财政学选择、判断题重点

第1章 公共财政理论

1、什么是财政？

财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。

2、财政的基本要素

主体：国家或政府

客体：一部分国民收入

形式：实物、力役或价值形式

目的：满足国家实现其职能的需要

3、 论述市场失灵和政府财政活动的必要性

在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距，将随时间的推移和环境的变迁而不断扩大，并出现两极分化、贫富悬殊的局面。

宏观经济波动客观上需要政府的介入，通过调节总需求和总供给，实现宏观经济总量的大体平衡，以稳定经济。

4、 政府介入财政分配的依据是行政权

5、 财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。

第2章 财政的本质

1、 财政分配活动的主体是国家或政府。

财政分配的客体是一部分国民收入。

财政分配的直接目的是满足国家实现其智能的需要。

财政分配的主要形式有三种：实物、力役、价值。

2、两难冲突问题的依据是行政权。

第3章 公共产品

1、产品的不同类型

私人产品：竞争性+排他性

纯公共产品： 非竞争性+非排他性

混合产品 自然垄断：非竞争性+排他性

公共资源：竞争性+非排他性

2、 公共产品与市场失灵

搭便车问题(free rider problem)

由于产品没有排他性，人们存在一种让别人付钱而自己享用的激励。

问题：既然每个人都能在更有效率的资源配置状况下得到境况的改善，为什么无法在提供公私人产品 ●巧克力 ●衣服 ●排挤的收费道路自然垄断 ●学校 ●有线电话 ●不拥挤的收费道路

公共资源 ●鱼类 ●野生动物 ●拥挤的不收费道路纯公共产品

●路灯 ●国防

●不拥挤的不收费道路竞争性非竞争性排他性非排他性

共产品时为做好自己应做的事情而达成一致呢？

原因：市场失灵发生的原因是非排他性

囚徒困境（囚徒困境可以用来解释为什么在一个群体中没有人具有采取行动的动机，以使该群体中每个人的境况都得到改善。）

最终导致公共产品供给不足而造成市场失灵

3、即使每个人的消费的公共产品数量相同，他们对这种消费的评价也未必一致。

许多在传统上不被认为是产品的东西具有公共产品的特征。

私人产品并不一定只由私人部门提供，公共产品也不一定只由公共部门提供。公共部门也提供私人产品：如医疗服务、住房；私人部门也提供公共产品：如厦大校内嘉庚广场由许多校友捐资。

4、教育支出：教育是一种混合产品，教育程度越低，其公共产品属性越强，越需要政府的

介入。

5、教育支出方式及其经济效应（P38）

1）对学生本人提供补助的经济效应

2）对低收入家庭提供补助的经济效应

3）对私立学校补助的经济效应

6、我国教育支出规模分析。

1）预算内教育经费绝对规模扩大。

2）以政府投入为主的多渠道教育经费投入格局逐渐形成。

3）教育支出占GDP达4%的目标尚未实现。

第4章财政支出增长

1、什么是财政支出？

也称政府支出或公共支出，指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和；

财政支出是政府活动的成本。

2.财政支出的分类

1）按财政支出与国家职能的关系分类：经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防费支出、和其他支出等；

2）按财政支出的经济性质分类：购买支出和转移支出；

①购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。也包括政府投资兴办各种事业和投资于经济建设项目所需商品与劳务的支出。

②转移支出：是指政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商品和劳务。主要包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。3）经济影响：

购买性支出：政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，对社会的生产和就业有直接的影响，而对国民收入分配的影响是间接的。该支出侧重于财政的资源配置职能，其目标是效率。

转移性支出：政府直接将资金拨付给受益者，对国民收入的分配产生直接影响，而受益者在获得这笔资金之后，脱离了政府的控制，因而对社会生产和就业的影响是间接的。该支出侧重于财政的收入分配职能，其目标是公平。

