财经法规案例分析题
湖北会计网2014年会计从业考试《财经法规》案例分析题
第一章案例分析
一：2009年5月，王某新设一家小规模企业
（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务
（2）由于委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管
（3）2009年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正，补充，但王某予以拒绝
（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票多记费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝，
根据以上情况请回答下列问题
案例分析请答题
1.下列说法中正确的有（）
A.王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务
B.除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会资讯服务机构办理会计业务
C.王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务
D.除代理记账公司外，王某也可以委托会计事务所办理会计业务
答案BCD
2.针对事项（2）和事项（3）下列说法正确的（）
A.根据《代理记账管理办法》规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管
B.王某在事项（2）的做法符合规定，但在事项（3）的做法不符合规定
C.王某在事项（2）和（3）的做法都不符合规定
D.根据《代理记账管理办法》规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，委托人应当及时予以更正，补充
答案ACD
3.根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有（）
A.对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，应当及时予以更正补充
B.对本单位发生的经济业务事项，应当填制和取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证
C.应当配备专人负责日常货币收支和保管
D.及时向代理记账机构提供真实完整的原始凭证和其他相关材料
答案ABCD
4.针对事项（4）下列说法正确的有（）
A.ABC代理记账公司的做法是不符合规定
B.对委托人示意的不当会计处理，提供不真实的会计资料，ABC代理记账公司只能接受
C.ABC代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为的，不会承担任何责任
D.对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，ABC代理记账公司应当拒绝
答案AD
5.根据《代理记账管理办法》规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（ABCD）
A.对委托人示意的不当会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律行政法规和国家统一会计制度的规定的要求，应当拒绝
B.对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律，行政法规和国家统一会计制度的规定
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释
二：2010年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查是，发现下列情况：（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，2006年加入ABC会计师事务所从事审计业务。（2）ABC会计师事务所成立于2001年，有某省级财政部门批准设立，未报财政部备案（3）2008年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题：
案例分析题，请回答：
1、针对事项（1），下列说法中正确的有（）
（A)张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东
（B)张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续
（C)张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC 会计师事务所的股东
（D)张某不满足取得会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东
答案BC
2、针对事项（2），下列说法中正确的有（）
（A)该会计师事务所的做法不符合规定
（B)该会计师事务所的做法符合规定
（C)根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部备案
（D)根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案。
答案AC
3、根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（）
（A)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务（B)验证企业资本，出具验资报告
（C)承办会计咨询业务（D)审查企业财务会计报告，出具审计报告
答案ABCD
4、针对事项（3），下列说法中正确的有（）
（A)甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师以及所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告
（B)ABC会计师事务所的做法不符合规定
（C)ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应承担责任
（D)省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚
答案ABD
5、针对事项（4），下列说法中正确的有（）
（A)甲公司的理由不成立，应当承担法律责任
（B)注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担责任
（C)省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定
（D)注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部门责任。
答案ABC
三：20X9年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：（1）部分会计凭证与后附发票上的金额不一致且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任单位出纳。（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的的妻子。（4）该单位设有两套账簿，一套账簿用于向外报送财务数据，另一账簿套用于内部核算。根据以上情况，请回答下列问题：
