直接至银行进行函证程序(跟函)的记录
直接至银行进行函证程序(跟函)的记录
审计项目组成员于2021年月日亲自至银行执行银行函证程序。
或（若不适用，斜线划掉）
审计项目组成员签名：日期：2021年月日
审计业务银行询证函(通用格式)
附件1 审计业务银行询证函（通用格式） 编号： ××（银行）： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列第1-14项信息出自本公司的记录： （1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章； （2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。 本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下： 回函地址： 联系人：电话：传真：邮编： 电子邮箱： 本公司谨授权贵行可从本公司××账戶支取办理本询证函回函服务的费用。 截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下： 1．银行存款 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。 2．银行借款
除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 3．自年月日起至年月日期间内注销的账户 除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。 4．本公司作为贷款方的委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。5．本公司作为借款方的委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
6．担保（包括保函） （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 （2）贵行向本公司提供的担保 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。 7．本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票 除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。 8．本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票
验资业务银行询证函-模板
验资业务银行询证函 编号： ××（银行）××（分支机构，如适用）（以下简称“贵行”，即“函证收件人”）：本公司[(*筹)]聘请的××会计师事务所正在对本公司[(*筹)]的注册资本实收（或注册资本、实收资本变更）情况进行审验。按照国家有关法规的规定和[中国注册会计师审计准则][列明其他相关审计准则名称]的要求，应当询证本公司[(*筹)][出资者(股东)][#外方股东]向贵行缴存的出资额。下列数据1及事项[出自本公司账薄记录]，如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章或[签发电子签名]2；如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字、签章或[签发电子签名]。回函请直接寄至××会计师事务所[或直接转交××会计师事务所函证经办人3]，地址及联系方式4如下： 回函地址： 联系人：电话：传真：邮编： 电子邮箱： 截至年月日止，本公司[(*筹)][出资者(股东)][#外方股东]缴入的出资额列示如下： ××公司[(*筹)]：（盖章） [*法定代表人或委托代理人：（签名并盖章或[签发电子签名]）] 年月日 注1：* 适用于拟设立公司。注2：# 适用于外商投资企业（外方出资）。 1本询证函所列示的信息，以银行印章所代表的总分支机构主体范围进行回函。 2根据《中华人民共和国电子签名法》（以下简称《电子签名法》），可靠的电子询证函属于《电子签名法》规定的一种数据电文。可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等法律效力。函证各相关方在数字函证平台中使用符合《电子签名法》相关规定的数据电文和电子签名具有法律效力。 3会计师事务所应按照相关银行公示的函证具体要求提供相关人员的证明文件等。 4“回函地址、联系人、电话、传真、邮编、电子邮箱”等要素应完整、准确填写。
各银行收入证明模板
"t 「个人收入证明?POSTAL SAVINGS BANK OF CHINA 1/ 八 致中国邮政储蓄银行： 兹证明__________ 本单位职工，已连续在我单位工作______ 年。目前在单位担任____________________ X务。 兹证明该职工目前一年总收入为 _________________ 。 本单位谨此承诺：上述薪资是真实的，如该职工无实际还款能力， 导致不能归还贵行借款本息，本单位不承担连带赔偿责任。 特此证明！ 单位公章： 年_____ 月_____ 日 单位全称：______________________________________________________ 单位地址：______________________________________________________ 单位电话：______________________________________________________
联系人：________________________________________________________ 收入证明书 中国农业银行支行： （身份证件名称及号码）系我单位员工，自年月日进入我单位并工作至今，现在部门担任职务。近一年度该员工税后月均收入人民币 元（含税后的工资、奖金、津贴、住房公积金、股份分红及其 他收入）。 本单位保证上述证明真实、有效。 （单位公章） 年月日 单位地址 单位人事部门联系人（签字）___________
单位人事部门固定电话_________________ 收入证明 中国建设银行： 兹证明_____________ 为本单位职工（□正式工□临时工 □合同工，合同期限为：），于________ 年_______ 月进入本单位工作至今，现担任__________ 职务。近一年内该职工 的年收入（税后）为人民币__________________________ 元，（大写：__________ ）。 特此证明。 单位公章或人事部门章 经办人： 联系电话： 年月日 职业及收入证明 中国邮政储蓄银行____________ 支行：
审计业务银行询证函通用格式
审计业务银行询证函通用 格式 The following text is amended on 12 November 2020.
