论行政事业单位内部控制信息化建设

随着私自挪用公款的起诉案件，使得人们越来越重视行政事业单位国有资金安全的管理。近年来我国出台了很多关于行政事业单位的政策，比如三公经费、八项规定、六项禁令等，对我国行政事业单位的国有资产进行整顿和管理，取得了良好的效果，但是随着社会经济的发展，在行政事业单位内部建立完善内控制度已经迫在眉睫。

一、信息化环境下行政事业单位内部控制的含义

目前我国在行政事业单位中内部控制管理的信息化主要由内部控制环境信息化、发展运营的风险评估信息化、日常经济活动信息化、以及内部控制监督信息化组成。

把行政事业单位中的行政部门、管理部门、财务会计部门通过科学、合理的方式结合在一起，从而更好的履行行政事业单位的职能、实现行政事业单位的目标从而制定的一种科学管理模式。在行政事业单位实行内部控制信息化建设主要的目的是为了保证行政事业单位经营活动的合法性，从而保护国有资产的安全，提高资金的使用效率，防止出现像中石化那样大型贪污受贿案件的发生，从而保证行政事业单位能更好的为人们服务。

二、信息化环境对行政事业单位内部控制产生的影响

( 一) 重点发生了改变

随着我社会经济的发展，以及电子计算机和网络技术的普及，通过计算机软件技术，对财务的信息和数据进行收集和处理，大大提高了

工作效率和质量。为内部控制信息化的建设营造了一个良好分氛围。信息化环境下，行政事业单位内部控制的重点从原来的人工统计，转向了计算机统计。相关的文件和材料可以通过计算机之间相互传输、保存、共享等大大提高了行政事业单位内部控制的工作效率和质量。 ( 二) 内部控制环境发生了改变

在行政事业单位中使用会计信息化以后，就会对内部控制的环境造成很大的影响，这一点主要体现在行政事业单位中的会计人员的职责发生了很大的变化，在传统的会计计算过程中，会计人员只负责财务会计上的工作。但是在信息化的环境下，会计部门不但需要负责财务核算的工作，而且还需要通过信息化技术处理行政事业单位中的各项日常经济活动。通过工作人员和信息化技术有效协作，为实现内部控制管理创造了良好的环境，从而促进行政事业单位的内部控制更好的发挥作用。

( 三) 内部控制风险明显加大

随着我国社会经济的发展，信息化的进程越来越快，行政事业单位内部控制通过信息技术，提供了非常丰富的内容和材料，工作的方式变得灵活多样，工作效率明显提高。但是使用信息化技术也有很大的弊端，比如说，在信息传输和共享过程中，一些信息、资料、数据放置在开放的网络环境中，如果遇到黑客的袭击就会导致信息泄露，或者篡改，给行政事业单位造成很大的损失。随着科学技术的发展，一些不法分子通过投机取巧的方式获得一些信息资料，然后卖给需要的单位和企业。导致本公司一些重要的资源泄露，从而加大了内部控制

的风险。

三、信息化环境下加强行政事业单位内部控制建设的措施

( 一) 树立和增强内部控制意识

首先，要加强内部控制管理人员的意识，内部控制管理者作为行政事业单位建设内部控制管理的主要负责人，管理者内部控制意识的强弱会对员工造成很大的影响，在我国最新出台的《会计法》中有明确规定，企业单位的管理者对该单位企业内部控制的建设和管理有重要的责任。从中也就直接说明了相关的管理者对内部控制建设中有主导性的意义。所以要通过培训、教育的方式提高管理者的内部控制管理意识，保证他们能发挥出指导性的作用。

其次，内部控制的建设不是一个部门的任务，而是整个行政事业单位所有员工的任务，所以要定期对员工进行培训和教育，在单位的广告栏张贴实行内部控制的好处，以提高员工对内部控制的意识。

最后，除了要提高会计人员对内部控制的知识以外，还要提高他们的法律知识、业务知识、职业道德知识等，从而提高他们的综合素质以便更好建设内部控制管理制度。

( 二) 建立完善的内部会计控制制度

在行政事业单位中建立完善的内部会计控制制度，是目前我国行政事业单位中主要的任务，无论是在企业、学校、家庭都有一定的规章制度，才能正常运行和发展，所以要在行政事业单位中建立完善的内部会计控制制度，可以从以下方面入手，由于我国信息环境起步比较晚，和很多发达国家相比还存在很大的差距，所以行政事业单位可以

经常学习欧美等发达国家在信息化方面相关的知识，然后结合本单位的实际情况，对内部控制制度进行调整和完善，从而创新出适合本单位发展的内部控制制度。

( 三) 加强会计信息数据的准确性

要想保证行政事业单位中内部控制建设的完整性，就要提升财务信息的质量和准确性，财务会计信息数据的真实与否，对信息化环境下行政事业单位内部控制的建设有极其重要的意义。财务会计信息数据包括录入的信息数据和输出的信息数据，就录入数据而言，可以通过相关的制度来进行改进，当相关的数据需要录入时，要通过授权或者许可以后才能把信息数据录入到计算机中。提高输出数据的准确性，对需要的信息进行严格核实，做好信息数据的保管工作。保证行政事业单位内部控制建设能顺利进行。

