税收调查报告

宁夏大学

调查报告

年级：2011 级

专业：农林经济管理

姓名：

乔婷 12011241327 杨玉珮 12011231253 史婷 12011241321

马阳 12011241271

一、概况

1、基本情况

宁夏嘉源绒业集团有限公司，始建于1995年，由宁夏灵武圣雪绒羊绒制品有限公司、宁

夏立功纺织有限公司、灵武市嘉艺科技有限公司三个控股子公司组成。公司位于灵武市羊绒

工业园区，占地330亩，总建筑面积13万平方米。宁夏嘉源绒业集团公司现有员工3000人，

工程技术人员120人，拥有检验检疫局命名的国家级羊绒检测实验室一座，该实验室已被宁

夏回族自治区政府命名为“宁夏羊绒研究院”，标志着嘉源绒业在科技创新方面为宁夏羊绒行

业发展做出的突出贡献。2008年7月，宁夏嘉源绒业集团公司接受了北京航协认证中心全面

细致的考察审核，顺利通过三个管理体系认证。公司还被国家科技部评为“国家级火炬项目”、

“高新技术企业”和全国少数民族特需商品“定点生产企业”、国家“aaa级诚信企业”等荣

誉称号。2008年荣获“全国纺织和谐先进企业”，被认定为自治区50家大型骨干企业之一。

自主创新的“绒典”品牌羊绒衫，通过宁夏回族自治区技术监督局的“新产品批量投产质量

鉴定”，被宁夏回族自治区名牌战略推进委员会评为“宁夏名牌产品”，自“绒典”品牌上市

以来，以引领时尚的设计风格、典雅精致的视觉形象、奢华细腻的穿着体验，深受广大中高

端消费者的青睐，创造了“中国服饰奢侈品牌营销的奇迹”。2011年3月公司大力引进的德

国一线女装品牌“cy”隆重进驻北京银泰购物中心，成为嘉源集团品牌运作的又一有力支撑。

2011年5月，“绒典”荣膺“中国驰名商标”，嘉源集团的品牌经营走上了“名牌化”运作之

路。

多年来，宁夏嘉源绒业集团公司始终坚持科技引领企业发展的创新理念，秉持“引进来、

走出去”的发展思路，消化吸收国际国内羊绒纺织行业的先进生产经验与管理理论，不断加

大与知名院校、科研机构的研发合作，稳步推进科学管理、工艺研发、面料创新及生产工艺

标准流程建设进程。经过公司上下全体员工的共同努力，现代化的企业管理制度业已形成、

科技创新体系日趋完善、各项流程优化升级策略的运用极大地提高了劳动生产率，为公司的

盈利能力再上新台阶和企业的可持续发展奠定了坚实的基础。嘉源集团将坚持走“规模化生

产、品牌化运作、国际化管理”的发展之路，以科技研发为动力，全面提高企业自主创新能

力；以优化资源配置为手段，推进产品结构多元化建设，提升产业综合竞争力；以创建世界

羊绒加工中心样板工厂为契机，提高全球供应链管理水平；以品牌建设为龙头，凝聚企业精

神，促进企业文化发展，激发人才扎根企业、投身行业、建功立业的雄心壮志。

2、组织结构图

3、生产经营状况宁夏嘉源绒业集团公司是一家集羊绒收购、检测、分梳、纺纱、

精纺、半精纺、绒条、面料、围巾、绒毯、羊绒衫及其他羊绒服饰产品生产、研发为一体的

大型羊绒制品进出口贸易、民族用品生产等深加工企业。目前宁夏嘉源绒业集团公司拥有世

界先进的联合分梳机30条，年生产无毛绒1500吨，进口精梳绒条设备四套，年生产能力400

吨；精纺、半精纺6000锭，生产能力280吨；粗纺设备9梳11纺，年生产能力800吨；德

国斯托尔电脑制机100台及其他配套设备1800台套，年生产羊绒衫150万件；粗纺面料设备

36台套，年生产羊绒呢35万米，羊绒围巾100万条；公司年产值达20亿元。

二、企业的财务税收状况

宁夏嘉源绒业集团公司在2009,2011,2012年所承受的各类税种：

嘉源绒业近三年缴纳税费统计表

三、税收分析

由表中明显看出，2009年—2012年的增值税明显降低，经过调查我们发现是因为该公司

的库存明显增加，使得销项增加造成；公司贷款和签订合同使得印花税增加；而教育费附加

和城市建设维护费还有地方教育经费是随着增值税的变化而变化；公司2012年兴建房屋用于

生产经营，要交房产税，所以房产税增加；2011-2012年由于公司扩大生产经营范围，兴建

厂房占用土地，所以土地使用税增加；水利基金是按照公司销售业绩征收，即公司销售业绩

好则征收多，反之，则征收少。

从总体来看，制约嘉源绒业发展的经济税收问题主要表现在四个方面：

1、整体经济持续增长压力增大，影响税收收入稳定增长。2011年宁夏完成地区生产总

值2060亿元，增长12%，快于全国同期水平2.8个百分点。今年全国经济增长预期为7.5%，

宁夏经济增长目标为12%左右，固定资产投资增长25%左右。由于宁夏经济具有明显的投资拉

动和资源开发特征，在全国经济增长预期下调、国家节能减排政策趋紧、房地产调控政策加

强制约固定资产投资的背景下，宁夏经济持续、快速、稳定增长有较大压力，对税收收入的

持续稳定增长也带来较大影响。

2、产业结构调整尚未完成，地方财力稳定增长基础不牢。产业结构不合理是目前宁夏经

济发展的主要瓶颈，也是沿黄经济区发展面临的突出问题。2011年宁夏三次产业实现增加值

