财经法规税收知识点总结
第二节 主要税种
、增值税
一、增值税一般纳税人应纳税额
销项税额的计算 销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务， 取的增值税税额。
销项税额=销售额X 适用税率 （一）一般纳税人应纳税额的计算 应纳税额 =当期销项税额—当期进项税额
1. 销项税额
销项税额=销售额X 税率
2. 销售额 销售额是指纳税人销售货物和提供劳务向购买收取的全部价款和价外费用。
视为含税收入，是在价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款 利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费 但 价外收费不含 ：
（ 1 ）向购货方收取的销项税；
（ 2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （ 3）同时符合以下两个条件的代垫运费：
① 承运部门将运费发票开具给购货方； ② 由纳税人将发票转交给购货方。
不含税销售额=含税销售额 r 1 + 13% ）或（1 + 17% ） 注：对价格明显偏低或偏高，且不具有合理商业目的的，或视同销售货物行为无销售额的确定 按下列 顺序确定 其销售额：
（ 1 ）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （ 2）按其它纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （ 3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本X （1 +成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本X （1 +成本利润率 或=成本X （1 +成本利润率 增值税 =组成计税价格 * 增值税率
3. 进项税额：见教材 137 页
（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额 以票扣税 ：
1 ．从销售方取得的 增值税专用发票 上注明的增值税额； 2．从海关取得的 海关进口增值税 专用缴款书上注明的增值税额。 3．增值税一般纳税人 购进农业生产者销售的自产且免税农业产品
品，准予按照买价和 13％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
准予抵扣的进项税额=买价X
13%
4．增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，
按照运费结算单据 （普通发票）
所列运费金额、建设基金 依 7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的 装卸费、保险费等其他杂费 不得计算扣除进项税
额。
准予抵扣的进项税额=（运费+建设基金）X 7%
注：购买或销售免税货物（购进免税农业产品除外）所发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣。
按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收
）＋消费税税额
）十（1—消费税税率）
，或者从农民专业合作社购进免税农业产
（二）不得从销项税额中抵扣进项税额1．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（不属于视同销售或销项税为零）
2．非正常损失的购进货物及相关劳务；3．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（责任在企业，税款应由企业负担）
4．纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
5．上述1 项至4 项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用6．未取得合理合法的专用发票或未在规定期限认证的专用发票，进项税额不允许抵扣不允许抵扣方法：
（1）购入时不允许抵扣
直接计入成本或费用，如购进货物用于在建工程、集体福利等
（2）已经抵扣后改变用途、发生损失等，从进项税额中扣减，会计作“进项税额转出”处理
二、小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额=销售额X征收率（3%）
1．小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。
不含税销售额=含税销售额十（1+征收率）
2．小规模纳税人不得抵扣进项税。小规模纳税人会计核算不健全，不实行“购进扣税法”，实行简易计税办法。3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
应纳增值税=含税销售额十（1 + 3% ）X 2%
三、进口货物应征增值税税
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
或=（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
应纳增值税税额=组成计税价格X税率纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率（
17%或者1 3% ）计算应纳税额，不得抵扣任何税额（国外
负担的增值税款，不得抵扣）
如果进口货物不属于消费税的应税消费品，组成计税价格公式中的消费税为零。四、营改增见教材135 页
二、营业税
一、计税依据的一般规定
营业税为价内税，计税依据是营业额
应纳营业税=营业额X适用税率
营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用续费、补贴、基金、集资费、代收款项、代垫款项等）对于纳税人提供劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低而无正当理由或无营业额的：按下列顺序确定其销售额：
（1 ）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（2）按其它纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=工程成本x（ 1 +成本利润率）+ （1—营业税税率）
、计税依据的具体规定（了解）
一）建筑业
1.总承包人将工程分包或者转包给他人的，以全部承包额减去付给分包、转包人价款后的余额
2.建筑、修缮、装饰工程作业营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款，
包括收取的手
为营业额
但不包括建设方（投
资方、甲方）提供的设备的价款；安装工程作业，凡所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设 备的价款在内。
3. 纳税人自建自用的房屋不纳税；纳税人（包括个人）将自建的房屋对外销售，自建行为按建筑业缴纳营业税， 再按销售不动产征收
营业税。 自建行为营业额根据纳税人或其他纳税人最近时期同类工程的价格确定， 无同类工
程价格的，按组成计税价格确定
组成计税价格=工程成本X （ 1 +成本利润率）+ （ 1-营业税税率）
（二） 金融保险业
1. 金融业
（ 1 ）一般贷款业务：以 利息收入全额 为计税依据，包括罚款、罚息、加息等； （2）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务：
营业额=卖出价-买入价
卖出价和买入价是指卖出或买入原价，不包括卖出和购进过程中支付的各种费用和税金。
（ 3）融资租赁业务，向承租人收取的 全部价款和价外费用减去 出租方承租的出租货物的 实际成本 后的余额，以 直线法折算出本期的营业额。
本期营业额=（应收的全部价款和价外费用-实际成本）X （本期天数十总天数）
实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付给境外的外汇借款利息支 出和人民币借款利息 （ 5）金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）营业额为
手续费（佣金）类全部收入 ；金融企业从事受托收款
业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收 入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。
2 ．保
险业
（1） （ 2） （ 3 ） （ 4 ）
（三） 邮电通信业
1 ．电信部门以集中受理方式为集团客户提供的跨省出租电路业务，由受理地区的电信部门按收取的全部价款减 除分割给参与提供跨省
电信业务的电信部门的价款后的差额为营业额；
营业额=全部价款-分割价款
2．邮政电信单位与其他单位合作， 共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的， 以全部收入减去支付
给合作方价款后的余额为营业额。
营业额=全部收入-合作方价款