附件1 审计业务银行询证函（通用格式） 编号： ××（银行）： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列第1-14项信息出自本公司的记录： （1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章； （2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。 本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下： 回函地址： 联系人：电话：传真：邮编： 电子邮箱： 本公司谨授权贵行可从本公司××账户支取办理本询证函回函服务的费用。 截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下： 1．银行存款 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。 2．银行借款
除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 3．自年月日起至年月日期间内注销的账户 除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。 4．本公司作为贷款方的委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。5．本公司作为借款方的委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 6．担保（包括保函） （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保
(完整版)2017年银行询证函(统一格式)
审计业务银行询证函（通用格式） 编号： ××（银行）： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列第1-14项信息出自本公司的记录： （1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章； （2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。 本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址： 联系人：电话：传真：邮编： 电子邮箱： 本公司谨授权贵行可从本公司××账戶支取办理本询证函回函服务的费用。 截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下： 1．银行存款 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期” 或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。 2．银行借款
除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 3．自年月日起至年月日期间内注销的账户 除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。 4．本公司作为贷款方的委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。5．本公司作为借款方的委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
6．担保（包括保函） （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 （2）贵行向本公司提供的担保 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。 7．本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票 除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。 8．本公司向贵行已贴现而尚未到期的商业汇票
银行函证模板
银行询证函 编号：XXXXX XXXXXXXX: 本公司(XXXXXXXXXXXX)聘请的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）分所正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。有关询证费可直接从本公司存款账户（银行账户：XXXXXXXXXXX）中收取。 回函请直接寄至瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）分所审计5部项目组。 回函地址：市浦东新区陆家嘴东路166号中国保险大厦19F 邮编：200120 联系人：XXX ：XXXXXXX传真：3 截至2015年6月30日止，本公司与贵行相关的信息列示如下： 1．银行存款 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 2．银行借款 除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。 3．截至函证日之前12个月注销的账户
除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月在贵行注销的其他账户。4．委托存款 除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。 5．委托贷款 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 6．担保 （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 （2）贵行向本公司提供的担保 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。 7．本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票
