第八讲风险应对答案

第八讲风险应对

一、单项选择题

1、D一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。

2、B要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。

3、B观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性。

4、B观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性。

5、C存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

6、D选项D属于进一步审计程序的时间包括的内容。

7、B选项AC均属于针对高估收入实施的常规程序，选项D是针对完整性实施的常规程序。

8、B准则规定：鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

9、CABD均是确定控制运行有效性的证据。一般情况下，注册会计师首先应当确定控制是否被执行，然后才可能进一步确定运行的有效性。

10、D注册会计师一般只对准备信赖并且能够大量减少实质性程序的内部控制进行控制测试。注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

11、C通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。

12、D不同认定的风险差异越大，审计程序实施范围的差异越大，所实施的审计程序的性质不一定有大的差异。例如，如果存货的错报风险很高且现金的错报风险很低，注册会计师应当在存货项目中收集更多的证据，而在现金项目收集的证据可能比正常情况下少，但对这两个项目实施的审计程序都是监盘，性质上并无差异。

13、D在选项D中，如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。

14、B选项AD均缺少应有的谨慎，且不符合审计准则的要求；选项C属于常规程序，并不具有不可预见性。15、B当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。

二、多项选择题

1、ABC这是注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定总体应对措施，还未到发表意见的时候，所以选项D不正确。

2、ACD选项B不正确。控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度，因此注册会计师会在期末而非期中实施更多的审计程序。

3、AB选项A，当控制环境存在缺陷时，应当考虑通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，而不是控制测试；选项B，综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时同时采用控制测试与实质性程序，既然内部控制存在重大缺陷，实施进一步控制测试是不适宜的，所以此时应该选择的是实质性方案。

4、ABD评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围也应当越大；计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程

序的范围越广；确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。

5、ABC选项D可以执行控制测试。

6、AC选项BD都是在通常的审计工作中注册会计师应该实施的审计程序，所以这样的方法并不能增强审计程序的不可预见性。

7、BC选项A中控制的预期偏差率越高（一定范围内），则需要实施控制测试的范围越大；选项D中审计证据的相关性和可靠性的要求越高，对应的审计范围越大。

8、BCD如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师应该主要依赖实质性程序获取审计证据而非控制测试。

9、ACD注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施。

10、ABCD在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素：

1.确定的重要性水平；

2.评估的重大错报风险，评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广；

3.计划获取的保证程度。

三、简答题

1、（1）从审计程序运用的目的来看，对内部控制取得了解的程序主要是为了评估被审计单位的内部控制是否可以信赖，并据以规划审计工作；控制测试主要是为了评估被审计单位内部控制的运行是否有效，是否可以取得证据以支持被审计单位控制风险处于低水平的证据。（2）从审计程序的类型来看，对内部控制取得了解的程序基本上也可以用于控制测试，控制测试的程序中重新执行程序不适用于对内部控制取得了解。

（3）从审计准则的要求来看，对内部控制取得了解的程序属于必须执行的程序，而控制测试则需要根据对内部控制了解的结果来判断是否需要。

（4）从二者的联系来看，对内部控制取得了解的过程中进行穿行测试等会获取有关内部控制运行的证据，可做为控制测试的证据；对内部控制取得了解的程序通常可以决定是否需要执行控制测试，以及所需要执行的控制测试的性质、时间和范围。

2、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑下列因素：

（1）风险的重要性。风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。

（2）重大错报发生的可能性。重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。

（3）涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。不同的交易、账户余额和披露，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，适用的审计程序也有差别，需要注册会计师区别对待，并设计有针对性的进一步审计程序予以应对。

（4）被审计单位采用的特定控制的性质。不同性质的控制（尤其是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响。

（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。

项目风险应对措施示范文本

项目风险应对措施示范文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning 某某管理中心 XX年XX月

项目风险应对措施示范文本使用指引：此解决方案资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。在项目风险管理中可以采用多种应对办法，包括： ①规避风险。指改变项目管理计划，以完全消除威胁。在一些项目中，有的风险是可能通过某些手段消除的，例如采用不同的技术路径或者更换产品或服务的提供方，最极端的规避策略是取消整个项目。 ②减轻风险。如果消除风险的成本太高或者不可能，那么可以设法降低风险事件发生的概率或减少风险所带来的影响，或同时从这两方面来考虑。典型的例子是在研发项目中并行开发两种互斥的技术，以降低研发失败的风险

发生的概率以及研发失败可能对项目产生的不利影响。 ③转移风险。有的项目可以通过利益相关方来分担风险（和利益），这些利益相关方包括供应商、分包商、合伙人、客户等，购买保险以及保证担保则是另一种分担风险损失的方式。 ④接受风险。在项目团队决定不为处理某个风险而变更项目管理计划，或者无法找到任何其他的合理应对策略时，因为不可能消除项目的全部威胁，所以需要采用接受风险策略。请在此位置输入品牌名/标语/slogan Please Enter The Brand Name / Slogan / Slogan In This Position, Such As Foonsion

