天大 审计学5组 参考资料
《审计学》课件完整版ppt全套教学教程最全电子教案电子讲义(最新)
第一节 审计程序
三、民间审计程序的基本内容 （一）审计的准备阶段 （二）审计的实施阶段 （三）审计的完成阶段
第二节 审计判断及其依据
一、审计和审计判断 二、审计判断的作用 1.审计判断是认识被审计事项真相的标志 2.审计判断是进行审计推理和得出审计结论的必要条件 三、审计依据的意义和特点 （一）审计依据的意义
通过本章学习，应当掌握以下主要内容： （1）风险评估的总体要求及风险评估程序； （2）被审计单位及其环境的内容、内部控制的内容； （3）识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报； （4）掌握针对报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的 进一步审计程序； （5）掌握如何确定作为进一步审计程序的控制测试程序的性质； （6）掌握如何确定作为进一步审计程序的实质性程序的性质、时间、范围； （7）评价列报的适当性和审计证据的充分性、适当性。
第三节 审计的一般方法
七、观察法 八、询查法 九、外调法 十、对比分析法
本章小结
（1）审计程序是指审计工作应当遵循的步骤和顺序。 （2）审计和判断是密不可分的。 （3）审计依据是指衡量和判断审计对象真实性、合法性、效益性等的尺度，是审计人 员在查明事实真相后，据以判断是非，得出审计结论，提出审计建议，进行审计处理的 根据。 （4）审计的一般方法是指对各种被审计项目都适用的方法，通常包括对被审计项目审 查的顺序要求和范围要求。 （5）审计的技术方法是指根据被审计项目的特点和实际情况，有针对性地选用的审计 方法。
第五节 注册会计师审计责任的内容
1.承担责任的主体不同 2.承担责任的内容不同 3.责任的履行不同 4.责任的客体不同 5.责任的判断标准不同 （三）区分会计责任和审计责任的要求
第六节 注册会计师审计法律责任的起因
天大16秋《审计学》在线作业二
正确答案：
40. 下列各项中，属于业务授权控制的是( )
A. 客户赊销限额的批准
B. 表账证之间的定期核对
C. 原材料采购和会计记录职责的分离
D. 财产物资的专人保管制度
正确答案：
A. 征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通
B. 在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C. 向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
D. 直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
正确答案：
29. 注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（ ）。
《审计学》在线作业二
一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。）
1. 对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
2. 为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是( )
A. 对固定资产进行监盘
正确答案：
12. 对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。( )
A. 正确
B. 错误
正确答案：
13. 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。（ ）
A. 正确
B. 错误
正确答案：
14. 在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
A. 证实营业收入的合理性
B. 证实营业收入的完整性
C. 证实营业收入的合法性 D. 证Biblioteka 营业收入的截止期 正确答案：
2023年审计学专业考研书目
2023年审计学专业考研书目审计学是会计学科的一个分支，主要涉及到评价财务报表的真实、准确以及有效性等方面，以保证企业的财务信息的可靠性和合规性。
考研审计学是一个非常重要的领域，以下是一些有用的书目，以供大家参考。
一、《审计学》（第五版）该书是国内较早、较系统、较全面地介绍审计理论、制度和实践的著作之一。
主要包括审计发展的历程、财务报表分析和审计风险评价等方面的内容，理论性和实践性并重，是备考考研审计学的必备读物。
二、《财务报表分析》（第三版）随着审计领域的不断发展，财务报表分析也成为了审计工作中不可或缺的一部分。
本书详细介绍了财务报表的构成和分析方法，让读者深入了解财务报表的本质并加深对企业运营情况的理解，也为读者应对考研审计相关考试内容提供了有力支持。
三、《审计原理与程序》（第九版）本书是一本介绍审计程序与方法的基础教材，旨在帮助读者掌握审计的主要理论和技能。
该书详细解释了审计的流程、程序和标准。