（四） 文化体育业 单位或个人进行演出， 以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、 后的余额为营业额。
营业额=全部票价收入或包场收入-支付给演出场所、演出公司或经纪人费用
提供演出场所的单位取得 场租收入 按照“服务业 —租赁业 ”计税；演出公司或经纪人取得收入按照 “服务业 —代理 业”计税 （五） 娱乐业
1 ．旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改 由其他旅游企业接团 的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅 游费后的余额为营业
额。
2．纳税人从事旅游业务的，以其取得的 全部价款和价外费用 扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的 住宿费、 餐费、交通费、旅游
景点门票和其他接团旅游企业的旅游费
后的余额为营业额。
3．代理业以代理者向委托方实际收到的报酬为营业额。
4．物业管理单位，与物业管理有关的全部收入减去代业主或承租者支付的水、电、燃气费、房屋租金后的余额 为营业额 5．广告代理业
营业额=全部价款和价外费用-广告发布费
注意：不能扣除广告制作费用
初保业务的营业额为向被保险人收取的 全部保险费 ；
储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的 储金平均余额乘以 人民银行公布的 1年期存款的 月利率 ； 无赔偿奖励业
务以向投保人 实际收取的保费 为营业额；
分保险业务：初保业务营业额=全部保费收入-分保人保费 演出公司或者经纪人的费用
6
.拍卖行向委托方收取的手续费应征营业税
7 ?境内单位派出本单位员工赴境外，为境外企业提供劳务，不属于在境内提供应税劳务。对境内企业外派本单 位员工赴境外从事劳务
取得的各项收入，不征营业税。 （六）销售不动产或转让无形资产
1 ?单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或 受让原价后的余额为营业
额。
2 .单位或个人转让销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使
用权作价后的余额为营业额。
3 .自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5
年（含5年）的非普通住房或者不足 5年的普通住房对外销售的， 按照销售收入减去购买房屋价款后的差额征收 营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
三、应纳税额的计算 具体情况
计税公式
（1）以收入全额为营业额 应纳营业税=营业额X 税率
（2）以收入差额为营业额 应纳营业税=（收入全额-允许扣除金额）X 税率 （3）按组成计税价格为营业额
应纳营业税=组成计税价格X 营业税税率 组成计税价格=营业成本或者工程成本X （1 +成本利润率）-（1-营业
税税率）
、消费税
三种计税方法 适用范围
计税公式
从价定率计税 除列举项目之外的应税消费品 应纳税额=销售额X 比例税率 从量定额计税
啤酒、黄酒、成品油
应纳税额=销售数量X 定额税率
复合计税（比例税 率和定额税率） 卷烟、白酒 应纳税额=销售额X 比例税率+销售数量X 定额税率
计税销售额规定
1.销售额为纳税人销售应税消费品
向购买方收取的全部价款和价外费用 。
全部价款中包含消费税税额，但 不包括代垫运费、增值税税额 价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、 代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
2 .含增值税销售额的换算
应税消费品的销售额=含增值税的销售额十（
二、委托加工应税消费品 （一）含义
（二） 消费税税款的缴纳
受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。受托方是个体经营者，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳 消费税。 （三） 委托加工应纳消费税的计算
1.受托方有同类消费品的销售价格：
代收代缴消费税=销售额X 适用税率
2 .受托方无同类产品的销售价格:
组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （
1—比率税率）
复合计税：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X 定额税率）+ （
手续费、包装费、储备费、运输装卸费、
1+增值税税率或征收率）
1 —比率税率）
（四）自产自用应税消费品应纳税额
没有同类计税价格，按照组成计税价格
从价：组成计税价格=（成本+利润）/ （1-比例税率）
复合计征：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/ （1-比例税率）
三、进口应税消费品
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损居民企业应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额X适用税率-减免税额-抵免税额
（一）直接计算法
应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除项目—弥补亏损
（二）间接计算法
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
一、收入总额（以权责发生制为原则确认收入）包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式收入：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式收入：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
二、不征税收入和免税收入
（一）不征税收入
1?财政拨款：是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
3?国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院、税务主管部门规定专项用途并经过国务院批准的财政性资金。
财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、
补贴、贷款贴息、以及其他各类财政专项资金
（二）免税收入
1?国债利息收入
2?符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
3?在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益4 ?符合条件的非营利组织的收入
三、扣除项目的范围
1?成本：企业销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。
2?费用：企业每一个纳税年度为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用，已计入成本的有关费用除外。
3?税金：企业按规定缴纳的消费税、营业税、城建税和教育费附加、关税、资源税、土地增值税、房产税、车
船税、土地使用税、印花税等，不包括企业所得税和增值税。
4.损失：企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁担、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失及其他损失。
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部或部分收回时，应计入当期收入。
四、扣除项目的标准
（一）工资、薪金支出
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式
的劳务报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者是受雇有关的其他支出。
（二）职工福利费、工会经费、职工教育经费
60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）
（三）业务招待费
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的收入的5%0
（四）广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）
收入15%的部分，准予扣除；超过部分，在以后纳税年度结转扣除。
广告费支出的三个条件：（1）广告是通过工商部门批准的专门机构制作；（2）已实际支付费用并取得相应发票；
（3）通过一定媒体传播。
非广告性质的赞助费在所得税前不得列支。
（五）公益性捐赠支出
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体、公益性群众团体或县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许扣除
五、不得扣除的项目
1 .
