内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度
1. 总则
1.1. 为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范- 固定资
产（试行）》和《企业内部控制具体规范- 固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2. 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3. 释义
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责
2.1. 各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2. 股份公司机电技术部的相关职责
（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；
（2）负责设备的无偿调拨审批业务；
（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；
（4）参与设备到货、大修后的验收工作；
（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；
（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；
（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3. 股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责
（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；
（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4. 股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责
（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；
（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5. 股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责
（1）负责基本建设工程项目的管理工作；
（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
2.6. 股份公司财务部的相关职责
（1）负责所有固定资产核算工作；
（2）会同有关部门对新增、改良、大修的固定资产进行验收、移交；
（3）负责组织固定资产盘点和分析工作；
（4）定期编报固定资产报表和有关资料；
（5）参与固定资产报废审查；
（6）负责对固定资产报废损失进行账务处理及上报税务机关核批工作。
2.7. 股份公司财务部计划部门（以下简称“计划部门”）的相关职责
（1）负责固定资产计划的审查和编报工作；
（2）负责下达年度固定资产投资计划。
2.8. 股份公司设备租赁部的相关职责
（1）制定年度租赁设备购置计划和大修理计划；
（2）负责设备的采购工作；
（3）负责租赁、大修、更新改造等管理；
（4）负责租赁设备的租金测定、结算等工作。
2.9. 各使用单位计划部门的相关职责
（1）负责本单位固定资产计划的立项、编制、申报工作；
（2）负责本单位固定资产大修计划的申报工作。
2.10. 各使用单位固定资产管理部门的相关职责
（1）负责本单位设备的使用、运行、维护、一般修理和保管工作；
（2）建立本单位实物台账和主要设备档案。
2.11. 各使用单位财务部门的相关职责
（1）建立本单位固定资产卡片，正确计提固定资产折旧，定期向上一级财务部门报送固
定资产报表及有关资料；
（2）会同其他部门负责办理本单位固定资产增减变动的入账手续；
（3）负责本单位固定资产盘点工作。
2.12. 队、组、车间为固定资产实物使用部门，负责做好对固定资产的保管、运行、维护和合理使用等具体工作。
2.1
3. 公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
2.14. 固定资产业务不相容岗位至少包括：
（1）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；
（2）固定资产采购、验收与款项支付；
（3）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
（4）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
3. 授权审批规定
3.1. 固定资产管理权限集中在股份公司，任何单位未经批准不得擅自进行固定资产购置、拆除、调出、出租、出借、转让、抵押、担保、捐赠等行为。
3.2. 公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
3.3. 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
3.4. 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
3.5. 授权审批内容可以参见下表：
固定资产管理审批权力矩阵
备注：设备采购计划与付款的审批程序见《采购与付款管理制度》采购付款审批权力矩阵。
4. 固定资产管理内控程序
4.1. 财务部根据公司经营发展需要，综合考虑各单位提交的固定资产投资预算
草案，制定年度固定资产投资预算，经预算领导管理组审议和董事会审核后， 报
股东大会审批。
4.2. 按照公司固定资产投资预算，工程、生产、机电等部门通过自行购置、自 行建造以及
其它途径取得固定资产。
4.3. 各使用单位和主管部门共同参与固定资产的日常管理，包括
：实物管理与
记录、固定资产投保、设备租赁、资产调拨、固定资产大修和固定资产盘点等。
4.4. 财务部门定期进行固定资产定价、折旧、减值等方面的财务核算。 4.