建设工程项目风险的种类有哪些

建设工程项目风险的种类有哪些投资规模大只是建设工程项目的特征之一，他还有实施周期长、不确定性因素多、经济风险和技术风险大、对生态环境的潜在影响严重、在国民经济和社会发展中占有重要战略地位等特征。随着科技的飞速发展和人们生活节奏的不断加快，社会环境瞬息万变，各工程项目所涉及的不确定因素日益增多，面临的风险也越来越多，风险所致损失规模也越来越大，这些都促使科研人员和实际管理人员从理论上和实践上重视对工程项目的风险管理。建筑工程项目从立项到完成后运行的整个生命周期中都必须重视对风险的管理，建筑工程项目的风险具有如下特点：第一，风险存在的客观性和普遍性。作为损失发生的不确定性，风险是不以人的意志为转移并超越人们主观意识的客观存在，而且在项目的全寿命周期内，风险是无处不在、无时不有的。这些说明为什么虽然人类一直希望认识和控制风险，但直到现在也只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率，减少损失程度，而不能也不可能完全消除风险。第二，某一具体风险发生的偶然性和大量风险发生的必然性。任何一种具体风险的发生都是诸多风险因素和其他因素共同作用的结果，是一种随机现象。个别风险事故的发生是偶然的、杂乱无章的，但对大量风险事故资料的观察和统计分析，发现其呈现出明显的运动规律，这就使人们有可能用概率统计方法及其他现代风险分析方法去计算风险发生的概率和损失程度，同时也导致风险管理的迅猛发展。第三，风险的可变性。这是指在项目的整个过程中、各种风险在质和量上的变化，随着项目的进行．有些风险将得到控制，有些风险会发生并得到处理，同时在项目的每一阶段都可能产生新的风险。第四，风险的多样性和多层次性．建筑工程项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂致使其在全寿命周期内面临的风险多种多样．而且大量风险因素之的内在关系错综复杂、各风险因素之间并与外界交叉影响又使风险显示出多层次性，这是建筑工程项目中风险的主要特点之一按责任方可以把风险划分为：发包人风险、承包人风险以及第三人风险等。这三种风险既可能独立存在，也可能共同构成，即混合风险。例如，因发包人支付原因和承包人管理水平因素而导致工期延误等即属混合风险。按风险因素的主要方面，又可将风险分为技术、环境方面的风险与经济方面的风险以及合同签订和履行方面的风险等三种。它们主要有以下几类：（一）技术与环境方面的风险 1、地质地基条件。工程发包人一般应提供相应的地质资料和地基技术要求，

论审计风险的防范与控制

随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。下面笔者就从审计风险的形成原因及风险的控制与防范等方面作一浅析。一、审计风险的成因及存在的主要环节 (一)审计风险的主要成因 1．审计机构自身不当形成的。如审计人员素质、能力的差别造成同类审计业务结论不同；审计人员职业道德品质的高低决定审计行为的偏差，导致审计结论的偏差；审计人员在取证和选用证据上，都存在很多不确定因素，如果取证不充分，其结论也就不一定合理；审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断、凭经验办事，就增加了审计的失误率；审计方法选择不当，也将影响审计结论的是否正确等。 2．社会环境对审计风险的影响。这主要是企业内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能觉察所造成的风险。即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。如果社会及公众审计意识增强，企业便会重视内部控制制度的建设，严格会计核算，其审计风险就会降低。反之则升高。 3．经济环境对审计风险的影响。市场经济成份的多元化，被审计单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。 4.法律环境对审计风险形成的影响。法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衔接，审计人员就失去统一的判断标准，增加风险机会。我国先后颁布的《审计法》、《注册会计师法》等明确规定，对审计人员的失职行为和违章行为分别追究刑事责任、民事责任和行政责任。 5．审计方法对审计风险形成的影响。一是审计方法模式滞后，仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而国外已发展到风险导向审计阶段；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、不公允等。 (二)审计风险存在的主要环节 1．签订审计约定书环节的风险。签订审计约定书，是委托人与被委托机构之间明确权利义务关系的法律过程，约定书一旦确定，就对双方均具有约束力。作为审计方，必须按约定的内容、要求按时出具审计报告，否则就构成违约。一般情况下，除老客户外，会计师事务所对被审计单位内部财务制度和内控系统是否健全和有效并不了解，而这些方面的状况又恰恰是审计机构和注册会计师能否得出客观、真实审计结论，发表客观、真实审计意见的基础。