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公积金收入证明 兹证明同志为本单位正式职工。月收入总额 为元，月公积金缴交基数为元，缴存比例%，其个人公积金帐号为，本单位公积金帐号为，月公积金缴存总额为元。 单位地址： 单位电话： 单位（公章） 年月日
年度收入证明 兹证明（身份证/军官证）：， 上年度收入为人民币（大写）元，￥. 。其中： 1、工资年薪所得元（其中住房公积金元，住房补贴元）； 2、奖金及临时补贴元； 3、生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得元； 4、劳务报酬所得元； 5、其它所得元。 特此证明。 单位（或街道办事处）盖公章 年月日 注：1、上述空白处内容须用钢笔或签字笔正楷填写，涂改无效。 2、被证明人有工作单位的，由工作单位审核盖章；无工作单位的，由户口所在地街道办事处审核盖章。 3、青岛市住房保障中心咨询电话： 4、下载：青岛市普通商品住房申请表 1、单位（或街道办事处）全称： 2、单位（或街道办事处）地址： 3、单位性质： 4、联系电话：；邮政编码：
5、单位（或街道办事处）负责人姓名： 收入及职业证明 广东发展银行股份有限公司北京分行： 兹有同志，身份证号码，自 年月日起至今在我单位部门工作，任职务。该同志的劳动用工形式属于，二零零年 税后月平均收入为人民币（大写）元；二零零年税后月平均收入为人民币（大写）元。 特此证明。 上述内容真实有效，我单位对此承担相应的法律责任。 单位公章或劳资部门章 年月
日 备注： 1、单位全称： 2、单位地址：邮政编码： 3、单位人事（劳资部门负责人姓名）： 4、联系电话：传真号码： 收入证明 华夏银行股份有限公司： 兹有（□先生□女士），在我单位现任职务、工作期限年，月工资收入元，年奖金、提成及其他补贴收入元、年末红利及其他元，累计（□年□月）收入元。以上收入我单位已代扣、代缴相关税款，且情况属实。我单位提供联系人及电话以便贵行查询。 单位签章： 联系人： 联系电话： 年月日
光大银行 收入证明
光大银行收入证明 精品文档 光大银行收入证明 兹证明身份证号，系本单位1.正式工2.合约工3.临时工)，自为:(税后)总计人民币元。 本证明仅用于证明该员工在我单位的工作及工资收入情况，我单位对该员工贷款或信用卡不承担任何形式的担保。 特此证明。 单位公章: 年月日 光大银行收入证明 [篇2] 中国光大银行郑州 : 兹证明系我单位(1、正式员工 2、临时职工)，现任职 (职务)，已连续在我单位工作年，该同志在我单位平均月收入(税后)为 元，大写元。上述情况属实，特此证明。 经办人: 联系电话: 单位住址: 单位公章: 年月日 光大银行收入证明 [篇3] 中国光大银行信用卡中心:
1 / 3 精品文档 个人姓名 ) ( 身份证号码为 ) 系我单位 (单位名称)正式(或劳务) 在职员工，在部门担任 职位，入职时间为年月 该员工月(或年)收入为税后元。 本单位声明上述事项真实可信。本单位不因出具此证 明而承担相应还款责任。 特此声明。 (盖章) 年备注: 单位全称; 证明开具部门联系人姓名: 证明开具部门联系电话: 光大银行收入证明 [篇4] 光大银行西安东大街支行: 兹证明系我单位正式员工，现 任，已连续在我公司工作年，该同志在我单位平均月收入(税后)为元，月基本工资元，月其它收入元。 上述情况属实，特此证明～ 经办人: 联系电话: 2 / 3 精品文档
单位公章: 年月日 光大银行收入证明 [篇5] 中国光大银行: 兹证明职工，现任职 (职务/职称)，已连续在我单位工作年。该同志在我单位年收入(税后)为元，大写。本单位对以上情况的真实性承担责任。 特此证明。 经办人: 联系人电话: (单位公章) 年月日 3 / 3
审计业务银行询证函(通用格式)(完整资料).doc
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注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。 2．银行借款 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 3．自年月日起至年月日期间内注销的账户
其他账户。 4．本公司作为贷款方的委托贷款 委托贷款。 注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 5．本公司作为借款方的委托贷款
除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 6．担保（包括保函） （1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 的担保。 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 （2）贵行向本公司提供的担保
浅谈函证程序在实际审计过程中的应用