4）二种支出的比重体现财政职能结构

购买支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强。

当转移支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。

3、财政支出的原则：1）“量入为出”，“量出为入”相结合、2）效益原则（合理的财政支出规模、优化支出结构、运用成本效益分析方法）、3）公平原则

财政支出增长的原因分析：政府活动扩张论、偶然事件论、非均衡增长论、收入再分配论、官僚拉动支出增长理论

4、影响财政支出规模及其增长趋势的因素

1）经济性因素：①经济发展水平②经济体制的选择③政府对经济的干预程度

2）政治性因素：①政局稳定与外部冲突情况②政体结构的行政效率

3）社会性因素：包括：人口基数、人口素质、年龄结构等

第5章社会救助支出

1、社会保障制度的含义：是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其基本生活的制度。

2、社会保障制度的内容：

1）社会救济：第一（最低）层次，也称社会救助，是提供最低生存保障的制度体系。包括贫困救济、自然灾害救济、其他特殊救济：优怃、病残、鳏寡孤独等。

特点：免费、受益人的选择性。

2）社会保险：第二（核心）层次，按保险原则提供基本生活保障的制度体系。

包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。

3）社会福利：社会保障体系的第三层次。改善和提高人们(物质与非物质)生活质量的制度体系。又称“高层次的社会保障”。

包括：职工福利：劳保、工休、文娱

老人福利：“养、乐、学、为、终”

儿童福利：抚养、教育

妇女福利：生育、就业

残疾人福利：就业、文教、残疾人设施

3、社会保障制度的类型和特点

类型

1）福利型（英国、瑞典）

全民保障；强调国家责任；福利普遍化、体系化；不强调权利与义务的对应关系.

2）投保资助型（美国、德国、中国）

强调劳动者个人的责任；重视权利与义务的对应关系；坚持互济性原则；资金筹集以现收现付为主.

3）强制保险型

强调自立自助；公积金存款额与保障待遇成正比。

新加坡式：基金由政府集中管理和运营

智利式：基金由私营公司管理和运营

4）国家保险型（朝鲜）

受保者不缴纳保险费用；社会保障待遇相对偏高；保障待遇与劳动贡献挂钩。

特点

(1)保障项目名目繁多。

(2)社会保障资金有确定的来源。

(3)社会保障支出依法由政府集中安排。

(4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。

4、我国农民贫困问题的成因分析

（一）发展条件的欠缺

自然地理环境条件恶劣；

经济结构单一、落后，小农经济仍然占主导地位；

劳动力文化水平低。

（二）社会历史发育迟缓

各级领导观念落后；

农村居民的低层次心理状态和落后陈旧的观念

(三）发展体制和机制的不健全

城乡统一市场体系尚未形成；

城乡割据、地方封锁的割据尚未打破；

农村市场经济发展滞后，农产品销售困难。

（四）农村社会发展环境整合程度低

（五）不同层次的发展极没有形成

（六）居民的发展权没有得到充分的实现

主观上，自身的局限性，或身体残疾，或物质、素质和思想意识的局限使权利不能得到实现。如受教育权利的主动放弃等等。

客观上，存在的各种摊派沉重负担等也从经济等方面阻碍了农民发展权利的实现。

5、“三农问题”的原因：城乡分治

6、城市贫困人口致贫原因

1）社会经济因素

2)人口压力大

3)区域经济发展不平衡

4)不同行业间的收入差距大；

5)制度与政策因素

6)国有企业改革

7)社会保障制度。

8)个人及家庭因素

9)家庭人员的人力资本

第6章社会保险支出

1、社会保险的特征：

1)参加的强制性，它是通过国家理发形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围

内的劳动者，都必须参加。

2)受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款。

3)只有在某些可确认的时间，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。

4)领取福利时无需接受收入状况调查。

2、养老金制度的筹资模式：

1现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。

2完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。

3部分积累制在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。（我国目前采用)