工程项目风险管理及应对措施

工程项目风险管理及应对措施我国目前处于基础建设的高峰期，投资主体多元化进程加快，工程项目的竞争日趋激烈，工程项目企业面临着比以往更多的风险。因此，加强工程项目风险管理的研究显得十分必要，因为任何合同形式的工程项目，其合同双方的行为本质都是商业行为，最终目标都表现为经济利益，工程本身具有的复杂性、长期性等因素，在激烈的市场竞争中必然存在各种风险。 1、工程项目风险的概念 1.1工程项目风险工程项目风险是指在项目决策和实施过程中，造成实际结果与预期目标的差异性及其发生的概率。项目风险的差异性包括损失的不确定性和收益的不确定性。 1.2工程项目风险的分类和特点 1.2.1工程项目的主要风险 1.2.1.1社会环境风险社会环境风险包括社会风险和环境风险两个方面,常见的社会风险有:政策及法律法规变卦以及新技术新工艺的产生带来的风险,而环境风险指的是自然界的力量,如洪水,地震,台风,以及水文,气候,地质等。 1.2.1.2进度风险进度风险指的是由于建筑工程项目施工过程中各种要素的综合影响,最终形成项目工程施工拖延,未能及时依照工期完成。建筑工程项目施工过程中可能影响到施工进度的风险要素如下:①技术风险,由于设计人员业务素质不过硬,使得设计出的建筑图纸达不到施工要求,最后还需重新修正设计图纸,此外,局部施工企业因未完成设计图纸,从而只能采用边施工边设计的办法,最终均会影响工程进度;②方案风险,建筑工程项目施工的中心是；项目方案制定必需以该目的为基本根据,只要契合总目的请求的方案才是合理牢靠的方案,不合理的方案及未思索工程中不测状况的方案均会形成工程的经济损失,构成方案风险,继而影响工程的进度,形成进度风险。 1.2.1.3费用风险形成建筑工程项目费用风险的主要要素有以下几点:①设计变卦,在建筑工

项目可能存在风险及应对方法

1 项目可能存在风险及应对方法协同办公系统作为一种管理型软件，影响范围广，涉及到公司行政与业务流程的设计与调整，用户分布在公司的各个层面。为了使系统能成功实施，除了需要上下各级人员统一配合之外，如何在项目前期对各种可能存在的风险作出充分预估，并及时准备应对的方法，有效屏蔽风险，也是需要考虑的重点。以下就根据项目的实施步骤与工作内容，对可能存在的风险作出分析，并结合集团的实际情况制定应对策略，如果没有作出特殊说明，则“甲方”代表某有限公司，“乙方”则代表本次项目的软件系统提供商与实施企业。本次第一期项目计划分为十个阶段，分别描述如下： 1．项目选型阶段 2.合同签订阶段

系统；提前合同的审核签订工作，保证项目能按时启动。

在甲方内部选择能确定需求的关键人员；保证在需求调研阶段保证所获取的需求是正确、清晰的；不采纳有异议、模糊的需求；对于不能完全由办公系统代替的流程，可以允许特殊情况出现，并利用协同办公系统提醒并记录过程信息。 7.普通用户培训阶段

风险描述甲方领导工作繁忙，不能抽取一段时间参加培训；甲方员工工作繁忙，不能预留足够时间参加培训；甲方员工计算机使用水平偏低，不会使用计算机完成一般的上网的操作；甲方各用户对系统不理解，不了解办公自动化系统。防范风险策略乙方实施小组将见缝插针，一切可以利用的空档时间，为领导提供一对一的培训服务；甲乙双方共同制定好培训计划，保证培训当天用户能全程参与；甲方各用户在培训前，首先熟悉计算机的基本操作，如使用鼠标的方法，能自己完成一般的上网操作；在项目前期对甲方核心骨干用户灌输协同办公的概念，以及最终能带来的效益；乙方实施小组成员将根据整个流程的使用情况，提供必要的咨询与指导，保证用户能独立的完成各项操作；

《项目风险管理计划》模板

技术文件

【模板使用说明】 1)本报告适用于对组织外报告项目风险。本报告经项目负责人审批（需要时应经副区总审批）后，可以提供给顾客、客户或合约方。 2)模板内容供参考，可以根据实际情况删除或增加二级和三级标题要求的内容，但不能删除一级标题。 3)对于模板中涉及数据的分析和统计，建议使用表格和图形表示，使数据更清晰直观。 4)在编辑完整个文档后，点击鼠标右键，选择“更新域——更新整个目录”即可。 5)请在完成整个文档的编写后，将模板中给出的说明删除。文档版本变更记录（文档作者或修改者更新文档版本时填写）：

目录 1概述............................................................................................................................................ 2定义和缩略语............................................................................................................................ 3项目风险管理组织.................................................................................................................... 4项目定义风险管理表................................................................................................................ 4.1项目风险类别定义 ........................................................................................................... 4.2项目风险概率和影响定义 ............................................................................................... 4.3项目风险状态定义 ........................................................................................................... 4.4项目风险管理表 ............................................................................................................... 5项目风险管理策略.................................................................................................................... 6项目风险管理进度安排............................................................................................................ 7其它............................................................................................................................................