5. 各单位提出固定资产报废申报，主管部门组织相关单位进行技术鉴定及审
查，报总经理办公会审批，审批的报废固定资产经财务部门帐务处理后， 由各单
位负责清理、处置。
5. 固定资产的投资预算内控要求
5.1. 公司应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产 投资项目，
对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程 序审批，确保固定资产投资决策科学合理。
5.2. 对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评
价，并由公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
5.3. 公司应当严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资项目，有
关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续；
对于超预算或预算外固定资产投
资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，进行审批后再办理相关手续。
5.4. 固定资产预算审批程序与内控要求按照《预算管理制度》的有关规定执行。
计划部门
工程、机电、 生产等部门
使用单位 主管部门
财务部门
财务部门 使用部门
图：固定资产管理内控程序
6. 固定资产的取得内控要求
6.1. 自行购置
6.1.1. 设备购置
（1）使用单位每年在11 月份提出下年度设备购置建议计划，计划部门审查后统一制定采购计划，报总工程师审批，设备租赁部按计划进行采购，采购的设备经设备管理部门和使用部门验收合格后，财务部门审核有关手续并执行付款结算。
（2）设备购置的内控要求按照《采购与付款管理制度》有关规定执行。
6.1.2. 设备更新
（1）使用单位提出设备更新申请及方案，计划部门组织机电技术部、设备租赁部等相关部门人员进行审查并制定设备更新计划，上报总工程师审批后，按设备采购程序进
行。
（2）设备更新的内控要求按照《采购与付款管理制度》有关规定执行。
6.2. 自行建造
（1）在建工程项目经有关部门验收合格后，财务部办理工程项目结转固定资产手续。（2）自行建造内控要求按照《工程项目管理制度》有关规定执行。
6.3. 其它途径
6.3.1. 投资者投入的固定资产，应按照评估或合同协议价格，经有关部门办理手续后，送财务部门办理。
6.3.2. 接受捐赠的固定资产，各受赠部门不得隐瞒，应如实向有关部门申报，经有关部门办理手续后，送财务部门办理。
6.3.3. 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款由财务部门办理固定资产结转手续。
6.3.4. 经抹账、清欠回收构成固定资产的，由相关部门办理入库手续，未经批准任何单位不得使用。经公司有关部门批准后，再按有关程序，经财务部门办理转增固定资产手续。
6.3.5. 盘盈的固定资产，各单位根据固定资产盘点结果，应填制“固定资产盘
盈明细表”，并上报董事会研究批准，经评估后按规定办理固定资产入账手续
7. 固定资产的日常管理内控要求
7.1. 实物管理与记录
7.1.1. 固定资产卡片是与固定资产实物相配套的管理，公司所属各单位固定资产卡片必须根据可靠的历史资料和实际调查的资料进行登记，一般应根据下列资料登记：
（1）固定资产原有卡片、台账及有关历史资料；
（2）固定资产盘点、鉴定和估价等有关资料；
（3）固定资产新增有关手续；
（4）固定资产调拨、报废等有关资料。
7.1.2. 固定资产卡片按房屋建筑物类（含矿井建筑物）和机电设备类进行分类登记，并进行分类编号。
7.1.3. 固定资产必须按规定进行卡片登记，卡片内容、签字、盖章等要齐全，一式两份填写后，使用单位、财务部门各一份。
7.1.4. 固定资产各使用部门要经常与本单位财务部门进行实物与卡片核对，做到账、卡、物相符。
7.1.5. 公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。
7.1.6. 资产主管部门应建立固定资产维修保养制度，保证设备设施正常运行，控制维修保养费用，提高资产使用效率。固定资产大修管理见“ 7.4 固定资产大修管理内控要求”。
7.1.7. 资产日常管理过程中，资产使用部门与资产主管部门发现固定资产毁损以及资产发生变化等状况应及时通知财务部，财务部应及时掌握资产的价值变动以及使用状况变动情况，并按照会计核算制度规定进行相应的帐务处理。
7.2. 固定资产投保
7.2.1. 资产主管部门应定期对房屋建筑物、动产和其他重要固定资产进行投保，防范和控制固定资产的意外风险。
7.2.2. 资产管理部门对应投保的固定资产项目提出投保申请，经有关领导审批后，办理投保手续。
7.2.3. 固定资产投保时，若有必要可采取招标方式确定保险公司，具体操作程序按公司招投标有关规定执行。
7.2.4. 已投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时，固定资产管理部门
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制 制度 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
北京全聚德烤鸭股份有限公司 固定资产管理财务制度 固定资产预算，是对企业生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改良、更新、重置的投资管理计划。其目的是预算未来一段时间内现金需求量及确定支出的限额。鉴于固定资产投资本身持续时间长、回收慢、风险多等特点，结合本公司实际情况，制定本制度。 一、固定资产预算制度 公司及各企业在年初需编制固定资产年度预算，公司应在各企业和部室年度预算基础上编制公司年度固定资产投资预算，并根据固定资产投资年度预算进行日常采购和基建工作。 编制固定资产投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。 编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。在此基础上编制固定资产的年度总预算。 各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。在此基础上编制工程预算并根据权限报总经理、董事长或董事会审批。 企业编制的年度固定资产投资预算须经总经理审批后报董事长审批。 固定资产年度预算一经批准，企业不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。 公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策提供依据。 公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。
固定资产管理制度