该书内容严谨、条理清晰，融合了国内外的审计经验，对于考研审计学的准备者具有重要参考价值。
四、《审计与内部控制》（第二版）审计与内部控制之间的联系逐渐变得更加紧密。
该书介绍了审计与内部控制的关系、内部控制的基本要素、内部控制评价、内部控制的改进等方面的内容。
该书极具启发性，有助于读者深入理解审计与内部控制的关系，为应对考研审计相关考试内容提供有益帮助。
五、《会计审计专业法律法规》考研审计学涉及到法律法规方面知识的考察，这时候《会计审计专业法律法规》这本教材就成为了不可或缺的参考书目。
该书详细介绍了我国审计法律法规的相关定义和条款。
这对于考生对审计法律法规的理解和应用提供了极大的协助。
以上为个人推荐的考研审计学教材，希望对各位考生备考有所帮助。
同时，考研并非刻意追求高分，而是应该在不断提高自己的同时，慢慢积淀属于自己的优秀品质。
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《审计学》教学大纲
《审计学》教学大纲一、课程基本信息课程名称：审计学课程类别：专业核心课学分：＿____总学时：＿____适用专业：会计学、财务管理等二、课程性质与目标（一）课程性质审计学是一门研究审计理论与方法，审查和评价经济活动合法性、真实性和效益性的经济监督学科。
它是会计学、财务管理等专业的核心课程之一，具有较强的综合性和实践性。
（二）课程目标1、知识目标学生应掌握审计的基本概念、基本理论和基本方法，包括审计的定义、分类、审计准则、审计证据、审计程序等。
2、能力目标培养学生具备独立进行审计工作的能力，包括审计计划的制定、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。
3、素质目标使学生树立严谨的审计职业道德观念，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。
三、课程内容与要求（一）审计概论1、审计的定义、分类与特征（1）理解审计的定义，明确审计的本质是一种经济监督活动。
（2）掌握审计的分类方法，如按审计主体、审计内容和目的等进行分类。
（3）了解审计的特征，如独立性、权威性、公正性等。
2、审计的产生与发展（1）了解审计产生的原因和发展历程。
（2）掌握不同发展阶段审计的特点和主要审计方法。
3、审计的职能与作用（1）理解审计的职能，如经济监督、经济评价和经济鉴证等。
（2）认识审计在国家经济监督体系中的地位和作用。
（二）审计准则与职业道德1、审计准则（1）掌握审计准则的含义、作用和内容。
（2）了解国际审计准则和我国审计准则的体系及主要内容。
2、审计职业道德（1）理解审计职业道德的含义和重要性。
（2）熟悉审计人员应遵循的职业道德规范，如独立性、客观性、保密性等。
（三）审计目标与审计计划1、审计目标（1）明确财务报表审计的总体目标和具体目标。
（2）掌握各类交易、账户余额和列报认定的含义和内容。
2、审计计划（1）了解审计计划的作用和编制要求。
（2）掌握审计计划的内容，包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的制定。
（四）审计证据与审计工作底稿1、审计证据（1）掌握审计证据的含义、种类和特性。
天大考试《审计学》离线作业考核试题【标准答案】
审计学要求：一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定．．的做题组数作答，每人只．．．．，满分100分；．．．．，多答无效．．．答．一组题目平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；二、答题步骤：1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；2.在答题纸上使用黑色水笔．．．．按题目要求手写．．作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个．．．．．．．．．．．Word文档中．．．上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”2.文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目．．．．0．分记．．．．．，成绩以．．！．．．．．．．．的作业．．．及雷同作业题目如下：第一组：一、问答题（30分）A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。
甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。
第一问：答案（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。
