财政学作业

作业总体要求：
1、要求独立完成，严禁抄袭。非独立完成，扣分。独立完成作业，可以适当加分。
2、某些作业题，尤其是模型或者理论题，特别注重关键的图形和公式，若没有必要的图形和公式，扣分。
3、题目的要点，需要展开说明，若没有展开说明，扣分。
4、本作业大部分都可以从教材找到答案，希望你们充分发挥自己的能动性。
5、建议不要过于集中写作业，而应该一边学一边写。
6、作业要求和考试要求一致，期末考卷评分也是按照1－3规则，所以希望大家好好把握作业的风格和答题方法。
7、部分题目为开放型题目，没有具体答案，也没有明确标准，只要你们说明你们的观点并加以论证即可。（建议上网查看名家观点）
1．以下四个选项分别为四个国家的基尼系数，请根据此系数判断出贫富差距最大的国家
A． 0．1
B． 0．2
C． 0．5
D． 0．8
D
2．以下四个选项分别为四个国家的基尼系数，请根据此系数判断出贫富差距最大的国家
A． 0．1
B． 0．2
C． 0．5
D． 0．8
D
3．公共产品的特征包括：
A．非竞争性
B．公平性
C．非排他性
D．无偿使用性
AC
4．均等牺牲的三种理解方式包括
A．绝对均等牺牲
B．比例均等牺牲
C．人均均等牺牲
D．边际均等牺牲
ABD
5．税收的三大特性包括：
A．公益性
B．强制性
C．固定性
D．无偿性
BCD
6．增值税的三种类型为
A．生产型
B．累进型
C．收入型
D．消费型
ACD
7．公共产品的特征包括：
A．非竞争性
B．公平性
C．非排他性
D．无偿使用性
AC
8．均等牺牲的三种理解方式包括
A．绝对均等牺牲
B．比例均等牺牲
C．人均均等牺牲
D．边际均等牺牲
ABD
9．税收的三大特性包括：
A．公益性
B．强制性
C．固定性
D．无偿性
BCD
10．增值税的三种类型为
A．生产型
B．累进型
C．收入型
D．消费型
ACD
11．
画图分析明补和暗补的差异（按照希克斯标准进行分析），并分析对个人效用水平的影响。
请将简答题中需要画图的题目和操作题所有的答案放在一个附件中上传。
12．区分税收的收入效应和替代效应。
13．请分析不同的商品税征收方式（对需求者征税和对供给者征税）是否会导致消费者和供给者的税收归宿产生差异

。
下载附件
14．请用无差异曲线图来分析商品税的超额负担
15．
画图分析明补和暗补的差异（按照希克斯标准进行分析），并分析对个人效用水平的影响。
请将简答题中需要画图的题目和操作题所有的答案放在一个附件中上传。
16．区分税收的收入效应和替代效应。
17．请分析不同的商品税征收方式（对需求者征税和对供给者征税）是否会导致消费者和供给者的税收归宿产生差异。
下载附件
18．请用无差异曲线图来分析商品税的超额负担
19．什么是单峰偏好?什么是中间投票人定理，两者之间存在什么关系?
单峰偏好指个人在一组被选方案中，对其中某一方案的偏好程度最高，对其他方案的偏好都低于对这一方案的偏好。如书中p51图4－1所示，如由甲、乙、丙三个人以及A、B、C三种方案，甲的偏好顺序依次是A＞B＞C（A＞B表示对A的偏好强于对B的偏好，依次类推）；乙的偏好顺序依次是A
C；乙的偏好顺序依次是A＜B＜C，三个人都具有单峰偏好。
中间投票人定理指只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。如上述的三个人，三种方案以及个人确定的偏好顺序，
单峰偏好、简单多数规则、奇数的投票人是中间投票人成立的前提条件。缺一条件，中间投票人定理不成立。
20．什么是阿罗不可能定理?阿罗认为集体选择便须满足的条件有哪些?
阿罗不可能定理：在满足一系列合理的条件下，要想确定无疑地经由已知地各种个人偏好顺序推导出统一地社会偏好秩序是不可能的。通俗地说就是：集体决策很可能要么无法作出，要么有什么地方不合理。该定理表明了将个人偏好或利益加总为集体偏好或利益的内在困难。
阿罗认为，做出集体选择必须满足的条件包括：（1）个人理性（2）单调性（3）不相关可供选择独立性（4）定义域的非限制性（5）非个人独裁决定。
21．什么是财政幻觉?财政幻觉有哪几种形式，为什么财政幻觉会影响公众对预算方案的评价?
“财政幻觉”是指现有财政税收制度使纳税人在做出财政选择时产生幻觉，或是他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值
财政幻觉主要包括四种形式：税收和支出的分离导致的财政幻觉、筹资方式导致的财政幻觉、复杂的税制和间接的支付结构导致的财政幻觉以及公共收入获取形式导