浅谈函证程序在实际审计过程中的应用 摘要（400字） 函证程序是注册会计师为了获得影响会计报表认定的账户余额或相关披露的其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出询证函，以获取和评价审计证据的过程。 函证程序是审计实务最重要的程序之一。纵观国内外多起诉讼案件，由于询证程序的疏忽而造成的巨大社会影响以及巨额经济损失与赔偿比比皆是，其所带来的影响，不仅涉及审计单位与被审计单位，还影响着例如投资人与债权人等更多的人。因此，探讨函证程序在实际审计过程中的应用，从而提高广大审计人员对待基本审计程序的思想意识是非常必要的。在我国审计工作日趋规范化、制度化、法制化的今天，正确认识、运用审计函证方法，特别是把这一方法与我国审计实践紧密结合起来，对我国审计事业跨世纪具有重要意义。鉴于此，通过查阅国内外函证程序相关文献，结合作者于上海普华永道中天事务所实习经历，本文将对函证程序在实际审计过程中的应用进行简要的叙述与分析。 文章主要分为六个部分，从国际审计准则和中国注册会计师审计准则的对比出发，结合了PwC Audit Guide 这些理论的知识作为基础，详细描述实际工作中询证程序的操作程序，并且提出其中存在的一些问题和解决措施，重点分析了PwC于06年缠身的“G 外高桥事件”给我们带来的反思，最后得出结论目前我们的事务所还是按照审计准则进行的，但是仍然存在问题需要改进。 文章结构比较重要 1．国际审计准则 2．中国审计准则 3．比较（结合PwC） 4．存在问题与解决措施 5．实例分析 6．结论
正文（10000字） 在审计工作越来越复杂的今天，越来越多的注册会计师却不重视最基本的函证程序，对待公司从银行存款入手操作的重大舞弊不能真正的了解其中的缘由，这种疏忽造成的损失往往都是惊人的。从1939年Mckesson & Robbins药材公司虚增案到1972年的巨人零售公司案件。从01年中天勤事件让人们目睹一个事务所的崩塌,到06年德勤的“科龙门”和普华永道“G外高桥事件”。这些事件给审计人员带来了的非常深刻的反思。2010年9月1日，刘家义审计长签署了审计署第8号令《中华人民共和国国家审计准则》，准则对审计证据的取得作出了明确的规定，要求审计人员在审计实施过程中应当持续评价审计证据的适当性和充分性，同时采取了更加审慎的原则。函证程序是获取审计证据的最基本有效的措施，所以更加要求审计人员持着谨慎怀疑的态度对待工作。 《中国注册会计师审计准则第1312 号——函证》第三条指出，函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。从上述定义可知，函证是一个获取和评价与函证信息相关的审计证据的过程。在这个过程中，注册会计师通常以被审计单位的名义向拥有相关信息的第三方提出书面请求，要求提供影响财务报表认定的特定项目的信息。在得到第三方对有关信息和现存状况的声明后，注册会计师再进行跟进和评价。值得注意的是，函证强调从第三方直接获取有关信息。其证明力较强，所以，注册会计师发表审计意见比较依赖于函证取得的证据，因此，必须严格控制函证程序，以保证函证取得的证据的可靠性和支持力。 不管是国际审计准则505（《ISA505 — EXTERNAL CONFIRMATIONS》External confirmation – Audit evidence obtained as a direct written response to the auditor from a third party (the confirming party), in paper form, or by electronic or other medium. The objective of the auditor, when using external confirmation procedures, is to design and perform such procedures to obtain relevant and reliable audit evidence.）还是CSA1301，都一致强调了函证的重要性。ISA中还特别描述了505号对其他审计准则的影响。包括ISA500 Audit Evidence 中强调审计证据的来源的可靠必须依赖于独立的外部环境，ISA 330 The Auditor’s Responses to Assessed Risks中更要求审计师在评定风险时必须有可以依赖的审计证据，才能给出合理的判断。ISA240 The Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud in an Audit of Financial Statements 中同样提及了ISA505的重要性。 PwC Audit Guid 7052 External Confirmations Procedures 函证包括但不仅限于：银行存贷款函证、往来函证、律师函证、投资函证、税务函证等。函证涉及的账户或其他信息包括但不仅限于：银行存款、银行贷款、应收账款、应付账款、应收票据、短期投资、委托贷款、应收票据、其他应收款、其他应付款、保证抵押或质押、预付款项、长期投资、有其他单位代为保管加工或销售的存货、预收账款、或有事项等。 各项准则中对银行询证还特别的单独提起，《中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序》第二条规定了银行间函证程序的含义：银行间函证程序是指注册会计师为了获取影响商业银行财务报表或相关披露认定的项目的信息，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，获取和评价审计证据的过程。确认银行是指接收商业银行的询证函并被请求回函的银行。确认银行是注册会计师寄发询证函的对象，可以是中央银行、政策性银行、商业银行，也可以是其他金融机构，如证券公司、信托投资公司和基金管理公司等。通过银行间函证程序获取审计证据十分重要，因为其直接源于独立的第三方，
银行询证函模板