四、结束语

综上所述，本文通过分析信息化环境下行政事业单位内部控制的含义、信息化环境对行政事业单位内部控制产生的影响、信息化环境下加强行政事业单位内部控制建设的措施，对行政事业单位内部控制信息化建设进行探讨，希望对我国行政事业单位内部控制信息化建设有一定帮助，随着我国社会经济的发展，行政实事业单位要想在激烈的市场环境中占得一席之地，就必须重视内部控制信息化的建设，从而保证行政事业单位健康快速的发展。

行政事业单位内部控制实施方案

竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位内部控制建设工作指南（试行）为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定

内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。

企业信息化与电子商务

企业信息化与电子商务摘要：现代信息技术的发展，特别是互联网的发展，让企业的生产方式、贸易方式、经营方式及管理方式等都发生了很大的变化。企业信息化发张与电子商务已逐渐成为了各个企业与消费者们关注的焦点。如何能够让企业完善信息化建设，如何能够把企业信息化与电子商务很好的有效结合，如何利用两者的关系来更好的提高自身的市场竞争力。这对于一个企业的长远发展已经有着不可忽视的影响。企业必须要正确的认识信息化能够为企业带来的好处，并且积极的发展企业的信息化，提高其信息化程度。但是，对于电子商务的发展来说，现在的企业信息化程度还是有些不够的。所以，加快企业的信息化进程是促进电子商务发展的迫切需求。关键词：企业信息化电子商务发展一、引言随着信息技术的发展，互联网作为一种工具被引入到企业的商贸活动中，而产生了电子商务。而电子商务作为一种崭新的商务运营模式，必定会引起一场史无前例的产业革命。然而，电子商务的发展应当最先运用于企业内部的信息化，企业利用互联网来发展自己的信息化，以适应未来的发展是无可厚非的。企业信息化更是国民经济信息化的基础和重要内容。而电子商务就是采用现代化的信息技术来替代传统的纸介质信息载体，对其进行信息的存储、传播、发布等，从而实现商品和服务的管理活动，以便达到高效率、低成本、信息化及网络化。而现在，企业信息化与电子商务的关系也越来越密切，企业必须要处理好这两者之间的关系，以便企业获得的长远的发展和利益。那么，企业信息化与电子商务发展的策略提出，更好的适应社会的发展，提高企业自身的竞争力非常重要。二、企业信息化与电子商务概述 1、什么是企业信息化企业信息化是指企业运营、管理、决策、销售、生产等各方面的整体的信息化过程，是一个系统工程，包括了目标、方法、工具、过程这四个方面。企业信息化的是实质是将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、客户交互等业务过程进行数字化，以做出有利于生产要素的优化组合决策，使得企业资源可以进行合理配置，使企业能够适应瞬息万变的经济市场竞争，追求长远的利益，实现来最大化。从动态角度来看，企业信息化就是企业运用信息技术及其产品的过程，式信息技术从部分到整体，从战术到战略向企业全面覆盖，运用于业务流程的管理、支持企业经营管理的

企业信息化下的内部控制问题研究[开题报告_]

毕业论文（设计）开题报告题目：企业信息化下的内部控制问题研究专业：会计学一、选题的背景、意义国外安然公司、施乐公司、世界通讯等一系列上市公司会计造假丑闻的发生，产生了严重的经济后果；在国内，财务舞弊案件同样令人触目惊心，中航油、银广厦、红光实业等一系列造假案件无不折射出内部控制存在的种种问题，人们渐渐的从惨痛的教训中开始反思健全的内部控制对有效防范财务造假的重要意义。随着社会经济的高速发展，信息经济时代的到来使得信息技术特别是以Internet为代表的网络技术得到迅猛发展，会计信息化系统进一步想深层次发展，传统的内部控制所依赖的环境发生了显著的变化，决定了内部控制的进一步发展方向必然是信息化。信息化对企业的影响可谓是颠覆性的，它不仅改变了企业经营管理流程，也改变了企业的经营理念，提高了内部控制的效率，增强了内部控制的效果，但同时也增强了内部控制的潜在风险，这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。因而在研究信息化条件下的内部控制时，我们必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念，从信息技术下内部控制产生的新的特点出发，发现企业会计信息化下内部控制存在的问题，同时探讨内部控制体系设计策略，寻找解决问题的有效措施和方法，以达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。所以，在当前信息化环境下，健全和完善内部控制是完善现代企业监督和管理的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。二、相关研究的最新成果及动态（一）国外关于信息化下内部控制的研究最早提及内部控制(Internal Contr01)的专业文献是1929年美国注册会计师协会(AICPA)和联邦储备委员会(FRB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年在上述基础上再次修订发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statement by Independent Public Accountants)。

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全

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行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做

