货币资金内控制度

安庆销售分公司货币资金

内部控制实施办法

第一章总则

第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和财务政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规以及中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）制定的《中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法》、《中国石油天然气股份有限公司华东销售分公司货币资金内部控制实施办法》等有关管理办法，制定本实施办法。

第二条本实施办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金等。

第三条本实施办法适用于安庆分公司及所属站、库及片区公司。

第二章授权控制

第四条经理对建立健全和有效实施本公司货币资金内部控制制度以及保证货币资金的安全完整负责。

第五条公司必须制定本单位的资金授权管理规定，规定货币资金授权审批程序，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、责任和相关控制措施等。

第六条审批人应当根据本单位资金授权管理规定，在授权范围内履行其职责。

第七条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章岗位控制

第八条公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第九条办理货币资金业务必须设置相互独立的审批、复核、会计、出纳岗位，并根据具体情况进行岗位轮换，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第十条办理货币资金业务，应当配备合格的人员。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高自身会计业务素质和职业道德水平。

第十一条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位人员原则上在该岗位连续工作不应超过三年。

第十二条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，任何环节的经办人员均有权拒绝办理。

第四章支付程序

第十三条公司应当制定严格的办理货币资金支付业务程序，支付程序应涵盖办理货币资金支付业务的所有控制环节，并建立起整个支付程序各岗位或各控制点间的相互制约关系。

第十四条控制的关健点

1、授权审批是整个支付程序的起点，复核和会计人员负责对授权审批情况进行审查和监督。

2、会计人员必须对审批、签字、金额等予以审核，正确无误后，方能进行账务处理。

3、加盖银行预留印鉴必须由出纳亲自将在关票据交给银行预留印鉴保管人员，银行预留印鉴保管人员依据规定的签字或批件审核后予以盖章。

4、对外付款必须由出纳亲自办理，不得由他人代为办理。

5、有权签字人员不得亲自办理付款手续，否则，印鉴保管人员不予盖章，会计人员不予进行账务处理。

6、票据的背书转让必须授权专人办理背书，非授权人员严禁办理票据背书转让业务。

第十五条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

1、支付申请。发生付款事项时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等，

并附有效经济合同或相关证明。

2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

3、支付复核。复核人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按照规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第五章货币资金管理

第十六条库存现金管理

1、公司应当加强库存现金限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

2、公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

3、公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付本单位自身的支出。

4、公司应当每日进行现金盘点，做到日清月结，确保现金

账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。

5、严禁对外单位和非本单位职工出借货币资金，公司备用金等内部借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库。

6、公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

7、公司在国内特殊地区经营活动中收取的零星外币现钞，应制定相应的管理办法和操作流程，视同人民币现金进行管理，严格按照国家外汇管理的有关规定，及时到具有经营外币业务的银行进行结汇，严禁通过非正规渠道进行外币兑换。

第十七条票据管理

1、公司应当加强经营活动中与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

2、公司应当严格遵守银行结算纪律，加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。

3、对于收到的支票、银行承况汇票的票据，应建立专门台账，由专人管理，以保证安全和及时兑现。

第十八条银行账户管理

1、公司应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。不准违反规定开立和使用银行账户。

2、按照上级公司资金集中管理的规定，公司收支账户原则上在工行开设，如因结算工作需在其他银行开户的，均须报上级财务部门批准和备案。

3、公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题、及时处理。

4、公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并交由独立于办理货币资金业务岗位之外的人员审核，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第六章印鉴管理

第十九条公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章必须由其本人或其授权人员保管，出纳不得保管任何银行预留印鉴。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十条按规定需要有关负责人签字的经济业务，必须严格履行签字手续，不得以加盖个人名章代替。

第二十一条公司保管各种银行结算票据的人员，不得同时保

管银行预留的财务专用章或个人名章。

第七章监督检查

第二十二条公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期进行检查。

第二十三条主要内容：

1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况。

2、货币资金授权审批的执行情况。重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况。

3、支付款项印章的保管情况。重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管的情况。

4、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况。

5、库存现金情况。重点检查库存现金日清月结和账实相符情况。

6、银行存款对账情况。重点检查核对银行账户和编制、审核银行存款余额调节表的及时性，银行存款账面余额与对账单余额相符情况，以及长期未达账项清理情况。

7、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第八章附则

第二十四条本实施办法由安庆公司财务资产科负责解释。

第二十五条本实施办法自印发之日起施行。

安庆分销公司财务

2003年7月