银行询证函模板 索引号: 银行询证函 编号: (银行): 本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司2015年XX月XX日财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容;如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至XXX会计师事务所。 回函地址: 邮编: 联系人: 电话: 截至2015年XX月XX日，本公司与贵行相关的信息列示如下: 1(银行存款 是否被抵押、用于起止日币担保或其他限制账户名称银行账号利率余额 备注种期 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注:“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。 2(银行借款
抵(质)押备借款人名称币种本金余额欠付利息借款日期到期日期利率借款条件品/担保人注 除上述列示的银行借款外，本公司并无在贵行的其他借款。 注:此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款及利息。 3(截至函证日之前12个月内注销的账户 账户名称银行账号币种注销账户日 除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。 4(委托存款 账户名称银行账号借款方币种利率余额存款起止日期备注 除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。 5(委托贷款 账户名称银行账号资金使用方币种利率本金利息贷款起止日期备注 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 6(担保 (1)本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 被担保人与贵行就担保事被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注项往来的内容(贷款等) 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 注:如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押特情况。 (2)贵行向本公司提供的担保 被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。
银行函证及回函工作操作指引2020
关于进一步规范银行函证及回函工作的通知 财会〔2020〕12号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各银保监局，中国注册会计师协会，中国银行业协会，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行：为进一步规范银行函证及回函工作，提升审计工作质量，维护金融市场秩序，推动社会信用体系建设，防范银行业金融机构操作风险和声誉风险，现将有关事项通知如下： 一、高度重视银行函证及回函工作 银行函证及回函，是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程。银行函证及回函工作是夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径。银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，银行函证回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。规范银行函证回函工作，有利于银行业金融机构加强内部控制、防范风险。 注册会计师和银行业金融机构应当充分认识银行函证及回函工作的重要性。注册会计师应当充分履行职责，在银行业金融机构回函的基础上，审慎考虑实施函证获取的审计证据是否充分、适当、可靠。银行业金融机构应当加强内部控制，切实防范风险、承担社会责任、提升服务意识，高度重视并做好银行函证的回函工作。 二、强化银行函证及回函工作管理 注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的要求实施银行函证程序。在实施时，注册会计师应当根据具体业务的需要，从《银行函证及回函工作操作指引》（以下简称操作指引）中选择适当的银行询证函格式，并严格按照操作指引的要求操作、填写。注册会计师应当对银行询证函（包括回函）中所列信息严格保密，仅用于执业目的。 银行业金融机构应当规范银行函证回函工作，严格按照本通知要求及操作指引进行回函。银行业金融机构应当严格按照操作指引要求提供资金池等创新业务相关信息。 银行业金融机构应当明确业务牵头部门和各函证事项的业务主管部门，建立统一牵头、分工负责的内部管理机制和工作流程，完善对函证回函工作的内部控制，对回函信息的真实性、准确性负责；有效实施授权和制衡机制，分离不相容的职责；加强回函用章管理，明确回函用章，鼓励使用有防伪功能的电子印章；按照操作指引要求，认真校验询证函印章；加强回函的复核控制，建立完备的回函操作记录；进一步通过内部审计、内控评价等方式对回函工作进行内部监督和问责。 三、切实提升回函服务质效 银行业金融机构应当提升服务意识，进一步改进函证回函工作质量和效率。银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内，按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师。在采用纸质方式回函的情况下，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签
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招商银行： 兹有是我单位正式员工，在部门，担任职务，工作已满年，年收入约为万元。 特此证明！ （注：本证明仅用于本单位在职在编正式工作人员办理信用卡，本单位对其真实性负责，不承担职工欠款还款责任。） 工作单位盖章：招商银行： 年月日