分别为工业830亿元、服务业800亿元、农业359亿元，分别增长17%、8%和6%，三次产业

发展不平衡，经济发展严重依赖第二产业。记者从自治区地税局了解到，按照国家财政体制，

大体上第二产业实现的增值税等税收大头划归中央，地方分成仅占30%左右；第三产业实现

的营业税等主要属于地方收入。宁夏第三产业实现的税收占地方收入的62%，但第三产业实

现的增加值仅占产业增加值的38.8%，不利于稳定和扩大地方财源。

3、节能降耗任务艰巨，增加了地方税收增长的不确定性。按照“十二五”节能降耗总体

目标，2011年宁夏万元gdp能耗需下降3.2%。但实际情况非常严峻：2011年全区规模以上

工业企业综合能耗同比增长20.8%，高于同期工业增速

4.8个百分点，被国家列为全国8个节能降耗红色警示省区之一。目前，宁夏经济结构

仍不平衡，高耗能行业和落后产能在工业经济中占比较大，节能降耗、淘汰落后产能的任务

将异常艰巨，这也给地方税收增长带来不确定因素。

4、经济增长内生动力不强，对改善民生提出更多财力需求。2011年，宁夏固定资产投

资、社会消费品零售总额和进出口分别完成1640亿元、477亿元和22.9亿元，同比分别增

长30%、18.2%和17%，固定资产投资高于全国平均水平8个百分点，外贸进出口增速回落近

53个百分点，经济增长仍然倚重固定资产投资。城镇居民可支配收入增长14%，但cpi上涨

7.2%，高于全国平均涨幅1.8个百分点，在一定程度上抵消了居民实际消费能力。由于居民

收入持续较快增长难度较大、社会保障水平总体不高、消费环境亟待改善、内需自主增长动

力不强等因素影响，要确保宁夏与全国同步进入全面小康社会，需要自治区在改善民生方面

投入更多财力，这对地方税收收入持续稳定增长提出更高要求。?

四、措施建议

一是实施有利于加快转变经济发展方式的税收政策。在新一轮西部大开发中，嘉源绒业

既要加快发展步伐，大力发展高新技术产业，又要完成对传统产业的技术改造和更新。根据

宁夏经济结构的实际，需要积极争取新能源等纳入享受高新技术企业优惠的范围，增强公司

战略性新兴产业和特色优势产业的发展后劲。

二是实施有利于统筹城乡发展的税收政策。嘉源绒业周边区域是革命老区和国家重点贫

困地区，需要通过建设精品城市带拉动沿黄经济区发展，统筹城乡发展，缩小区域发展差距,

充分发挥税收在支持城乡统筹发展中的作用，积极争取国家对宁夏生态环境治理及配套的水利、电力、道路建设工程以及生态移民工程、红色旅游等给予营业税减免。并继续完善有关“三农”问题的税收政策，如对自治区确定的农业产业化龙头企业，给予比西部大开发普惠政策更加优惠的所得税优惠税率。抓住机遇，使得企业发展更上一层楼。

三是实施有利于保障和改善民生的税收政策。进一步完善现有就业和再就业税收政策，延长下岗再就业税收优惠政策执行期限，并将大中专毕业生、南部山区生态搬迁移民、复转军人等也纳入优惠范围，扩大税收优惠的覆盖面。

四是实施有利于向西开放的税收政策。建设内陆开放型经济实验区，要充分发挥宁夏的独特优势，进一步完善出口退税政策，支持穆斯林用品、清真食品等宁夏特色优势产品出口。并研究完善鼓励宁夏回族文化产业、特色旅游产业做强做大的税收优惠政策，积极打造面向穆斯林世界和阿拉伯国家的富有吸引力的旅游目的地等。

五、小组成员分工及成绩

杨玉佩实地走访调查 98分

乔婷筛选整理资料 95分

史婷撰写调查报告 90分

马阳校对完成报告 87分

参考文献

江西财经大学

税务调查报告

学院：

班级：

成员：

税务调查报告

一、调查目的：了解税务专业的发展，同学们对它的认识及对将来就业方向的看

法

二、调查时间：2013年7月10日——2013年8月10日

三、调查对象：我校学生

四、调查方法：问卷调查、搜集资料调查

五、调查实施：

肖**、谷*：搜集整理书籍资料

刘**、温**：网上查找资料

集体：汇集问卷调查表，综合信息，完成调查报告。

六、调查结果：

1、我校税务专业的历史

税务专业在我校历史悠久，我院其前身可追溯至1923年的江西省立商学院的财政信贷科，2009年更名为财税与公共管理学院。财政学（含税务）是我校建校初期重点学科之一，1996年财政学与金融学分离，2003年税务专业与财政专业分离成为独立学科。1998除中央财经大学等高校外，税务仍隶属财政学。若要作为目录外专业申报，教育部有严格控制，必须先向省教育厅申报，经省厅同意后，再向教育部申报批准。根据教育部教高（2001）5号文件《关于做好普通高等学校本科学科专业结构调整工作的若干原则意见》的通知精神，为适应社会主义市场经济发展以及加入wto以后社会各界对税务人才的需要，充实和完善学科体系，优化专业配置结构，有效利用现有教育教学资源与优势，培养适应我国改革开放和市场经济建设需要的复合型、高质量的新的税务专业人才，我校自2003年以独立税务专业,在过去的几十年中教学成果极其丰富，为当时的财政部门输入了大量的优秀税务人才，并在国内有一定