1上述各项中，违反《中华人民共和国会计法》的规定有（）
A事项（3）
B事项（1）
C事项（4）
D事项（2）
答案ABCD
2针对事项（1），下列说法正确的有（）
A由于情节严重，吊销直接负责人员的会计从业资格证书
B对该单位处3000元以上5万元以下的罚款
C对直接负责人的主管人员处2000元以上2万元以下的罚款
D根据《中华人民共和国会计法》的规定，责令限期改正
答案ABCD！
解释（1）是属于未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定这种违法情况！
3针对事项（2），下列说法中正确的有（）
A王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则
B王某可以同时兼任会计和出纳
C违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求
D王某不可以同时兼任会计和出纳
答案ACD
4针对事项（3），下列说法中正确的有（）
A张某不得担任该单位的会计机构负责人
B张某不得在该单位担任任何职务
C不符合《会计基础工作规范》中回避制度的相关规定
D张某可以担任该单位的会计机构负责人
答案AC
5针对事项（4），下列说法中正确的有（）
A可对该单位处3000元以上5万元以下的罚款
B属于私设账簿的行为，违反了《中华人民共和国会计法》的规定
C符合《中华人民共和国会计法》的规定
D可对该单位处5000元以上5万元以下的罚款
答案AB
四：茂公司是1、一家国有大型企业，2008年12余额，公司总经理针对公司效益下滑，面临亏损的情况，电话请示出差在外的董事长。董事长指示把财务会计报告做的漂亮一些，总经理要求总会计师按董事长意见办，总会计师对当年的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏为盈，经诚信会计师事务所审计后对外报出2009年5月，财政部门在《会计法》执法检查中发现茂公司存在重大作假行为，拟依法对该公司董事长，总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书，茂公司相关人员受到处罚通知后，均要求举行听证会，在听证会上，有关当事人作了如下陈述：
公司董事长称：我前段时间出差在外，对公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续。我不能负任何责任。具体情况由公司总经理说明。
公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽然在财务会计报告上签名并盖章，那也是履行程序的，以前也是这样的，我不应承担责任，有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释。
公司总会计师称：公司对外报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告，诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性，完整性负责，承担由此带来的一切责任。
1对董事长的观点说法正确的有（）
A公司这一次伪造行为是由董事长授意指使的，其应当承担法律责任
B董事长不是直接伪造的人，不应承担法律责任
C董事长不承担责任的理由不成立
D董事长对本单位的会计工作和会计资料的真实性，完整性负责，这一规定不因其当时是否在场而改变答案ACD
2对总经理的观点说法正确的有（）
A总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并盖章，应承担相应的法律责任
B公司总经理不承担责任的理由成立
C总经理不能以不懂会计为由推脱责任
D事实上公司总经理并未参与造假
答案AC
3对总会计师的观点说法正确的有（）
A委托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性，完整性承担会计责任
B会计师事务所受托进行审计，按照客观，公正，相对独立的原则出具审计报告，并对审计报告的客观公正，真实性承担审计责任
C公司总会计师不承担责任的理由成立
D公司总会计师不承担责任的理由不成立
答案ABD
4总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有（）
A诚实守信 B坚持准则 C客观公正 D提高技能
答案ABC
5会计职业道德建设的力量包括（ABCD）
B会计职业组织的行业自律
C单位负责人的切实落实
D社会各界齐抓共管
五：2009年1月份A市成立一家贸易企业（简称：甲公司）有关情况如下：（1）甲公司由于规模不大，经济业务和财务收支比较简单，单位未设置会计机构，但配备会计人员并指定张某为主管会计人员；（2）张某于2005年3月取得会计从业资格证书，2006年12月开始从事会计工作，加入甲公司时尚未取得会计师专业技术职务资格；（3）出纳李某是张某的妻弟，已取得会计从业资格证书。根据以上情况请回答下列问题：
1、针对事项（1）下列说法中，正确的是（）
A根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位必须单独设立会计机构，甲公司上述做法不正确
B根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲公司应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，上述做法不正确
C根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，不具备条件的，应当委托批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账，甲公司上述做法正确
D根据《中华人民共和国会计法》的规定，未设置会计机构的单位，只能配备会计人员，无指定会计主管人员，因此，甲公司无需指定张某为会计主管人员
答案C
2、会计机构是各单位办理会计事务的职能机构，一个单位是否设置会计机构，应当考虑的因素包括（）A单位规模的大小
B经济业务的繁琐
C财务收支的繁琐
D经营管理的要求
答案ABCD
3、针对事项（2）下列说法中，正确的有（）
A张某可以担任甲公司的会计主管人员
B张某不可以担任甲公司的会计主管人员
C根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上的经历
D根据《中华人民共和国会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上的经历
答案BC
4、针对事项（2）下列有关甲公司的说法中，正确的有（）
A甲公司指定张某为会计主管人员符合《中华人民共和国会计法》的规定
B甲公司指定张某为会计主管管理人员违反了《中华人民共和国会计法》的规定
C属于任用会计人员不符合《中华人民共和国会计法》规定的行为，县级以上人民政府财政部门可以责令限期改正
D县级以上人民政府财政部门可对甲公司判处3 000元以上5万元以下的罚款
答案BCD
5、：针对事项（3）下列说法中，正确的有（）
A出纳人员不需要取得会计从业资格证书
C李某担任甲公司的出纳不违反规定
D根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳的工作，因此，李某不得担任甲公司的出纳
七、201X年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：（1）由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况，请回答下列问题：