2.
3.
4.
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
企业所得税税款；
税收滞纳金；
罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
经营过程中企业之间的违约金、银行罚息可以在税前扣除
5?超过规定标准的公益性捐赠支出；
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出不得税前扣除
7?未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等
8?企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
9 ?与取得收入无关的其他支出
六、亏损的弥补
企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，
但最长不得超过5年。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
五年补亏，先亏先补”
北京工商大学管理学考点重点知识点总结
一概述。 1.选择: A管理概念:特定的环境条件下，以人为中心，对组织所有拥有的资源进行有效的计划、组织、领导、控制、以便达到既定组织目标的过程。 B主体：人管理是组织中的管理，管理的载体是组织，由担任主管工作的人或小组来完成； 管理的对象：一切可调用的资源 管理的目标：有效率地完成组织既定目标，达成期望效果 管理的本质：活动或过程（分配、协调或过程） 管理的职能：获取信息、决策、计划、组织、领导、控制、和创新； 管理的核心：协调人际关系 C.评价管理工作有效性指标:效率,效果 D管理的科学与技术之争1.作为科学的管理，客观规律性，可检验性和系统性。2.作为艺术的管理，正是指管理是一门艺术，正是指管理者在管理实践过程中随地制宜地、创造性地运用管理技术和方法来解决管理问题，它有很强的技艺和技巧性。3.离不开扎实的管理理论知识，又离不开自身主观能动性和创造性的充分发挥。E.系统组织是(开放式)的 F组织与环境的关系包括两个方面：1.外部环境对组织的决定、制约和影响作用。2.组织对环境的消极被动的或者积极主动的适应。 组织环境分为一般环境和任务环境.____.一般环境，指对某一特定社会中一切组织都会发生影响、都会起作用，具有普遍意义的共有环境____任务环境，具有直接的、具体的和经常性的亦即特殊影响和特定环境。 G管理职能的拓展：1.决策是各项管理职能的核心2.创新是各项管理职能的灵魂3.协调是管理工作的本质要求H. pdca循环：提出者：美国戴明。p计划-d执行-c检查-a行动pdca循环的过程就是发现问题，解决问题的过程。pdca循环特点：1.大环带小环。2.阶梯式上升 I古典管理理论：1.泰罗——科学管理理论。三个基本出发点：1，科学管理的根本目的是谋求最高工作效率，即提高劳动生产率。2.用科学管理来代替传统的经验管理。3.科学管理的核心是要求管理人员和工人双方都实行重要的精神变革——心理革命 J法约尔十四条管理原则（1）劳动分工（2）权力和责任（3）纪律（4）统一指挥（5）统一领导（6）个人利益服从整体利益（7）员工报酬（8）集权原则（9）等级制度（10）秩序（11）公平（12）人员的稳定（13）首创精神（14）团结合作实质：统一指挥和等级制度 2.简答.A管理的六大职能：计划、组织、人力资源管理、领导、沟通、控制。 B按组织中所处层级,将管理者划分为: 高级管理者(决策层)，中层管理者，高级管理决策的执行者（执行层），基层管理者（作业层） C管理者角色分为三大类:人际角色（代表人，领导者，联络者）信息传递（监督者，传播者，发言人）决策制定（企业家，混乱驾驭着，资源分配者，判断者） D管理者的技能1.技术技能（基层管理者最重要）。2.人事技能。（中层管理者）3.概念技能(1思想技能。2设计技能) E西方管理思想与管理理论的发展可以分为三个阶段：（1）古典管理理论阶段：泰罗开创的科学管理理论、法约尔所提出的一般管理理论，韦伯的理想的行政组织体系理论等 （2）近代的“人际关系”——梅奥人际关系学说的霍桑试验《工业文明的人类问题》“行为科学” （3）当代管理理论阶段：罗德3孔茨管理丛林，西蒙决策理论。法约尔管理过程权变管理，德鲁克经验管理，数量管理（管理科学，运营管理，管理信息） F：泰罗具体方法：1.科学作业管理2.计件付酬原理3.计划与作业分离原理。4.职能组织原理。5例外管理原理。。6.人事管理原则 G法约尔五大管理职能。计划、组织、指挥、协调、控制 H韦伯，组织权力的类型：@@@ 传统的权力形式（效率最低）@@@超凡的权力形式（对某人所持有的非凡性的热爱）@@@ 法理性的权力形式（最理想）
税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-一节至四节
第一部分税收学原理 一、单项选择题 1．下列权利中作为国家征税依据的是（）。[中央财经大学2019研] A．管理权力 B．政治权力 C．社会权力 D．财产权力 【答案】B 【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。 2．下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。[中央财经大学2019研] A．税率 B．纳税环节 C．税目 D．纳税对象 【答案】C 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，
是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。 3．我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。[中国财政科学研究院2019研改编] A．资源税 B．车辆购置税 C．个人所得税 D．企业所得税 【答案】B 【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。 4．税收管理体制的核心内容是（）。[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研] A．事权的划分 B．财权的划分 C．收入的划分 D．税权的划分 【答案】D 【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间
的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。 5．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。[中国财政科学研究院2019研] A．中央 B．地方 C．中央或地方 D．中央和地方 【答案】A 【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。 6．德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则 B．国民经济原则 C．社会正义原则 D．税务行政原则 【答案】B 【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护