到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限

行政事业单位内部控制信息化建设综述【最新版】

行政事业单位内部控制信息化建设综述摘要:网络时代的来临，使各形各类的信息资源渗透到人类社会的每一个角落，原子弹爆炸般的巨大信息量推使各行政单位、事业单位或企业单位逐渐衍生出各自的一套集决策、处理并管理数据信息为一体的高效服务系统，这极大地提高了其处理事物的能力与效率，并走向信息资源链的顶端，改变了过去事务复杂烦琐、公用资金挪用的状况。对建设服务型政府将大有裨益。因此，本文就建设行政事业单位内部控制信息化的路线的主题，从四个方面来探讨。关键词:内部控制;信息化;建设路线当前，信息技术革命正在席卷全球，信息、数据、情报源成为了社会发展的动力源，信息机器和信息系统更是参与了人类的一切活动，经济、政治、社会资源的管理优化等也都以新的形式和内容表现出来。政治方面，行政事业单位也应紧随大势，加强内部控制，充分高效地运用各类资源，开辟一条有组织，有计划，可自我调整优化的最优路线，实现内部与外部更好的对接和效益的合理最大化，保证国有资产和财税信息的真实完整，维护良好的公共服务秩序，防止个别人员借正常履职之名，以权谋私，促进管理质量的提升。一、确立单位内部控制信息化建设的目标

行政事业单位首先要明确自身的职能，内部控制对象及其主要流程。由于其性质与一般的企业单位不同，我国分块管理的行政体制使得内部不能完全控制事权，且仅限于财权方面。对此，财政部门近日发布了内部控制的集中对象，主要有预算、收支、采购业务，项目建设、合同签订和资产管理等业务。因此，信息化建设的目标就在于加强业务层面的控制，进行风险评估，注重对内部控制人员的评价和监督，加强廉政建设，防止腐败。综上，这些目标，应该具有以下这些性质:(一)要具有合法性保证内部控制的信息化建设符合相关法律法规，遵守规章原则，这里可以借鉴先进发达国家信息化建设的相关知识，使其更规范化，合法化。(二)要具有安全性由于近年来私自挪用公款的起诉案件不断发生，我国出台了八项规定、三项禁令等政策，对国有资金的安全管理尤其重视，而信息化的建设，正是为了保证国有资产的完整。但另一方面，信息系统含有的大量数据涉及着国家或者单位的机密。对于信息资源的收集和传输，要提高警惕，以防黑客侵入导致信息泄露或被不法人员利用的事件发生。(三)要注重效率性行政事业单位的初衷是服务社会，便利民众。高效的业务流程可以优化单位的职能。为此，信息化建设要满足内部单位及时、准确地收集和传递相关信息，并且对内对外都要做好沟通工作，及时更新数据，及时优化系统;(四)要警惕风险性这是最为重要的目标，那就是对风险的防范，重点关注重要事务和高风险领域，制定好相关的防护措施和战略。对于不同的领域所产生的不同风险，要深入进行研究和分析，

浅谈企业信息化与电子商务的关系(一)

浅谈企业信息化与电子商务的关系(一) 摘要]本文通过对企业信息化与电子商务概念的描述,结合运用SWOT分析法来对陕西电信企业信息化与电子商务的具体发展情况进行分析，进而说明两者之间的关系。关键词]企业信息化电子商务SWOT分析法随着网络的发展以及人们日益增长的信息化需求，企业信息化与电子商务也成为各个企业与消费者关注的热门话题，企业究竟该如何加强自身信息化建设，如何利用企业信息化与电子商务的关系，以更好地提高生产效率和自身市场竞争能力，并不断发展企业和进一步满足消费者的消费需求。这就需要我们明确企业信息化与电子商务之间的关系，并正确处理这种关系。一、企业信息化与电子商务概述 1.企业信息化的内涵企业信息化是指企业利用计算机技术、网络技术等一系列现代化技术，通过对信息资源的深度开发和广泛利用，不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平，从而提高企业经济效益和企业竞争力的过程。其实质是将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、客户交互等业务过程数字化，通过各种信息系统网络加工生成新的信息资源，提供给各层次的人们洞悉、观察各类动态业务中的一切信息，以做出有利于生产要素组合优化的决策，使企业资源合理配置，从而使企业能适应瞬息万变的市场经济竞争环境，求得最大的经济效益。 2.电子商务的内涵电子商务从本质上讲是一种商务活动，再具体一点，它是将计算机硬件设备、软件和网络基础设施作为手段，通过一定的协议连接起来的电子网络环境进行各种各样商务活动的方式。说得通俗一点，电子商务一般就是指利用国际互联网进行商务活动的一种方式，例如：网上营销、网上客户服务、以及网上做广告、网上调查等。电子商务是Internet的直接产物，是网络技术应用的全新发展方向。Internet本身所具有的开放性、全球性、低成本、高效率的特点，也成为电子商务的内在特征，并使得电子商务大大超越了作为一种新的贸易形式所具有的价值，它不仅会改变企业本身的生产、经营、管理活动，而且将影响到整个社会的经济运行与结构。二、结合陕西电信分析二者之间的关系 1.陕西电信企业信息化与电子商务的发展现状 (1)外部机遇陕西电信公司在国家信息化战略的指导下，特别是2002年电信行业重组以来，一直把内部企业信息化建设以及自己企业本身所具有的特殊性而应当在信息化社会中唱主角所承担的历史责任，时刻牢记在心。一方面，适逢国家以信息化带动工业化的战略倡导思想。另一方面，随着我国加入世贸组织，国外电信企业的进入也为我国电信企业的发展提供了一定的借鉴经验，学习国外电信企业如何做好信息化建设，如何将信息化建设推向电子商务阶段，建立自己的门户网站，运用现代化的手段宣传企业的产品、服务，提升企业的品牌形象。基础建设开始跟上，市场潜力很大。中国互联网发展十年，网民已近8000万，互联网的力量已开始渗透到人民日常生活的各个方面。网络等高科技技术逐步发展，法律的必要条件也开始得到重视，这无疑不为电子商务的发展奠定了一定的基础。 (2)外部挑战自从电信行业重组以来，在固定运营商里就存在中国电信、中国网通以及中国铁通三家运营商。从自身的信息化建设条件方面来讲，中国电信已经是发展几十年的老企业了，面对自己最直接的两大竞争对手，不但要在业务上竞争，还要在自身内部管理、企业信息化建设以及为社会企业信息化建设上竞争。除此之外，国外电信运营商的介入对于我国电信企业而言，既是机遇同时也是挑战。特别是近年来人们对外贸产品、服务情有独钟，这势必会影响国内