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个人收入证明 致中国邮政储蓄银行： 兹证明__________为本单位职工，已连续在我单位工作_____年。目前在单位担任__________________职务。 兹证明该职工目前一年总收入为______________元。 本单位谨此承诺：上述薪资是真实的，如该职工无实际还款能力，导致不能归还贵行借款本息，本单位不承担连带赔偿责任。 特此证明！ 单位公章： _____年_____月_____日 单位全称：______________________________________________ 单位地址：______________________________________________ 单位电话：______________________________________________ 联系人：________________________________________________
收入证明 中国建设银行： 兹证明为本单位职工（□正式工□临时工□合同工，合同期限为：），于年月进入本单位工作至今，现担任职务。近一年内该职工的年收入（税后）为人民币元，（大写：）。 特此证明。 单位公章或人事部门章 经办人： 联系电话： 年月日
职业及收入证明 中国邮政储蓄银行支行： 兹有同志，证件名称、号码，系我单位（合同制/临时/返聘）职工，在我单位工作年，合同期至20 年月，在(部门)任职务，其税后月均收入为人民币（大写）元（含工资、补贴、奖金和分红），月住房公积金的单位缴存部分为人民币（大写）元。特此证明。 本单位声明： （一）上述证明真实无误，我单位对此承担相应的法律责任。 （二）此份职业及收入证明复印无效。 人事（劳资）部门公章： 日期：20 年月日 1．单位全称： 2．法定地址： 3．邮政编码： 4．人事（劳资）部门负责人姓名： 5．联系电话（固定电话）：
银行函证的功能 包括或有负债
银行存款函证应重点关注四大问题 2013-9-12 13:38:42来源：互联网作者：【大中小】 银行存款函证是指注册会计师在执行审计业务过程中，需要以被审计单位名义向有关 单位发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。它是银行存款审计 的传统方法，也是证明银行存款存在性及所有权的主要审计程序。 而在实务中，一些注册会计师并不重视这一审计程序，往往交由经验不多的审计助理 去完成。而相当多的审计助理对银行存款函证并不是真正的了解，以下是笔者对实务中易 混淆和应该关注的几个方面进行的一些思考： 函证谁 一般来说，与银行存款相关的几个余额有：银行对账单余额、企业账面余额以及银行 存款余额调节表的余额。由于未达账项的存在，银行对账单和企业账面银行存款余额可能 不相同。在审计工作中，我们应根据被审计单位的银行对账单审计基准日的存款余额，填 写银行询证函。 由于银行对账单是被审计单位从银行取得的，函证工作也就是拿银行的数据去询证银行，这是不是意味着银行存款函证工作是个多余的审计程序?其实不然，究其原因，笔者认为有三点。 一、虽然银行对账单是从银行取得的，但是它毕竟是被审计单位提供的，属于内部证据，相对于银行询证函来说，可靠性较低。尤其是被审计单位提供的银行对账单不是原件，而是复印件或电子文件时，就会存在被涂改、伪造的可能性。而银行询证函回函是注册会 计师直接获取的，未经被审计单位有关职员之手。 二、银行询证不只函证银行存款，还需要函证银行借款、注销的账户、委托存款、委 托贷款、担保、有价证券等事项。也就是说，银行询证函，除了能证明银行存款存在性和 所有权之外，还可以证明短期借款、长期借款等的存在性和义务。通过向往来银行函证， 注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并 有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。 三、银行是独立的第三方，从其获取的证据是外部证据，可靠性较高。当然，这并不 表明所获得的证据是完全无误的。在实务中，银行在结算或查询过程中并不能保证完全不 出错。对于银行存款这样重要的科目进行函证，对其余额进行再验证是完全有必要的。 怎么函证 首先，审计人员应取得被审计单位的银行对账单，并根据对账单上的存款余额，填写 银行询证函(注意询证函是积极式询证函)，签署被审计单位的公章。 其次，对于本会计期间新开户和销户的银行账户，要取得有关资料，一并函证，特别 是要函证销户账户的原开户行，以确认是否存在未入账贷款。因为有可能存款账户已经结清，但仍有银行借款或其他负债存在，或者有些借款账户已经结清，但仍有未付利息。 注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不能交由被审 计单位相关人员发出。这样做法的目的是保证审计证据的可靠性。
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【审计实操经验】银行函证的困扰与出路