税收筹划知识点自学1
知识点自学（第一章） 一、税收的特征 （一）强制性 税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 （二）无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。但税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看问题，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。 （三）固定性 税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征税双方共同遵守。 税收的“三性”，如同税收本身一样，随着国家的产生而产生，由税收这种凭借国家政治权力征收的特殊分配形式而决定，它作为税收本身所固有的特性，是客观存在，不以人们意志为转移的。 二、税收的产生与发展 税收是一个古老的经济范畴。从人类发展的历史看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。税收是随着国家的产生而产生，随着国家的发展而发展的。（一）税收产生的条件 概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。历史上，私有制先于国家形成，但对税收而言，是同时存在这两个前提条件，税收才产生。可以说，税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。 （二）税收的发展 随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。从税收的名称、法制程度、税制结构、征收实
体、地位和作用以及征税权利等几个方面，能够较充分地反映税收的发展情况。 三、税收的构成要素 虽然不同税种的内容存在差异，但都是由一些必不可少的要素所构成的。这些要素包括：纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率是三个最基本的要素。（一）纳税义务人 纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税义务人一般分为两种：1．自然人，指依法享有民事权利，并承担民事义务的公民个人。2．法人，指依法成立，能够独立地支配财产，并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织。 （二）征税对象 征税对象，又称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题。 （三）税率 税率是应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 税率可以分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。 （四）纳税环节 税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。有广义和狭义之分。广义的纳税环节指全部征税对象在再生产中的分布。如资源税分布在生产环节，所得税分布在分配环节等。它制约着税制结构，对取得财政收入和调节经济有重大影响。狭义的纳税环节指应税商品在流转过程中应纳税的环节，是商品流转课税中的特殊概念。 （五）纳税期限 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。国家开征的每一种税都有纳税期限的规定。合理确定和严格执行纳税期限，对于保证财政收入的稳定性和及时性有重要作用。 （六）税收优惠
个人与团队管理各知识点
《个人与团队管理》各章知识点 第一单元自我规划 第1章：思考你的目标 1、什么是创造性思维方法，你的工作当中的哪些方面适合应用创造性思维方法？ 创造性思维是指不依常规、寻求变异、想出新方法、建立新理论、从多方面寻求答案的开放式思维方式。头脑风暴法的规则遵循两个独立的阶段，这两个阶段不能同时进行。在我们的工作中，经常会遇到比如：制定目标、解决问题的情况，我们经常采用头脑风暴法。 例：培养创造型思维是培养创造能力的一个方面。（对） 2、什么是头脑风暴法？个人和集体使用头脑风暴进行创造性思维有什么区别和联系？ 头脑风暴法(Brainstorming)是为了克服阻碍产生创造性方案的遵从压力的一种相对简单的方法，它利用一种思想产生过程，鼓励提出任何种类的方案设计思想，同时禁止对各种方案的任何批评。个人头脑风暴不会受到别人的干扰，但是思路狭窄；团队头脑风暴法能够集中很多人的意见，但是人们往往会有所顾虑。3、假如你现在面对职业或工作的选择，你会采用什么手段来面对这些选择？ 具体情况具体对待。面对不同的情况，应该有不同的方法。一般来讲包括： 改变境遇 积极进取——使自己更加适应； 面对其他挑战，如参加训练和培训； 改善工作环境； 授权给其他人，让他们承担一些日常事务。 改变自己 检查自己的真实想法——嘴上说的和心中想的是否一致； 改变行为； 发展在其他领域的技能和能力 改变个人与工作之间的关系 适应工作； 将工作看作达到目标的方法； 通过降低问题的重要性来改变看法——更注重工作之余的生活。 离开 4、请思考你是如何制定自己的目标和计划的。 制定目标时首先应该分析自己的现状，考虑自己的选择，这种情况可以用个人头脑风暴法来进行，但是一定要遵循头脑风暴法的规则。 制定计划：可以按照计划的时间长短进行，长期计划一般是提纲挈领的；而短期的计划则是详细具体的，事情的时间、地点、人物等都应该具体详细。当然其他的方法也可以。 第2章：自我认知 1、什么是自我认知？在日常生活中你是怎样了解自己和他人的？ 自我认知是情感智能框架中的一个方面，也就是了解自己的情感，主要包括：情感自我认知、正确的自我评估、自信等。一般通过测试，视个人情况而定，只要合理即可。 一般来说：与他人沟通，理解他人，换角度思考，反思自己的行为，接受各种反馈意见等都能帮助你去理解自己和他人。 例：情感智能框架中的认知包括（ D ）。
税收学原理复习归纳
1、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。 2、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。 3、税收产生的四个阶段 ①自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。 ②请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。 ③专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。 ④立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。 4.税收的基本概念 税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 (1)税收是政府取得财政收入的基本形式 (2)现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要 (3)政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行