项目实施的风险分析及对策措施

六、项目实施的风险分析及对策措施项目风险分析及对策一个产品从它的研发到投入市场再到消费者购买使用它，这些过程中都存在着不同的风险，主要包括政策风险、市场风险、财务风险、管理风险。技术风险、融资风险、环保风险、金融风险和经营风险等，面对这些风险我们必须未雨绸缪防患于未然，提前制定出一套完整的企业风险评估报告并筹划出相关的对策，争取将企业的损失控制到最低。一、政策风险经济政策风险是指在建设期货经营期内，由于所处的经济环境和经济条件的变化，致使实际的经济效益与预期的经济效益相背离。对经济环境和经济条件，应以宏观和微观两个角度进行考察。宏观经济环境与经济条件的变化，是指国家经济制度的变革、经济法规和经济政策的修改、产业政策的调整及经济发展速度的波动。从本项目来看，公司面临一般企业共有的政策风险，包括国家宏观调控政策，财政货币政策，税收政策，可能对项目今后的运作产生影响。对策： 1、公司将在国家各项经济政策和产业政策的指导下，汇聚各方信息，提炼最佳方案，统一指挥调度，合理确定公司发展目标和战略； 2、加强内部管理，提高服务管理水平，降低营运成本，努力提高经营效率，形成公司的独特优势，增强抵御政策风险的能力。二、市场风险市场风险是指由于某种全局性的因素引起的投资收益的可能变动，这些因素来自公司外部，是公司无法控制和回避的。随着潜在进入者与行内现有竞争对手两种竞争力量的逐步加剧，我国温室蔬菜行

业具有营运主体多、小、散、乱，市场竞争较为激烈且处于无序状态的特点。因此温室蔬菜企业为了生存及竞争的需要，会采取“价格战”策略打击竞争对手，因而引起公司产品价格波动，进而影响公司收益。生产的产品遇到强有力的对手而竞争不足；原料、燃料供应不足；产品实际价格与预测发生偏离而引起产品滞销待销等。对策： 1、规范内部管理，固化运作流程，实现对经营流程各环节的优化和控制，提高企业管控水平，降低经营风险。 2、搭建统一的业务应用平台，实现采购、销售、仓储、配送、技术开发、质量、计量集成管理和数据共享，帮助企业科学制定销售、采购、加工和配送计划，提高整个供应链系统的能观性和能控性…… 3、财务数据从业务数据自动形成，财务业务一体化，提高财务核算、财务分析和资金周转效率。 4、建立科学、实时、准确的成本核算系统和统计分析系统，满足经营分析、绩效考核和管理决策需要。 5、实现全过程的客户关系管理，密切顾客联系，科学进行顾客需求和行为分析，提高顾客满意度和忠诚度。 6、实现密切联系客户，及时掌握资金和订货动态。 7、优化人力资源管理，提升组织能力，确保战略实施。 8、全面收集、整理、分析和展现数据，支持管理决策。在项目初期做好充分的市场调查，比如其需求量和现有供应量，减少项目上马的盲目性。 10、发展长期性稳定性客户，签订具有担保性质的长期购买协议。充分发挥价格优势，选择适当的产品定价策略。 11、前期通过促销的方式进行推广，另外着手在网络上发展与个性化软件上下功夫，做好服务工作，不断拓展业务空间；力

项目风险预测与防范措施.

1、项目风险预测与防范项目实施工过程中存在的风险 (1)质量与安全风险质量与安全是施工企业永恒的生命线,也是工程项目重要的管理内容,一旦发生质量与安全事故,不仅给伤者本人及家庭造成巨大的痛苦,同时也将给企业带来相应的经济损失.轻则罚款,通报批评,重则停止市场活动,降级甚至吊销执照,直接关系到企业的生死存亡. (2)项目施工管理风险总包项目施工过程中有时由于工程本身规模较大,技术难度及要求高,管理上难免顾此失彼而造成风险. (3)项目经理作为对施工项目全面负责人,其素质,能力往往是项目目标实现的关键所在.如果项目经理的管理与指挥组织能力不足或缺乏职业道德,那么项目的顺利实施及赢利就可能会大打折扣,从而给项目管理带来风险. (4)材料价格风险：建设工程项目成本的60%——70%以上都是材料成本,任何一种主要材料的大幅波动都会给项目带来巨大的影响. 项目竣工阶段存在的风险施工项目竣工后,如不能及时办理工程竣工验收,编制工程竣工决算,即可能造成项目财务结算滞后,不能及时收回工程结算尾款,增加项目的资金负担.同时又延长了工程保修时间,增加工程保修费用,从而使项目成本增大,也会带来相应的风险. 工程施工项目风险的防范策略工程施工项目风险防范的前提是树立合同意识,风险意识和索赔意识.在具体的防范控制中有以下几个策略: （1）风险回避策略,为预防项目立项阶段所面临的业主风险,在投标报价前,认真分析业主所在国的政治,经济状况,业主的工程款落实情况和支付信誉;在编标报价阶段,熟悉招标文件,做好现场勘查,在单价和总价中考虑风险因素;如果发现项目所面临的风险超出自己所能承受的限度,及时终止项目以规避风险. (2)风险降低(减少)策略:有效降低(减少)风险,着重把握好两大环节:a.项目施工过程中这一环节.把握这一环节首先要制定先进的,经济合理的施工方案,以达到缩短工期,提高质量,降低成本的目的.施工方案的优