请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？二、业务题（30分）某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：“应付帐款”有关资料供应商年末余额（元）本年进货总额（元）A公司 12650 42100B公司 0 225800C公司 6500 7500D公司 36000 83863“银行存款”有关资料开户行及帐号银行存款余额（元）E中国工商银行＊＊＊1 8036000F中国农业银行＊＊＊2 5130G中国建设银行＊＊＊3 587500H民生银行＊＊＊＊＊4 0试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？三、案例分析题（40分）审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况：1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。
《审计学》考试大纲及参考练习
《审计学》考试大纲第一章注册会计师审计职业特点（单选、多选）第一节 CPA审计的起源与发展第二节CPA 审计的性质第二章法律责任（单选、多选）第三章职业道德概念框架（单选、多选）1-3节第四章审计业务对独立性的要求（单选、多选、简答）1-7节第五章审计目标（单选、多选、业务）第一节财务报表审计总体目标与审计工作前提1、财务报表、审计的总体目标、审计的工作前提2、执行审计工作的基本要求第二节认定与具体审计目标1、认定2、具体审计目标（资产负债表、利润表）第三节审计过程与审计目标的实现1、审计过程（5步骤）第六章审计计划（单选、多选、简答、业务）第一节初步业务活动1、初步业务活动的目的和内容2、审计的前提条件、审计业务约定书3、审计业务约定条款的变更第二节总体审计策略和具体审计计划1、总体审计策略四个方面2、具体审计计划3、审计过程中对计划的修改第三节审计重要性1、重要性含义2、审计风险3、重要性水平的确定第七章审计证据第一节审计证据的性质（单选、多选）1、审计证据的含义2、充分性和适当性，尤其关注适当性第二节获取审计证据的程序1、审计程序的作用2、审计程序的种类第三节函证1、函证的内容、函证的时间、设计询证函时考虑的因素2、函证的实施和评价，尤其是实施时的控制以及积极的询证函第四节分析程序1、目的2、用于风险评估3、用于实质性程序4、用于总体复核第八章审计抽样（单选、多选、计算）第一节审计抽样的基本概念1、审计抽样的定义2、抽样风险和非抽样风险3、统计抽样和非统计抽样第二节审计抽样的基本原理和步骤1、样本设计阶段2、选取样本阶段3、样本评价阶段第三节审计抽样在控制测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第四节审计抽样在细节测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第十章审计工作底稿（单选、多选、简答）第一节审计工作概述1、含义、编制目的、2、工作底稿性质第二节审计工作底稿的格式、要素和范围1、确定审计工作底稿的格式、要素和范围需要考虑的因素2、要素（识别特征）第三节审计工作底稿的归档1、审计档案的结构2、归档的期限3、归档后的变动第十一章风险评估（单选、多选、简答）第一节风险评估概述1、风险评估准则的特点2、风险评估的作用第二节风险评估程序、工程组内部讨论1、风险评估程序2、风险评估程序第三节了解被审计单位及其环境1、总体要求2、了解的6个方面第四节了解被审计单位的内部控制1、内部控制的含义和要素2、对内部控制了解的深度3、内部控制的局限性4、控制环境5、控制活动6、在整体层面了解内部控制7、在业务层面了解内部控制第五节评估重大错报风险（全看）第十二章风险应对（单选、多选、简答）第一节：总体应对措施1、5项具体措施2、增加不可预见的方法第二节进一步审计程序1、控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围第三、四节控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围1、详细的去看性质、时间安排和范围第二十二章完成审计工作（单选、多选）学习目的及要求掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营、或有事项、书面声明熟练掌握：汇总审计差异、复核工作底稿及财务报表、持续经营第一节完成审计工作概述1、汇总审计差异2、试算平衡表3、复核工作底稿及财务报表第二节考虑持续经营1、管理层责任、CPA责任第三节或有事项1、或有事项的含义第四节期后事项1、期后事项的种类第五节书面声明1、书面声明含义第二十三章审计报告（单选、多选、业务）学习目的及要求掌握：审计报告的作用、审计报告的类型、审计意见的类型第一节、审计报告概述1、审计报告的作用2、审计报告的类型3、审计报告要素第二节审计意见类型1、四种意见类型2、如何确定意见类型3、各种意见类型在审计报告中的表述第二十四章工程质量控制复核（单选、多选、简答）一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是( ).A.国务院B.司法部C.财政部D.中国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（）。
天津财经大学审计学ppt课件
审计 —— 与审计事项相关的所有 经济活动