致的财政幻觉。
财政幻觉导致人们对自己所承担的公共产品和劳务的税收价格和从公共产品和劳务的提供中获得的收益产生错误评价，因而影响着人们对公共预算方案的选择，增加了公共选择的复杂性。
22．什么是拉弗曲线?根据拉弗曲线，分析为什么减税能够带来税收收入的增加?
见书中p152－p153。拉弗曲线是反映税率与政府税收收入关系的曲线，随着税率的上升，经济活动先活跃再沉寂，税收总额也先增长后下降，因此拉弗曲线呈现先升后降的趋势。拉弗认为存在一个税率最优点，当税率低于此最优点时，政府的税收收入会保持增长；当税率高于此税率点时，税收收入会下降。要征得同样的收入，政府既可以选择较低的税率和经济的增长，也可以选择较高的税率和经济的衰退。
因此，如果当前的税率高于税率最优点，减税可以刺激经济的增长，也就可以带来税收收入的增加。
23．现代税收的原则是什么?各自又包含什么内容。
两大原则：效率和公平。
效率是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响，使税收的超额负担最小化。
公平原则包括两项内容：一是根据受益原则分配税收负担。该原则强调纳税人的税收负担的大小，应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。二是根据纳税能力原则分配税收负担。该原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例。根据纳税能力，税收公平包括横线公平和纵向公平两方面的含义。
24．李嘉图等价定律是什么?此定理对国民收入和消费有何意义?
李嘉图等价定理是指政府无论选用一次性总付税还是发行公债来为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。
李嘉图等价定理的意义在于，公众是否将政府发行的债券视为总财富的一部分，关系到国民收入水平的决定。按照李嘉图等价定理的含义，即如果人们意识到，手中持有的政府债券要通过将来的税收来偿还，政府债券就不会被看作总财富的一部分。在这种情况下，举债同课税一样，不会引起人们消费水平的变化。
25．简述蒂鲍特模型，你认为该模型在我国适用吗?
蒂鲍特模型是指，消费者通过流动来显示他们对地方性公共产品的偏好。只要消费者可以在地区之间进行选择，就会有消费者通过“用脚投票”的方式选择自己喜欢的地区居住。地方性公共产品由不同的地域进行生产，每个地区提供的公共服务不同，为提供服务征集税收的方式和数量也不一样。自由流动的结果是地方性公共产品得到有效供给：偏好相同的人集中到

