江西稀有稀土金属钨业集团审计报告(doc 9页)

关于对江西稀有稀土金属钨业集团公司25个下属企业

截止2002年12月31日净资产的专项审计报告

中国五金矿产进出口总公司：

我们接受委托，审计了江西稀有稀土金属钨业集团公司下属23个企业2002年12月31日的资产负债表和2002年度利润及利润分配表。列入本次审计范围的有：赣州有色冶金化工厂、赣州有色冶金研究所、赣州华钨材料设备总公司、赣州华兴钨制品有限公司、江西华兴有色金属总公司、九江有色金属冶炼厂、中国有色金属南昌供销公司、中国有色金属进出口江西公司、漂塘钨矿、铁山垅钨矿、宜春钽铌矿、江西西华山钨业有限公司、江西小龙钨业有限公司等13个正常经营企业和大吉山钨矿、荡坪钨矿、贵溪银矿、浒坑钨矿、画眉坳钨矿、盘古山钨矿、下垄钨矿、赣州有色冶金机械厂、赣州有色冶金汽修厂、赣州有色金属冶炼厂等10个拟关闭破产企业。另外，岿美山钨矿、江西有色冶金建设公司2个拟关闭破产企业和赣州有色冶金研究所控股子公司江西南方稀土高技术股份有限公司分别由江西中诚会计师事务所、江西金泰会计师事务所和广东恒信德律会计师事务所审计。上述企业以下简称江钨集团25个下属企业。这些会计报表由江钨集团及下属企业负责，我们的责任是对上述会计报表中所反映的净资产发表意见。我们的审计是依据《企业会计准则》、《企业会计制度》和《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合上述企业的实际情况，实施了包括抽查会计记录、监盘、函证等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：

一、13个正常经营企业的审计结果

558万元提供担保，为赣州冶炼厂贷款534万元提供担保，为赣州汽修厂贷款648万元提供担保，为贵溪银矿贷款740万元提供担保，累计为贷款3,200万元提供担保。上述被担保单位均已严重资不抵债，无偿还能力，即将进入关闭破产程序。根据《企业会计准则—或有事项》，调减企业净资产3,200万元，调增预计负债3,200万元。

3、九江有色金属冶炼厂第六车间累计少转主营业务成本2,120万元，应补转成本，相应调减净资产2,120万元。

4、赣州华钨材料设备总公司、江西华兴有色金属总公司、漂塘钨矿、铁山垅钨矿合计少提固定资产折旧654万元，应予补提，相应调减净资产654万元。

5、漂塘钨矿深部开拓费用等费用挂账208万元，应调减净资产208万元。

6、中国有色金属南昌供销公司韶关供应站原国家划拨土地总面积68,299平方米，1993年清产核资入账价值737万元，其中8,332平方米已被国家无偿征用，应按比例调减资本公积及土地入账价值90万元。

7、赣州有色冶金化工厂2002年在应付福利费中列支业务招待费102万元，应调入费用，相应调减净资产102万元。

8、宜春钽铌矿应补提矿山资源补偿费31万元及职工教育经费23万元，相应调减净资产54万元。

9、铁山垅钨矿应补提职工失业保险金77万元，相应调减净资产77万元。

10、13个正常经营企业合并抵消后的应收账款年末余额为11,974万元，其他应收款年末余额为3,103万元，按账龄分析法结

合个别认定法对其计提坏账准备，其中账龄在6个月以内的按5%计提，6个月-1年的按10%计提，1-2年的按40%计提，2-3年的按80%计提，3年以上的按100%计提。另外按个别认定法计提坏账准备76万元。累计应补提坏账准备4,960万元，相应调减净资产4,960万元。

11、中国有色金属进出口江西公司应收出口退税2002年年末余额为1,301万元，年初余额为865万元，经了解系历年结存下来的余额，由于手续不全而难以办理退税。根据我国现行税收法规，预计至少50%难以收回。所以将其年末余额的50%即650万元调增主营业务成本，相应调减净资产650万元。