的影响。现阶段，由于我院浓厚的文化底蕴和雄厚的教师队伍，与国内同类高校相比，具有

较明显的优势。

2、我校税务专业学生就业方向

之前我院将税务专业定位在为财政部门培养高素质财税方面人才，近年来由于公务员制

度改革，毕业生就业方向有较大的变化，更多面向市场，其对税务方面人才需求越来越大。

特别是大型公司，为在合法条件下减少税收成本要聘请税务经理，在涉税规则、政策变动评

估、税收导向等方面为企业提供信息。另一方

面是，税务代理即税务中介机构，他们会为纳税人管理涉税方面事务，为企业提供税务

信息、税务申报、监督检查等事务。除此以外，学生还可继续深造，考注册税务师或研究生。

3、调查表信息汇总

（1）你对今后毕业生就业形势的态度是什么?

还没考虑18% 担忧51% 一般20% 乐观11% （2）你对咱们学校的教育水平满意吗？

非常满意5% 满意67% 一般12% 不满意16% (3) 你希望到那里就业？

一线城市28% 珠江三角洲35% 家乡32% 西部5% （4）你对税务专业有何感想？

非常满意9% 满意40% 一般28% 失望23% （5）大学毕业后你有何打算？

考研43%

七、调查分析

学生就业率方面，90年代人才紧缺，就业率较高，近些年，由于国家教育方针的改变，

大学教育从精英教育转向大众教育，大学生整体就业率普遍较低（官方数据70%左右，实际

数据可能还要低），税务专业也不例外。就学生而言，自身期望过高，直接导致就业困难。与

其他专业相比处于中等水平。就税务机关而言，电子商务的出现对传统征税方式和税收制度

产生了巨大冲击，面对日益增多的纳税人，迫切需要按照市场经济规则，实行依法征税和强

化管理。税务管理部门要适应社会经济的发展，提高其税收征管水平。我国现有税务管理人

员专业素质、学历层次和人员数量都不能够满足有效进行税务管理的要求。据统计，在国家

税务系统全部税务人员中，大专毕业人员占44.7%，本科毕业人员占12.15%，硕士研究生毕

业人员仅占0.37%，熟练掌握外语和计算机应用同时又具有较高税务专业水平的复合型人才

严重不足，但仍承担着国家财政每年上万亿税收的征管任务。以目前中央和地方税务部门的

税务人员数量，尤其是质量，还难以满足各级政府进行税收的征收、稽查、管理，以及研究、

制定税收政策的要求，随着时间的推移，税务干部队伍的年龄结构、学历结构、专业结构等

也需要调整和补充新鲜血液。考公务员24% 工作23% 出国10% 此次暑假期间，我调查小组了解到税务局招收人才的具体情况是由国税局以下各部门报

上缺人情况，交于总局，由总局招收人才，最后再将招收的人分配到各部门。同时税务局还

透露他们对人才的各方面的具体要求，应聘的人才应熟练的掌握税务专业知识，以及相关的

法律法规、会计，能在电脑上熟练处理文字，具备写作能力。对考公务员的同学来说，服饰

阶段的仪表仪态、语言表达也是至关重要的。

税务专业的特点在于就业面向上，此类人才培养应充分适应社会经济的发展，通过严格

的教育和训练，具备面向财政税务管理部门、面向公检法机关、面向国家其他经济和行政管

理部门、面向社会中介机构、面向企事业单位的涉税事项的综合管理能力。为国家财政税务

管理及经济和行政管理部门提供优秀的干部后备人才，为社会中介机构提供优秀的注册税务

师后备人才，为企业事业单位提供优秀的财务管理与税收筹划的管理后备人才。

因此，在培养目标与要求上，税务专业应本着“宽口径、厚基础，全面推行素质教育”的方针，充分体现“教育要面向现代化、面向世界、面向未来”的时代精神，培养德、智、体、美全面发展，能主动适应21世纪社会经济发展和社会主义现代化建设需要，具备税务及其相关方面的理论知识和业务技能，能胜任现代税务管理、中国注册税务师、财务与企业税收筹划工作，理论基础扎实、专业知识面宽、适应能力强、综合素质高、具有创新精神和创新能力的高素质综合性人才。

八、调查结论

通过调查，我们逐渐认识到大学生目前所处的就业形势不容乐观，面对严峻的就业形势，我们需要调整心态，制定合理的期望与目标，增加自己的含金量，提高自身的素质。而税务是个很有潜力的专业，掌握专业的知识，流利的英语和电脑的文字处理，对将来找工作有很大的帮助。在以后的学习我们会着重学习，同时锻炼自己的交际能力，提高语言表达。在生活中有团结同学，注重团体协作精神，在此基础上我们才得以完成这个小组调查报告。另外，调查中我们体会到了竞争的激烈和对自己前途的担忧,要想自己有一个好的未来只有自己的不懈努力。前途是光明的，道路是曲折的，需要我们有必胜的信心和自己的努力才可以在这个社会里有自己的一片天空。篇三：税收调查分析报告