投资项目风险控制管理办法

XXXX投资有限公司投资项目风险控制管理办法文件类别：管理办法文件编号：HYTZ-BF-FK 撰写单位：投资公司版本：A-00 发行日期：2015年5月等级：□■一般编制：审核：审批：核准：

文件修订单文件名称：投资项目风险控制管理办法目录

第一章总则 (2) 第二章主要风险类别 (4) 第三章风险控制组织体系及职责 (5) 第四章风险控制流程 (7) 第五章风险控制措施 (8) 第六章附则 (9) 第一章总则第一条为规公司投资业务的风险管理，建立规、有效的风险控制体系，提

高公司的风险识别和防能力，保证公司投资业务稳健持续运行，提高投资效益与效率以及投资管理水平，根据公司《章程》等有关规定，制定本制度。第二条公司风险是指未来的不确定性对公司实现投资目标的影响。风险控制是指公司围绕集团公司的整体经营战略和经营目标，结合投资理念和投资标准，确定风险控制制度、措施和执行流程，建立健全风险控制体系，培育良好的风险管理文化以及全员风险意识，从而实现风险控制总体目标的一系列行为。第三条公司风险控制的总体目标 1、有效防、控制、化解公司面临的各种风险，将风险程度和风险损失控制在最小，为公司持续经营提供安全保障。 2、逐步采用科学统一的风险量化法，建立完整的风险控制体系和流程，实现对风险的有效管理。 3、提高公司的投资效率和效益，树立和维护公司的声誉和品牌。第四条公司风险控制应遵循的原则 1、全面性原则：风险控制应做到投前、投中、投后控制的相统一，并实行全员和全过程相结合的风险控制体系。 2、持续性原则：风险控制是一个由投资目标设定、风险识别、风险评估、风险应对和监督反馈等流程组成的动态、循环的管理过程。 3、独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并落实到投资业务活动的全过程。 4、有效性原则：风险控制制度应成为全员格遵守的行动指南，任员工不能拥有超越制度或违反规章的权力。同时风险控制应与公司投资目标、投资规模、风险状况及公司所处的环境相适应，追求效率与效益的相统一。

防范控制审计风险的策略和措施

防范控制审计风险的策略和措施现代审计是建立在对被审计单位内部控制制度研究评价基础之上的，审计过程乃至审计意见的形成与表述都受众多复杂因素的影响与制约，审计人员不可能发现财务报告中所有的错误和舞弊，审计风险是客观存在的，是不可避免的。而由审计机关和审计人员自身原因造成的审计风险主要表现在以下几个方面。 1、审计人员在职培训不足，业务知识及专业水平不能胜任业务发展的需要，是形成审计风险的内在原因。审计人员专业技能不足及实务经验、风险意识欠缺，使其难以做出适当的专业判断，从而不能把握审计风险。另一方面，审计人员违背审计职业道德，未能遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守的要求，更是审计之大忌。 2、现行审计模式存在缺陷。账户基础审计模式与制度基础审计模式关注的重点是差错风险，对欺诈风险、财务危机或经营失败风险则关注较少；而现行审计模式还是建立在账户基础审计和制度基础审计之上的，防范和控制因财务危机、经营失败和财务欺诈而导致审计风险的系统体系还未建立。 3、审计风险点控制不利，导致审计失败。如，审计人员没有了解被审计单位所从事的经营活动；审计计划和审计程序不当、审计测试范围不充分；审计范围受到被审计单位的限制；依赖未经证实的被

审计单位的陈述或解释；被审计单位欺骗审计人员；此外，过于信赖自身工作也会导致审计失败，审计师可能会认为任何重大错报都不能逃过他的耳目，由此导致在时间预算和工作日程表中排除了对审计质量的考虑。这些因素可能全部或部分同时存在。如何更好地履行审计职责以避免审计失败是审计机关需要解决的一个重要课题。对此应当从以下方面防范和控制审计风险。 1、加强审计队伍建设，提高人员素质审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键。审计人员自身素质的高低，直接决定审计工作质量。随着经济环境的发展，审计对象的复杂程度不断提高，审计难度和风险有攀升的趋势。这对审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通财务会计知识，还要掌握经济管理、信息技术、法律等专业知识，同时还要具备良好的职业道德。因此审计人员必须不断提高自身的业务素质，包括知识结构和行业经验，以不断满足审计对象日益发展的需求。只有如此，才能保证审计质量水平，才能防范和控制审计风险。 2、强化审计风险意识，保持应有的职业谨慎

建筑施工项目常见风险及防范措施

摘要建筑工程施工是一个高风险的施工过程，工程建设参与各方均不可避免地面临着各种风险，如不加以防范，很可能会影响工程建设的顺利进行，甚至酿成严重后果。我们目前的国内市场尚未发展成熟，相当一部分高超低风险的施工技艺无法完全落实，这更加使得我们的项目施工风险防控工作显得重要和紧迫，对于风险的识别、预防和控制始终都是我们建筑工程项目开展的永恒主题。为此，本文首先介绍了几种建筑施工项目风险的种类，如技术与环境方面的风险、组织风险、经济方面的风险、合同风险，接着分析了建筑施工项目风险的特点，并提出了建筑施工项目风险的防控措施，如风险控制、险转移、风险自留，最后通过具体的建筑施工项目风险及防范案例分析加以说明。关键词： 1、建筑工程；2、风险控制；3、风险预防