12、按《企业会计制度》对13个正常经营企业计提存货跌价准备1,031万元，相应调减净资产1,031万元。

13、按《企业会计制度》对13个正常经营企业计提长期投资减值准备753万元，相应调减净资产753万元。

14、按《企业会计制度》对13个正常经营企业计提固定资产减值准备5,455万元，相应调减净资产5,455万元。

15、按《企业会计制度》对宜春钽铌矿计提在建工程减值准备565万元，相应调减净资产565万元。

16、赣州有色冶金研究所、漂塘钨矿2002年末待处理固定资产净损失账面余额分别为7万元、105万元，按《企业会计制度》将其转入营业外支出，相应调减净资产112万元。

17、其他因素累计调减净资产20万元。

18、由于外商持有赣州华兴钨制品有限公司25.8%的股份，赣州华兴钨制品有限公司截止2002年12月31日的所有者权益为3,737万元，所以应调增少数股东权益964万元，相应调减净资产964万元。

19、由于盘古山钨矿、大吉山钨矿、下垄钨矿、浒坑钨矿、荡坪钨矿、赣州有色金属冶炼厂六个拟关闭破产企业共持有赣州华兴钨制品有限公司27.5%的股份，一旦启动破产程序，该部分权益将列入破产财产，即成为少数股东权益，不再由江钨集团享有。所以应调增少数股东权益1,028万元，相应调减净资产1,028万元。

20、抵消13个正常经营企业间的内部投资674万元和未实现内部销售利润1,734万元，正常经营企业间内部债权单方挂账金额1,265万元应确认为损失，正常经营企业对拟关闭破产企业的债权累计836万元应确认为损失，此项应调减净资产4,509万元。

以上累计调减净资产38,088万元。

二、12个拟关闭破产企业的审计结果

大吉山钨矿、岿美山钨矿、江西有色冶金建设公司、赣州有色冶金机械厂、赣州有色金属冶炼厂等5个拟关闭破产企业审计前资产总额为36,599万元，负债总额为46,517万元，净资产总额为-9,918万元。审计后资产总额为25,569万元，负债总额为49,061万元，净资产总额为-23,492万元。且其单个企业的净资产均为负数。

荡坪钨矿、贵溪银矿、浒坑钨矿、画眉坳钨矿、盘古山钨矿、下垄钨矿、赣州有色冶金汽修厂等7个拟关闭破产企业审计前资产总额为61,349万元，负债总额为49,614万元，净资产总额为11,735万元。审计后资产总额为40,705万元，负债总额为56,407万元，净资产总额为-15,702万元。且其单个企业的净资产均为负数。

以上12个拟关闭破产企业经审计合并抵消后的资产总额为63,111万元，负债总额为105,464万元，净资产总额为-42,353万元。

且其单个企业的净资产均为负数。

通过审计，我们主要对以下事项进行了调整：

1、荡坪钨矿、画眉坳钨矿、盘古山钨矿、贵溪银矿、赣州有色冶金汽修厂、赣州有色金属冶炼厂合计少提固定资产折旧1,602万元，应调减净资产1,602万元。

2、贵溪银矿、浒坑钨矿、盘古山钨矿、赣州有色冶金汽修厂、赣州有色冶金机械厂以前年度费用挂账合计5,418万元，应调减净资产5,418万元。

3、贵溪银矿、赣州有色金属冶炼厂分别应补提借款利息6,200万元、1,491万元，相应调减净资产7,691万元。

4、大吉山钨矿房改损失378万元在固定资产清理挂账，应调减净资产378万元。

5、贵溪银矿、赣州有色冶金汽修厂存货盘亏572万元，浒坑钨矿无形资产少摊销66万元，下垄钨矿固定资产清理挂账208万元，此项应调减净资产846万元。

6、12个拟关闭破产企业抵消后的应收账款年末余额为4,771万元，其他应收款年末余额为3,484万元，按账龄分析法结合个别认定法对其计提坏账准备，其中账龄在6个月以内的按5%计提，6个月-1年的按10%计提，1-2年的按40%计提，2-3年的按80%计提，3年以上的按100%计提。另外按个别认定法计提坏账准备16万元。累计应补提坏账准备2,981万元，相应调减净资产2,981万元。