电子商务在企业信息化中的作用

电子商务在企业信息化中的作用 [关键词]：电子商务企业信息化信息化建设随着信息技术的发展，因特网作为工具被引入到商贸活动中，产生了电子商务。电子商务作为一种崭新的商务运作模式，将给人类带来一次史无前例的产业革命。成功的电子商务企业首先应使企业内部运作电子化、信息化。企业利用互联网来发展自身的信息化，并构建信息化模型，以适应未来的发展。电子商务与企业信息化概述何谓电子商务电子商务是在计算机网络平台上，按照一定的标准开展的商务活动。当企业将它的主要业务通过内联网、外联网以及互联网与企业的职员、客户、供销商以及合作伙伴直接相连时，其中发生的各种活动就是电子商务。一、何谓企业信息化企业信息化是指应用先进的计算机网络技术去整合企业现有的生产、經营、设计、制造、管理，及时地为企业的“三层决策”系统（战术层、战略层、决策层）提供准确而有效的数据信息，以便对需求做出迅速的反应。其本质是加强企业的“核心竞争力”。二、电子商务与企业信息化的关系电子商务与企业信息化有着极为密切的关系。企业信息化是电子商务的基础；电子商务是企业信息化的历史产物。企业信息化进程孕育了电子商务，推动了电子商务的发展；而电子商务的发展又促进了企业信息化的深入进行和深层次开发。没有企业信息化，社会对电子商务不可能有强烈的追求，置身于电子商务中，人们才能感受到企业信息化的重大意义。在网络和信息化社会中，电子商务以其显著的信息优势为企业奠定了激烈竞争中的生存之源和立足之本。这些信息优势主要取决于企业的信息化程度，同时它制约着其市场竞争力，决定着电子商务信息优势的创造与发挥。因此，现代企业的自动化、信息化与电子商务活动必须完全融合在一起。三、企业发展电子商务的紧迫性电子商务可以帮助企业解决许多问题，提供更多的机会。因此，企业有着发展电子商务的内在驱动力，归纳因素如下：市场变化因素全球化大市场的形成。在全球经济一体化的大背景下，全球化的市场正逐渐形成。企业正面临越来越沉重的国内外同行竞争的压力。由于生产者的需求不断变化，促使供应商们形成供应链。随着现代经济的不断发展，制造商对供应商提供的产品提出了更高的要求。生产者要求供应商提供集成度高的产品，以减少交易成本、提高效率。这些原因迫使供应商们紧密联合起来，形成一条供应链，对企业间的信息交流提出了更高的要求。四、企业改善经营管理的因素信息技术不仅用于企业之间的业务往来，企业内部经营管理和生产过程控制信息化的步伐也在加快。网络技术、系统集成技术等信息技术的使用，使企业内部信息交流渠道更加畅通，运转更加协调。利用电子商务提高服务质量的要求。由于在电子商务条件下，市场的透明度提高，开发出的新产品具有较低价格和较低廉的服务，以保持市场竞争力。对供应商们来讲，他们觉得有必要比订货者提供更快、更好的信息服务。同时，开展电子商务也可以提高厂商的售后服务质量。在当今社会，信息已逐渐成为一类重要的商品进行买卖，比如包含有产品历史信

