《现金管理暂行》

《现金管理暂行》
《现金管理暂行》

《现金管理暂行条例》

一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.1.现金管理的首要目的是()。

A.规范开户单位对现金的收支和使用

B.减少使用现金

C.加强对社会经济活动的监督

D.采取转账方式进行结算

A B C D

答案解析:《现金管理暂行条例》第一条规定,为改善现金管理,促进商品生产和流通,加强对社会经济活动的监督,制定本条例。

2.对本条例负责解释的主管部门是()。

A.开户银行B.中国人民银行

C.银监会D.国务院

A B C D

答案解析:开户单位支付现金,不能从本单位的现金收入中直接支付(坐支),应遵循“收

支两条线”的规定。

3.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的单位,必须依照本条例的规定

收支和使用现金,接受开户银行的监督。这里的单位包括()。

A.外籍自然人

B.村办企业

C.自然人

D.无工作能力的自然人

A B C D

答案解析:细则规定第二条,企业包括:国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

4.出纳收款后,必须在相关的凭证上加盖()。

A.款已收印章B.收款日期印章

C.现金付讫印章D.现金收讫印章

A B C D

答案解析:出纳收付款后,必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

5.某企业每天的零星现金支付额为6000元,根据银行规定,该单位库存现金的最高限额

应为()。

A.6000元B.12000元

C.18000元D.30000元

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第九条规定。

6.应每日清点一次的财产是()。

A.现金B.银行存款

C.应收账款D.贵重物品

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第十二条规定,开户单位应当建立健全现金账目,逐笔

记载现金支付。账目应当日清月结,账款相符。

7.关于现金收支的基本要求,下列表述不正确的是()。

A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B.开户单位支付现金,可以从本单位的现金收入中直接支付

C.开户单位对于符合现金使用范围规定,从开户银行提取现金的,应写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准

D.不准单位之间相互借用现金

A B C D

答案解析:开户单位支付现金,不能从本单位的现金收入中直接支付,应遵循“收支两条线”的规定。

8.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款,()。

A.应当以转账方式支付

B.必须以转账方式支付

C.在开户银行开户的,必须以转账方式支付

D.未在开户银行开户的,必须以现金支付

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。

9.凡有现金收入的单位,其现金收入应于当日及时交存()。

A.财务部门B.出纳员保管

C.开户银行D.单位保险柜

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第十一条(一)规定。

10.必须逐日结出余额的账簿是()

A. 现金总账

B. 银行存款总账

C. 现金日记账

D. 应收账款总账

A B C D

答案解析:《现金管理暂行条例》第十二条规定,开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,账款相符。

11.因采购地点不确定,办理转账结算不够方便,必须使用现金的开户单位,要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是()。

A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人

C.总会计师D.董事长

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第十一条(四)规定。

12.负责现金管理的具体实施,对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是()。

A.开户银行

B.国家政策性银行

C.中国人民银行各级机构

D.各级财政机关

A B C D

答案解析:《现金管理暂行条例》第二条规定,开户单位必须依照本条例的规定收支和使用

现金,接受开户银行的监督。

13.现金盈亏账务处理中,下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是()。

A.现金的盘亏数

B.现金的盘盈数

C.现金盘亏的转销数

D.尚未处理的现金净溢余

A B C D

答案解析:“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数;贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。

14.下列有关现金使用限额的说法中正确的是()。

A.现金使用限额由中国人民银行核定

B.现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定

D.需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第九条规定,开户银行应当根据实际需要,核定开户单

位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位

的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支。

15.根据《现金管理暂行条列》的规定,不能使用现金的是()。

A.工资及工资性津贴

B.各种符合国家规定发放的奖金

C.结算起点以上的支出

D.必须随身携带的差旅费

A B C D

答案解析:见《现金管理暂行条例》第五条规定。

二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,请选择正确选项。)