税收调查分析报告

地税局用信息化建设解决存在的突出问题努力提高税收征管的质量和效率，取得了显着的提高：

随着税收征管改革的不断深入，科学管理和现代化科技手段在税收工作中发挥着越来越重要的作用。依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化，做好地税信息化软硬件的配置和协调，大力强化地税干部的计算机操作水平，已成为现行和今后税收征管努力发展的方向。近期，按照深入学习实践科学发展观的要求，我们下到基层第一线对信息化建设和税收征管工作进行了深入细致的调研，从调研的情况来看，虽然信息化建设通过几年的建设和发展，已经有了长足的进步，税收征管依托信息化建设，征管的质量和效率有了较大的提高，但仍然存在诸多需要解决的问题，通过具体问题的分析，对税务信息化建设以及其对税收征管的促进作用有了更加透彻的认识。

一、州直地税系统信息化建设的现状和存在的突出问题

州直地税系统信息化建设在信息化浪潮的推动下，经过全系统领导和同志们多年的艰苦奋斗，已经取得了一定的成绩，尤其通过近几年的跨越式发展，信息化已经广泛应用在税务系统税收征管的各个领域，从业务管理到事务管理，从基层到机关，信息化已经深入到我们工作的每一个环节。税收征管软件的广泛应用推动了业务管理现代化；办公自动化软件的应用推动了事务管理现代化；深入广泛的信息技术培训推动了信息技术素质的普遍提高。信息化大大降低了劳动强度，提高了工作效率，改善了对纳税人的服务，并从根本上改变着全体税务干部的思想和行为。

看到发展也要看到问题的存在，在目前仍然存在诸多问题，首先是人的问题。科学发展观的核心是以人为本，在税务信息化建设中，人的问题就表现的相当突出。主要表现为人员素质参差不齐，尤其是既懂计算机又精通税收业务的复合型人才极为匮乏，计算机操作技能比较低，应用水平较差。其次是对信息化建设的认识问题，目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，长期形成的思维方式仍很难转变。因此，必要尽快转变观念，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识。三是注重硬件的建设，对软件的应用上，数据的采集上，数据的分析运用上不到位。四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多问题。

二、对加快信息化建设，解决突出问题，不断提升税收征管质量和效率的几点思考：

（一）、解决人的问题

首先是领导干部认识的问题。作为税务机关的各级主要领导，要适应经济发展和现代化管理的需要，很显然，原来的知识结构，甚至思维方式已明显不相适应，必须在较短的时间内进行知识更新，转变观念，掌握现代化管理手段，否则就要落伍，甚至给税收事业造成难以挽回的损失。面对迅速变化的形势和繁重而艰巨的任务，如果各级领导干部尤其是一把手不能跟上时代的步伐，要搞好信息化建设是不可能的。其次是队伍素质的问题。目前整个税务干部队伍的科技素质较低，广大干部职工的主观能动性还远远没有调动起来。要下决心把干部队伍素质的提高与其切身利益紧密联系起来，通过强化和固化激励、淘汰机制，促成“要我学”到“我要学”的真正转变。同时，要切实加强专业技术队伍建设。由于技术人员的培养周期长、成本高，我们应当立足于稳定和提高现有队伍，同时积极引进人才、培养后备力量。要重视现代化管理对高科技和复合型人才的客观需求

及其在科学决策、规范管理中的作用和价值，重点培养既懂税收业务又精通计算机技术、德才兼备的复合型人才，充分发挥他们在税收工作与现代化技术之间的桥梁作用。

（二）解决管理的问题

首先，要解决管理体制问题。先进的技术本身如果没有现代管理体系的支持和管理体制的扶持，就无法创造出超高的实用价值。今年，自治区地税局提出了“健全制度、创新机制、落实责任”的工作主线，并围绕这个工作主线，提出了今后一个时期地税系统加强横向岗责体系建设的工作思路。这就是机制、体制的创新，对信息化建设提出了更高的要求，同时也保障了信息化建设能有序的开展、提升。这就要求我们一是借助计算机网络已初具规模的条件，细化岗责体系，在做细做实上下功夫，充分发挥信息化管理的优势。要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

二是在勇于创新的同时，还要注重继承。实事求是，探索规律，运用现代管理方法和信息化手段，无一不需要创新才能实现；创新并不否定继承，信息化也不能完全代替手工，必须坚持在继承的基础上创新，坚持人机结合进行管理；尤其是长期以来基层税务机关和广大税务干部在税收管理实践中创造和积累的许多行之有效的经验和管理方法，我们一定很好地继承、运用和发展。

其次，树立良好的工作作风。科学的事情来不得半点马虎。在税务信息化建设中，我们必须始终倡导求真务实的精神，以业务需求的规范和前瞻性为起点。实施信息化的每一步都要尊重知识，尊重人才，摒弃形式主义、本位主义和短期行为，按照信息技术的客观规律改革我们的税务工作。