固定资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强对集团固定资产的管理，规资产运行秩序，提高资产运营效率，依照公司财务制度的规定，特制定本制度。 第二条各子（分）公司、部门总经理是该公司、部门资产管理的第一负责人，负责该公司、部门资产的组织管理，该公司、部门资产管理员在总经理领导下具体负责本部门的资产管理工作。 第三条本制度适用于集团及其所属各子（分）公司，销售系统的资产管理另行规定。 第二章固定资产管理概述 第一节固定资产的确认和分类 第四条固定资产的标准： 固定资产的确认标准原则上按财政部颁发的会计准则、制度执行。结合集团及所属子（分）公司具体状况和财政部规定，符合下列条件的列为固定资产管理： 1、使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的资产； 2、单位价值在500-2000元，使用年限超过一年的低值易耗品视同固定资产管理。 第五条固定资产的分类： （一）工具及器具：工具（台板、架、槽（池）、架车、叉车、锅（炉、灶）、篮（箱、罐）、泵、修理工具、模具、）、器具（衡器、量器）、仪器仪表（仪器、仪表）； （二）机器设备：生产设备、动力设备（电力设备、起重设备、供水、汽（气）设备）、特种设备、制冷设备、建筑类设备； （三）交通工具：轿车、客车、货车、其他； （四）房屋及建筑物：房屋（生产用房屋、办公用房屋、服务性房屋、简易
性房屋）、建筑物（道路、围墙、广场、池塘、管道（沟槽）、其它建筑物）； （五）其他资产：办公服务设备（电子设备、电器设备、通讯设备）、公用设施（办公家具、服务设施）。 第二节固定资产的管理原则 第六条固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的原则。 财务部负责日常固定资产管理的领导、核算、监督及检查工作；归口管理部门承担固定资产的直接管理责任；使用部门负固定资产的保全保管职责。 资产管理相关部门职责如下： （一）使用部门 1、建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度； 2、配置资产管理员（或兼职），负责部门固定资产日常管理； 3、建立台账，及时反映固定资产的增、减及使用状况变动等情况，做到账、实一致； 4、正确使用固定资产，做好维护保养； 5、定期进行清查盘点，并提供盘点报告。 （二）归口管理部门 1、设置归口资产负责人，负责归口管理资产日常管理； 2、建立健全归口管理资产的台账，使之与使用部门、财务部门相关资产的账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表； 3、正确、及时办理资产的采购申请、验收、调拨、报废、清理、盘盈盘亏处理等手续； 4、对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的指导和检查；并定期对资产进行检修、维护保养。 5、负责编制归口管理资产的大修、改良计划； 6、定期组织归口管理资产的清查盘点，处理盈亏报废，提供盘点报告； 7、健全资产档案资料，组织编号标识； 8、固定资产保险的可行性研究，报请分管副总裁批示后，办理或委托相关部门办理资产的保险手续。 （三）财务部门 1、配置固定资产会计（或兼职），具体负责固定资产的日常管理； 2、负责固定资产的核算，建立健全固定资产的核算凭证和台账，正确填报有关会计报表；
固定资产管理制度及考核办法
山西通洲煤焦集团 固定资产管理制度及考核办法 二○一二年三月四日
目录 一、总则 二、固定资产管理机构的设置与人员 三、固定资产的确认 四、固定资产的分类 五、固定资产的编号 六、固定资产管理机构的职责与权限 七、固定资产购置、验收、入库、领用的管理 八、固定资产计价、折旧和核算 九、固定资产的保管、维修、大修理 十、固定资产的调拨、转移 十一、固定资产的清查 十二、固定资产的报废与封存 十三、固定资产的奖惩考核办法 十四、附则
山西通洲煤焦集团 固定资产管理制度及考核办法 一、总则 资产是企业未来的效益，是企业经营能力的源泉，企业通过资产的运行、使用从中获取效益。为了更好的管理和利用固定资产，确保固定资产的保值、增值，根据国家财经法律、法规以及山西通洲煤焦集团的相关制度，结合通洲煤焦集团实际情况特制定本制度及考核办法。 二、管理机构设置 通洲集团在财务部设立专人分管固定资产的总分类核算 和明细分类核算，定期参加固定资产的局部清查和全面清查。 通洲集团设立固定资产管理部，专门管理集团内部、集团焦化公司和集团煤化公司的固定资产，分别建立台账、卡片，从事固定资产有关指标数据的统计记录，汇总上报，做到账与财务账、财产实物的相互核对。 三、固定资产的确认 固定资产是指企业经营过程中使用的长期资产，包括土地、建筑物、机器和设备。同时又必须具备以下两个特征： 1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。 2、使用寿命超过一个会计年度。根据通洲集团实际情况， 低值易耗品和大型材料也在固定资产的管理考核范围。 四、固定资产的分类 按照固定资产的具体内容及不同形式，可以将其划分为以
局机关事业单位固定资产管理办法
精心整理 ????????????? 局机关事业单位固定资产管理办法 为规范和加强机关事业单位固定资产管理，提高固定资产使用效率，制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定，符合下列标准的列为固定资产： （一）使用期限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上（含1000元），并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 （二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。 凡购置、拨入（包括外单位无偿提供）、接受捐赠及其他方式取得，不管资金来源的渠道和添置方式，符合 （四）人， （五）固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室（财务处）牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账（实物台账）与实物的核对、账（资金财务）与账（实物台账）的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁，处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。 （六）固定资产的报废。经局领导批准，需报废固定资产，应由办公室（财务处）严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。 固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准，任何人不得擅自处理固定资产。 五、局机关固定资产管理职责 局机关固定资产管理按统一领导，分工管理原则作如下分工：