目录一、引言 (1) 二、建筑施工项目风险的种类 (2) （一）技术与环境方面的风险 (2) （二）组织风险 (2) （三）经济方面的风险 (4) （四）合同风险 (5) 三、建筑施工项目风险的特点 (6) 四、建筑施工项目风险的防控 (7) （一）风险控制 (7) （二）风险转移 (9) （三）风险自留 (11) 五、建筑施工项目风险及防范案例分析 (12) 六、结论 (13) 致谢................................................................................ 错误！未定义书签。参考文献.. (14)

一、引言建筑工程是国家基本建设的重要组成部分，建筑业是国民经济的主要支柱产业之一，改革开放20年来，我国建筑业发展很快，建筑市场已初步形成。但是改革开放和国民经济的不断发展，对建筑工程和建筑业提出了更高的要求，为满足这一要求，建筑业进行了一系列重大改革。其中推行施工项目管理是对施工企业最有影响的方面之一。其意义在于通过实行施工项目经理负责制，管理层与作业层分离，内部资源的市场化管理等，推动企业内部的机构调整，最终实现企业从粗放型经营向集约型经营的转变，从速度型向效益型转变，从劳务密集型向劳务密集与技术密集结合型转变。通过这种转变来整体提高施工企业的素质。建筑工程由于具有投资大、工期长、施工难度大、技术复杂以及工程参与方众多的特点，在建设过程中不可预见的因素较多，所以建筑工程施工是一个高风险的施工过程，工程建设参与各方均不可避免的面临着各种风险，如不加以防范，很可能会影响工程建设的顺利进行，甚至酿成严重后果。因此，工程项目的风险管理就显得尤为重要，而研究建筑工程施工的风险，加强对建筑工程施工的风险管理，可适应国际建筑市场的客观需求，并将有利于国家基本建设和国民经济发展。为此，本文针对建筑施工项目常见风险及防范措施，谈谈自己的一些看法。

第8章-风险应对-练习题及答案

第八章风险应对一、单项选择题 1、以下说法不正确的是（）。 A、设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大 B、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 C、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动 D、被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑 2、关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（）。 A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用 3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。 A、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点 4、以下说法中不正确的是（）。 A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B、当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序 C、采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性 D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据 5、下列关于控制测试的表述中，不正确的是（）。 A、如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B、如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C、针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 6、注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（）。

(完整word版)项目风险分析及对策

项目风险分析及对策一个产品从它的研发到投入市场再到消费者购买使用它，这些过程中都存在着不同的风险，主要包括政策风险、市场风险、财务风险、管理风险、技术风险等，面对这些风险我们必须未雨绸缪防患于未然，提前制定出一套完整的企业风险评估报告并筹划出相关的对策，争取将企业的损失控制到最低。 1、 2 二、市场风险市场风险是指由于某种全局性的因素引起的投资收益的可能变动，这些因素来自公司外部，是公司无法控制和回避的。随着潜在进入者与行内现有竞争对手两种竞争力量的逐步加剧，我国安防监控行业具有营运主体多、小、散、乱，市场竞争较为激烈且处于无序状态的特点。因此监控安防企业为了生存及竞争的需要，会采取“价

格战”策略打击竞争对手，因而引起公司产品价格波动，进而影响公司收益。生产的产品遇到强有力的对手而竞争不足；对策： 1、规范内部管理，固化运作流程，实现对经营流程各环节的优化和控制，提高企业管控水平，降低经营风险。 2 3 4 5 9 盲目性。三、财务风险财务风险是指企业由于不同的资本结构而对企业投资者的收益产生的不确定影响。财务风险来源于企业资金利润率和接入资金利息率差额上的不确定因素以及借入资金与自有资金的比例的大小。借入资金比例越大，风险程度越大；反之则越小。

本项目的财务风险主要体现在项目实施之前，实施后财务风险较小。对策: 1、实行严格的资金借贷和运用审批制度，根据公司发展情况和资金市场成本变化，调整资本结构； 2、使投资项目尽快产生效益，提高资产盈利能力，降低投资风险； 3、 4 5 6 7 8 项目的实施有一定的周期，涉及的环节也较多，在这期间如果出现一些人力不可抗拒的意外事件或某个环节出现问题以及宏观经济形势发生较大的变化，公司组织结构、管理方法可能不适应不断变化的内外环境，将会大大影响项目的进展或收益。公司内部管理中存在诸如成本控制、人员变动、资金运营等方面的不确定性，将为公司的运营带来风险。如何减少管理风险是本项目运行过程中必须予以关注的。