第三，要加强信息化建设的规划和管理。目前，在业务、行政、技术、后勤部门齐动手，网络大规模兴建，设备大批量采购，软件开发遍地开花的情况下，在系统的兼容、信息的共享、软硬件环境的匹配、对外交流的信息安全、投资的性能价格比等方面，都存在不少技术问题和隐患。要提高信息化建设的质量，要做到既增长又升级，当前的核心问题就是讲求科学、质量、统一规范。必须按照信息技术发展的客观规律办事，要发挥信息科技主管部门的管理职能，管理和服务两手抓，两手都要硬。

（三）要牢固树立应用的观念和意识

税务系统对于信息技术的主要需求是基于应用，而不是研发。信息技术应用的前提是“内容”，当前，一个突出的问题是数据质量。数据垃圾的产生有文化素质的原因，有操作水平的原因，但最主要的是思想作风、责任心和法制观念的问题。必须杜绝为了提高质量考核指标而“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等等。由于信息传播具有速度快、广度大、关联性强的特点，报假数据、假信息的后果与写假材料、说谎话有过之无不及。数据质量的问题如果不及时解决，不仅会影响管理质量，并且会贬低信息化建设的地位。

（四）大力推广应用新征管软件，规范软件操作行为，力求征管软件数据的准确性和完整性，通过对税收电子数据的分析和评测，有效提高税收征管的质量和效率。

随着国税金税工程的成功运行，地税软件的升级与接轨也成了日趋解决的问题，自治区地方税务局及时把握全区动态，在全区推行新征管软件上线是一项及时、准确的重大决策。全州地税干部严格按照区局的安排和部署，有序开展各项

新征管软件上线工作。

1、新征管软件对使用人员的规范操作要求更高

新征管软件上线，为日后的征收管理工作提供了更加快捷规范和管理与服务，同样也对税务干部提出了新要求。以前6.0的征管软件，对各个环节的规范化流程操作，要求不是很严，可以一人多岗操作。现在的新征管软件，严格统一了每位干部的登录编码，对每位登录人员的操作都记录在线，这样个人在严格自身登录权限的同时，也对自身管理权限负有直接的责任，一但出现问题，由于服务器在自治区局，各项权限也集中到了中软公司和自治区局，问题必会暴露在全区视野范围内，解决也要通过区局解决，对于具体操作干部就提出了高素质、高责任心的要求。各县（市）局科、所、室工作人员要认真按工作流程和要求严格操作，确保软件运行正确流程和无差错。

2、认真做到税收信息化建设发展与全体税务干部计算机应用水平相适应随着税收信息化建设的步伐不断加快，对地税干部信息化应用水平的提高也就提出了更高的要求。为了更快适应信息化建设发展与地税干部信息化应用水平同步，必须定期对地税干部进行全员学习培训，由浅入深，循序渐进，步步提高，做好计算机日常应用、各操作软件应用及网络知识的掌握与提高。

（五）重视信息安全问题

在网络覆盖面、数据集中度迅速提高的情况下，信息安全工作应当纳入重要的议事日程。当前主要是防范对计算机信息系统的破坏和利用计算机进行的职务犯罪活动。计算机应用的违规、违法犯罪则可能发生在户籍管理、发票管理、税款征收、处罚、退税、稽查选案等环节，还有泄露纳税人商业机密的问题。

加强安全管理应当在网络建设、对外信息交流，特别是内部业务网与互联网等公网连接时，在目前安全技术尚有待完善的情况下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息损失放在首位；软件设计、应用，特别是操作权限设置要做到各环节互相牵制、互相审核；要对原始数据的产生变化过程全面进行记录和监控；严密监控违规和异常操作，并及时查处。

（六）、全方位严密税源监控，尽快实现税收信息与社会相关部门信息的联通与共享一是与工商、技术监督部门实现纳税人办理工商登记和全国企事业单位机构编码系统的信息交流，从源头控制漏征漏管户，追查失踪业户，防止利用假停、歇业等手段偷税。

二是国地税机关联网，交流相关税种申报缴纳和其它经营状况指标情况；与银行、保险、建设、土地管理、交通（车辆管理）部门交流纳税人金融资产、固定资产等信息，掌握纳税人经营、资产状况。为稽核评税、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料。

三是与公安部门实现人员户籍、流动情况的交流，对纳税企业主要经营人员的情况进行了解，并为查处“非正常户”提供线索。

当前，税务机关与社会信息的联通和共享还存在一些现实的困难，跨部门信息交流仅靠自行协调是很难稳定和长久的，这需要当地党委、政府的高度支持。新的税收征管法在这方面有一定进展，但力度仍然不够。再就是相关政府部门的信息化建设水平也直接决定了双方信息交流的实效。对于这项工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由点到面、自浅至深、循序渐进地进行。，严格统一了每位干部的登录编码，对每位登录人员的操作都记录在线，这样个人在严格自身登录权限的同时，也对自身管理权限负有直接的责任，一但出现问题，由

于服务

器在自治区局，各项权限也集中到了中软公司和自治区局，问题必会暴露在全区视野范

围内，解决也要通过区局解决，对于具体操作干部就提出了高素质、高责任心的要求。各县

（市）局科、所、室工作人员要认真按工作流程和要求严格操作，确保软件运行正确流程和

无差错。篇四：企业税收调查报告

企业税收调查报告

前言

为进一步提高对中小型企业个性化纳税服务能力，提高纳税人对税法的尊重度，提高纳

税人对税务机关的满意度，帮助企业有针对性的识别税收风险管理，实现企业最大限度的减

少纳税成本，促进企业健康发展。我们对吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司进行了纳税情况调