会计 —— 仅涉及能以货币计量的 经济活动
（3）工作成果不同
审计 —— 审计报 告 会计 —— 会计报表
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THANK YOU
2019/6/13
表面上，审计审查 的是会计资料。
实际上，审计 审查的是会计 资料所反映的
经济活动。
六、审计的分类 （一）审计的基本分类 （二）审计的其他分类
属于民间监 督，具有自 愿性
双向
2、按审计的内容划分
财政财务审计
财政审计 财务审计
审
财经法纪审计
计
经济效益审计（绩效审计）
（二）审计的其他分类
1、按审计方法的变迁划分
账项基础审计
审
制度基础审计
计
风险导向审计
2、按审计所涉及的范围划分
全部审计
审
局部审计
计
专项审计
3、按被审计经济业务发生的时间划分
事前审计
审
事中审计
计
事后审计
4、按执行审计的地点划分
审计
就地审计 送达审计
审计业务的承接
如果会计师事务所承接了不该承接的业务（如与 不诚信或濒于破产的客户合作），就有可能导
致 事务所遭受以下风险：
（1）被起诉
（2）职业名誉的损失
（3）缺乏盈利性
影响审计师承接业务的相盈利性
审计授权或委托人 （2）受托和履行经济责任
第二关系人 被审计人
审计客体：审计 行为的接受者， 指被审计单位 （财产经营者）
2、审计的本质
（1）组织独立（机构独立）
独立 性
（2）人员独立 （3）工作独立
（4）经费或收入独立
天津大学22年春学期《审计学》在线作业二【参考答案】
《审计学》在线作业二-标准答案试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 50 分)1.一般来讲，进行停-走抽样时，其最终的样本规模不宜扩大到初始样本规模的（）。
A.3倍以上B.2倍以上C.4倍以上D.5倍以上正确答案:A2.对于被审计单位未更正的错报，注册会计师不会考虑（）。
A.出具无法表示意见的审计报告B.错报金额大小的不同影响C.错报的累积影响D.错报性质的严重程度正确答案:A3.下列工作一般不使用分析程序的是（）。
A.实质性分析程序B.总体复核C.计划审计工作时进行的风险评估D.控制测试正确答案:D4.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）。
A.信赖不足风险B.非抽样风险C.误受风险D.信赖过度风险正确答案:B5.下列关于重要性的论断中错误的是（）。
A.无论是错误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C.注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性D.重要性有数量和质量两个方面的特征正确答案:A6.将本期的研发支出计入下期，违反的认定是（）。
A.分类B.存在C.完整性D.截止正确答案:D7.样本规模与抽样风险的关系是（）。
A.同向变动关系B.有时同向变动C.没有关系D.反向变动关系正确答案:D8.下列审计程序中，通常不用于控制测试的是（）。
A.分析程序B.询问C.检查文件或记录D.观察正确答案:A9.关于审计计划的下列说法中，错误的是（）。
A.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务B.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改C.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充D.审计计划是对审计工作的一种预先规划正确答案:B10.未在资产负债表中单独列示一年内到期的长期负债，违反的认定是（）。
A.分类B.完整性C.发生D.存在正确答案:A11.下列各项中不一定属于特别风险的是（）。
天大21春《审计学》在线作业一【答案】
(单选题)1: 审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（）。
A: 多获取证据，可以增进审计证据的适当性B: 审计证据越适当，需要的证据数量越多C: 如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据D: 审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响正确答案: D(单选题)2: 下列关于审计的表述，错误的是( )A: 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B: 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C: 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D: 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动正确答案: C(单选题)3: 取得全科成绩合格证，加入中国注册会计师协会即是执业注册会计师 ( )。