审计风险应对策略分析——以某某集团为例

审计风险应对策略分析 ——以某某集团为例摘要随着时代的变迁，信息技术的高速发展，审计风险的应对策略也是整个世界根据时代的情况不同，各个行业的特性不同，而一直通过多方面、多维度的进行研究，使之不断完善、不断革新的，加上近几年的新闻不断爆料财务舞弊案件，也使得审计风险越来越被大家广泛关注。在当前的社会背景下，本文对“审计风险应对策略分析”这一个课题进行研究，以某某集团为例，分析审计难度较大的生物资产，先通过国内外的文献和某某集团近五年的财务状况进行深度剖析，再根据生物资产的审计特点，深入探讨某某集团的生物资产审计方面的自身状况，以及该企业所存在的审计特性和审计风险，最后整理出适合该企业的审计风险应对策略，希望本文可以为生物资产行业对如何应对审计风险这一问题起到具体理论分析的指导意义。关键词：审计风险；生物资产；某某集团

一、绪论（一）论文研究的背景、目的和意义 1.论文研究的背景有审计，就有审计风险。近些年来，面对二十一世纪经济的各种变革和网络信息技术的高速发展，各种交易变得更加便捷，国内外经济也继而随之发展迅速，导致市场经济情况变幻莫测，企业审计环境也越来越复杂，使得审计风险已成为一个无法避免的存在，频繁出现财务舞弊案，企业审计失败破产和多家会计师事务所停业解散，所以审计风险的应对策略已日益引起审计界的重视。 2.论文研究的目的本文主要运用文献分析和企业财务数据分析，并且以审计难度较大的生物资产企业为例，从为何存在审计风险的原因这个问题出发，结合国家审计、社会审计和内部审计应对审计风险的实践案例，研究分析审计风险的应对策略。目的是为了维护市场经济秩序和监督有效，引起人们加大对审计风险及其应对策略的关注，从而减少企业财务造假，虚假信息披露和重大错报的情况。 3.论文研究的意义因为经济浪不断地潮卷席而来，审计所需要承担的一系列责任增多，提高了审计难度，审计风险也就随之增大，生物资产的审计就是各种行业中，审计难度较大的，所以如何应对生物资产的审计风险，也是审计界在各个行业的审计风险中较为重视的问题之一。所以，此次的研究结果，对于生物资产行业如何应对审计风险有着理论指导的意义。（二）企业审计风险的研究方法和途径 1.文献分析法文献分析法是指通过对收集到的文献资料进行一方面的研究，并从中得出自己的见解，从而确定研究对象的性质和状况的分析方法。 2.比较分析法比较分析法，也叫对比分析法或者对比法，是用实际数与基数的比较来表示实际数与基数之间的差异，从而了解经济活动的成果和问题的一种分析方法。 3.规范研究法规范研究法是研究会计理论的基本方法。它根据一定的价值观或经济理论来判断经济行为体的结果和产生经济行为体的制度或政策，并回答经济行为体应该做什么样的分析方法。 4.案例分析法案例分析法，又称案例研究法或个案研究法。是指通过对单个对象的分析，

项目风险防范措施

项目风险防范措施对承包商而言，项目管理的好坏关系到自身的生死存亡，不善于控制项目风险，必然导致巨大的经济损失。实践证明，如果善于处理施工管理中出现的各种干扰因素，并适时采取相应的措施，如进行施工索赔，其索赔金额往往大于投标报价中的利润部分。因此，工程施工项目风险防范的前提是树立合同意识、风险意识和索赔意识。在具体的防范控制中有几个策略： 1.风险回避策略为预防项目立项阶段所面临的业主风险，在投标报价前，承包商应认真分析业主所在国的政治、经济状况，业主的工程款落实情况和支付信誉；在编标报价阶段，要熟悉招标文件，做好现场勘查，在单价和总价中考虑风险因素；如果发现项目所面临的风险超出自己所能承受的限度，应及时终止项目以规避风险。 2.风险降低（减少）策略要有效降低（减少）风险，我认为要着重把握好两大环节：（1）项目施工过程中这一环节。把握这一环节首先要制定先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。施工方案的优化选择是施工企业降低成本的主要途径之一，制定施工方案要以合同工期为依据，

结合施工项目规模、性质、复杂程度、施工现场条件等因素综合考虑。可同时制定几个施工方案，相互比较，从中优选最合理、最经济的一个。同时拟定经济可行的技术组织措施计划，列入施工组织设计之中。其次，在项目实施过程中，要实行全面成本控制，按照所选定的施工方案，严格按照成本计划实施和控制。对构成生产资料费用的材料、人工、机械施工现场管理费用分别不同情况，采取不同措施加以控制。一是降低材料成本。由于材料成本占整个工程成本的60%-70%，是降低工程成本的关键。因此，必须对主要材料实行限额领用，根据施工预算严格控制，按理论用量加合理损耗的办法与施工班组结算，节约给予奖励，促使施工班组合理使用材料，避免损失浪费。另外必须健全收料制度，实行三级收料。材料进场，先由收料员清点数量，记录签字；然后由材料保管员清点数量，验收登记；最后由施工人员清点并确认。发现数量不足或过剩时，由材料部门解决。这样可以有效避免收发料中的数量短缺和徇私舞弊等行为的发生。合理组织安排材料的进出场，根据定额与施工进度编制材料计划，确定合理的材料进出场时间，避免材料的毁损以及增加材料的二次搬运费用。二是降低人工及机械费用。改善劳动组织，减少窝工浪费，实行合理的奖励制度；加强劳动纪律，压缩非生产性用工与辅助用工，严格控制非生产人员的比例。正确选配和合理利用机械设备，尽量减少施工中