查。

关键词

纳税额、纳税比例、纳税业务、税收筹划

正文

一、企业基本情况

（一）简介

吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司是成立于2009年的一家有限责任公司，位于吴忠市利通

区郭桥乡，注册资金500万，公司目前的固定资产净额是525万，公司主要是对各类羊皮进

行收购、简易加工和销售。

（二）行业背景

宁夏是回族自治区，且周边地区也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上

西北的地理环境，因此宁夏以及周边地区都会圈养各个品种的羊。公司就是基于这种特殊的

环境，将羊皮收购到自己公司，进行粗加工再销售到华北、南方一带的皮革公司进行加工制

革。

（三）主营业务

羊皮的收购加工及销售

（四）组织结构

公司在总经理的领导下，下设四个部门分别是：销售部、生产部、采购部、财务部。

（五）人员结构

公司是有限责任公司，公司共有27人。股东2名，办公室主任一名，车间主任一名，车

间技术人员8名，收购员13名，会计及出纳各一名。

14

12

10

8

6

4

2

股东办公室主任车间人员采购员

财务人员二、企业经营状况

（一）生产经营状况

吴忠市从事羊皮收购的人很多，由于羊皮收购的流动性很大，这个行业的人员无法准确

确定自己的市场占有率，羊皮的价格也是随行就市的，一般在100元左右波动，各个季节的

价格都不一样，在回族同胞节日期间以及春节期间收购量会提高，而且还会受到很多外在的

因素影响，很难持续稳定。

（二）企业竞争状况

吴忠市共有三家可以和该公司匹配的公司，竞争较激烈。该行业有较好的发展前景。

（三）企业适用的税收优惠政策税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓

励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一

定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手

段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业

结构的调整和社会经济的协调发展。

吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司是一家经营农副产品的公司，此行业实行免收增值税的

办法，所以，公司无增值税额。

（四）公司主要缴纳的税种

企业所得税，印花税以及水利基金

（五）财务税收状况

2012年公司全年销售额为107,217,962.00元，全年应缴税额为95170.35元，应交税额

占全年总销售额的0.8%。其中企业所得税税款8,871.48元，除增值税、所得税以外的其它

税费，包括印花税和水利基金 86,298.87。由于公司的主要经营产品符合国家对农副产品的

免税政策，因此公司享受全额减免增值税的优惠政策，无增值额。

(六)财务经营状况

从公司7、8、9，月资产负债表，利润表，现金流量表（附录）中可以分析得出：

1、该公司应收账款余额很大，却没有提取坏账准备，不符合谨慎原则。

2、该公司没有无形资产。

3、该公司7、8月份流动负债有所下降，9月有所上升。

4、该公司主要收入来源于销售商品、提供劳务收到的现金

5、该公司利润一直呈上升趋势，利润率为14%

三、税收筹划建议

在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经

济行为与经济利益紧密联系在一起。对于追求价值最大化的现代企业来说，如何使企业在税

法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。因此，税收筹划理所当然

的成为企业经营管理的一个重要组成部分。

“税收筹划”又称“合理避税”即在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财

活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。（源自百度文库）

（一）企业利用税收优惠政策的税收筹划企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受

节税效益。因为我国境内

投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以

从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。所以企业应当抓住这

一机遇，进行技术改造和技术创新，促进产品的更新换代，增强产品的市场竞争能力。

（二）、企业费用列支方法的税收筹划费用的列支时间、数额直接影响每期的应纳税所

得，所以进行费用列支：

1.已发生的费用及时核销入账。如已发生的坏账、呆账应及时列入费

用。

2.对于能够合理预计发生额的费用、损失应采用预提方法计入费用。

3.对于限额列支的费用，如业务招待费等，应准确掌握其允许列支的

限额，争取在限额以内的部分充分列支。

（三）、企业销售收入的税收筹划

纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减

少，从而推迟或减少所得税的缴纳。我国税法规定，直接收款销售以收到货款或取得索

取货款的凭证，并

将提货单交给买方的当天作为收入确认时间；分期收款销售商品以合同约定的收款日期

为收入确认时间；而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现；委托代销

商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。（源自《税法》）。对企业来说，主要的收入是销

售商品的收入，因此可以通过销售方式的选择，推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所

得税。

（四）、对企业固定资产折旧的税收筹划固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，

在收入既定的情况下，

折旧额越大，应纳税所得额就越少。

固定资产的折旧涉及到三个问题：折旧方法的选择、折旧年限的估计

和净残值的确定。

固定资产的折旧方法主要有平均年限法、工作量法、加速折旧法。在

这三种方法中，加速折旧法可以使前期多提折旧，后期少提折旧（源自《会计基础》）。

这样，在税率不变的情况下，企业前期的应纳税所得额就会减少，而后期的应纳税所得额就

会增加，使企业前期少缴纳所得税，后期多缴纳所得税，即企业的一部分所得税缴纳时间后

移，由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法

从国家取得了一笔无息贷款。

在折旧方法确定之后，首先应估计折旧年限。税法对于固定资产的折

旧年限有一定规定，但是其规定的年限是有一定弹性的。在税率不变的前提下，企业可

尽量选择较短的折旧年限，从而使企业前期折旧多，获得延期纳税的好处。

其次，还应估计净残值。

（五）、对企业存货计价方法的税收筹划

期末存货的计价的高低，对当期的利润影响很大。存货发出计价方法

的不同，会形成不同的期末成本，从而得出不同的企业利润，进而影响所得税的数额。

我国税法规定，存货发出的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平

均法、毛利率法和个别计价法等。（源自《会计基础》）在税率不变的情况下，如果物价持续

上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳

税所得额，达到减少所得税的目的；反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企