精心整理 办公室是局机关固定资产管理的职能部门，负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理；组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。 财务处负责审核固定资产预算和会计核算，做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作；严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定，确保账账、账实相符；参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。 各处室是固定资产使用和监护责任部门，要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作，妥善使用和保管固定资产。 六、本办法自印发之日起执行。
企业内部控制流程(6)-固定资产
企业内部控制流程（6）——固定资产
6． 1 资产管理与审批控制 固定资产管理流程
6． 1． 1
1．固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 开始 1 下达固定资 产采购预算 2 使用部门填 写采购申请 D1 审批 费 采购部门 进行采购 3 组织验收小 组进行验收 审核 审核 审核 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 采购决策失误， 可能造成企业 资产损失和浪
如果固定资产 验收与核算不 合法、不真实、 不完整， 可能导 致企业资产账 实不符或资产 损失 审批 审核
编制《验收 报告》 4 会计进行 账务处理 5 固定资 产核算
D2
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固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 盘点不及时、 不 规范， 可能导致 企业固定资产 账实不符， 造成 资产损失和浪 费 8 盘亏盘盈 账务处理 如果固定资产 维修不当， 可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失 11 会计进行 账务处理 审批 审核 审核 审批 审核 审核
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6 使用部门 组织盘点 D3
编制《盘点 报告》 7 使用部门盘 亏盘盈处理
9 使用部门提 出维修申请
10 固定资产 维修 D4
填报“固定 如果固定资产 处置不规范、 不 合理， 可能导致 企业资产浪费 和损失 审批 审核 审核 12 固定资 产处置 13 会计进行 账务处理 相关部门 协助 D5 资产处置 申请单”
结束
2．固定资产管理流程控制表
固定资产管理流程控制 控制事项 详细描述及说明
医院固定资产管理制度
医院固定资产管理制度 一、固定资产的确认标准、分类和计价 1、确认标准 （1）一般了固定资产单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。 （2）单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。 2、范围和分类 （1）房屋及建筑物：指医院拥有或控制的房屋和建筑物及其附属设施； （2）专业设备：指医院根据业务工作的实际需要购置的具有专门性能和专门用途的设备； （3）一般设备：指医院持有的通用性设备，如办公家具、交通工具等； （4）其他固定资产：指以上各类未包含的固定资产，其中包括图书。 3、计价 （1）购入的固定资产，其成本包括实际支付的买价、相关税费以及使固定资产达到交付使用状态前所发生的可
直接归属于该资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等； （2）自行建造的固定资产，其成本包括该项资产完工交付使用前所发生的全部必要支出； （3）在原有基础上进行改扩建后的固定资产，其成本按照固定资产账面价值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价； （4）融资租入的固定资产，其成本按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等确定； （5）接受捐款的固定资产，其成本比照同类或类似资产的市场价格或有关赁据注明的金额加上相关税费确定； （6）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。 二、固定资产管理原则 医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科、信息科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。 1、建立健全三帐一卡制度 财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），
21固定资产投资管理程序
金陵石化公司一体化管理体系 固定资产投资管理程序 文件编号JLSH-T20.16.00.021.2011 版本/修改A/0 第 1 页共12页1 目的 对公司基本建设、技术改造、设备更新和安全、环保、信息、科技开发所涉及的固定资产投资、零星购置等项目的决策、实施等全过程进行控制，确保满足法律法规要求和生产经营管理需求。 2 适用范围 适用于公司基本建设、技术改造、设备更新和安全、环保、信息、科技开发所涉及的固定资产投资、零星购置等项目的申报、立项、设计、实施、监督、验收、后评价等过程的控制。 3 术语和定义 3.1固定资产投资项目 公司基本建设、技术改造、设备更新和安全、环保、信息、科技开发所涉及的固定资产投资、零星购置等资本性支出项目。 3.2限额以上投资项目(限上项目) 总投资在3000万元及以上的炼油及油品储运，化工、化纤、化肥等的投资项目；总投资在200万元及以上或20万美元及以上的信息系统建设、科研开发试验基地建设、教育培训基地建设、计算机软硬件、非安装设备、大型技术装备和科研开发仪器购置及引进；所有需要办理免税手续的引进项目；合资合作项目及境外投资项目；非生产性投资项目；股份公司认为有必要重点管理的其它项目或需上报国家有关部门审批的项目。 3.3 限额以下投资项目（限下项目） 总投资在1000～3000万元之间的炼油及油品储运，化工、化纤、化肥等的投资项目；总投资在50～200万元及5～20万美元的信息系统建设、计算机软硬件、非安装设备、工艺技术设备和科研开发仪器购置；股份公司事业部认为有必要重点管理的其它项目。 3.4 一般措施项目 总投资在1000万元以下的项目。 3.5 零星购置项目 购置的非安装性小型设备、仪器等。 4 职责 4.1 发展项目处是金陵公司投资项目决策的归口管理部门，其主要职责如下： a)负责投资项目决策阶段的管理工作，负责对外和向上请示、汇报、衔接工作，对内组织贯彻执行国家、总部、公司固定资产投资决策管理的规定，贯彻和执行投资决策程序； b)依据股份公司的要求编制公司中长期发展建议规划； c)负责项目建议书、可行性研究报告、总体设计、基础设计的上报审批工作； d)负责公司年度投资计划的管理，编报公司年度投资项目建议计划、调整计划，下达公司年度投资项目计划并监督执行；