1、针对事项（1），下列说法中正确的有（）。
(A) 张某可以同时负责记账和部分事项的审批
(B) 张某不可以同时负责记账和部分事项的审批
(C) 张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求
(D) 记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任
答案BC
2、针对事项（2），下列说法中正确的有（）。
(A)该企业的做法符合规定
(B)该企业的做法不符合规定
(C)重大经济业务要建立有效的监督和控制制度
(D)重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中
答案BCD
3、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是（）
(A) 立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理
(B)直接由会计机构进行处理
(C)按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理
(D) 立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理
答案C
4、针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
(A)根据《中华人民共和国会计法》的规定，李某有权拒绝办理
(B)根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理
(C)郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了《中华人民共和国会计法》的规定，可对其处5 000元以上5万元以下的罚款
(D) 应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别
答案ACD
5、针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
(A) 根据《中华人民共和国会计法》的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权
(B)根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报
（D）可对该企业处以5 000元以上5万以下的罚款
答案ABC
八：2010年末，华力公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究2010年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，有领导决定。
以下是会议期间的部分发言：
王某：受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准备编制2010年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，已完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们现在有什么具体打算和措施？
李某：根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施：一是红星公司是与我们有长期协作关系的大客户，可以与其协商，年末先向红星开销售发票1020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%；三是我们长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，预计可以实现今年的减亏目标。
王某：我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案实行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。
李某：出纳员小王前一段时间跳槽到一外资企业，时间紧迫，走的十分匆忙，没有来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问题，现在出纳工作已经有小张接替，工作过度十分平稳。
王某：好的，没有问题，让小张好好干
李某：最近档案科提出，档案科库房越来越紧张，准备将10年前的原始凭证，记账凭证和明细账全部销毁，但总账，日记账和年度财务报告继续保管。10年前的档案都是原领导班子留下的，继续保管已没有意义，我觉得应该销毁。
王某：就这么定吧，明天通知档案科，请他们立即销毁。
1）华力公司年末向红星公司开具发票来完成减亏任务的行为属于（ B ）
A变造会计凭证 B伪造会计凭证 C私设会计账簿 D隐匿会计账簿
2）下列说法中正确的是（ BC ）
A华力公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更
B华力公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法
C华力公司不计提长期借款利息违反了权责发生制
D华力公司不计提长期借款利息符合《会计法》的要求
3）关于会计人员交接，下列说法中正确的有（ BD ）
A小王与小张不用办理交接手续
B小王与小张需要办理交接手续
C小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交
D小王与小张之间的交接应由财务部部长李某监交
4）关于会计档案销毁，下列说法中正确的有（ D ）
A档案部门提出的销毁会计档案事项，符合《会计档案管理办法》规定
B经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案
C总账和日记账应当永久保管
D销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销
5）假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的是（ABCD）
A法人代表（总经理）没有参加会议因而不承担任何责任
C财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书
D参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任
十一: H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法氛围公司继续亏损的局面。于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”，把公司的亏损做成盈利。公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了整个公司的利益，而不是为了个人利益。于是，公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出，对公司的会计报表进行了技术处理，使公司由亏损变为盈利。
请根据上述资料回答下列问题：
1、H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范（ ABC ）
（A)客观公正
（B)坚持准则
（C)诚实守信
（D)参与管理
2、上述哪些违反了《会计法》的规定（ ABCD ）
A虚增收入，少列支出，隐瞒费用
B总经理授意，指使他人编制虚假财务会计报告
C隐匿真实的财务会计报告