7、按《企业会计制度》对12个拟关闭破产企业计提存货跌价准备376万元，相应调减净资产376万元。

8、按《企业会计制度》对12个拟关闭破产企业计提长期投资减

中信集团-金融控股集团案例之中信集团-201301

中信集团案例中信集团公司包括实业类公司，服务类公司和金融类公司（图6.B.1）。集团以金融为主业，拥有银行、证券、保险、信托、基金、期货等金融牌照齐全的金融子公司。中信集团公司出资于2002年12月5日设立国有独资的中信控股有限责任公司。通过投资和接受集团公司委托，中信控股管理银行、证券、保险、信托、资产管理、期货、租赁、基金、信用卡等金融企业，控股包括中信银行、中信证券股份有限公司，中信信托投资有限责任公司、中信国际金融控股有限公司、信诚人寿保险有限公司、中信期货经济有限责任公司、中信资产管理有限公司等子公司。中信控股公司已成为具有相当规模和实力的金融控股公司。由于中信母公司既从事股权投资，又从事实际业务经营，母公司通过对内部所有子公司的经营业务进行整合，从而取得规模效应、范围效应和协同效应。

图 6 . B . 1 中信集团子公司示意图

一、组织策略（一）母公司公司治理中信集团母公司股权结构具有“一元化”特征，实收资本全部来自财政部，直属国务院管理。常务董事会是集团常设机构。集团常务董事会成员由国务院任免。常务董事会决定集团经营方针、财务预算方案、经营计划和投融资及资产处置方案、集团管理机构设置方案、公司规章制度、职工薪酬和奖惩方案等，审议集团财务决算和利润分配及亏损弥补方案、公司合并、分立、变更和解散方案等，拟定集团注册资本变更和发行债券方案以及集团章程修改方案等。高级管理层按照董事会和常务董事会的授权，决定其权限范围内的经营管理与决策事项。监事会由国务院派出，由主席1名和监事若干名组成。图6.B.2 中信集团公司治理结构（二）子公司公司治理中信集团对下属子公司既有全资和绝对控股，也有参股、相对控股。因此子

集团公司内部审计报告的形式

集团公司内部审计报告的形式内部审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计事项做出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是的集团公司内部审计报告的形式的相关内容，仅供参考。内部审计报告的质量要求【1】内部审计报告的编制应当符合下列要求： (1) 实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实，包括经营情况、财务管理、账务处理、制度执行有效性等; (2) 要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的重要问题; (3) 逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解，不可以制造有分歧、容易产生歧义的意思表达; (4) 充分考虑审计项目的重要性和风险水平，对于重要事项应当重点说明; (5) 针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理水平中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标。内部审计报告的基本要素(形式要件)【2】内部审计报告的基本要素应当包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等。 (1) 标题内部审计报告的标题应当能够反映审计项目的性质，力求言简意赅并有利于归档和检索标题中通常包括被审计单位的名称、审计事项(类别)、审计期间和审计报告字样。当然，常规审计报告也会直接使用审计报告做标题。

(2) 收件人内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的人员。收件人可能是被审计单位的适当管理层、董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人、最值最高管理层、上级主管部门等。内部审计人员应当考虑组织的法人治理结构、管理方式的差异，根据具体情况确定适当的审计报告的收件人。在内部审计实施过程中，如果集团公司规定内部审计报告需要获得被审计单位负责人、财务负责人、当事人的签字，那么签字人都是报告收件人，一份审计报告前后两次向两类收件人传递或者报告，由被审计单位签收的时候审计报告往往更名为审计通告。 (3) 正文内部审计报告的正文是审计报告的核心内容，主要包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和审计建议等内容。审计结论和审计意见在报告中必须出现，但审计报告不一定都会形成审计建议。常规审计报告中会指出审计范围、审计重点等内容，明确报告的信息与审计证据的充分可能程度等。 (4) 附件附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字资料。附件应当包括针对审计过程、审计中发现问题所做出的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。