(完整版)机关单位资产管理制度
资产管理制度 为规范资产管理，提高资产使用效率，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》等相关规定，结合办公室实际，特制定本办法。 第一章适用范围 第一条本制度所称资产是指用财政性资金形成的固定资产、办公日常用品和单位内部购置的低值易耗品三类。 第二条本制度所称固定资产是指一般设备单价在1000元以上、专用设备1500元以上，使用年限超过一年以上，并在使用过程中能够基本保持原来物质形态的资产。如购置、配备的常用办公设备，包括：办公桌、沙发、电脑、打印机、复印机、空调机、照相机、碎纸机等。 第三条本制度所称办公日常用品是指不属于固定资产，价值在1000元以下，可在一段时间内多次使用的以下的物品。包括：电话机、计算器、订书机、鼠标、键盘、U （硬）盘、打印机耗材、电池、水壶等。 第四条本制度所称低值易耗品是指不属于前两类的其他用于职工个人或公用办公的一次性正常消耗物品。包括：各类办公纸张、信封、订书钉、曲别针、燕尾夹、胶水、名片、档案盒（袋）、垃圾袋、中性笔等。 第二章资产购置、管理和使用 第五条固定资产的购置由各科室根据工作需求填写《固定设备采购申请单》进行申报，经批准后由综合科按照
程序进行采购。 第六条固定资产的使用和管理。个人、部门（科室）申领固定资产需在综合科进行实名登记备案，根据实际需求进行分配，然后报财务科统一纳入固定资产管理台账。任何部门或个人不得未经批准，擅自进行处置或出租、出借。 第七条办公日常用品和低值易耗品，由综合科按照规定统一进行购置，使用科室、个人根据实际需求填写《办公日常用品和低值易耗品领取登记表》据实领用。 第八条资产配备使用按照节约化原则进行，使用部门（科室）要妥善有效使用，管理部门（科室）进行科学配备，确保资产配备合理、管理规范。 第三章资产损坏、丢失及报废 第九条资产使用人、部门（科室）必须妥善保管使用，若因使用不当、管理不善等造成的资产损失、遗失，资产使用人须进行相应赔偿。 第十条固定资产的报废须按照程序进行，净值为零的或因损坏不能修复或因性能达不到规定标准而失去使用价值的，可以申请报废。 第十一条固定资产报废须由使用人、部门（科室）填写《固定资产报废申请表》，逐级审签后交综合科统一报财务科进行备案销账，并将报废的固定资产退回综合科统一处理。 第十二条办公日常用品确实已不能使用，经综合科核定后统一将报废日常用品收回。低值易耗品根据实际需求如
教学设计 国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
国有企业固定资产管理制度
*****资产管理部制度（试行） 第一章总则 第一条为加强*****（以下简称“公司”）固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于总公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆。
（三）办公设备、用具用品类：包括电脑、网络设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品等资产。 第二章相关部门职责 第六条资产管理部是公司固定资产的管理部门，履行以下主要职责： （一）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、物相符。 （二）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （三）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。 第七条总公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产管理工作，设置专职设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产出现变化时及时调整明细账。
固定资产投资管理办法
固定资产投资管理办法 第一章总则 第一条为规范公司投资行为，提高投资决策的科学性，明确投资责任，提高投资效益，降低投资风险，依据国家及行业主管部门的相关规定，特制定本办法。 第二条投资原则： （一）有利于发展的原则：投资是培育和提升公司核心竞争能力，促进公司持续快速发展，确保公司发展目标实现的重要措施。投资必须符合国家的法律、法规、产业政策；必须符合上级主管部门及公司发展战略，并纳入发展规划、年度计划。 （二）促进结构调整的原则：投资必须有利于公司结构调整和资源的优化配置；必须突出主业，以实现主业大而强为目标；必须将“增量投入”与“存量盘活”进行有机结合。（三）效益最大化原则：投资必须确保公司整体利益，实现效益最大化；必须进行充分的科学论证，防止低水平投资和重复投资；必须建立健全各环节投资管理责任制，强化投资全过程管理，防范投资风险。 （四）促进创新，推进改革的原则：投资必须与技术创新、产品创新、管理创新、机制创新相结合，实现投资多元化。 （五）突出重点和“量力而行”的原则：投资应当从市场需求与自身实际相结合；与实际能力相适应，统筹兼顾、综合平衡。 第三条固定资产投资管理内容包括： （一）生产经营性项目： 1．基本建设项目。 2．新、改、扩建技术改造项目。 3．新产品开发项目。 4．对外投资项目。 5．其它。 （二）非生产经营性项目： 1．房屋、道路、水、电、管网等基础设施改造。 2．其它。 第四条股东大会是公司投资的最高权力机构，董事会是公司投资方案的决策机构。项目分管领导为公司项目主管负责人，项目主管负责人在总经理授权下，负责项目的全过程管理。公司固定资产投资采取统一领导、集中决策、分级管理模式实行闭环管理。 第二章投资审批 第一节项目投资审批 第五条项目实施部门应 。 型技术措施设备投资申报表，附表2：小型技术措施土建工程投资申报表要求报制造部审核。填报小型技术措施设备投资申报表要求： 1. 一类设备一份表，即型号规格相同可归为一类，同类设备填报一份表。如一类设备工艺用途不同，在需求状况、解决的问题及经济效果上应分别填写清楚。幅面不够，可另附纸张补充说明。 2. 有关设备选型附加资料可附后。 3. 申报表要求填写内容有缺项的，或不符合要求，或无盖章签字的，应退回重新办理。 填报小型技术措施土建工程投资申报表要求：
固定资产投资项目入库纳统工作流程及具体要求
