它包括严密的监督机构体系;完善的责任体系;客观的市场评价机制。股东集体监督和个人监督分立并存，股东大会采用委员会制，行使选择经营者的职权时，具有集体监督的性质。

2、制衡机制的运行机理

各种制衡机制的作用，实现于所有权(股东)、支配权(董事会)、管理权(经理)的分离，这是一种在市场经济条件下形成的有着特定联系的社会分工，并通过三者之间的权利平衡和利益平衡，来推进治理结构的正常运行。制衡机制是各种机制运作中相互作用形成的权、责、利对等关系，是以动力机制与约束机制为核心的企业组织合理化机制。

二、现行国有企业法人治理结构存在的主要问题及其成因分析

(一)存在的主要问题

国有企业是在特定的历史条件下，按传统的社会主义模式建立起来的，随着市场经济的建立和经济体制政革的不断深入，企业逐步的政府化、社会化，潜存的问题日益成为企业改革的障碍。

当前，国有企业法人治理结构存在的主要问题有:

第一、企业的负担过重：富裕职工、闲置人员和离、病、退人员包袱沉重；企业负债率过高；企业办社会包袱沉重；企业亏损严重。

第二、经营者行为偏差问题

处于治理结构中心地位的经营者，由于缺乏有效的制约机制，出现行为偏差，主要表现为:

(1)寻租行为，企业经营者利用企业和个人地位具有的一些特权、优势等条件赚取经营外和职业外收入，如将政策性资金用于非政策性经营，经营者随意提高自己的收入，扩大与职工的收入差距等。(2)逃避行为，主要包括逃债，对应该承担的债务不承认；逃亏，将经营性亏损冒充政策性亏损等。(3)随意行为，表现为重经验不重科学;重主观不重客观；重短期不重长期；重得到信息不重分析、利用信息等。(4)粗放行为，典型表现为超越偿债能力大规模举债，制造虚假注册资金办项目，挤占挪用流动资金搞固定资产投资，企业文化建设薄弱。

（二）问题的成因

产生上述问题的原因是多方面的，归纳起来主要有:

1、企业目标多元化。国有企业目前承担着经济、社会、政治、国际的种种责任和目标，目标的多元化，直接导致国有企业内部机构与人员的目标同企业的目标无法协调一致。且企业内部的部分机构其职责完全是社会和政治的而不是企业的，其主管部门往往超越于企业之上对具进行评价和约束。这种多元化目标，不但冲谈了企业直接目标，也使之软化，缺乏有效的约束机构。致使企业内部机构的个体目标刚性，缺乏约束，易形成小集团环境和本位主义。

2、国有企业组织机构高度结构化。国有企业当前的管理体制及内部机制是类似于军队和行政机构、金字塔型职能式的机构组织形式。这种结构在理论上是有序状态，但对激烈的市场变化却反应迟钝，加之企业的相当多的“必备”机构的存在，致使国有企业内权利分割严重、本位主义泛滥，部门间信息不灵。

3、政企不分。具体来说，分三个层次:一是政企资产不分，连结政府和企业之间的国有资产在产权主体上划分不明确;二是政企职能不分;三是政企组织和形式不分。

另外，还有观念转换滞后、利益作梗等因素的影响。

三、构建我国国有企业法人治理结构的几点设想

针对我国实情，我国国有企业法人治理结构的构建，要在“发挥党组织政治核心作用，坚持完善厂长(经理)负责制，全心全意依靠工人阶级”这三句话的原则指导下，以《公司法》为依据，以新三会(股东会、董事会、监事会)为主体框架。在我国渐进式改革的大环境下，可设想通过机制建立(法人治理结构的运行机制)，推动法人治理结构的确立。

(一)运用立体思维以全方位渗透的方式，构建企业党组织的工作运行机制

企业党组织应依据"十六大"提出的要求，认真学习邓小平理论，贯彻落实江泽民同志提出的“三个代表”的思想，全心领悟胡锦涛主席提出的“适应形势变化，转变发展方式，创造新的辉煌”来指导我们整个事业和各项工作。加强党的组织建设，在思维方式和行为方式上，由惯于计划经济向适应市场经济转变;在工作方式上，由直接参与向间接引导转变;工作空间由企业内部向企业外部扩展。具体地说就是正确处理五个关系，开拓畅通四条途径。

五个关系：一是市场经济与党性的关系;二是抓党建与搞好企业经营管理的关系，党是企业的核心;三是继承和发展的关系;四是教育与约束的关系;五是注重当前与长远的关系。

四条途径为:一是通过企业党组织深入、广泛地开展各种活动，掌握企业生产经营的第一手资料，为生产经营提供决策的依据;二是通过企业党组织的成员依法定程序进入董事会、经营班子、监事会担任职务，叁与决策、执行、监督;三是通过加强与其他组织的联系与合作来扩大企业党组织的作用;四是通过完善企业党组织自身的思想建设、组织建设来保证党的政治核心作用。