中信集团香港借壳上市案例分析

中信集团香港借壳上市案例分析 2014年8月25日晚间，中信泰富宣布已经完成对母企中信股份的收购，8月27日起将更名为“中国中信股份有限公司(CITIC LIMITED)”，9月1日起“新中信”（指完成本次借壳上市后的中信泰富）开始交易。至此，中国最大的综合性集团中集团信完成在港整体上市，新中信此前共引入国内及海外共27家投资者，总认购金额亿港元。同时，中信泰富宣布，在获得所有相关监管机构的批准後，公司已完成对中信股份100%股权的收购。今年3月26日，中信泰富启动以现金及配售新股(代价股份)形式收购其控股股东中信股份100%股权的进程。“新中信”包含中国内地最大综合性企业中信集团绝大部分净资产，股东权益高达2250亿元人民币。 “新中信”即中信股份将取代中信泰富，成为香港恒生指数成份股公司。中信股份所覆盖的行业和领域与中国经济增长和发展高度契合，包括金融业、房地产及基础设施业、工程承包业、资源能源业、制造业等行业。 1、交易结构概况图1 交易前后公司变化情况资料来源：依据公司公报作整理，更详细的变动情况见附录1 注*：剩余%的股份由Dunearn Investments (Mauritius) Pte Ltd 持有。淡马锡持有中信资源控股有限公司%的股份呢。中信有限本次交易后成为中信泰富的全资附属公司，淡马锡成为关联人士，因此Dunearn Investments（淡马锡的全资附属公司）所持股份将不计入公众持股量。本次交易中在中信集团在香港上市的控股子公司中信泰富通过配股增发的方式引入战略投资者，同时通过“股份+现金”的方式收购母公司中信集团全资子公司中信股份所持有的中信集团资产，实现中信集团在香港的整体上市，交易完成后，保持了中信集团注册地在大陆，而业务实体部分新中信注入中信泰富。 2、引入战略投资者本次交易中所引入的27家战略投资者的股份属于公众持股部分，配股价港元，共计3,952,114,000股，资金总额亿港币，资金净额亿港币，约占新中信总股份的%。本次所引入的27家战略投资者分布比较多元（见下表），既有特大型国企、金融央企，又有国内着名民营企业和海外资本。投资者来源广泛，且均为国内外知名企业，，在所属行业均

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面 XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于XXX的审计报告报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具报告时间： 200X 年 XX月 XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

(最新)上市公司审计报告完美版

目录页次一、审计报告1-2 二、财务报表资产负债表和合并资产负债表1-4 利润表和合并利润表5-6 现金流量表和合并现金流量表7-8 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表9-12 财务报表附注1-

审计报告信会师报字（）第号 XXX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表、2010年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

公司审计报告

公司审计报告审计报是注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。相关内容，一起来看看！ (一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 (二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。 (三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 (四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。 (一)经纪业务情况 (二)主要财务指标 1.财务状况指标注: ①资产负债率 ②流动比率 ③=净资产/注册资本 ④=经调整的净资产/客户保证金

⑤=流动资产(剔除期货资产)-流动负债(剔除期货负债) 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险准备资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期初或期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期待摊费用 2.经营成果指标注:①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产) ②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=经营费用/营业收入审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报

2017公司财务审计报告范例

2017公司财务审计报告范例审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。这是2017公司财务审计报告范例，欢迎大家参考! 公司财务审计报告范例【1】 ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计

的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国二○○年月日企业内部审计报告【2】内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。

某控股集团有限公司审计报告

永泰控股集团审计报告和信专字（2015）第000172号目录页码一、审计报告1-2 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表3-4 2、利润表 5 3、现金流量表 6 4、股东权益变动表7-8 5、财务报表附注9-67 和信会计师事务所（特殊普通合伙）二○一五年五月十五日

审计报告和信专字（2015）第000172号永泰控股集团全体股东：我们审计了后附的永泰控股集团（以下简称“永泰控股”）财务报表，包括2014年12月31日、2013年12月31日的合并资产负债表，2014年度、2013年度的合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是永泰控股管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见

有限公司的审计报告模板

有限公司的审计报告模板公司领导：根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对（被审计单位）**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计（审计目的）。**公司分系集团全资子公司（控股子公司），审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一经营绩效审计结果经审计调整及核实，*年*月*日**公司资产总额**万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入（成本、费用）审计调增*笔计*万元，导致调整（减）利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表. 二资产管理及内部控制一、货币资金： 1、现金： *年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况（有问题列示）。 2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。