第8章财政收入概述

1、财政收入的类别

1）按缴纳的形式划分：财政收入主要有税、利、债、费等

2）按财政体制划分，财政收入分为中央本级财政收入和地方本级财政收入。

3）按是否纳入政府预算，财政收入可分为预算收入坏人预算外收入。

2、财政收入结构：

1）财政收入的产业结构：以第二产业为主

2）财政收入的所有制结构：以固有经济为主

3）财政收入的地区结构：以东部地带为主

目前，我国财政收入绝大部分来自第二产业，第二产业对财政收入的状况其决定作用。随着社会生产力的发展和科学技术的进步，第三产业产值占国民生产总值的比重越来越高，财政收入来源于第三产业的比重正在逐步提高。

第9章税收原理

1、税收的特征：

1)强制性（征收上）、2)无偿性（缴纳上）、3)固定性（征收范围和比例上）。

三性可集中概括为税收的权威性，税收的权威性又源于国家政权的权威性。

2、税收原则：1）财政收入原则2）效率原则3）公平原则。

财政收入原则：充分稳定：税收必须充分、稳定地满足国家财政支出的需要；弹性：税收不仅要对财政收入保持充分的弹性，更要与经济增长保持灵活的弹性；适度：税收收入必须保持在一个合理的限度内

效率原则：行政效率原则：政府应以最小的税收成本获得最多的税收收入，确实、便利以及最小征收费用；经济效率原则：次优原则：在获取必要收入的前提下，尽可能使效率损失最小。

公平原则：税收负担的公平：横向公平：相同纳税能力的人交纳相同的税；纵向公平：不同纳税能力的人交纳不同的税。税收的经济公平：机会平等：通过税收机制，实现起点公平税收的社会公平：实现结果公平：对社会成员的个人收入进行调节

3、税负转嫁与归宿的一般规律：

1）税负转嫁的概念：指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。

2）税负归宿：是指经过转嫁后税负的最终落脚点。

4、税负转嫁的形式：

1）前转(顺转)：提价向前转嫁给消费者

2）后转(逆转)：压价向后转嫁给供应者

3）混转(散转)：前转+后转

4）税收资本化：应税物品交易时，买主将可预见的未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣除

5）消转(转化)：降低成本、增加利润而抵消税负

5、纳税和负税有可能不一致，以内存在负税转嫁。

6、税收的分类：

1）以课税对象为标准可以分为：流转额课税、所得额课税、财产课税、行为课税

2）以征收管理权限为标准可以分为：中央税、地方税、中央地方共享税

3）以税收负担是否转嫁为标准分为：直接税、间接税

4）以税收的计税依据为标准可分为：从价税、从量税

7、单一税制结构是指只有一个税种的税收体质。

复合税制结构是指有多个税种构成的且主次有序、相辅相成的税收体系。

第10章税收制度

1、税收要素：征税对象、纳税人、税率；其他：起征点和免征额、违章处理。

征税对象：又称课税对象或课税客体，指对什么东西征税，是一种税区别于另一种税的主要标志。

纳税人：又称纳税义务人，指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人

纳税人、负税人：因税负转嫁，二者之间可能不一致：间接税；一致的情形：直接税税率：指应纳税额与征税对象之间的比例

税制的核心：起征点和免征额

起征点：未达到不征税，达到全额征税

免征额：未达到不征税，达到只对超额部分征税

第12章政府债务

1、政府债务的概念及其分类：

政府债务是政府作为债务人，与债权人发生的权利义务关系。

1会计学意义上的政府债务，实际上对应于政府显性直接债务

1）内债和外债2）国家借款和发行债券3）短期、中期和长期公债4）可转让公债和不可转让公债

2其他分类方法

1）按公债发行性质的差异，可以分为强制公债和自愿公债

2）按公债利率的确定方式，可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债；

3）按公债的计量单位，可以分为货币公债、实物公债、折实公债等。

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