(二)建立和完善经营者的激励约束机制

在激励方面，可考虑“跨时酬金激励”制。具体设想是:将经营者的劳动报酬分为两部分，一部分是根据当年经营绩效给付的浮动幅度较小的基本工资，一部分是经营期满或卸任根据企业综合经营绩效给付的风险酬金。而且在具体分割比例上应坚持前者小后者大的原则，以便使经营者在兼顾短期效益的同时，把生产经营重点放在企业的长期发展方面。

在约束方面，可考虑产权约束、利益约束、机构约束和成就约束等并行。具体措施，从企业内部讲:(1)建立企业经营者个人收人和财产申请登记制度。(2)设立考核指标，强化责任约

束。(3)实行风险抵押，强化利益约束。(4)实行工效挂钩，强化分配约束。

(三)建立和健全董事会的运作机制

董事会是法人治理结构的中枢机构，结合国外通行做法与我国实情，可设想:

1、优化董事会结构。结构决定功能，我国当前董事会成员中，内部董事占很大比例，因受缚于企业管理层的惯性思维方式，内部董事就企业发展难以提出新颖的战略观点，难于对管理层的工作进行客观公正的监督和评价。故优化董事会的成员结构，其现代方式可考虑内部重组和外部引入。

2，建立健全董事会的办事机构。董事会至少应下设四个专门委员会，分别负责协助董事做好各项工作。下设的四个专门委员会:A执行委员会，B审计委员会，C报酬委员会，D提名委员会。

3、强化董事会的基本功能，制定公司战略决策和负责总经理业绩评价，是董事会的两项基本职责。董事会应充分介人企业的战略计划过程。这样既利于制定现实、科学的计划，又易于被具体执行的管理层所接受和理解。

(四)以法律形式确立由职代会直接推举职工代表入选董事会的“进入机制”

我国《公司法》规定，只有在国有独资公司中，职工代表方可入选董事会，而在有限公司和其他形式的有限责任公司中，职工代表只能入选监事会。这一规定存在两个问题:一是使职代会和董事会之间失去了联系纽带和相互作用的支点;二是使非国有独资公司的职工因用工主体的经济性质不同，而蒙受政治性歧视。要解决这两个问题，必须完善现行的公司法规，将职工代表进入董事会以法律形式确立下来，具体操作可考虑由职代会直接推举职工代表进入董事会，原因在于这种选择能在法律上赋予职代会以直接选举董事的权力。

(五)以否决制构建各种权力机构之间的制衡关系

要解决这一难题，必须处理好以下三种关系:一是职代会与股东会之间的否决关系;二是职代会与董事会之间的否决关系;三是职代会与公司经理之间的关系。

(六)在职工、经营者与股东之间构建物质利益的趋同机制

企业职工与股东是两个不同的经济利益主体，二者问的关系处理不好，坚持职工代表进入董事会以及强化职代会在治理

结构中的制衡作用，就会成为无源之水，无本之木。解决这一问题的关键，是把企业内部职工培育成一个独立的封闭的产权主体，使之与资产所有者或全体股东形成利益趋同机制。具体办法是对现行的企业内部职工结构模式进行改组或重造，重造企业内部职工持股模式的基点，要侧重于以职工从事投资所期望获取的利益和资本，有利于同企业盈利水平、资产增值和长期发展能力这几方面紧密地结合起来。

构建国有企业法人管理结构涉及内容的广泛性、复杂性，决定了构建既适合我国企业现实情况，又符合规范化要求的法人治理结构，是一项长期而艰巨的复杂系统工程。因国有企业法人治理结构能否实现构建，直接关系到现代企业制度的建立，当前需加快改革步伐。国有企业法人治理结构构建的现实发展，迫切要求政府加大政治体制改革力度，彻底转变政府职能;加快产权制度改革，明确国有资产的产权主体及产权主体的权、责、利关系;建立一种合理的国有资产委托代理机制;加快企业家人才市场建设，形成经营管理人员的生成机制。同时也意味着国有企业法人治理结构的合理构建，也是一个循序渐进地过程，随着我国社会主义市场经济建设的不断深入，这项工作也会日渐完善和成熟。

主要参考文献

[1]张泽荣《股东和职工谁是企业的主人》。

[2]樊钢风《中国"渐进式改草"的特点是什么》。

[3]孔注源《现代企业制度形态、结构、条件与过程》。

[4]陈文章《论现代企业领导体制的制衡机制》。

[5]王维凯朱其高《关于国有大中型企业领导体制改草的思考》。

[6]马洪川《论建立现代企业制度与国有企业改革》。

[7]李克明《我国产权制度改革座谈会观点综述》。 "

[8] 《中国社会科学院工业经济研究所赴中纺机考察组川对中纺机建立现代企业制度的考察》。

[9]卢昌崇《公司治理机构功能缺陷的因应对策》。

[10]桑百川《我国企业治理结构的选择》。