财政与税收全书重点总结
Chapter 1
财政：是国家为了实现其职能，凭借政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。（*）
西方财政思想：（了解）
中国的财政理论：公共财政论
Chapter 2
市场失灵：指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现“帕累托最优”
状态。（*）
表现：垄断问题；公共产品的免费搭车和供给不足问题；外部性（效应）问题；市场不完全与信息不充分；偏好不合理；宏观经济运行不稳定；收入分配不公
平。
公共产品：社会共同使用的物品和服务。（*）
标准：排他性和非排他性；竞争性和非竞争性。
外部性（效应）：指私人边际成本和社会边际成本或私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。（*）
政府失灵：指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或社会带来额外的福利损失。（*）
财政的职能：资源配置职能、收入分配职能以及经济稳定职能。
Chapter 3
财政支出：指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。（*）
按经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动。（*）
特点:一方面付出资金，另一方面获得了相应的商品和服务。
转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。（*）
特点：财政付出了资金，却无任何直接所得。
Chapter 4
消耗性支出：指政府向企业和个人购买所需的商品和劳务，以维持日常政务活动的支出。（*）
投资性支出：指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。（*）
基础设施：指关系国民经济整体利益和长远利益的物质基础设施建设。（*）
融资方式：BOT（建设-经营-转让）、TOT（移交-经营-移交）、ABS（在国际资本市场发行债券）。
政府采购：指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的
购买。
政府采购的方式：公开招标采购、选择性招标采购及限制性招标。
Chapter 5
社会保障：指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。（*）
社会保障类型：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型及节俭基金型。
财政补贴：指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支
出。（*）
税式支出：以特定法律条款规定的、给予特定类型的活动或以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。（*）
财政补贴效应：（1）宏观分析：a.财政补贴可改变需求结构；
b.财政补贴可改变供给结构；
c.财政补贴可以矫正外部效应。
（2）微观分析：a.能有效地贯彻国家的经济政策；
b.以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经
济效应；
c.可以加大技术改造力度，推动产业升级；
d.消除“排挤效应”；
e.稳定社会经济的效应。
转移支付制度：是不同级次政府之间财力余缺调剂的制度。（*）
Chapter 6
我国财政收入规模v字形波动态势.
影响财政收入规模变化的因素：a.经济发展水平和技术水平；
b.分配政策；
c.价格；
d.税收制度与征管水平
Chapter 7
税收：是以国家为主体，凭借其政治权力进行的特定的政府分配行为。（*）性质：强制性、无偿性、固定性
基本要素：纳税人、课税对象及税率
税率的种类：（1）比例税率：行业比例税率、产品比例税率和地区差别比例税率（2）定额税率
（3）累进税率：超额累进税率和超率累进税率
应纳税额=法定税基*适用税率-速算扣除数
本级速算扣除额=上一级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数起征点与免征额的区别：
起征点：指税法规定的开始征税时税基所达到的最低界限
免征额：指税法规定的税基免于计税的数额
区别：起征点的优惠是个别纳税人，而免征额惠及所有纳税人
税收负担：指国家征收减少了纳税人的直接经济利益，从而使其承受的经济负担。（*）税负转嫁：是纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税转移给他人负担的行为及过程。（*）
税收资本化：指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。（*）
税负转嫁方式：前转嫁、后转嫁、散转嫁及税收资本化
税负转嫁的制约因素：商品或要素的供求弹性；课税范围；反应期间；税种属性；市场
结构。
税收的经济效应：税收的收入效应、税收的替代效应
税收的原则：公平原则（横向公平与纵向公平，衡量税收公平原则的标准：受益原则和
担能力原则）、效率原则（充分且有弹性；节约与便利；中性与校正性）。
增值税:是以商品生产流通和劳动服务的各个环节的增值额为征税对象征收的一种税（*）分类：消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。
个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（*）分类：分类所得税制、综合所得税制及分类综合所得税制。