项目风险类别大全

项目风险类别大全 1.最常见的进度计划风险 1）功能无限蔓延； 2）需求镀金或开发人员镀金； 3）质量不定 4）计划过于乐观 5）设计欠佳 6）银弹综合症 7）研发导向开发 8）人员薄弱 9）来自上级对项目需求的干预 2.进度计划风险完整列表 2.1 计划编制风险 1）计划、资源和产品定义全凭决策组或上层领导口头指令，并且不完全一致；2）计划是优化的，是“最佳状态”； 3）计划忽略了必要的任务； 4）计划基于使用特定的小组成员，而那个小组成员其实指望不上。 5）在限定的时间内无法建成已定规模大小的产品； 6）产品规模比估计的要大一些； 7）工作量大于估算数； 8）进度已经拖延的项目在重新评估时过于优化或忽视项目历史； 9）过度的进度压力造成生产率下降；

10）目标日期提前，但没有相应地调整产品范围或可用资源； 11）一个任务的延迟导致相关任务的连锁反应； 12）涉足不熟悉的产品领域，花费在设计和实现上的时间比预期的要多。 2.2 组织和管理 1）项目缺乏一个有凝聚力的最高领导人； 2）由于前期乏力，项目长时间被搁置； 3）解雇和削减开支导致项目小组能力下降； 4）仅由管理层或市场人员进行技术决策，导致计划进度延长； 5）低效的项目组结构降低生产率； 6）管理层审查/决策的周期比预期时间长； 7）预算削减打乱项目计划； 8）管理层做出了打击项目组织积极性的决定； 9）非技术的第三方的工作比预期延长（如审批，采购等）； 10）计划性太差，无法适应期望的开发速度； 11）项目计划由于压力而放弃，导致开发混乱、低效； 12）管理层强调英雄主义，而忽视客观确切的状态报告，这会降低发现和改正问题的能力。 2.3 开发环境 1）设施没有及时到位； 2）设施到位，但不配套； 3）设施拥挤、杂乱或者破损； 4）开发工具未能及时到位；

项目风险的应对措施

项目风险的应对措施工程实施中的风险控制的应对措施主要贯穿在项目的进度控制、成本控制、质量控制、合同控制等过程中。 3.1 监控和预警。建立风险监控和预警系统，及早地发现项目风险并及早地做出防范反映。在工程中不断地收集和分析各种信息，捕捉风险前奏的信号，例如在工程中要通过天气预测警报、各种市场行情及价格动态等情况，对工程项目工期和进度的跟踪、成本的跟踪分析，并通过合同监督、各种质量监控报告、现场情况报告等手段来了解工程风险。在阶段性计划的调整过程中，需加强对近期风险的预测并纳入近期计划中，同时考虑到计划的调整和修改可能带来的新的问题和风险。 3.2风险回避。风险回避是以一定的方式中断风险源，使其不发生或不再发展，从而避免可能产生的潜在损失。采用风险回避对策时需要注意如下几点：回避一种风险可能产生另一种新的风险，回避风险的同时也失去了从风险中获益的可能性，回避风险可能不实际或不可能，不可能回避所有的风险。在风险状态下，视具体情况采用不同的方法进行风险回避。 3.2.1迅速恢复生产，按原计划执行。 3.2.2及时修改方案、调整作业计划，恢复正常的施工。

3.2.3争取获得风险的赔偿。 3.3 损失控制。制定损失控制方案并积极采取措施控制风险造成的损失，即损失控制。采用损失控制对策时需要注意如下几点： 3.3.1制定损失控制措施必须以定量风险评价的结果为依据，还必须考虑其付出的代价。 3.3.2 制定预防计划必须内容全面、措施具体。 ①组织措施：明确各部门和人员在损失控制方面的职责分工，以使各方人员都能为实施预防计划而有效地配合；还需要建立相应的工作制度和会议制度；必要时，还应对有关人员进行安全培训。 ②管理措施：采取风险分隔措施，将不同的风险单位分离间隔开来，将风险局限在尽可能小的范围内，以避免在某一风险发生时，产生连锁反应或互相牵连，如在施工现场将易发生火灾的木工加工场尽可能设在远离办公用房的位置。也可采取风险分散措施，通过增加风险单位以减轻总体风险的压力，达到共同分摊总体分队的目的。 ③合同措施：注意合同具体条款的严明性，并做出与特定风险相应的规定，如要求承包商提供履约保证和预付款保证。 ④技术措施：在建设工程施工过程中常用的预防损失措施，有地基加固、周围建筑物防护、材料检测等。

第八讲 风险应对答案