固定资产投资项目入库纳统工作流程及具体要求 一、固定资产投资项目统计范围及报表报送方式 （一）统计范围标准：凡建设施工场地在凤县境内，批复、核准、备案文件上核定的，计划总投资在500万元以上的项目。开发项目的主体单位必须是在凤县注册的独立法人单位。 （二）纳统程序：由项目主体单位向发改部门申报项目，发改部门通过在线审批平台进行审批，项目主体单位取得项目的立项文件（批复或备案文件）后，完善好入库所需其它资料（下述）报县统计局申请入库。县统计局经审核制作统一格式文档报经市、省、国家统计局逐级审批后，合格的进入全县固定资产投资库，方可进行固定资产投资数据报送。 （三）投资数据上报方式及注意事项 1、投资数据上报方式 （1）5000万元以下（500万元—5000万元）项目：每月由投资单位向县统计局报送纸介质报表（固定资产投资项目情况表，由统计局提供），由统计局专业人员审核录入、汇总上报。
（2）5000万元以上项目：每月由投资单位通过国家统计局联网直报平台自主上报投资数据，网址：https://www.360docs.net/doc/9414371952.html,。 2、投资数据上报注意事项 （1）1个项目当月上报投资额如果超过3000万元，需提供工程进度确认单（后附）或设备购置票据。 （2）投资项目除单纯购置设备项目外，不得当月入库当月竣工，即建设工期和上报投资数据最少在2个月以上。 （3）如项目累计完成投资等于计划总投资，则视为项目已完工。若累计完成投资超出计划总投资，需要提供项目追加投资文件及项目竣工证明或工程进度确认单。 二、固定资产投资项目申报入库流程 （一）5000万元（500—5000万元）以下项目 5000万元以下的固定资产投资项目当月申报入项目库（不入名录库），当月可以报送投资数据。例如：**公司开发的**项目，该项目投资3800万元，3月份该公司申报进项目库，3月份就可以上报投资数据。 5000万元以下项目入库所需的3项资料 （1）立项批文（如备案、核准、审批文件），可用能证明总投资额的环评文件、可研报告等代替。 （2）施工合同（甲方为投资主体，乙方为有资质的建筑公司或工程队，开工日期为2017年，并加盖双方单位公章。） （3）开工证明材料（后附）：一式一份，纸介质，填写内容全面真实，加盖公章单位与立项批文、施工合同上的单位相符。
固定资产管理办法
固定资产管理办法
固定资产管理办法 第一节总则 第一条为对公司固定资产进行有效管理，依据国家有关规定以及《固定资产管理办法》特制定本办法。 第二条本办法所称固定资产主要是指同时具有下列特征的有形资产： 1、为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有； 2、使用寿命超过一个会计年度。 第三条固定资产实行财务管理部、资产管理部和使用部门三级管理： 1、财务管理部和资产管理部负责固定资产的核算，各使用部门是固定资产的实物管理部门。 2、公司机关的固定资产实物管理部门为公司行政部（车辆类）、物业管理公司（机电设备类、传输设备等）、公司各部门（办公设备、办公家具电子产品等其它类）。 第四条固定资产管理涉及各部门职责 1、财务管理部
负责制定固定资产管理规章制度；负责固定资产总分类帐和明细分类账核算；计提固定资产折旧；组织固定资产的清查盘点，形成清查结果处理意见。 2、资产管理部门 负责固定资产产权登记管理；审核固定资产投资计划；编制固定资产预算；建立公司的固定资产台账及固定资产卡片；负责固定资产的请购、验收、处理（不含对外投资）的审批；负责监督固定资产的日常管理和维护；协助财务部门组织固定资产的清查盘点。 3、固定资产使用部门 对本部门使用的固定资产设置备查簿进行登记管理，同时负有保管责任。 第二节固定资产预算与采购计划 第五条固定资产预算管理一般包括预算编制、预算审批、预算执行三部分。 第六条预算编制 1、固定资产的使用部门在每年年末前编制本部门下一年度固定资产预算方案，经部门经理审核后交资产管理部门。 2、物业管理公司或公司在建工程项目办公室在每年年末前编制基本建设项目、大型设备购置、新建、改扩建和维修类建设项目的投资预算，经部门经理审核后报交资产管理部。
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。 2 经营目标 2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。 2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。 2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。 3 财务目标 3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。 3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。 3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。 4 合规目标 4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。 1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。 2 经营风险 2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。 2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。 2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。 3 财务风险 3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。 3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 4 合规风险 4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 固定资产购置 1.1 一般固定资产购置 1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。 1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。 1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。 1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。 1.2 车辆调度 1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。 1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。 1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。 1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。 1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。 1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。 1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。 2 固定资产保管 2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。 2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。 2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。 2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管