企业信息化内部控制

企业内部控制——信息系统18．1信息系统管理授权审批制度

18．2信息系统开发、变更与维护管理制度

18．3信息系统访问安全管理制度

4．重要级，部门主管级别可以阅读、使用。 5．普通级，普通员工可以阅读、使用。第5条信息部根据员工的职级与权限编发账号，员工每人对应着唯一的账号，只允许使用自己的账号，禁止使用他人账号，否则造成的后果由使用者和账号泄露者共同承担。第6条企业员工越级使用企业的信息系统，必须经过上级领导授权，以授权书为准，否则视为非法使用，按企业的相关制度进行处理。第7条账号申请程序。 1．使用部门提出使用企业信息系统申请。 2．信息部门出具申请分析报告。 3．运营总监审核。 4．总裁审批。 5．信息部编发账号。第8条信息系统中的超级账户，必须有总裁签名的授权书，否则不得编发账户。第9条企业人员离职、调动时，信息部人员要及时对其账号进行撤销或修改。第3章操作人员规范第10条未经培训的操作人员禁止使用信息系统。第11条企业信息系统中的软件升级、杀毒、安装等由信息部统一操作，禁止用户部门的操作人员擅自进行系统软件的删除、升级、杀毒、改变或卸载系统软件版本等。第12条信息部工作人员在信息系统中设置的安全参数与软件系统环境配置等，禁止用户部门的操作人员修改。第13条操作人员离开工作现场时，要锁定或退出已经运行的程序，防止他人利用自身账号操作，否则造成的后果由当事人自己承担。第14条更换操作人员或密码泄露后，用户必须及时修改密码。第15条企业信息系统中的信息、数据为企业资产，禁止未经授权的操作人员使用存储介质存储。第4章信息部人员确保安全的规范第16条信息部指定人员定期审阅信息系统中的账号，避免授权不当或存在非授权账号。第17条信息部指定人员监测各账号使用信息系统的情况，发现异常上报信息部经理。第18条信息系统管理员加强对防火墙、路由器等网络安全方面的管理，防范外网对信息系统造成损害。

信息技术对内部控制的影响

信息技术对内部控制的影响对信息技术的考虑【内容导航】： (一)在计算机产生以前 (二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化 (三)会计信息技术化的大规模普及 (四)伴随着会计信息技术化的成熟【所属章节】：本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第一节信息技术对内部控制的影响的内容。【知识点】：对信息技术的考虑 (一)在计算机产生以前 1.在计算机产生以前，企业内部的信息处理最初是以手工处理的方式进行的。 2.一个企业的会计部门，通过不同岗位之间的分工协作，将日常经营活动中产生的财务资料进行加工处理，形成企业内部和外部需要的各种纸质会计信息。这种情况下的审计方式毫无疑问是手工的形式。

(二)随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化随着计算机的普及尤其是微型计算机的大众化，一些企业开始用计算机来处理部分会计资料。例如，工资管理程序、存货管理程序等，逐步用机器替代了部分人工劳动。但由于计算机处理的范围还比较小，注册会计师可以忽略计算机的存在，直接对打印出来的纸质文档进行审计。 (三)会计信息技术化的大规模普及 1.由于会计信息技术化的大规模普及，大部分企业的会计处理已经实现信息化。 2.注册会计师开始意识到信息技术审计的重要性，但这时人们对信息技术审计的认识还停留在对财务数据的采集和分析阶段，注册会计师仍然可以绕过信息系统，对财务数据和报表进行核实，以获取审计证据。 (四)伴随着会计信息技术化的成熟 1.伴随着会计信息技术化的成熟，以ERP为代表的企业信息系统的高度集成逐渐开始兴起。 2.这时的企业信息系统已不仅仅是一个孤立的系统，而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统，财务信息只是这个系统所处理信息的一部分，因此，注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑。信息技术与财务报告的关系

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册

行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存

会计信息化对企业内部控制的影响

会计信息化对企业内部控制的影响 (1) 2014-08-02 11:11:28 作者：来源：互联网文字大小：【大】【中】【小】简介：【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展，传统的内部控制无法适应会计信息化要求，会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控 ... 定制论文发表论文【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展，传统的内部控制无法适应会计信息化要求，会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控制在很多方面受到会计信息化的影响，尤其是企业内部控制存在诸多不确定性因素的时候，可以从完善内部控制制度，优化内部控制环境，强化监督检查等方面强化企业内部控制。【关键词】会计信息化；企业；内部控制会计信息化是会计电算化发展到新阶段的产物，是从会计电算化和会计信息系统的相关概念中衍生而来。当今社会对会计管理信息化的要求不但是建立新型的会计信息系统，还要健全会计信息系统的内部控制。企业的内部控制是指一个企业的所有员工和管理层为了达到既定的经营目标，保证资产的安全完整和会计信息资料的准确可靠，而在企业内部建立的调整、约束和控制的相关方法以及措施的概括，会计信息化对企业的内部控制产生影响是必然，因此要妥善应对才能在享受信息化的同时避免其带来的风险。 1.会计信息化对企业内部控制的影响企业内部控制目标是保护企业资产安全，财务报告和会计信息真实完整。在过去传统的环境下，企业内部控制由人工完成，在计算机条件下，充分利用计算机、网络与通信等媒介对会计信息进行输出和处理，改变内部控制的方法、范围、内容等，这给内部控制带来了机遇和挑战。 1.1会计信息化对企业内部控制有利影响会计信息化可以提高内部控制的及时性，可以在财会业务处理过程中和处理后进行控制，不必按照传统模式进行控制，大大增加了内部控制的时效性。其次，在信息化条件下，内部控制的方式多元化使得内部控制可以采用实时监控的方式来进行，也可以通过计算机操作来进行，这些新手段的应用使得内部控制不需要要到现场检查和账簿查询的方式来进行，使控制方式和手段多元化，另外在会计信息化条件下，内部控制不必通过手工进行计算，很大程度上节省了时间和人工成本，降低了内部控制的成本。 1.2会计信息化对企业内部控制的挑战信息化使内部控制从单一的对人的控制变为对人和计算机的控制，控制对象的变化增加内部控制的风险。其次，信息化条件下，内部控制除了通过对账、核查凭证等方式来进行，还必须对财务软件中数据的输入和安全性等进行控制，另外内部控制不再只是局限于企业内部，拓展到对企业财务状况产生影响的外部环境，从而使得控制环境变得复杂。过去企业内部控制很大程度上是依靠财务、审计部门等职能部门来做，会计信息化对内部控制很难起到比较大