同一地区，他们缴纳地方税收，享受地方政府提供的公共产品，并接受辖区政府的管理。我国目前仍然存在较严格的户籍管理制度，消费者在地区之间的选择和流动比较困难，即消费者难以实现“用脚投票”，所以该模型目前在我国不适用。
26．1994年中国分税制改革的主要内容是什么?
1994年，我国进行了重塑流转税制的税制改革，并开始实行分税制财政体制，即在建立以增值税为主体、内外统一的流转税制度，规范统一内资企业所得税制的基础上，初步建立起了分税制财政管理体制的基本框架。具体的办法是：在保持原包干体制确定地方上缴和中央补助基本不变的情况下，对财政收入的增量分配进行适当调整，采取分支出、收入、分设税务机构和实行税收返还的“三分一返”办法，重新划定了中央和地方政府的事权和财权的范围。
27．
假设所得税的免征额为1000元，纳税人使用的税率表见下表
应税月收入
适用税率
不超过1000元的部分
0
1000－2500元的部分
8%
2500－5000元的部分
16%
超过5000元的部分
20%
如果纳税人当月的应纳税所得额为6000元，在全额累进税制下和超额累进税制下他应该分别缴纳多少税款?
全额累进税制下：其应纳税额为：
（6000－1000）*20%＝1000元
超额累进税制下，其应纳税额为：
1000*0＋1500*8%＋2500*16%＋1000*20%＝720元
28．请论述财政的功能．
有效竞争能够导致帕累托最优，但是市场也存在竞争不完全和不充分的情况，就会出现市场失灵，需要公共财政的力量来弥补这一缺陷。其三大主要功能为：
（一）促进资源有效配置
1．消除不完全竞争。
2．提供公共产品。
3．矫正外部效应。
4．解决信息不对称。
（二）纠正收入分配不公平
　个人要素禀赋的差异导致收入差距，差距过大就会造成贫富分化，从而产生不公平的现象。政府通过税收和转移支付来纠正收入分配上的不公平现象。
（三）维持宏观经济稳定
　社会的总供给和总需求并不总是处于相同的水平，当总供给大于总需求时，政府应该采取积极的财政政策；当总供给小于总需求时，政府应该采取紧缩的财政政策。
29．什么是单峰偏好?什么是中间投票人定理，两者之间存在什么关系?
单峰偏好指个人在一组被选方案中，对其中某一方案的偏好程度最高，对其他方案的偏好都低于对这一方案的偏好。如书中p51图4－1所示，如由甲、乙、丙三个人以及A、B、C三种方案，甲的偏好顺序依次是A＞B＞C（A＞B表示对A的偏好强于对B

的偏好，依次类推）；乙的偏好顺序依次是A
C；乙的偏好顺序依次是A＜B＜C，三个人都具有单峰偏好。
中间投票人定理指只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。如上述的三个人，三种方案以及个人确定的偏好顺序，
单峰偏好、简单多数规则、奇数的投票人是中间投票人成立的前提条件。缺一条件，中间投票人定理不成立。
30．什么是阿罗不可能定理?阿罗认为集体选择便须满足的条件有哪些?
阿罗不可能定理：在满足一系列合理的条件下，要想确定无疑地经由已知地各种个人偏好顺序推导出统一地社会偏好秩序是不可能的。通俗地说就是：集体决策很可能要么无法作出，要么有什么地方不合理。该定理表明了将个人偏好或利益加总为集体偏好或利益的内在困难。
阿罗认为，做出集体选择必须满足的条件包括：（1）个人理性（2）单调性（3）不相关可供选择独立性（4）定义域的非限制性（5）非个人独裁决定。
31．什么是财政幻觉?财政幻觉有哪几种形式，为什么财政幻觉会影响公众对预算方案的评价?
“财政幻觉”是指现有财政税收制度使纳税人在做出财政选择时产生幻觉，或是他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于其实际价值
财政幻觉主要包括四种形式：税收和支出的分离导致的财政幻觉、筹资方式导致的财政幻觉、复杂的税制和间接的支付结构导致的财政幻觉以及公共收入获取形式导致的财政幻觉。
财政幻觉导致人们对自己所承担的公共产品和劳务的税收价格和从公共产品和劳务的提供中获得的收益产生错误评价，因而影响着人们对公共预算方案的选择，增加了公共选择的复杂性。
32．什么是拉弗曲线?根据拉弗曲线，分析为什么减税能够带来税收收入的增加?
见书中p152－p153。拉弗曲线是反映税率与政府税收收入关系的曲线，随着税率的上升，经济活动先活跃再沉寂，税收总额也先增长后下降，因此拉弗曲线呈现先升后降的趋势。拉弗认为存在一个税率最优点，当税率低于此最优点时，政府的税收收入会保持增长；当税率高于此税率点时，税收收入会下降。要征得同样的收入，政府既可以选择较低的税率和经济的增长，也可以选择较高的税率和经济的衰退。
因此，如果当前的税率高于税率最优点，减税可以刺激经济的增长，也就可以带来税收收入的增加。