固定资产管理制度(设备管理制度)
固定资产管理制度 一、目的 为了加强固定资产的管理，掌握固定资产及器具的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于公司的所有固定资产，公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、办公设备和其他设备、器具、工具等。 三、内容 （一）为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范。财务部作为资产监管部门，应建立键全相关资产的明细账及总账，定期（每年）与不定期（需要时）组织 主管部门对资产进行盘点。 （二）使用部门的职责 1、各使作部门为固定资产的管理部门，负责本部方步的设备管理工作， 部门负责人为本部门管理人员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 2、严格执行公司制订的管理细则，技术操作堆积和维护保养制度，确保 设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 3、根据公司相关部门的要求配合固定资产的盘点，做到账、卡、物三相 符。 4、对部门使用的资产按公司要求贴资产管理标签，标签一旦发生损坏， 立即到相关部门索要标签，重新粘贴。 （三）固定资产的购置、验收、领用 1、由于工作和生产需要，各需求部门购置固定资产，由相关部门填写申 请报告，需报部门主管、财务部、总经理审批后方可组织采购。 2、购设备进厂后，由需求部门及主管部门组织联合工箱检查，验收，设 备安装完毕后，填“资产验收报告”，财务部门根据“资产验收报告”建
立固定资产卡片及台账，并贴好资产管理卡片。 （四）固定资产的调拨与转移 1、凡列入公司的固定资产未经主管领导和总经理同意，任何部门不得擅 自调拨、转移、借出和出售。公司设备的调拨与转移必须通过财务部门办 理转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，财务部办理转账手续。 2、公司对外处理固定资产一般实行有偿价调拨方式，相关部门根据设备 的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上，调出设备价值不得 低于设备的折余价值。报财务部审核、总经理审批方可办理相关手续。 3、未经财务同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发理，将 追究部门及经办人的责任。 （五）固定资产的报废与封存 1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单 一式二份经部门主管确认后，由财务部门将其净损失上报公司领导批复后 办理报废相关手续。 2、凡符合下列条件可申请报废 A．超过使用年限，主要结构陈旧，生产效率低，耗能高，而且不能改造 利用的。 B．损坏严重无法修复的。 C．老化失效，性能低劣无修复价值的。 D．因工房改造又不能运迁的设备必须折除的。 3、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，使用部门要及时处理，由使 用人办理注销手续，对外处理报废固定资产时由部门主管提出处理意见， 经财务部审核、总经理审批，变价收入上交财务部。 4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门报财务部门备案并封存保管 好。 5．闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，部门主管同意 后报财务部备案，方可使用。 （六）固定资产的清查
企业内部控制固定资产管理制度(doc 6页)
内部控制规范— 固定资产 第一章总则 第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。 第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。 第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。 第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。 第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理； （二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确； （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定； （四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括： 1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行； 2. 固定资产采购、验收与款项支付； 3. 固定资产投保的申请与审批； 4. 固定资产的保管与清查； 5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行； 6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第八条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第九条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
固定资产管理制度管理用表格
都市圈固定资产管理制度 第1章总则 第 条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 第 条 固定资产是指使用期限超过 年，单位价值在规定的标准（ 元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的办公桌椅、电脑设备、工具等。 第 条 公司行政人事部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。 第 条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。 第 章 资产购置 第 条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司行政人事部负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。 第 条 每年年底行政人事部部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》（附件 ），各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交行政人事部。