业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业

所得税（递延性）的目的；而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应

纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税，以实现税收筹划的目的。

结尾

吴忠市盈丰畜产品商贸有限公司所缴纳的税种较简单，计算并不复杂。该企业主营羊皮

采购加工销售，没有增值额，为此给企业带来很大的利润空间。但企业还需要进一步完善企

业的账务管理，提高建账质量和财务核算水平，通过合理的税收筹划来为公司带来额外的利

益。

参考资料：

《税收》

《会计基础》

《百度文库》

小组成员：

组长：张露雨 12011241268

组员：马林 12011241266 马锐 1201124

小组分工：

马锐——资料收集，公司基本情况整理马林——资料整理，

公司经营状况分析张露雨——报告大纲，税收筹划建议篇五：2013年度

全国税收调查填报说明

(一) 、信息表 xxb

1. 纳税人识别号 b1

填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别号

2. 纳税人名称 b2

纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。

3. 国民经济行业类别代码 b3

按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按gb/t4754-2011执行

4. 纳税人登记注册类型代码 b4

企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写

5. 是否为法人企业 b5

以工商行政管理机关登记注册的为准，0表示非独立核算的非法人企业，1表示是独立核

算的非法人企业，2表示法人企业

6. 企业隶属关系 b6

仅限于国有、集体、国有独资企业，即纳税人登记类型代码为110、120、151的纳税人

填写！

7. 中央企业代码 b7

中央企业（企业行政隶属关系代码为10），其企业主管部门代码按以下规定填写（其分

类大致为：91开头表示工业企业，92开头表示流通企业，93开头表示新闻出版，94开头表

示邮政通信，95开头表示交通企业，96开头表示金融保险企业，97开头表示水电工程；98

开头表示建筑安装企业）；99开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为10），中央级企

业合并会计报表的成员企业填写母公司代码。

8. 上市区域 c8

用1位数字表示非上市公司，上海证券交易所，深圳证券交易所，香港证券交易所，纳

斯达克上市公司，美国证券交易所，纽约证券交易所，伦敦证券交易所，新加坡证券交易所，

其他证券交易所

9. 股票代码 e8

股票代码用6位数字表示（限在上海、深圳上市的公司根据其上市证券代码数字部分填

写）

10. 所在地行政区划代码 b9

填写登记注册地的行政区划代码

11. 增值税缴纳方式代码 b10

用1位数字表示非增值税纳税人，0表示非增值税纳税人，1表示独立缴纳增值税的一般

纳税人，2表示独立缴纳增值税的小规模纳税人，3表示作为分支机构其增值税由总机构汇总

缴纳的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构增值税的纳税人增值税的一般纳税人

12. 增值税优惠政策代码 b11

根据免税、减税、即征即退、先征后退（返）等增值税优惠类型，从列表中选择适用的

政策。可多选

13. 增值税出口退（免）税方式代码 b12

用1位数字表示，0表示未办理出口退（免）税认定的纳税人，1表示已办理出口退（免）

税认定的属于一般纳税人的生产企业，2表示已办理出口退税认定的属于一般纳税人的外贸

企业，3表示已办理出口退（免）税认定的增值税小规模纳税人，4表示已办理出口退（免）

税认定的其他纳税人

14. 是否营业税改征增值税试点纳税人 b13

用1位数字表示，0表示不是营业税改征增值税试点纳税人，1表示是营业税改征增值税

试点纳税人

15. 加工贸易企业区域代码 b14

用1位数字表示，0表示非加工贸易企业，1表示海关特殊监管区内加工贸易企业，2表

示海关特殊监管区外加工贸易企业

16. 加工贸易业务类型代码 b15

用1位数字表示不是加工贸易企业，0表示本年未发生加工贸易业务，1表示本年发生进

料加工业务，2表示本年发生来料加工业务，3表示本年既发生进料加工又发生来料加工业务

17. 海关特殊监管区域和场所代码 b16

仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流

中心b型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写

18. 消费税缴纳方式代码 b17

用1位数字表示，主要分为消费税纳税人和非消费税纳税人两类。具体参见下拉框选项。

19. 营业税缴纳方式代码 b18

用1位数字表示，0表示非营业税纳税人，1表示依率计征、独立缴纳营业税的纳税人，

2表示核定征收、独立缴纳营业税的纳税人，3表示作为分支机构其营业税由总机构汇总缴纳

的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构营业税的纳税人

20. 营业税优惠政策代码 b19

政策规定允许扣除的营业额不属于减免税优惠。根据免税、减税、先征后退（返）等营

业税优惠类型，从列表中选择适用的政策,可多选

21. 城市维护建设税缴纳方式代码 b20

用1位数字表示。0表示本年度未发生应交城市维护建设税，1表示纳税人适用1%税率，

2表示纳税人适用5%税率，3表示纳税人适用7%税率，4表示纳税人适用两个以上税率

22. 企业所得税缴纳方式代码 b21

用1位数字表示，0表示非企业所得税纳税人，1表示依率计征并独立缴纳企业所得税的

纳税人，2表示核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人，3作为分支机构其企业所得税由总

机构汇总缴纳的纳税人，4表示作为总机构缴纳包括分支机构企业所得税的纳税人

23. 企业所得税征收机关代码 b22

用1位数字表示。0表示非企业所得税纳税人，1表示国税部门征收，2表示地税部门征

收

24. 房产税缴纳方式和应税房产座落地代码 b23 0表示非房产税纳税人，1表示房产税纳税人且房产全部位于城市市区，2表示房产税纳

税人且房产全部位于县城，3表示房产税纳税人且房产全部位于建制镇，4表示房产税纳税人

且房产全部位于工矿区，5表示房产税纳税人且应税房产座落地在上述两种或两种以上地点

25. 城镇土地使用税缴纳方式和应税土地座落地代码 b24 0表示非城镇土地使用税纳税人，1表示城镇土地使用税纳税人且土地全部位于城市市区，

2表示城镇土地使用税纳税人且土地全部位于县城，3表示城镇土地(转载于:税收调查报告)

使用税纳税人且土地全部位于建制镇，4表示城镇土地使用税纳税人且土地全部位于工矿区，

5表示城镇土地使用税纳税人且应税土地座落上述两种或两种以上地区

26. 车船税缴纳方式代码 b25 0表示非车船税纳税人，1表示车船税纳税人，2表示代收（扣）代缴义务人，3表示既

是车船税纳税人又是代收（扣）代缴义务人

27. 土地增值税缴纳方式代码 b26 0表示本年度未发生应交土地增值税的企业，1表示本年度发生应交土地增值税的企业

28. 耕地占用税缴纳方式代码 b27 0表示本年度未发生应交耕地占用税的企业，1表示本年度发生应交耕地占用税的企业

29. 契税缴纳方式代码 b28

0表示本年度未发生应交契税的企业，1表示本年度发生应交契税的企业