33．现代税收的原则是什么?各自又包含什么内容。
两大原则：效率和公平。
效率是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响，使税收的超额负担最小化。
公平原则包括两项内容：一是根据受益原则分配税收负担。该原则强调纳税人的税收负担的大小，应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。二是根据纳税能力原则分配税收负担。该原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例。根据纳税能力，税收公平包括横线公平和纵向公平两方面的含义。
34．李嘉图等价定律是什么?此定理对国民收入和消费有何意义?
李嘉图等价定理是指政府无论选用一次性总付税还是发行公债来为政府筹措资金，均不会影响消费和投资。
李嘉图等价定理的意义在于，公众是否将政府发行的债券视为总财富的一部分，关系到国民收入水平的决定。按照李嘉图等价定理的含义，即如果人们意识到，手中持有的政府债券要通过将来的税收来偿还，政府债券就不会被看作总财富的一部分。在这种情况下，举债同课税一样，不会引起人们消费水平的变化。
35．简述蒂鲍特模型，你认为该模型在我国适用吗?
蒂鲍特模型是指，消费者通过流动来显示他们对地方性公共产品的偏好。只要消费者可以在地区之间进行选择，就会有消费者通过“用脚投票”的方式选择自己喜欢的地区居住。地方性公共产品由不同的地域进行生产，每个地区提供的公共服务不同，为提供服务征集税收的方式和数量也不一样。自由流动的结果是地方性公共产品得到有效供给：偏好相同的人集中到同一地区，他们缴纳地方税收，享受地方政府提供的公共产品，并接受辖区政府的管理。我国目前仍然存在较严格的户籍管理制度，消费者在地区之间的选择和流动比较困难，即消费者难以实现“用脚投票”，所以该模型目前在我国不适用。
36．1994年中国分税制改革的主要内容是什么?
1994年，我国进行了重塑流转税制的税制改革，并开始实行分税制财政体制，即在建立以增值税为主体、内外统一的流转税制度，规范统一内资企业所得税制的基础上，初步建立起了分税制财政管理体制的基本框架。具体的办法是：在保持原包干体制确定地方上缴和中央补助基本不变的情况下，对财政收入的增量分配进行适当调整，采取分支出、收入、分设税务机构和实行税收返还的“三分一返”办法，重新划定了中央和地方政府的事权和财权的范围。
37．
假设所得税的免征额为1000元，纳税人使用的

税率表见下表
应税月收入
适用税率
不超过1000元的部分
0
1000－2500元的部分
8%
2500－5000元的部分
16%
超过5000元的部分
20%
如果纳税人当月的应纳税所得额为6000元，在全额累进税制下和超额累进税制下他应该分别缴纳多少税款?
全额累进税制下：其应纳税额为：
（6000－1000）*20%＝1000元
超额累进税制下，其应纳税额为：
1000*0＋1500*8%＋2500*16%＋1000*20%＝720元
38．请论述财政的功能．
有效竞争能够导致帕累托最优，但是市场也存在竞争不完全和不充分的情况，就会出现市场失灵，需要公共财政的力量来弥补这一缺陷。其三大主要功能为：
（一）促进资源有效配置
1．消除不完全竞争。
2．提供公共产品。
3．矫正外部效应。
4．解决信息不对称。
（二）纠正收入分配不公平
　个人要素禀赋的差异导致收入差距，差距过大就会造成贫富分化，从而产生不公平的现象。政府通过税收和转移支付来纠正收入分配上的不公平现象。
（三）维持宏观经济稳定
　社会的总供给和总需求并不总是处于相同的水平，当总供给大于总需求时，政府应该采取积极的财政政策；当总供给小于总需求时，政府应该采取紧缩的财政政策。