行政事业单位内部控制制度.doc

承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报

部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度

信息化环境下的企业内部控制

1.引言信息化环境主要是实现了信息化管理的一种环境，随着信息时代的到来与发展，计算机、网络、通讯等信息技术得到了快速发展，构筑起了数字化和网络化的活动环境。企业信息化主要是指信息技术在企业经济活动中被广泛采用，在技术层面的高度发展，在知识层面资源化。企业在生产、经营及其管理各项活动中充分利用现代信息技术和信息设备，辅以网络技术和网络设备以及自动控制技术和现代化通讯系统等手段对企业进行全方位、多角度、高效和安全的改造，信息资源的深人开发和广泛利用，实现企业生产过程的自动化、管理方式的网络化、决策支持的智能化、商务运营的电子化，不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平，进而提高企业经济效益和竞争力的过程。信息化改变了企业数据存取、保存、传递的方式和生产经营模式，提高了业务运转与管理的效率、业务流程的自动化以及信息的价值化。这也给在人类漫长历史中发挥巨大作用的内部控制带来了无限的机遇和巨大的挑战，在这样的环境下企业的内部控制重点和模式随之要发生相应的变化，如何构建信息化环境下的企业内部控制系统已成为目前亟待解决的问题。为此，本文试图从信息化环境对企业内部控制的影响着手，分析信息化环境下企业内部控制面临的机遇与挑战，探讨构建和实施信息化环境下的企业内部控制系统。 2.信息化环境下企业内部控制面临的机遇与挑战 2.1信息技术的广泛应用提高了内部控制效率，增强了内部控制效果信息流程和业务流程的有效整合，给提高企业内部控制效率，增强内部控制效果，带来了新的机会。信息系统下的内部控制与手工系统下的内部控制相比较，是范围扩大、控制程序灵活多样的综合性控制；是控制的重点职能部门和计算数据处理部门并重的全面控制；是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。 2.1.1在信息化环境下，内部控制是基于一种人机结合的控制模式，许多控制程序，控制指标、控制方法被设置在计算机信息系统内部，大量的人工控制被信息系统的自动控制所取代，原先由多人分工协作的工作被信息技术重组后，只需要一个人就可以完成，这种变化导致企业组织、结构趋于扁平化，内部控制层次明显减少，岗位更加精简，责任更加明确，效率更加提高。 2.1.2信息技术的发展和广泛应用，有关经营决策的信息可以实现对经营决策过程及其影响的实时、充分、同步的反映，大大降低企业信息的不对称。信息与沟通已不再成为内部控制中难以解决的问题，此时，传统环境下企业所面临的风险可能依然存在但有所减少。实施同步的信息反映，决定了信息化环境下的企业对经营决策过程的控制活动必然是一个实施同步的过程，这种同步控制活动在经营决策活动发生时就能有效地发现并纠正任何可能存在的问题。从控制角度看，事后定期的监督过程已经与控制活动融为一体，内部控制由单一控制变成了多层次、全方位的控制系统，从单纯的控制活动到控制的诸多要素(活动、环境、程序、风险、制度)的综合控制，从控制财务到企业整个资源的控制，从单纯硬性控制到硬性控制与软控制相结合，从控制现在到全过程控制。 2.2信息化环境下企业内部控制面临的挑战信息化环境下企业将面临许多新的特殊风险，诸如信息系统规划建设的治理风险即IT治理风险、软件

广西省企业信息化及电子商务情况数据分析报告2018版

序言广西省企业信息化及电子商务情况数据分析报告从企业总数量，企业期末使用计算机数，企业每百人使用计算机数，企业拥有网站数，每百家企业拥有网站数等重要因素进行分析，剖析了广西省企业信息化及电子商务情况现状、趋势变化。广西省企业信息化及电子商务情况数据分析报告相关知识产权为发布方即我公司天津旷维所有，其他方引用我方报告均请注明出处。借助对数据的发掘及分析，提供一个全面、严谨、客观的视角来了解广西省企业信息化及电子商务情况现状及发展趋势。广西省企业信息化及电子商务情况分析报告数据来源于中国国家统计局等权威部门。广西省企业信息化及电子商务情况数据分析报告以数据呈现方式客观、多维度、深入介绍广西省企业信息化及电子商务情况真实状况及发展脉络，为机构和个人提供必要借鉴及重要参考。