30. 是否编制现金流量表 b29 0表示不编制现金流量表，1表示编制现金流量表

31. b30

内资企业以工商注册时间为准，外商投资企业和外国企业以批准证书时间为准

32. 调查方式代码 b32

用1位数字表示0、是重点调查担不是抽样调查的纳税人，1、是抽样调查的但不是重点

调查的纳税人，2、既是抽样调查又是重点调查的纳税人

33. 排污许可证编号 b33

填写环保部门签发的排污许可证编号

34. 签发日期 f33

填写环保部门排污许可证号签发日期

35. b34

请税务机关填写6位自定义代码

36. b35

(二) 、企业表 b0

1. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年一般货物

及劳务销售额全年累计数或期初、期末数(调整前) f2 是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可

按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本

年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额,营改增试点企业，应税服务有扣除项目的，本

栏应填写扣除之前的销售额。

2. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年按简易征

收办法征税货物销售额全年累计数或期初、期末数(调整前) f3 是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审

核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填

写，小规模纳税人也在此填写。

3. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年内销货物

或劳务免征增值税的销售额全年累计数或期初、期末数(调整前) f4 是指企业国内销售货物劳务按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税

务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或

劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。

4. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）内销货物劳务销售额本年即征即退

货物及劳务销售额全年累计数或期初、期末数(调整前) f5 是指企业国内销售货物劳务按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务

机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。

5. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）销项税额应税服务扣除项目本年实

际扣除金额全年累计数或期初、期末数(调整前) f6 指适用差额征税的营改增试点企业，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中实

际扣除的金额。

6. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）销项税额本年销项税额

（7=8+9+10+11）全年累计数或期初、期末数(调整前) f7 按本表所列公式计算填写,营改增试点企业，应税服务有扣除项目的，应填写扣除之后的

销项税额。

7. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）销项税额1.适用17%税率的销项税

额全年累计数或期初、期末数(调整前) f8 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”

为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折

扣的销项税额合计数。

8. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）销项税额.适用13%税率的销项税

额全年累计数或期初、期末数(调整前) f9 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”

为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及

折扣的销项税额合计数。

9. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）销项税额.适用11%税率的销项税

额全年累计数或期初、期末数(调整前) f10 仅限营业税改征增值试点纳税人填写。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税

纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为11％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不

含适用11％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

10. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）销项税额.适用6%税率的销项税

额全年累计数或期初、期末数(调整前) f11 仅限营业税改征增值试点纳税人填写。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税

纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为6％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不

含适用6％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

11. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）进项税额本年进项税额

（12>=13+17+20+21+22+23）全年累计数或期初、期末数(调整前) f12 指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳

税申报表“进项税额”栏合计数填写。

12. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）进项税额1.适用17%税率的进项

税额全年累计数或期初、期末数(调整前) f13 一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本

期发生额”指标的全年合计数填列。

13. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）进项税额采购国产设备进项税额

全年累计数或期初、期末数(调整前) f14 指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计

额填写。

14. 一增值税指标（主要根据增值税纳税申报表填写）进项税额海关完税凭证适用17%

税率抵扣的进项税额全年累计数或期初、期末数(调整前) f15 填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年

累计数,数据应与《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。