3、公司印鉴管理（分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报） 4、票据管理（安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报） 5、货币资金收支管理：（收入的安全性、完整性、真实性；支出授权、程序的合理合规，资金管理制度）二、存货（只谈实物管理状况） 1、存货现状：金额万元、分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况； 3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查；检查存货的流动性，是否存在积压存货；期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露； 4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；三、固定资产 1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；

中信集团财务管理制度

江苏XX集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

审计报告举报信(最终版)

审计报告举报信九江市注册会计师协会：贵协会所属会员单位九江中审会计师事务所有限公司出具的《林志民有关的财务事项审计报告》存在严重的违反《注册会计师法》、《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》等相关法律规定的情形，在此特向贵协会予以举报如下问题并恳请贵协会追究九江中审会计师事务所有限公司及其注册会计师雷金鹏、贺敏相关责任。第一，在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在严重的主观倾向，导致报告不实。首先，九江中审会计师事务所有限公司在出具该报告存在严重的主观倾向。作为专业审计机构应当客观、公正、真实地反映审计内容，纵观该报告多处使用“假设”，“初步判断”“推定”等不严谨、不客观用语，严重的损害了其作为中介审计机构的公信力。另外考虑到该公司在全国企业征信系统上，于2011年7月25日被九江市质量技术监督局行政处罚的不良记录，我公司有理由严重质疑该审计机构的职业操守、商业信誉以及专业水平。其次，该报告未依据执业准则、规则执行必要的审计程序。在该报告中所适用的鉴材并未经过双方当事人质证及司法机关核实其真实性，以不真实、违反必要审查核实程序做的审计结论必然是错误的。该报告第二项“审计材料”中明确记载：上述材料均由委托方和

审计申请方（即林志民）提供；该报告第五项“影响审计（核）意见的其他事项”第2条“本次审计（核）所依据的材料均由审计委托方和审计申请方提供，部分为复印件，该材料的真实性、合法性、完整性及法律效力均由司法机关判定，我们不具有鉴别材料真伪的职能和责任。”而根据《司法鉴定程序通则》第16、27条规定，具有下列情形之一的鉴定委托，司法鉴定机构不得受理或终止鉴定：鉴定材料不真实、不完整、不充分或者取得方式不合法的。最后，该审计报告未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据，仅仅通过盲目推定假设得出审计意见严重不负责任。在该审计意见中第2点记载“在审计中未有发现展晖国际向林志民另行支付促成费、作价款的会计凭证”这一结论与公安机关调查笔录相矛盾。该审计报告结论第3点记载“展晖建设及林志民先后共汇出人民币3768.6万和港币82万”是没有任何依据的。该报告只审查该笔资金出账却故意忽视回避该笔金额是否入账，如何入账，入的谁的账等关键核心等问题。在如此巨大的款项是否确定流入受害人账户证据完全不明确的情况下，就盲目得出上述错误结论是严重的不负责任。第二，明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明。针对《林志民有关的财务事项审计报告》中涉及退股款的资金分别是1104万、950万、82万港币、1588.6万，都是通过第三方单位或个人转款或是收付大额现金或银行存款，这严重违反财务管理规

审计报告格式(完整版)

报告编号：YT-FS-6884-55 审计报告格式(完整版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity

审计报告格式(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：

北京市市政管理委员会: 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称“承担单位”）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

审计报告范例

********** 审计报告 200*年第4号被审计单位：：******* 被审计单位审计项目：*******资金审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条和****《关于审计******救济补偿资金的通知》（审农通〔200*〕51号），我*派出审计组于200*年3月4日至4月20日，对****、**市市本级及所属**、**县200*年7月至200*年2月，****金进行了审计，并延伸审计了**市**区。*政府、**市和有关县区政府及其计委、财政、民政、水利等部门给予了积极配合。现将审计情况报告如下：一、基本情况（一）***200*年****灾概况据*政府有关资料，****年*月21日至*月中旬，*****发生了1954年以来最大洪水，*****周边地区发生了1991年以来最严重的洪涝灾害，全省*****13个市的绝大多数县（市、区）均不同程度受灾，受灾人口****万人，成灾人口****万人，被困人口**万人，一度无家可归人口*万人；农作物受灾面积***万公顷，成灾面积***万公顷，绝收面积**万公顷；倒塌房屋**万间（其中居民住房**万间），损坏房屋**万间。（二）**省洪灾救济补偿资金总体情况 ****年7月至****年2月底，中央预算安排的*******灾救济补偿资金共计*****万元，其中特大自然灾害救济补助费（以下简称救灾补助资金）*****万元，移民迁建补助资金*****万元；省级特大自然灾害救济补助地方配套资金****元。此外，省本级共收到救灾捐赠款****万元。