D会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理
3、 H公司的总经理认为对财务数据信息调整，是财务人员所为，他不应承担法律责任，这种说法是否正确？H公司的会计人员认为对财务数据进行调整是单位领导的要求，他指示按照领导的要求办事，尽管他工作有错误，但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。这种说法是否正确（ D ）
（A)正确，正确
（B)正确，错误
（C)错误，正确
（D)错误，错误
4、下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是（ ABCD ）
（A)《会计法》规定，违反国家统一的会计制度行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万无以下的罚款
（B)构成犯罪的，依法追究刑事责任，对情节严重的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书
（C)对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处两千元以上两万元以下的罚款
（D)属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
5、违反会计法律制度应承担的法律责任正确的有（ABCD ）
A授意，指使，强令会计机构，会计人员及其他人员伪造，编造会计凭证，会计账薄，编制虚假财务会计报告或者隐匿，故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账薄，财务会计报告，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
B尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款
C会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的依法追究刑事责任
D会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人们政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款
十二：滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，发生以下事项：
1.调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人，撤并后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿小吴调任出纳工作，兼任会计档案的保管吴某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考试。
2.撤并工作完成，办理会计工作交接手续，由厂部纪检、监督部门严格监交
3．某公司单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录和复制工作过程中，得到长方大力支持；吴某积极配合，并办理的详细的外借登记手续
4.在上级有关部门的关系支持下，引进外资，滨海厂于外商合作，成立了中外合资的阂洋公司，公司管理层研究决定，公司以后凡是对报送的财务会计报告均有吴某签字、盖章后正式报送，并利于会计信息的及时披露
要求：根据上述资料，回答下列问题
1、作为吴某的女儿不应该担任（），依据是（）
A.出纳会计法
B.出纳会计基础工作规范
C.会计会计法
D.会计会计基础工作规范
答案AB
2、该厂进行会计工作交接工作，负责监督的应该是（C）
A.组织厂长
B.纪检书记
C.厂长
D.总会计师
3、吴某兼任会计工作负责人不符合（ ABC ）条件
A.具备会计从业资格证
B.具备各会计师专业技术职务
C.从事会计工作三年以上的经历
D.会计专业大专以上学历
4、判定其违法违规的依据是（ ABCD ）
A.根据会计法规
B.根据国家统一的会计制度
C.根据财务会计报告条例
D.根据会计基础工作规范
5、该企业在处理以下事项中属于违法违规的是（ ABCD ）
A.撤销会计机构
B.任命会计主管人员
D.办理会计工作交接
十三：2009年某国有低压电器厂的财务机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财务机构负责人，按照规定办理交接手续后于某调离该厂。李某为报答厂长的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业没有从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金。随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金。厂长刘某为了达到目的，坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间。（李某不能当会计负责人；厂长刘某的女儿不符合会计人员要求不能当出纳，出纳也不能登记往来款项；不入账是错误的；下放张某不合要求。）2010年末，该厂年终预计亏损80万元，为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长张某授意李某将应计入2004年度的部门费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形势好转在计入成本费用。经过调整，该厂对外爆出的2008年度会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。（会计资料不真实）
2011年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计。厂长刘某为防止小金库等问题的败露，指使李某销毁有关小金库的会计资料。经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。
根据以上资料，回答下列问题
1、该厂厂长刘某任用行政科李某为财务机构负责人，这种行为违反了（ C ）
A.《会计法》关于从事会计工作的任用，必须取得会计从业资格证书的规定
B.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定
C.《会计法》关于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定
D.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务聘（任）用的规定
2、按照《会计法》的规定，授意、指使、强令会计人员编制虚假的财务会计报告，故意销毁依法应当保存的会计资料的行为，构成犯罪的，依法应追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可处不同程度的罚款和行政处分。因此，财政部门对该厂厂长刘某（ C ）
A.可处以3000元以上5万元以下的罚款
B.可处以4000元以上5万元以下的罚款
C.可处以5000元以上5万元以下的罚款
D.可以发给予撤职直至开除的行政处罚
3、该企业会计机构负责人李某的所作所为违反了哪些会计职业道德的规定（ ABD ）
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.参与管理
D.客观公正