A: 正确B: 错误正确答案: B(单选题)4: 注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（）。
A: 为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节B: M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员C: M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充D: 注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容正确答案: B(单选题)5: 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A: 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B: 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C: 注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D: 注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳正确答案: D(单选题)6: 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。
A: 与生产产品或提供劳务相关的市场信息B: 从事电子商务的情况、研究与开发支出C: 生产设施、仓库的地理位置及办公地点D: 适用的会计准则、制度和行业特定惯例正确答案: D。
审计学相关资料大全
课程背景：首先了解下审计学所处的时代背景。
在过去很多人对审计学并不了解，审计在中国有源远流长的历史，从2004年审计风暴之后，对审计的职能有了深刻的了解，其实审计是向社会发出了这样一个信号：实际是社会民主、科学的一个信号，也就是说没有民主的氛围，没有法制的健全、没有国家的支持，审计不能向前发展。
1、新的企业会计准则和注册会计师准则的发布，06年以前审计准则是参考了国际上审计准则，注册会计师的行业发展有一二十年的发展，但是国外的审计准则并不一定适合国内的审计环境，有了些问题，所以2006年2月财政部颁布了新的会计准则和注册会计师职业准则，使得审计基础发生了变化，所以我们这门课程审计学也按照新的准则来学习。
2、从2000年以来，国际上发生一系列财务上舞弊的案例，从世通事件、安然事件这些在国际上产生重大影响的财务案例，引起了审计法律、法规、法纪的变化，特别是美国的萨班斯法案的颁布，使得整个审计的环境、法纪有了很大的变化。
原来认为国外的注册会计师法规相对完善，比国内的注册会计师行业好，案例发生后，国外的注册会计师行业，特别是国际上的五大注册会计师事务所之一的安达信事务所发生了审计失败，承担了法律责任，引起了国际最大的会计公司安达信的倒闭，所以安然事件和安达信的倒闭被称为经济领域的“911事件”，那么这个事件给我们的启示是没有按照职业准则的要求执行业务，没有独立性，审计的质量是要受到质疑的，会引起一系列的责任。
因为注册会计师审计的财务报表向社会公布后，他是要承担社会责任的，会导致很多公众因看到不实的审计报告作出了不正确的投资后引起一系列的法律责任，萨班斯法案使很多法规、包括个人责任重新定义，从内审来讲我们发现这些重大的财务舞弊案例很多一开始都是由我们的内部审计人员发现的，从这个角度来看内部审计的的地位得到了提高，总体来说但是近几年这些重大的财务舞弊案例的发生给我们的注册会计师行业带来了更大的信任危机和挑战，这是整个全球的背景。
天大18年秋-审计学在线作业题库和答案
天大18年秋-审计学在线作业题库和答案鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。
（）A.正确B.错误下列属于美国式审计的是（ )A.资产负债表审计B.财务报表审计C.查错防弊审计D.内部控制审计如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。
（）A.正确B.错误下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
A.鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份 B.鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监 C.会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理 D.在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。
（）A.正确B.错误下列关于授权审计的表述，正确的是( ) A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理会计师事务所应当要求（）对业务执行实施指导、监督与复核。