税务会计与纳税筹划知识点归纳
税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；
二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合
会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应
3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则
税收学原理税收学原理思考题参考答案
《税收学原理》习题参考答案 第一章税收概念和中国税收概况 1．税收有那些主要特征？ 答案提示：税收具有强制性、无偿性、确定性、均一性4个基本特征 2．税收包括那些基本要素？ 答案提示：按照税收概念，税收涉及征收主体、纳税主体、征收客体、征收程度等内容，相应地其基本要素包括税收管辖权、纳税人、税基和税率等。 3．税收有那些主要类别？ 答案提示：按照征税对象的不同，税收可分为3大类，一是流转税类（turnover taxes），二是所得税类（income taxes），三是财产税类（property taxes）。 4．为什么说“在法制社会中，强调税收的法律强制性不会导致征纳关系的紧张，反而有利于征纳关系的协调和民众纳税意识的培养”？ 答案提示：因为征税方按税法规定的行为准则行事，纳税方就有安全感，产生被迫感、重负感的只是不按税法办事的偷漏抗税者。在当前的生产力水平和社会状况下，否定税收的强制性、过分宣传自愿纳税只会使偷漏抗税更加严重。为了使征税成本降低，我们希望越来越多的人能够自愿报税、纳税，但西方国家的税务管理实践证明，自愿报税的前提是对偷漏抗税的严厉惩处，是法律威慑和强制的结果，基于法治文化；也基于将偷漏税视为偷盗公共利益，将诚信纳税视为美德的信任文化。要做到纳税人自愿上门报税，还必须建立公平明确的税法体系，形成严格执行税法的执法、司法及中介代理组织，构造疏而不漏的税收信息系统，推行普遍的源泉控制办法，使纳税人的一切经营、收入情况都处于征收机关控制之下，同时征收机关的一切行为、政府对税款使用行为也在人民代表机构及法律、行政监督机关监督之下。这就是说自愿报税的税收文化环境的形成仍然有赖于强制性。强制性是税收的固有特征。5．税收是公共产品的价格这个说法正确吗？为什么？ 答案提示：不正确。由于公共产品的非竞争性和非排他性特征，公共产品无法定价，政府以税款建立行政机关、举办公共工程、提供公共需要到底给每一个纳税人提供多少利益无从计量，等价交换因而无从谈起。如果每个人从政府公共产品的提供中获得的利益可以计量，那么就完全可按商品市场通行的做法那样一手交钱一手交货，就没有必要建立这么复杂的财政税收制度。正是因为在公共产品领域无法进行等价交换才需要税收这一财政收入形式。否定无偿性、强调利益等价交换，对征税实践也会带来危害。如果贯彻等价交换原则，那么征税
税收筹划知识点自学
知识点自学（第十章）所得税筹划 一、企业所得税筹划 （一）利用企业形式及类型进行筹划 新企业所得税法规定，在我国境内设立不具备法人资格营业机构的居民企业，应当汇总纳税。这意味着总分支机构要合并纳税，而母子公司则是分别纳税，那么已经设立在经济特区、上海浦东新区、经济技术开发区以及享受税收优惠政策的中西部地区的企业以及享受低税率的其他企业，在其他地区应设置分支机构，而不要选择设立独立核算的子公司。因为，对于这类企业新企业所得税法给予5年的过渡期，现有企业可以充分利用这项规定，将适用高税率的分支机构并入适用低税率的总机构纳税。总分支机构汇总纳税，还可以互相弥补亏损，从而减轻企业的税收负担。 新企业所得税法对小型微利企业实行20%的所得税税率，高新技术企业实行15%的税率，创业投资企业也享受一定的税收优惠政策，因此，要充分利用企业类型进行税务筹划。 当然，在利用企业类型、形式进行筹划时，不仅要考虑税收因素，还应当考虑企业的发展前景、业务规模的变化以及企业组织形式对开展业务的影响等。（二）利用应纳税所得额进行筹划 新税法规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业如果能够推迟应纳税所得的实现,则可以使本期应纳税所得减少,从而推迟或减少所得税的缴纳。并且,由于新税法对部分可扣除项目的扣除比例有限制,企业如果能够控制各项费用和支出的规模,使其保持在新税法规定的可扣除范围之内,也可以起到筹划的作用。 1、销售收入筹划 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。企业的收入主要是销售商品的收入,因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。税法规定,企业直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证,并将提货单交给买方的当天作为收入确认时间;分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收
国际税收协定及其范本
第十一章国际税收 知识点国际税收协定及其范本 （一）发展与现状 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。 1.世界上最早的国际税收协定：1843年比利时和法国政府签订 2.两个范本： 《经合组织范本》、《联合国范本》 3.我国： 第一个全面性税收协定1983年与日本签订； 截止2016年底，我国对外正式签署102个避免双重征税《协定》＋2个《安排》（港、澳）+1个《合作协议》（台）； 全国人大常委会批准的《多边税收征管互助公约》，2017年1月1日生效，旨在打击跨国逃避税行为，维护公平税收秩序。 （二）两个范本差异 1.《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要目的在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间双边税收协定的签订。 2.《经合组织范本》虽然在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权，但其主导思想所强调的是居民税收管辖权原则，主要是为了促进经合组织成员国之间双边税收协定的签订。 （三）国际税收协定典型条款介绍（新加坡与中国的税收协定）。 例如：双重居民身份下最终居民身份的判定标准 1.个人（4个）依次是： 永久性住所；重要利益中心；习惯性居处；国籍。 2.公司和其他团体： 同时为缔约国双方居民的人，应认定其是“实际管理机构”所在国的居民。 知识点非居民企业税收管理 （一）税务登记管理 （二）设立机构场所的——企业所得税25% 应纳税所得额核定方法（代表机构的核定利润率不应低于15% ） （三）未设立机构场所的——企业所得税10% 应纳税所得额确定方法： 1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、担保费——收入全额为计税依据 2.转让财产所得、土地使用权转让所得、融资租赁所得、企业股权转让所得——财产净值为计税依据 3.其他注意问题： （1）合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者,取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