目录第一节广西省企业信息化及电子商务情况现状概况 (1) 第二节广西省企业总数量指标分析 (3) 一、广西省企业总数量现状统计 (3) 二、全国企业总数量现状统计 (3) 三、广西省企业总数量占全国企业总数量比重统计 (3) 四、广西省企业总数量（2015-2017）统计分析 (4) 五、广西省企业总数量（2016-2017）变动分析 (4) 六、全国企业总数量（2015-2017）统计分析 (5) 七、全国企业总数量（2016-2017）变动分析 (5) 八、广西省企业总数量同全国企业总数量（2016-2017）变动对比分析 (6) 第三节广西省企业期末使用计算机数指标分析 (7) 一、广西省企业期末使用计算机数现状统计 (7) 二、全国企业期末使用计算机数现状统计分析 (7) 三、广西省企业期末使用计算机数占全国企业期末使用计算机数比重统计分析 (7) 四、广西省企业期末使用计算机数（2015-2017）统计分析 (8) 五、广西省企业期末使用计算机数（2016-2017）变动分析 (8) 六、全国企业期末使用计算机数（2015-2017）统计分析 (9)

信息化对于企业内控与风险管理的作用

信息化对于企业内控与风险管理的作用企业的日常运行是基于由一套套制度和流程所构成的管理体系展开的。因此，内控和风险管理所要控制的对象是企业现有的管理体系。但是，当企业规模达到一定程度时，离开IT技术的支持，要真正搞清楚自已的管理体系却并不容易。 IT 技术对于企业有效进行“管理体系梳理”的价值设想一下，如果在某企业内随便找一个员工，问他是否知道在其职责范围内的某件事应该如何操作，他可能随口就可以说出个一、二、三来。但是，如果我们再追问一句，“你是否确认这样做一定满足了企业的各种管理要求，包括ISO9001、六西格玛、精益化管理、平衡计分卡、HSE、风险控制以及公司有史以来颁发的所有规章制度？”，绝大部分情况下这个员工是不敢确认的。类似上述情况还可以举出很多事例，我们将此称为“管理体系孤岛”的现象。一个企业在发展过程中往往会不断地引入并应用各种先进的管理理念和方法，这些理念和方法的引进一般都以项目实施的形式展开，并随着项目的结束给企业留下一套套的管理制度和流程。由于这些制度和流程之间并没有进行过有效的整合，从而造成各体系之间存在相互脱节甚至相互冲突的情况，这种现象给企业造成的直接问题就是各种管理要求不能被真正全面地执行。

总之，不管引入并建立了多少种管理理念，企业都必须将他们整合成一套制度和流程，而企业的员工只要严格按照这套制度和流程中所规定的要求开展工作即可以满足所有管理体系的要求。本来，企业制定各种各样的规章制度、流程手册、程序文件、工作指南就是为了明确和规范做事的方法，但纷繁复杂的“管理体系孤岛”最后却反而让具体的执行者搞不清方向了。如果连应该怎样做都讲不清楚又怎么能指望员工认真全面地执行呢？如果连被执行的管理体系究竟是什么都搞不清楚，那就更谈不上真正意义上的内控和风险管理了。解决之道是企业可以供助于IT技术建立统一的信息化的制度和流程管理平台。所有的制度和流程都必须在此平台上进行建立、修改和发布。企业所有的制度文件、流程手册、岗位职责也必须通过这个平台自动生成。这样可以借助IT技术有效地避免不同管理体系之间的不协调和冲突，并实现管理体系的整合。事实上，没有信息化管理平台加以支撑，全凭人工管理来实现上述所谓的管理理念是非常困难的。信息化技术的优势就是可以通过功能、权限和工作流的设置来固化流程管理本身的各种制度和流程，并且可以大大提高管理体系整合的效率和精确程度。另外，信息化技术还能使相关人员方便高效地进行流程的设计、更改和查询。西门子、中石油等公司就建立了这样的信息化管理平台并取得了不错的成效。过去几年，众多企业都实施了全面预算管理、项目管理、合同管理、招投标管理、资产管理等信息

信息化内部控制的发展-

企业内部控制的信息化发展 21世纪是信息大爆炸的时代，伴随着计算机、网络通信以及“云技术”的不断发展和应用, 企业内部控制的信息化发展已经成为大势所趋，是企业提升自身竞争力，加强可持续发展的重要保障。而信息化也在很大程度上改变着内部控制的传统职能、范围以及方法，甚至重新定义了内部控制。我国颁布的《企业内部控制基本规范》中的《企业内部控制应用指引》第18号——信息系统，指出企业应当利用信息系统实施内部控制，应当重视信息系统在内部控制中的作用，这无疑对我国内部控制的信息化发展又注入了一针强心剂。然而，现有对内部控制的研究，大多从属于会计审计的理论范畴；而且实务中对于内部控制的信息化的发展也较多停留在从“会计电算化”到“会计信息化”的浅层次的发展中。因此，我们还没有真正的站在整个企业组织管理的角度去看待内部控制，也没有真正走出“信息化就是用计算机代替手工以及纸张”的理论误区。本文旨在总结我国企业内部控制的信息化理论研究成果，探讨现有研究存在的缺憾之处，分析内控信息化目前存在的问题。并提出在信息化条件下，内部控制的构建应当着眼于组织整体治理，从宏观理论的角度逐渐转变到重视具体的控制点上。一、信息化进程对企业内部控制的影响信息化的全面性、多元性、开放性对企业内部控制的影响已经深入到内部控制的方方面面；并且在企业信息化平台下，企业内部控制层次明显的减少、管理方式趋于扁平化（许永斌、俞淑仙，2004；刘志远、刘洁，2001；骆良彬、张白，2008），这些都对企业内部控制带来了较大影响。对此前人也已做出了较为深刻、全面的研究，总结起来主要有对内部控制环境、形式、范围、内容、风险等方面的影响。 1、控制环境动态化、集中化、复杂化。在信息化条件下，无论是企业内部的人员都可以容易的获得想要的信息，并且信息还处在不停的更新中。企业内部各个部门可以及时的整合信息并将优化过的信息反馈，因此企业内部的交流沟通处于动态的变化之中（许永斌、俞淑仙，2004）；由于计算机、网络技术的普及，企业可以将大量的信息进行集中化处理（赵青华，2007）；信息化背景下，各个部门不再是单独的个体，而是高度沟通的复杂的整体，“信息孤岛”现象逐渐减少，内部控制因此需要满足日益复杂的环境。 2、控制形式多元化。传统的内部控制主要针对员工和职务的牵制；在信息化条件下，事件的处理都是通过计算机软件来实现。因此，内部控制形式开始转变为计算机程序控制和