1．省本级洪灾救济补偿资金拨付情况至200*年底，***财政将中央预算内安排的救灾补助资金*****地方配套资金****全部下拨到灾区；在200*年2月国家发改委批复***移民迁建实施方案后，200*年4月20日，***财政将*****万元移民迁建补助资金下拨到各有关市财政。 2．*****市本级资金拨付情况 200*年7月至200*年2月，*****市财政局将省财政厅下拨的救灾补助资金****万元、市级配套资金***万元、救灾捐赠资金***万元，合计*****万元，全部下拨给各县区。 3．*****县和*****县自然灾害救济补助资金情况 **********和和*****县自然灾害救县自然灾害救济补助资金情况表济补助资金情况表单位：万元 2．“结余”栏内包括200*年7月以前的账面结余。二、被审计单位的会计责任

审计报告及心得

审计报告及心得体会 -----****级财务管理(3)班因为很想以后能够到四大工作，所以本人对这次的审计实训抱着很大的热情去学习，在这个过程确实收获了许多。很高兴自己没有摘抄答案，而是通过思考和老师的讲解去学习，也因此才能够对审计有了更加深入的了解，下面是我一些心得体会。作为一名财管生，我们都知道审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。它是基于经济监督的需要而产生的。但是，正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了实训的必要性。平时，我们思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然!这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。通过本次学校安排的实训，对我的了解和认知有了较大的提升。本次实训内容，主要是以黑龙江华光股份有限公司企业为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。不过其中部分内容已经填列，最主要的工作是填制审计底稿。我一开始拿到课本，瞬间不知道如何开始，虽然老师先进行了授课，但是由于自身知识的匮乏和对审计实践的陌生，所以有时云里雾里，似懂非懂，一开始问题出现的有很多，不知道填写顺序，资料查阅和填写格式，常常一头雾水，时不时问一下老师，对照一下答案，但是经过不断摸索，对审计的流程和操作有了更为熟练的掌握，也总结了一些自己的方法和技巧： 1.每个实质性程序工作底稿，可以先查阅相关所有材料，然后用便利贴罗列

有限责任公司审计报告

审计报告 ****有限公司全体股东：我们审计了后附的****有限公司（以下简称****公司）财务报表，包括****年***月*日的资产负债表，****年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《****有限公司会计制度》的规定编制财务报表是****有限公司公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，*****有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《*****有限公司会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了*****有限公司2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。审计结果显示*****有限公司财务状况良好，无不良财务。 ****会计事务所中国注册会计师：（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）

公司年度审计报告

公司年度审计报告公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题 (一)货币资金循环 1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成自账自调，不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。 (二)销售与收款循环

审计报告及心得

审计报告及心得体会 ----- ****级财务管理(3)班因为很想以后能够到四大工作，所以本人对这次的审计实训抱着很大的热情去学习，在这个过程确实收获了许多。很高兴自己没有摘抄答案，而是通过思考和老师的讲解去学习，也因此才能够对审计有了更加深入的了解，下面是我一些心得体会。作为一名财管生，我们都知道审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。它是基于经济监督的需要而产生的。但是，正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了实训的必要性。平时，我们思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然!这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。通过本次学校安排的实训，对我的了解和认知有了较大的提升。本次实训内容，主要是以黑龙江华光股份有限公司企业为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、

汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。不过其中部分内容已经填列，最主要的工作是填制审计底稿。我一开始拿到课本，瞬间不知道如何开始，虽然老师先进行了授课，但是由于自身知识的匮乏和对审计实践的陌生，所以有时云里雾里，似懂非懂，一开始问题出现的有很多，不知道填写顺序，资料查阅和填写格式，常常一头雾水，时不时问一下老师，对照一下答案，但是经过不断摸索，对审计的流程和操作有了更为熟练的掌握，也总结了一些自己的方法和技巧： 1.每个实质性程序工作底稿，可以先查阅相关所有材料，然后用便利贴罗列出对应的页码，在查阅过程中节省翻页时间，避免找不到对应资料的情况 2.对于不懂的知识，先思考若实在不明白则会询问老师，将答案和原因备注下来，加深印象，方便日后回顾总结 3.根据实质性程序表真正了解每一个实质性程序需要的步骤，不单单局限于填表抄数据，而是全面了解，丰富自己的认识在这些努力下，个人虽然花费时间较长，进度较慢，常常为了弄明白一个问题花费许多时间，但是自己也对知识有了更多的了解。具体出现的问题有： ①对索引号的不理解通过查询工作底稿，明白部分索引号为已完成，不包含其中，不同索引号对应不同的项目，编号之间不是顺序排列，而是根据归属，一开始会以为E11是指第11张。 ②关联方与非关联方不理解一开始将非关联方写在关联方上，如19页的应收账款明细表，后来通过老师讲解，明白关联方指双方存在重大交易或为该公司股东，通过174页存在控

公司内部审计报告(共7篇)

篇一：企业内部审计报告审计报告 **审字（2005）第1号根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，**** （二）利润指标 2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 **** 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1） **** *** 二、资产管理方面 1 三、内控制度方面（一）货币资金收支控制 1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱

中信集团审计报告

2012年第25号公告：中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果时间:2012年06月01日中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果（二○一二年六月一日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国中信集团公司（以下简称中信集团）2010年度资产负债损益情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。一、基本情况中信集团成立于1979年，是经国务院批准设立的综合性企业集团，纳入合并财务报表范围（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要从事金融、投资控股、房地产及基础设施、制造、资源开发、商贸及服务业、信息产业和工程承包等。据中信集团的合并财务报表反映，中信集团2010年底资产总额25 390.57亿元，负债总额22 665.01亿元，所有者权益总额2725.56亿元；当年实现营业收入2638.94亿元，净利润479.54亿元。二、审计评价意见本次重点审计了中信集团本部及所属29家境内和驻港一级子公司，涉及资产额14 792亿元，占中信集团资产总额的58%。审计结果表明，中信集团认真贯彻执行国家宏观调控政策和决策部署，不断加大对“三农”、中小企业等领域的信贷投入；深化集团经营体制改革，贯彻“三重一大”决策管理要求，不断完善投融资决策制度，对集团所属商业银行、房地产、工程承包、机械制造等业务进行了整合重组；逐步健全公司法人治理，规范关联交易行为，加大对所属子公司的管控力度，积极完善风险管理体系，公司整体实力和综合竞争力逐年提升。但中信集团在业务经营、财务管理等方面还存在一些不规范的问题。对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中信集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌违法违规案件18起，有关部门正在依法查处。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。 1．所属5家子公司未按规定将相关企业纳入合并财务报表范围，涉及资产总额63.10亿元，其中2010年发生59.75亿元。审计指出上述问题后，有关子公司已按规定重新编制了合并财务报表。 2．所属10家子公司通过少计财务费用、少提折旧等方式，共造成多计利润3.74亿元，其中2010年多计3.13亿元。审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目。 3．所属4家子公司账外资金及资产共4.54亿元，其中2010年发生3.03亿元。审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目，修订和完善了有关制度，并对责任人员给予降职、停职检查等处分。 4．2008年至2010年，所属8家子公司违规发放津补贴、发放商业预付卡以及购买商业保险等涉及金额 1.34亿元，使用不规范发票报销或白条抵库等涉及金额0.16亿元。审计指出上述问题后，中信集团及有关子公司认真规范职工津补贴的发放工作，清理了不规范的发票；有关子公司按规定补缴了个人所得税，修订和完善了借款和报销等财务制度，进一步规范了发票审核和管理工作。（二）业务经营管理存在的问题。 1．2008年至2010年，所属中信银行等金融机构违规发放贷款和办理票据业务共计30.64亿元。

公司审计报告范文

公司审计报告篇(一):企业内部审计报告范文内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计 - 职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面 ***公司机密内部审计报告报告名称关于abc的审计报告报告编号abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间200x年xx月xx日报告抄送董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告 abc集团内审字［200x］第0xx号