A.项目负责人B.责任会计师C.项目组D.部门经理如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定（）A.正确B.错误会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（）A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT 系统服务A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
审计学天津大学离线考核题库及答案
审计学
请在以下五组题目中任选一组作答，满分100分。
第一组：
一、审计案例题（30分）
1. 资料：注册会计师于2005年初对W公司2004年度会计报表进行审计。
经初步了解，W 公司2004年度的经营形式、管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，2004年度主营业务收入和主营业务成本有关资料如下：
要求：运用分析性复核，判断2004年度销售业务是否存在异常现象。
答：分析方法一：将两年的主营业务收入和主营业务成本分别比较：
Ａ产品：２００４年的主营业务收入比２００３年增长了２５‰，而主营业务成本却下降了１１１‰，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属异常波动。
Ｂ产品：２００４年的主营业务收入比２００３年增加长１‰，主营业务成本也同时增长了１‰，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属于正常情况。
分析方法二：先根据主营业务收入和主营业务成本计算毛利率，再将两年的毛利率分别比较：
Ａ产品：２００４年的毛利率１７.５６%，２００３年的毛利率是５%，增长幅度很大，在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属异常波动。
Ｂ产品：２００４年的利利率是５%，２００３年的毛利率也是５%。
在２００４年度的经营形式、管理及经营机构与２００３年度比较未发生重大变化的情况下，属正常情况。
通过上述分析，可以判断２００４年Ａ产品的主营业务收入或主营业务成本可能存在重大问题，需要进一步取证核实。
《审计学》课程教学大纲
《审计学》课程教学大纲一、课程情况1、课程中文名称：审计学2、课程英文名称：AUDITING3、课程性质：专业限选课4、适用专业及层次：财务管理本科5、总学时：51学时6、总学分：3学分7、选用教材：《审计学》（第八版）主编：秦荣生、卢春泉中国人民大学出版社2020年5月版1、制定计划前应考虑的问题2、进行盘点准备工作3、实施盘点4、进行抽点5、总结盘点结果6、其他注意事项第五节存货计价审计和截止测试1、存货计价审计2、存货截止测试第六节应付职工薪酬审计1、应付职工薪酬的审计目标2、应付职工薪酬的的实质性测试程序第七节其他相关账户审计1、物资采购的审计2、原材料的审计3、包装物的审计4、低值易耗品的审计5、材料成本差异的审计6、库存商品的审计7、存货跌价准备的审计第十二章筹资与投资循环审计【教学目的和要求】通过本章的学习，要求学生了解筹资与投资循环的主要凭证、会计记录以及涉及的主要业务活动，熟悉筹资与投资循环的控制测试，掌握对长短期借款、应付债券、财务费用、股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资及其他有关账户的审计。
【教学重点与难点】1、借款审计；2、所有者权益审计；3、金融资产审计；【教学内容】第一节筹资与投资循环概述1、主要凭证和会计记录2、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动第二节筹资与投资循环的控制测试1、筹资活动的控制测试2、投资活动的控制测试第三节借款审计1、借款的审计目标2、借款的实质性测试第四节所有者权益审计1、所有者权益的审计目标2、所有者权益的实质性测试第五节金融资产审计1、交易性金融资产审计2、可供出售金融资产审计3、持有至到期投资审计4、长期股权投资审计第六节其他有关账户审计1、其他应收款审计2、其他应付款审计3、无形资产审计4、应付股利审计5、营业外收入审计6、营业外支出审计7、公允价值变动收益审计8、递延所得税资产审计9、递延所得税负债审计第十三章货币资金审计【教学目的和要求】通过本章学习，要求学生了解货币资金涉及的主要凭证、会计记录、货币资金与业务循环，熟悉货币资金的控制测试，掌握对库存现金、银行存款及其他货币资金的审计。
大二审计学知识点归纳
大二审计学知识点归纳审计学是一门涉及财务、法律和管理等多个领域的综合性学科，通过审计可以对一个组织的财务信息进行全面的检查和评估。
在大二的学习中，我们积累了许多审计学的知识点，在此进行归纳和总结，以帮助我们加深对这门学科的理解。
一、审计的基本概念和特点审计是指独立的第三方对一个组织的财务信息进行检查和评估的过程。
它具有客观性、独立性、专业性、全面性等特点。
审计的目的是为了保证财务信息的真实、完整和可靠，以提供给利益相关方决策参考。