4、该企业聘用未持有会计从业资格证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员，同时负责往来款项的账簿登记工作，这种行为违反了（ AB ）
A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
B.《会计法》关于出纳人员不得监管债券，债务账目登记工作的规定
C.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务基本条件的规定
D.《会计基础工作规范》关于会计人员问题回避制度的规定
5、对该企业财务会计机构负责人李某（ ABCD ）的行为，财政部门可以根据《会计法》的规定给予行政处罚。
B.聘用未持有会计从业资格证书人员从事会计工作
C.编制虚假的财务会计报告
D.销毁会计资料
十四：2011年7月，某企业会计人员林某因病暂时不能工作，需要与接替人员刘某办理交接手续。有关事项如下：（1）林某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。（可以委托，但不能自行委托，要单位负责人批准）（2）会计机构负责人进行了监交。（正确）（3）交接时有一笔经济业务林某已受理，但尚未填制会计凭证。（必须填制好）（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。（要交接双方和监交人3个人的签名。移交清册要一式三份）（5）交接之后，刘某另外开设账簿，进行会计记录。（不可重新另设账簿）（6）2011年10月，刘某发现林某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但林某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任。（原移交人负责）根据以上情况，请回答下列问题：
1、针对事项（1），下列说法中正确的是（ BC ）。
A.林某必须亲自办理交接
B.林某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定
C.林某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准
D.林某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准
2、针对事项（2）和事项（3），下列说法中正确的有（ BC ）。
A.除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该企业做法不正确
B.一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，该企业做法正确
C.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕
D.交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成
3、针对事项（4），下列说法中正确的是（ BD ）。
A.交接双方在移交清册上签名盖章即可，该企业做法正确
B.交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章，该企业做法不正确
C.移交清册填制一式两份，交接双方各执一份，该企业做法正确
D.移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确
4、针对事项（5），下列说法中正确的是（ B ）。
A.交接之后，刘某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确
B.交接之后，刘某应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确
C.交接之后，刘某可以选择继续使用移交前的账簿或者另外开设账簿
D.交接之后，经单位领导批准，刘某可以另外开设账簿
5、针对事项（6），下列说法中正确的有（BD ）。
A.会计资料已经移交，林某不应承担责任
B.林某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任
C.移交手续由杨某代办，应当由其承担责任
D.林某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任
十五：2011年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况：（1）2009年5月，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。（不可自行委托，要单位负责人同意）
（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。（张某要罚2000~2W）
（3）该企业2009年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。（会计科长授意指示要罚5000~5W）
（4）2008年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于2009年3月取得会计从业资格证书。（会计机构负责人的直系亲属不得出任出纳，且没有会计从业资格证）
1、根据以上情况回答问题：
针对事项（1），按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列说法中正确的有（AC）
A办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责
B办理交接手续后，刘某不再对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责
C刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续
D刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的
2、针对事项（2），下列说法中正确的有（BC）
A属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《会计法》规定
B属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《会计法》规定
C可对张某处2000元以上2万元以下的罚款
D可对张某处3000元以上5万元以下的罚款
3、针对事项（3），下列说法中正确的有（BC ）
A单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段调整企业财务会计报告的行为为不应承担法律责任
B单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段调整企业财务会计报告的行为为应承担法律责任
C虽然是会计科长授意假造，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任
D由于是会计科长授意假造，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任
4、针对事项（4），下列说法中正确的有（ABD ）
A小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证，不符合法律规定
B王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的规定
C小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证考试，如果考试不合格则不可以继续担任出纳