1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的单位,必须依照本条例的规定收支和使用现金,接受开户银行的监督。这里的单位包括()。

A.外籍自然人B.个体工商户

C.联营企业 D.国家企业

A B C D E

答案解析:细则规定第二条,企业包括:国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。

2.关于现金管理中现金使用的限额,下列表述正确的是()。

A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内

B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过10天

C.开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定

A B C D E

答案解析:见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。

3.下列关于库存现金清查的表述中,正确的有()。

A.库存现金应该每日清点一次

B.库存现金应该采用实地盘点法

C.要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表”

D.在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金

A B C D E

答案解析:A、B、C均为正确的库存现金清查步骤,D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。

4.以下项目中属于现金使用范围的有()。

A.支付本单位职工津贴500元

B.支付个人劳务报酬380元

C.支付给个人采购农副产品款项2500元

D.支付职工困难补助费800元

A B C D E

答案解析:见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。

5.现金管理的基本要求包括()。

A.开户单位应该建立健全现金日记账

B.执行现金的盘点制度

C.大额现金支付登记备案制度

D.现金保管制度

A B C D E

答案解析:见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。

6.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息,将该贷款企业当日收回的销售货款5

0万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的

有()。

A.开户单位之间的经济往来,除按规定可以使用现金外,应当通过转账结算

B.实行大额现金支付登记备案制度

C.开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付(坐支)

D.一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户

A B C D E

答案解析:该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确,违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付(坐支)的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确,违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算的规定。

7.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款,在该现金支票上的签章应为()。

A.预留银行的该单位财务专用章

B.经授权的出纳人员张某的印章

C.该单位会计机构负责人的印章

D.预留银行该单位法定代表人的印章

A B C D E

8.凡在金融机构开立账户的单位,必须依照本条例的规定收支和使用现金,接受开户银行的

监督。这里的金融机构包括()。

A.中国工商银行

B.交通银行

C.经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行

D.经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行

A B C D E

答案解析:细则规定第二条,开户银行包括:各专业银行,国内金融机构,经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。

9.库存现金管理的原则主要包括()。

A.收付合法原则B.钱账分管原则

C.收付两清原则D.现金日清月结制度

A B C D E

答案解析:库存现金管理的原则主要包括收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、现

金日清月结制度。

10.库存现金清查结果若是盘盈(长款),则该长款可以根据不同的情况计入的账户有()。

A.营业外收入B.管理费用

C.其他应收款D.其他应付款

A B C D E

答案解析:现金盘盈(长款),找到退还单位(或个人)时,偿还款记“其他应付款”科目;

无法查明原因记“营业外收入”科目。

三、判断题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。请判断每小题的表述是否正确,

认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”。)

1.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金,核定开户单位的库存现金限

额。( )

对错

2.使用现金结算的起点为1000元,需要增加时由中国人民银行总行确定后,报国务院备案。

()

对错

3.企业因特殊情况可坐支现金,但应事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。()

对错

4.开户单位收入现金应于次日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时

间。( )

对错

5.企业应配备专职的出纳员,办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存

款日记账和现金总账。()

对错

6.企业收到现金,出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据,并在第二联回执联上

加盖财务专用章后交交款人作为收执,剩余的第一联存根联和第三联留存企业,并交会计人

员审核。()

对错

7.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。()

对错

8.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证,只是用白纸写了一个收条或欠

条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。()

对错

9.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。()

对错

10.开户单位之间的经济往来,除按本条例规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。()

对错

11.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位),必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金,接受财政部门的监督。( )

对错

12.现金清查中发现的盘盈、盘亏,在报经有关领导审批之前,无需编制分录,等相关管理

机构批准后,再根据财产盘盈、盘亏的数字,编制会计分录。()

对错

13.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定,负责现金管理的具体实施,对开户单位收

支、使用现金进行监督管理。()

对错

14.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。()

对错

15.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商

品,必须采取转账结算方式,不得使用现金。()

对错

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