二、审计的规范和准则审计工作需要遵循一定的规范和准则，如国际审计准则、国家审计准则和行业审计准则等。
这些准则包括审计的目标、范围、程序和要求，为审计工作提供了操作指南。
三、审计程序和技术审计过程中需要采取一系列程序和技术来获取和评价财务信息。
审计程序包括初步审计程序、审计调整程序、审计检查程序和审计报告程序等。
审计技术则包括抽样检验、比较分析、计算核对和确认函等。
四、内部控制与风险评估内部控制是指一个组织为达成其目标而制定的保证财务信息真实、可靠和完整的制度和措施。
审计工作需要对内部控制进行评估，以确保其有效性，并结合风险评估来确定审计程序的安排。
五、经济犯罪与审计调查在审计工作中，有时会涉及到经济犯罪的发现和调查。
审计师需要具备一定的侦查和调查能力，能够追踪和分析财务信息中的异常情况，并协助相关部门进行调查。
六、财务报表分析和审计报告编制审计结果需要通过财务报表分析和审计报告来进行反映和传达。
财务报表分析可以帮助审计师判断财务信息的真实性和可靠性。
审计报告则是审计师对审计工作的总结和结论，需要准确、完整地反映审计结果。
七、信息系统审计信息系统审计是对组织的信息系统进行检查和评估，以确保其安全性和有效性。
在不断发展的信息时代，信息系统审计成为了审计学的一个重要领域。
八、环境与社会责任审计环境与社会责任审计是对企业在环境保护和社会责任履行方面的评估和监督。
它关注企业的可持续发展和对社会的影响，并提供有关建议以改进企业的环境和社会绩效。
审计学资料
审计学资料《审计学》课程进修指导书课程学习指导书张复升2006年 12月第一部分总体指导审计学是管帐学专业的一门专业必修课；学好审计学、操纵必定的审计理念和技巧不管关于审计人员、照样关于管帐人员差不多上有赞助的。
一、进修审计学的全然容身点：1.市场经济前提下，管帐信息的形成和披露是本钱市场的差不多。
管帐信息的真实性、完全性和公允性程度直截了当阻碍本钱市场的规范性和有效性；2.市场经济前提下，审计照样当局对宏不雅经济秩序进行有效监管的一种手段和方法。
当局经由过程应用审计手段，监督各级财务资金的取得和应用情形、监督国有企业和事业单位的财务进出、包管国有资产的完全性和增值性、并借以促进宏不雅经济秩序的规范和调和；3.审计照样经济单位进行自我规范、自我束缚的一种专门方法。
经济单位借助内部审计规范内部治理和操纵、促使本单位的内部治理决定打算加倍有效，同时经由过程内部审计的实施及时发明本单位内部治理中的不足或缺点、以便进一步进行完美；4.在全部经济运行体系中，审计一样包含国度审计、注册管帐师审计和内部审计，各类审计情势构成了一个保证经济安稳运行的既有差别、又有接洽的审计体系；5.全部审计学课程将注册管帐师审计作为重要的评论辩论对象，同时兼顾了国度审计和内部审计的相干内容。
二、进修审计学应当看重的几个全然问题进修审计学课程起首应当看重明白得审计的本质，并在明白得的差不多长进行周全进修、重点操纵；同时要留意理论与实际相结合。
在进修中，还要看重本课程不合内容之间的内涵接洽，并应看重以下几个方面：1.现代审计体系的构成。
应当操纵现代审计的全然本能机能、现代审计体系的几个构成部分、不合审计情势的全然功能和感化；2.审计职业规范体系。
包含审计司法规范、专业技巧规范、职业道德规范、质量操纵规范等；个中应当将重点放在自力审计准则体系、职业道德全然要求等方面；3.审计人员的司法义务。
个中重点是注册管帐师的司法义务：包含行政义务、平易近事义务和刑事义务，以及造成审计司法义务的全然前提、注册管帐师若何有效的规避审计司法义务等。
审计学 资料
审计学资料现代远程教育《审计学》课程学习指导书课程学习指导书作者：张复升2006年 12月第一部分总体辅导审计学是会计学专业的一门专业必修课；学好审计学、掌握一定的审计理念和技术无论对于审计人员、还是对于会计人员都是有帮助的。
一、学习审计学的基本立足点：1.市场经济条件下，会计信息的形成和披露是资本市场的基础。
会计信息的真实性、完整性和公允性程度直接影响资本市场的规范性和有效性；2.市场经济条件下，审计还是政府对宏观经济秩序进行有效监管的一种手段和方式。
政府通过运用审计手段，监督各级财政资金的取得和使用情况、监督国有企业和事业单位的财务收支、保证国有资产的完整性和增值性、并借以促进宏观经济秩序的规范和协调；3.审计还是经济单位进行自我规范、自我约束的一种特殊方式。
经济单位借助内部审计规范内部管理和控制、促使本单位的内部管理决策更加有效，同时通过内部审计的实施及时发现本单位内部管理中的不足或缺陷、以便进一步进行完善；4.在整个经济运行体系中，审计一般包括国家审计、注册会计师审计和内部审计，各种审计形式构成了一个保障经济安全运行的既有区别、又有联系的审计体系；5.整个审计学课程将注册会计师审计作为主要的讨论对象，同时兼顾了国家审计和内部审计的相关内容。
二、学习审计学应当重视的几个基本问题学习审计学课程首先应当重视理解审计的本质，并在理解的基础上进行全面学习、重点掌握；同时要注意理论与实际相结合。
在学习中，还要重视本课程不同内容之间的内在联系，并应重视以下几个方面：1.现代审计体系的构成。
应当掌握现代审计的基本职能、现代审计体系的几个构成部分、不同审计形式的基本功能和作用；2.审计职业规范体系。