管理沟通知识点总结
第一部分管理沟通原理 1 沟通与管理沟通 沟通是人们分享信息,思想和情感的任何过程. *沟通在管理中的作用:激励,创新,交流,联系. *管理沟通是围绕企业经营而进行的信息,知识与情报的分享过程. *沟通过程由各种要素组成:发送―接受者,信息,渠道,噪音,反馈和环境. 发送―接收者:在大多数沟通中,人们是发送―接收者,即在同一时间即发送又接受. 信息是由一个发送―接收者要分享的思想和情感组成的. 渠道是信息经过的路径 反馈是发送―接收者相互间的反应. 噪音是阻止理解和准确解释信息的障碍.它分成种形式:外部噪音,内部噪音和语义噪音. 环境是沟通发生的地方.环境能对沟通产生重大影响 *外部噪音来自于环境,它阻碍听到或理解信息,如天气热,吵闹. *内部噪音发生在发送―接受者的头脑中,这时他们的思想和情感集中于在沟通以外的事情上. 2沟通是一种相互作用 沟通的相互作用不仅包括身体方面,也包括心理方面:印象是在沟通参与者的头脑中形成的,人们对另一个人的所思所想直接影响到他们的沟通. 沟通作为一种相互作用,包含三个重要的原理: 1)进行沟通的人连续的,同步的发出信息.即不管你在沟通中是否说话,你都积极地参与到信息的发送和接收中. 2)沟通事件由过去,现在和将来.即我们都依据自己的经验,情绪和期望对各种情形做出反应,这些要素使沟通情景复杂化. 3)沟通的参与者扮演相应的角色.即在沟通中我们扮演不同的的角色,无论这个角色是否由个人关系或社会所确立,不同的人会按不同的方式理解,这些不同的理解影响它们所导致的沟通. 3 管理沟通的种类 自身内沟通人际沟通小组中的沟通公共场合沟通跨文化沟通 *自身内沟通是发生在自身内部的沟通,它包括思想,情感和我们看待自己的方式. *跨文化沟通是两个或两个以上来自不同文化背景的人在任何时候相互作用而产生的沟通. 4 组织内部信息沟通网络 正式与非正式的沟通网络，非言语沟通 *正式沟通网络有链式,轮式,环式,全渠道式,Y式. *非正式沟通网络有单串型,饶舌型,机率型,集聚型. *非正式沟通是不受管理层控制的. 5 影响管理沟通的基本因素 1) 外在因素:组织结构;沟通环境.
税收筹划知识点整理
税收筹划知识点整理 1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性 3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。 4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划”和“漏洞派税收筹划” 5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。 6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。 7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。 8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。 9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。 11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。 12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。 13如何选择税收筹划的切入点：①选择税收筹划空间大的税种，税源大，则税负弹性大，潜力也大②以税收优惠政策切入，充分利用税收优惠条款，享受节税效益③以纳税人构成切入，选营业税不选增值税，选一般纳税人不选小规模纳税人④以影响应纳税额的几个基本因素切入，计税依据越小，税率越低，纳税越少⑤以不同财务管理过程切入，包括筹资、投资、资金运营和收益分配。 14增值税无差别平衡点（不含税销项额）：增值税为17%，营业税为3%时，当低于17.65%选择一般纳税人，高于选择小规模纳税人。增值税为13%，营业税为3%时，当低于23.08%选择一般纳税人，高于选择小规模纳税人。 15价外费用指价外向购买方收取的手续费、包装费、代垫款项和其他性质的费用，都并入销售额计税。除了受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（这里的销售额指不含税销售额，一般纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，需要将其换算成不含税收入再并入销售额） 16企业在产品销售过程中，在应收款项一时无法收回或部分无法收回的情况下，可以选择赊销或分期收款结算方式。 17纳税人兼营免税项目或非应税项目应当正确划分其不得抵扣的进项税额，对不能准确划分的进项税额按如下公式计算。 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计） 18复合计税的应税消费品包括粮食白酒、薯类白酒和卷烟。 19纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同
国际税收心得体会
国际税收心得体会 【篇一：税收业务培训心得体会】 税收业务培训心得体会 我于5月20日至6月18日参加了全省国税系统稽查业务培训班。 通过为期一个月的税收稽查业务培训，我感到收获是多方面的。能 克服了畏难情绪，学到了许多业务知识，提高了稽查技能，增强了 干好税收稽查工作的信心，收到了比较理想的效果。 通过学习，更新了知识，开阔了视野，学到了多种处理税收稽查业 务问题的方法，增加了干好本职工作的信心。 短短的一个月的时间，我们学习了《十七大报告专题辅导》、《党 风廉政建设专题》、《企业所得税政策》、《区域税收专项整治的 组实施》、《虚开发票案件的取证要求》、《行业税务管理和查账 实务》、《税务稽查案卷管理》、《增值税扩大抵扣业务讲解》、《国际税收管理(避税、反避税)》、《税收行管法疑难讲解》、《防 范稽查职务犯罪若干问题》、《涉嫌危害税收行管犯罪案件取证要 求和方法》、《消费税政策完善要点讲解》、《协查系统及辅助查 询工具》、《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》、《会计准则与税法差异》、《房地产行业税务管理和查账实务》、《税收执法风险及防范》、《出口退税业务与稽查实务》、《稽查干部心理调节》、《增值税基础知识》等课程，通过对税收 案例的分析受益非浅。 作为一名税收稽查工作人员要掌握的税收政策、会计知识，还要懂 得有关行政法律、法规，工作方法的灵活运用等方方面面的知识和 技能，真可谓包罗万象。 通过学习，我认为，这次培训内容全面，针对性强，非常实用。过 去一些概念和一些新知识点比较模糊，经老师的讲解，都基本弄懂 弄通，为今后提高实际工作水平提供了良好的知识储备。 在学习中《十七大报告专题辅导》中深刻了解了十七大的主要内容，什么是中国特色社会主义，中国特色社会主义是什么，对中国特色 社会主义的中国特色“特”在何处、需要什么样的“特” 。党的十七大 是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的会议。xx同志代 表第十六届中央委员会所作的报告，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科 学发展观，实事求是地回顾了过去5年党中央领导全国人民开展的