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！ 【审计实操经验】银行函证的困扰与出路 一、银行函证的困扰在审计过程中我们会发现，办理银行函证一般难以达到预期目标。有时银行函证的回函率很低，主要是有许多不利因素困扰着我们。（一）企业银行账户偏多的困扰企业尤其是能源企业的银行账户之所以偏多，其主要原因有三个方面：一是能源企业货币资金流入流出量很大，购销业务覆盖面很广，正常经营业务需要在不同的城市开户才能顺利办理；二是能源企业因融资业务需要在不同的银行办理货款，企业每办理一笔新的货款，银行就要求在该行开设一个账户，导致企业的银行账户日益增加；三是企业没有及时对失去原有功能的闲置账户进行清理和撤销，于是出现余额很小甚至为零的账户。客户银行账户偏多，至少产生三个方面的不利影响：一是客户的出纳人员在每月的银行对账中，难以及时收齐各个银行的对账单，影响了企业对账的准确性和及时性；二是在总体上增加了专业银行的业务量，占用了各个银行的资源，影响了银行的工作效率；三是当事务所进行审计时，银行函证的工作量也有所增加，也影响了审计的工作效率和服务质量。（二）银行函证格式与基层银行权限的困扰银行函证模板的格式本来不应该是一个主要问题（财政部与中国人民银行早于1999 年发布的关于“函证”的联合通知，对于函证格式、回函期限、回函收费等都做出了规定），但是现在对于个别银行来说却成了一个十分重要的问题。在审计过程中我们发现，会计师事务所的银行函证格式，对于中行、工行、农行、交行、民生银行、招商银行等各个专业银行都是适用的，这些银行见到注册会计师出具的银行函证，一般都会及
审计业务银行询证函备选格式
附件2 审计业务银行询证函（备选格式） 编号： ××（银行）： 本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证截至____年____月____日本公司与贵行相关的信息。请填写下列第1-14项中的表格，并签字和盖章。 本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下： 回函地址： 联系人：电话：传真：邮编： 电子邮箱： 本公司谨授权贵行可从本公司××账戶支取办理本询证函回函服务的费用。 （预留印鉴） 年月日 经办人： 职务： 电话：
以下由被询证银行填列 1．银行存款 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户用途，如基本户、一般户等。 2．银行借款 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 3．自年月日起至年月日期间内注销的账户 4．贵公司作为委托方的委托贷款 注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
5．贵公司作为借款方的委托贷款 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 （1）贵公司为其他单位提供的、以本行为担保受益人的担保 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况； 7．贵公司为出票人且由本行承兑而尚未支付的银行承兑汇票 6．担保（包括保函） 如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 （2）本行向贵公司提供的担保 8．贵公 司向本行已贴现而尚未到期的商业汇票
银行询证函(新版)
索引号：ZA2-5 审计业务银行询证函 编号： 银行： 本公司聘请的江苏中恒嘉华会计师事务所正在对本公司的年度财务报表进行审计。按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列第1-14项信息出自本公司记录： （1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章； （2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容,并签字和签章。 本公司谨授权贵行将回函直接寄至江苏中恒嘉华会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：南京市水佐岗64号金建大厦12楼 联系人：电话：83756356 传真：83756356 邮政编码：210009 电子邮箱： 本公司谨授权贵行可从本公司账户支取办理本询证函回函服务的费用。 截至年月日止，本公司与贵行相关的信息列示如下： 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。 注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保
证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他借款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，请在“备注”栏中予以说明。 除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。 除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。 注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。 注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 6、担保（包括保函） (1)本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保 除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。 注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”中说明抵押或质押物情况； 如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。 (2)贵行向本公司提供的担保 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。 7、本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票 除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。