行政事业单位内部控制手册

行政事业单位内部控制管理手册（2018版）二〇一八年十月

前言为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的通知，要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告，为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。结合当前经济社会发展“新时代”要求，为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系，按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路，在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上，细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求，初步形成了本《内部控制管理手册》。《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具，用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计，旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程，本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进，持续改进、不断优化。

目录第一章总则 (4) 第一节单位概况 (4) 第二节单位组织结构 (6) 第三节手册说明 (13) 一、编制目的与意义 (14) 二、编制原则 (14) 三、内部控制管理职责 (14) 四、内部控制框架 (15) 五、其他说明 (15) 第二章风险评估 (19) 第一节风险评估概述 (19) 一、风险评估定义及意义 (19) 二、风险评估程序与步骤 (19) 第二节风险评估内部控制 (21) 一、风险评估组织及职责 (21) 二、风险评估环节及内容 (21) 三、风险评估报告 (22) 第三章单位层面内部控制 (24) 第一节内部控制工作组织 (24) 一、内部控制建设领导小组 (24) 二、内部控制建设领导小组 (25) 三、内部控制执行机构 (25) 四、内部控制评价监督机构 (25) 第二节运行机制与权责分配 (26) 一、运行机制建设 (26) 二、“三重一大”决策管理 (27) 三、经济活动归口管理 (29) 第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29) 一、关键岗位责任制及不相容职责 (29) 二、关键岗位人员管理 (33) 第四节不相容职责分离管理 (35) 第五节会计工作管理 (36) 第四章业务层面内部控制 (36) 第一节预算业务控制 (37) 一、业务管理概述 (37) 二、业务流程控制 (42) 5、预算执行流程 (48) 6、决算流程节点简要说明 (49) 第二节收支业务控制 (52) 一、业务管理概述 (52) 二、收支业务管理制度 (53) 三、业务流程控制 (68)

会计信息化对企业内部控制的影响与对策

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/ab5653361.html, 会计信息化对企业内部控制的影响与对策作者：兰飞飞来源：《财经界·中旬刊》2018年第06期摘要：企业内部控制是衡量现代企业管理水平的主要标志，将会计信息化应用到企业内部控制中去，在给企业带来巨大效益的同时，也为企业内控控制带来了新的挑战，因此，建立合理的会计信息化内部控制是很重要的一项问题，意义重大。本文从会计信息化对企业内部控制的现状出发，分析了存在的不足，针对内部控制的建设提出了一些建议。关键词：会计信息化企业内部控制影响现状对策在企业管理工作中，企业内部控制是十分重要的一项内容，如果合理展开内部控制，企业可以稳定运行，提升经济效益，相反，便会不利于企业的发展和经营。内部控制本身是一项主要的管理职能，它和市场经济相互联系，本身随着企业发展而产生变化。一、企业内部控制的研究目的和意义（一）以改进企业内部控制为主要的研究目的内部控制环境决定了会计信息整体质量，加大会计信息化技术的研究力度，对于企业内部控制而言具有十分重要的作用。在企业内部控制中，要想提升控制水平，必须制定有效的方法。因此，当前企业关注的重点问题便是怎样建立和会计信息化环境相符合的内部控制，以此提升企业会计整体质量，确保信息数据的准确性。（二）企业开展内部控制的意义企业内部控制，主要是对企业内部展开有效的经营和管理，针对企业发展现状，制定出一系列制度，这些制度具备监督、制约性，会计部门的信息化建设也是为了顺应时代发展需求而出现的。最近几年，大部分企业都加大了对会计信息化的关注度，引进会计信息化建设，不仅可以提升企业管理效率，同时还能够改进管理方式，创新理念。然而，有的企业不注重制度的完善，经常出现违规操作的现象，加剧了企业问题的严重性。所以，在网络信息化技术不断发展的背景下，对企业开展内部控制是很有必要的，它可以改进企业现状，保证会计信息化质量，从而推动企业稳定发展。二、会计信息化内部控制的现状（一）信息化建设期间缺少复合型人才会计信息化发展较快，它主要包含会计管理和网络技术两种，对会计专业人员提出了严格的要求，明确规定，会计人员必须全面掌握计算机、会计、防范意识等专业知识。当前，现有