管理基础知识重点归纳
管理基础知识重点归纳（全） 一、管理 ■含义：1.管理是由管理者引导的活动 2.管理是在一定的环境条件下进行的 3.管理是为了实现组织目标 4.管理需要有效地动员和配置资源 5.管理具有基本职能 6.管理是一种社会实践活动 ■管理的特性：1.管理的二重性（自然属性和社会属性）首先是指管理的生产力属性和生产关系属性。管理工作既有科学性又有艺术性。 2.管理具有目标性。 3.管理具有组织性。 4.管理具有创新性。 ■管理的基本职能：计划 组织（组织设计、人员配备、组织运行） 领导 控制 ■管理的类型：按公共领域和非公共领域划分，现代管理分为公共管理和企业管理。 ■管理者的层次分为高层管理者、中层管理者、基础管理者。同时整个组织还包括一层作业人员。 ■按管理人员的领域分为综合管理人员和专业管理人员。 ■管理者的角色：人际角色（代表人角色、领导者角色、联络者角色）、信息角色（信息监视者、信息传播者、发言人）、决策角色（企业家、故障处理者、资源配置者、谈判者）。 ■管理者应具备的技能：技术技能；人际技能；概念技能。 ■管理环境之组织环境的分类：外部环境（一般环境和特殊环境）；内部环境（人力资源、财力资源、物力资源和信息资源和各项管理手段完善与协调的程度） ■外部环境：一般环境（政治、经济、社会文化、技术、自然环境） 特殊环境（产品的用户、竞争对手、供应商、政府机构、社会团体）
■两种程度四种环境状况，美国的邓肯的静态（稳定）—动态（不稳定），简单—复杂得来。 ■SWOT（内外部环境综合分析）：S优势、W劣势、O机会、T威胁。 二、决策 ■决策的本质：1.决策应有明确合理的目标； 2.决策必须有两个或两个以上的备选方案，但只能采取其中一个； 3.必须知道采用每种方案后可能出现的各种后果； 4.最后选取得方案，只能是“令人满意”或“足够好的”，而不可能是最优的。 5.决策的实质是为了谋求企业外部环境、内部条件和经营目标之间的动态平衡而作出的努力。 ■决策的特征：前瞻性；目标性；选择性；可行性；过程性；科学性；风险性。 ■决策的作用：决策时决定组织管理工作成败的关键； 决策时实施各项管理职能的保证。 ■决策的类型：1.按决策的重要程度，可分为战略决策、战术决策和业务决策。 2.按决策的重复程度，可分为程序化决策和非程序化决策。 3.按决策的信息可靠程度，可分为确定型、风险型和不确定型决策。 4.按照参与决策主体不同，可分为个人决策和群体决策。 ■决策的原则：满意原则；系统原则；信息原则；预测原则；比较优选原则；反馈原则；效益原则。 ■决策的制定过程：1.确定决策问题；2.确定目标；3.拟定备选方案；4.分析备选方案；5.选择最优方案。 ■决策的主要方法：1.定性决策方法：头脑风暴法；德尔菲法；哥顿法；名义群体法；电子会议法。 2.定量决策方法：确定型决策方法（盈亏平衡点法） 风险型决策法（“决策树”法） 不确定决策方法：冒险法（大中取大，乐观法则）；保 守法（小中取大、悲观法则）；折中法。 ■预测的程序：确定预测目标；收集和分析有关资料；选择预测方法；评价预测结果；编写预测报告。■预测方法：定性预测法（专家调查法；德尔菲法） 定量预测法（时间序列法；因果预测法） ■决策心理：1.光环效应（又称晕轮效应） 2.首因效应（“第一感”）
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念 一、名词解释 1. 税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1. 税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2. 课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4 税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1?在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（X ）无偿性是第一性 2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别 一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（V ）税收的重要意义 3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而 筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹 资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。 （X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6. 纳税人与负税人是一致的。（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担 的人 7?当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组 成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）（1+税率）。（X ）组成计税价格=（成本+利润）+ （1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（V ） 三、选择题 1. 税收的形式特征，就是（）。 A. 强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2. 一般说来，税率形式有（）。 A. 从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3. 一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A. 产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4. 减税、免税具体包括（）。 A. 减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5. 对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为 （）。 A. —次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1. 马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？ 2. 什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？