第 条 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，并将统计表提交行政人事部。 第 条 行政人事部将对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置计划表》（附件 ），经采购经理审核后，提交采购经理、财务主管、总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。 第 条 每月计划工作会前，行政人事部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算，并填写《固定资产购置审批表》（附件 ），提交公司工作计划会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。 第 条 制定月度购置计划时应当注意以下几点： （ ）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 （ ）单批购置固定资产金额达到 元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。 （ ）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。 （ ）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 第 条 行政人事部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
固定资产管理制度之欧阳家百创编
固定资产管理制度 欧阳家百（2021.03.07） 一、目的 为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。 二、适用范围 适用于公司各部门。 三、固定资产管理范围 1. 固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。 2. 办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。 四、管理分工 公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，使用部门负责正常使用。 （一）财务部 1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。
2.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。 3.财务部会同固定资产管理部门，每年6月、12月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。 （二）总经办 1.总经办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。 2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。 3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。 4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利 用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。 5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。 6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 7.总经办经理 ◆负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行 审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。 8.行政专员 ◆负责固定资产台账的建立与更新； ◆负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作； ◆负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；
《固定资产日常管理实施细则
XXXXX院固定资产日常管理实施细则 第一章总则 第一条为规范和加强XXXXX院固定资产的日常管理，提高固定资产使用效率，根据《XXXXX院固定资产管理办法》并结合院实际情况制定本实施细则。 第二条本实施细则适用于院属各部门的固定资产日常管理行为。固定资产的日常管理主要包括验收、登记、使用与保管、变更、转移、盘点、出租、出借、无偿调拨/划转和报损、报废等。 第二章固定资产日常管理的职责与分工 第三条按照规范管理、分级负责的原则，XXXXX院固定资产由资产管理部负责实物归口管理、使用部门负责日常使用维护管理。 第四条固定资产使用部门应在部门内部建立完整的管理责任体系，责任到人。设有二级部门的，应建立和明确二级部门的固定资产管理职责，并纳入部门内部固定资产管理责任体系。固定资产使用部门对其管理使用的固定资产的安全、完整负责。 第三章固定资产的使用管理 第五条固定资产的验收 1.参与固定资产（含在建基建项目所购设备)验收人员包括院资 1 / 34
产管理员、部门资产管理员、责任人、使用人及供应商等。 2.院资产管理员应参与5万元（含）以上系统设备和家具类(批 量)固定资产的现场验收工作。 3.50万元（含）以上大额软件还应有至少一名专业技术人员参 与现场验收，并由使用部门领导在软件验收报告上签字确认。 4.验收时，参与验收人员按合同中所购货物清单开箱清点核 对，图纸、说明书、认证书等相关资料由专人负责妥善保管。 5.验收合格的固定资产应及时填写固定资产验收单，并由验收 人员签字后交院资产采购人员。 第六条固定资产的入账登记 1.院资产管理员依据固定资产验收单及购置合同等相关资料进 行入账登记，制作设备标签并组织贴标。 2.部门资产管理员需建立本部门固定资产管理台账并及时进行 记录。台账应包括固定资产信息、部门内部固定资产编码、固定资产使用状况和固定资产变更、维修、计量情况等内容。项目所属的固定资产（包括在建基建项目所购设备）台账应单独管理。 第七条固定资产的使用和保管 1.为确保固定资产的安全和正常运行，使用部门应建立健全本 部门固定资产保管、使用、养护、检修及安全防护等措施，规范固定资产变更、转移手续，同时加强对固定资产文件资料的归档和保管，并由部门资产管理员负责落实和监督。 2 / 34