包括审计法律规范、专业技术规范、职业道德规范、质量控制规范等；其中应当将重点放在独立审计准则体系、职业道德基本要求等方面；3.审计人员的法律责任。
其中重点是注册会计师的法律责任：包括行政责任、民事责任和刑事责任，以及造成审计法律责任的基本条件、注册会计师如何有效的规避审计法律责任等。
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审计学
第一组：
一、问答题
A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。
甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打“√”。
第一问：答案
（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。
请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性3002
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？
答：该项鉴证业务的责任方为甲公司管理层。
甲公司管理层的责任，是对鉴证对象信息负责，即对乙公司IT系统运行有效性的评价报告负责。
乙公司管理层的责任，是对鉴证对象负责，即对本公司IT系统运行有效性负责。
A注册会计师的责任，是对由甲公司管理层负责的鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即对其出具的有关乙公司IT系统运行有效性的鉴证报告负责。
（3）答：A注册会计师应当从相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性五个方面评价标准是否适当。
（4）答：在承接业务后，如果发现标准不适当，可能误导预期使用者，Ａ注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或者否定结论的报告；
如果发现标准不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视其受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告。
在某些情况下，注册会计师应当考虑解除业务约定。
二、业务题
某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项目实施函证，有关资料如下：
“应付帐款”有关资料
供应商年末余额（元）本年进货总额（元）
A公司 12650 42100
B公司 0 225800
C公司 6500 7500
D公司 36000 83863
“银行存款”有关资料
开户行及帐号银行存款余额（元）
E中国工商银行＊＊＊1 8036000
F中国农业银行＊＊＊2 5130
G中国建设银行＊＊＊3 587500
H民生银行＊＊＊＊＊4 0
试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什么？
（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？
答：（1）应选BD。
因函证客户的应付帐款，应选择那些较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但作为企业重要供货人的债权人。
函证的目的不仅是验证应付帐款余额，更主要的还在于审查有无未入帐的应付帐款。
本年度从BD二家公司采购了大量商品，存在漏记负债业务的可能性较大。
函证的内容主要是应付帐款的金额，一般采用肯定式。
（2）对涉及的四家银行均函证。
因为函证是查实银行余额是否真实的重要审计程序，同时，还可以了解被审计单位在银行的债务，并可发现被审计单位未予记录的银行或有负债。
因此，即使期末余额为零，注册会计师还可能通过函证获得其它方面的审计证据。
函证的主要内容包括存款户帐户、性质及余额，还有贷款性质、金额、利率、担保或抵押品等情况。
一般采用肯定式。
三、案例分析题
审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况：
1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。
（该公司规模较大）
2．公司员工报销费用,须根据公司的批准手续报批,会计部门对报销单据加以审核,现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后方可付款。
3．公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行办理与银行存款有关的业务,并登记银行存款日记账。
月底，银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
4．公司货币资金收支业务较多时，出纳员逐日入账，逐日账实核对。
公司货币资金收支业务较少时，出纳员每隔五天登记一次日记账。
5．公司出纳员兼任会计档案的保管员。