ACCA考试科目F6税法知识点
ACCA考试科目F6税法知识点ACCA考试科目F6税法知识点 一.投资类收入 对于投资类的收入，在F6的考试中涉及的比较少，只有在某些税务筹划的题目中才会出现某些特定类别的投资收入是免税收入。 学员们也不要紧张，考试的时候学员们会从考卷中读出这项投资收入是不是免税收入。如果是免税收入，那么学员也必须在作答的时候，在自己的答案中提到为什么该项目调整为0，或者因为该项目是免税收入么，才做了相应的税务筹划。 二.个人储蓄账户(Individualsavingsaccounts/ISAs) 这个中个人储蓄账户是比较特殊的一个种类，大多数在英国本土留学的学生都会办理这样的账户。在这个个人储蓄账户中，最高可以存入11,520英镑，其中组成这11,520英镑可以有现金和其他的等价物组成。并且这个源于这个账户中的资本利得也会和其他的项利息收入或者股票收入一样是免税收入。 三.储蓄存单(Savingscertificates) 这章储蓄存单也是英国一个比较独特的存单，是有英国NationalSavingsandInvestment(NS&I)发出的。这张储蓄存单的`年限一般是2-5年不等，但是一般是一固定的税率返还利息，这是倍返还的利息就是免税收入。 四.政府有奖债券 这一项学员们应该算比较熟悉，因为在中国也会有同样的项目出现，不过税务处理也不太一样。在中国，例如彩票中奖所得到的收入，在1万元以上是需要交个人所得税，但是在英国此项收入就是免税收入。
五.儿童补助金 顾名思义，设置儿童补助金的目的就是为了给孩子一个保证，但是这一部分钱一般都会直接付给孩子的母亲。 但是，学员们要注意，在这里有一个特殊情况有可能出现，那就是当接收儿童补助金的一方如果年调整金收入超过了5万英镑的话，那么这时候接收的儿童补助金就是需要被征收税的，如果低于这个 标准，那就是免税收入。
1_管理学知识点汇总
管理学考试知识点总结汇总 年级学习部，一直在为调动你的学习积极性而努力！ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1.管理的定义 （1）管理的载体是组织 （2）管理的本质是合理分配和协调相关资源的过程 （3）管理的对象是相关资源，即包括人力、物力在内的一切可以调用的资源 （4）管理的职能活动包括信息、决策、计划、组织、领导、控制和创新 （5）管理的目的是为了达到个人无法实现的目标 2.韦伯的理想组织形式特点： （1）存在明确的分工 （2）按等级原则对各种公职或职位进行法定安排，形成一个自上而下的指挥链或等级体系（3）根据经过正式考试或教育培训而获得的技术资格来选拔员工，并完全根据职务的要求来任用 （4）除个别需要通过选举产生的公职以外，所有担任公职的人都是任命的 （5）行政管理人员是“专职的”管理人员，领取固定的“薪金”，有明文规定的升迁制度（6）行政管理人员不是其管辖的企业的所有者，只是其中的工作人员 （7）行政管理人员必须严格遵守组织中的规则、纪律和办事程序 （8）组织中成员之间的关系以理性准则为指导，不受个人情感的影响 3.定量决策方法 （1）确定型决策方法：指决策面对的问题的相关因素是确定的，从而建立的决策模型中的各种参数也确定的 I.比起不确定型和风险型决策，确定型决策是比较容易求解的问题 II.求解确定型决策问题的方法有线性规划、非线性规划、动态规划、连续型规划、整数规划、单目标规划、多目标规划、目的规划、网络优化 （2）不确定型决策方法：如果决策问题涉及的条件中有些是未知的，对一些随机变量，连它们的概率分布也不知道，这类决策问题被称为不确定型决策 常用的解不确定型决策问题的方法有以下三种： I.小中取大法 II.大中取大法 III.最小最大后悔值法，其步骤是： ①计算每个方案在每种情况下的后悔值，定义为： 后悔值=该情况下的各方案中的最大收益-该方案在该情况下的收益 ②找出各方案的最大后悔值 ③选择最大后悔值中最小的方案 （3）风险型决策方法：如果决策问题涉及的条件中有些是随机因素，它虽然不是确定型的，但我们知道它们的概率分布，这类决策被称为风险型决策。 4.目标管理：是一种程序，它不像传统的目标设定——由上级设定目标后分派给下级，而是组织内各级人员共同参与制定目标，形成以总目标为中心，上下衔接、协调一致的目标体系
国际税收典型例题分析
国际税收典型例题分析 一、单项选择题 1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上而言，税收难民所采用的避税方法属于( )。 A. 人的流动 B. 人的非流动 C. 资金的流动 D. 货物的流动 【参考答案】A 【答案解析】本题考核点是国际避税方法，属于提高型知识点。税收难民所采用的是人的流动方式。 2.下列税收管辖权类型中，发展中国家所侧重的是( )。 A. 居民管辖权 B. 公民管辖权 C. 地域管辖权 D. 国际管辖权 【参考答案】C 【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型，属于基础型知识点。发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。 二、多项选择题 1.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施，
使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 抵税法 【参考答案】BC 【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法，属于基础型知识点。避免国际重复征税的方法中，使用得最多的方法包括免税法和抵免法。 2.国际反避税的基本方法主要有( )。 A. 强化税务稽查 B. 加强国际税务合作 C. 控制外国投资 D. 制定国际反避税法律 【参考答案】BD 【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法，属于基础型知识点。一般包括加强国际税务合作和制定国际反避税法律。 三、判断题 在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。( ) 【参考答案】正确 【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法，属于基础型知识点。国际惯例中，消除双重征税通常采用免税法或抵免法。