D根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则
5、下列关于回避制度正确的是（ACD ）
A会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳
B直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲
C根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度D单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管
十六：201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：
（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（账外账，单位罚3000~5W）（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（负责人张某罚5000~5W，李某罚3000~5W并吊销证书）（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（应恢复王某的职位）
（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（张某罚5000~5W，刘某罚3000~5W并吊销证书）
（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。（ABC事务所也承担责任）
根据以上情况，请回答下列问题：(本题分数：10分)
1、针对事项（1），下列说法中正确的有（）
A没有违反《会计法》的规定
B可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2 000元以上2万元以下罚款
C属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定
D可对该企业处3 000元以上5万元以下罚款
2、针对事项（2），下列说法中正确的有（）
A省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书
B可对李某处3 000元以上5万元以下罚款
C可对该企业处5 000元以上10万元以下罚款
D可对张某处5 000元以上5万元以下罚款
3、针对事项（3），下列说法中正确的有（）。
A对王某应恢复其名誉和原有职务、级别
B可对张某处3 000元以上5万元以下罚款
C可对张某处5 000元以上5万元以下罚款，因为授意指使
D可对张某处3年以下有期徒刑或拘役
4、针对事项（4），下列说法中正确的有（）。
A刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任
B构成犯罪的，还应追究刑事责任
C可对该企业处以5 000元以上10万以下的罚款
D可对张某处5 000元以上5万元以下罚款，因为授意指使
5、针对事项（5），下列说法中正确的有（）。
（A)该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告
（B)省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚
（C)ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任
（D)ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任
第二章案例分析
一、
（1）银行结算账户按照用途分，可分为（4 ）类。
（A）5 （B）3 （C）2 （D）4
解释：基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户
（2）下列选项中，使用专用存款账户的有（）。
（A）基本建设基金（B）社会保障基金（C）期货交易保证金（D）信托基金
（3）下列情形中，（）要做银行结算账户撤销手续。
（A）宣告破产（B）被吊销营业执照（C）因迁址需要变更开户银行（D）改变名称
（4）A签发了一张商业汇票给B，B将此商业汇票转给C，C再转给D。问C的行为属于（背书）。（A）背书（B）出票（C）交付（D）保证
（5）商业汇票的最长付款期为（6个月）。
A 1个月
B 6个月
C 2个月
D 1年
二：信用卡某宾馆领用信用卡，按银行要求交存了一定金额的备用金。
1该宾馆领用信用卡是（）
A单位卡
B个人卡
C贷记卡
D准贷记卡
2持卡人销户，如果账户内还有余额，属于单位卡的应当（）
A转入基本存款账户 B提取现金 C转到在商业银行开的一般户 D转到专用户
3个人卡账户资金的来源（）
A持有的现金
B劳务报酬转账存入
C工资性款项转账存入
D经营性收入转账存入
答案：ABC
4商业银行办理银行卡收单业务，应当收取不低于交易金额的2%的是（）
A宾馆
B娱乐
C旅游
D商业
答案：ABC
5信用卡单位卡使用的范围有（）
A转入销货款项 B交存现金 C用于在特约商户购物 D用于支付货款
答案：CD
三：某宾馆2010年发生的关于信用卡业务
（1）2月8日，向银行交存备用金，申领信用卡：
（2）8月17日，宾馆将信用卡注销
1该宾馆申领的信用卡是（）
A贷记卡
B个人卡
C单位卡
D准贷记卡
答案：CD
2信用卡单位卡使用的范围有（）
A转入销货款项
B用于在特约商户购入
C用于支付货款
D交存现金
答案：BC
解释：在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金。
3个人信用卡持卡人要向其账户续存资金的，下列各项中只限于（）
A劳务报酬收入的转账
B工资性存款的转账
C持有的现金
D经营性收入的转账
答案：ABC
4商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费，其标准不得低于交易金额2%.下列各项中，使用这一标准的行业有（）
A商业
B旅游
C宾馆
D娱乐
答案：BCD 解释：宾馆、娱乐、旅游、餐饮是按2%收取手续费，其他行业按1%收取手续费！
5信用卡销户时，下列表述中，正确的有（）
A发卡银行应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付
B单位卡账户余额也可以转为一般存款账户
C单位卡账户余额转入基本存款账户
D单位卡账户余额也可以由单位提取现金
答案：AC
四：2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。
(1) 下列情形中，可以办理销户的有（）。
A 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡
B 3月11日公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡
C 至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易
D 至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易
答案： D
解释：持卡人要求销户的情况，需要持卡人交回银行卡45天才可以销户，所以A不满足销户条件！
银行卡挂失满45天后才可以销户，所以B不满足销户条件！
银行卡账户两年以上未发生交易，才可以办理销户，所以C不满足销户条件！
(2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（）。
A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡
B 公司持有的信用卡可以交存现金
C 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡
D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡
答案： A 解释：公司信用卡的资金只能从基本户转入！不能交存现金，转入销货收入等其他一切情况！
(3) 公司的下列做法中，错误的有（）。
A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备
B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司
C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元
D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）
答案： ABCD
(4) 关于信用卡的表述中，正确的有（）。
A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元
B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%，应该是10%
C 信用卡透支利率为日利率5%，应该是万分之五
D 准贷记卡的透支期限最长为60天
答案： AD
(5) 发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（）。
A 普通卡
B 附属卡
C 贷记卡
D 准贷记卡
答案： C
五：贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。
(1) 对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（）。
A 在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任
B 在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责
C 在变造之前签章的人，对原记载事项负责
D 不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章
答案：BCD
(2) 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。
A 变更票据金额
B 变更票据上的到期日
C 变更票据上的签章
D 变更票据上的付款日
答案：ABD 解释：变造票据是指对签章以外的内容加以改变！没权限的人在票据上签章，是属于伪造！
(3) 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）
A 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
B 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
C 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
D 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
答案：ABCD
(4) 中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（）元罚款。
A 1000
B 5000-3万
C 1万-3万
D 5万-30万
答案：B
(5) 下列有关银行汇票的表述中，正确的有（）。
A 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金
B 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付
C 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让
D 填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让
答案：ABD
六：太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：
7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。
（1）下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）。
A用现金向农民收购农副产品
B向农民开出5万元的借条
C将公司自有现金存在孙某个人账户上
D从公司现金收入中坐支现金
答案：BCD
（2）若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（）。
A 5万—30万元
B 5000—3万元
C 1000元
D 1万—3万
答案：A
（3）关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（）。
A该支票中的中文大写金额填写错误
B该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”
C该支票的出票日期即可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写
D若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
答案：D
（4）下列各项中，可以转入个人账户的有（）。
A工资、资金收入
B农、副、矿产品销售收入
C债券、期货、信托等投资的本金和收益
D纳税退款
答案：ABCD
（5）根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（）
A 5000---3万元
B 5万----30万元
C 1万—3万元
D 1000元
答案 A
解释：因为太平洋公司是属于经营性存款人！经营性存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，要对相关单位和人员罚5000至30000！
七：2010年5月张某在北京注册成立一家新公司，并依法向银行申请开具了基本存款账户！10月张某对该公司追加投资，12月张某根据业务需要，将公司迁到上海，向银行提出变更开户行的请求。
请答题：
1.银行需对张某的追加投资进行验资，则该公司需新开立的账户是（）
A基本存款账户
B临时存款账户
C一般存款账户
D专用存款账户
答案：B
2.开立新账户需出具基本存款账户的情形有（）
A．因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户。
B．异地建筑施工及安装
C．异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户
D．设立临时机构
答案：ABC
３．一般存款账户在几日（3日）后可以使用
A、1
B、5
C、2
D、3
4.银行接到该公司变更开户银行请求时,须在( 2 )个工作日内报告给中国人民银行。
A、3
B、1
C、2
D、5
５．若该公司未在规定期限内通知银行变更信息，则要受到（1000 ）元的处罚。
A、1000
B、5000—30000
C、50000—300000
D、10000—30000