国家财政与地方财政的构成

我国的财政收入构成

我国的财政分成中央财政和地方财政两块。中央财政与地方财政的收入来源是不同的或者是按比例分的。因此不能简单的理解为，中央财政是由地方财政构成的。地方发债，要以地方税收为信用保证的。中央一般不为地方解决债务问题。（何为非一般，下文有论述）国家财政收入大致可以概括为：税、利、债、费四大方面。税是指国税，利是指国有企业上交的利润；债是央行发行的国债和外汇占款；费是各项行政收费及罚没款。其中税占大头，其构成也较为复杂些，目前我国的19个税种中，16个由税务部门负责征收。关税和船舶吨税由海关部门征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

1.增值税：对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人征收。

2.消费税：对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

3.营业税：对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

4.企业所得税：对在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其生产经营所得和其他所得依法征收。

5.个人所得税：对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）征收。

6.资源税：对各种应税自然资源征收。

7.城镇土地使用税：以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。

8.土地增值税：在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收。

9.房产税：以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产原值一次减除10%～30%后的余值或租金收入向房产所有人或经营使用人征收。

10.城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据征收。

11.车辆购置税：对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。

12.车船税：以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或管理人征收。

13.印花税：对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证征收。

14.契税：以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收。

15.耕地占用税：对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收。

16.烟叶税：对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收。

17.关税：以进出境的货物和物品为课税对象征收。

18.船舶吨税：对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收。

19.固定资产投资方向调节税（国务院决定从2000年起暂停征收）。

地方财政收入是指地方财政年度收入，包括地方本级收入、中央税收返还和转移支付。由省（自治区、直辖市）、县或市（自治州、自治县）的财政收入组成。地方财政收入包括地方财政预算内收入和预算外收入。

地方财政预算内收入的内容主要是：地方所属企业收入和各项税收收入，中央财政的调剂收入，补贴拨款收入及其它收入。此外,还有被当前各地奉为“财政神器”的土地出让金收入。其中，各项税收收入（与国税分成25%）包括营业税、地方企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、城镇维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、农业特产税、耕地占用税、契税，增值税、证券交易税（印花税）的25％部分和海洋石油资源税以外的其他资源税。

地方财政预算外收入的内容主要有：各项税收附加，城市公用事业收入，文化、体育、卫生及农、林、牧、水等事业单位的事业收入，

市场管理收入及物资变价收入等。

需要指出的是，1994年以后的地方财政收入与以前实行总额分成财政体制下的地方财政收入在内容和范围上有一定差别。另外，从2002年1月1日起，我国所得税收入分配方式又有重大改革，2002年所得税收入中央分享50％，地方分享50％，以后逐年还要调整分配比例，使用时要注意区分口径变化。

追问

地方财政支出主要包括:地方行政管理和各项事业费，地方统筹的基本建设、技术改造支出，支援农村生产支出，城市维护和建设经费，价格补贴支出以及公务人员工资福利和庞大的“三公”开销等。这么多开销都需要用到财政收入，尤其是当前各地大搞政绩工程，大干快上的背景下，显然地方财政收入是入不敷出的。因此地方政府只有向银行贷款这华山一条路。

于是问题就来了，当地方信用不能支付债务时，是不是就要开始引起通货膨胀了。

回答：

当然不能简单的这样理解，通货膨胀并不是由于地方政府债务不能归还直接引起的。

地方政府目前的债务一般不是以债券的形式出现的，而主要是向银行借的款。地方政府还不起债，会引起银行呆坏帐的出现，要么无限期拖下去。拖到银行不行了，国家就会通过平账的办法来保银行。要么由国家财政买单，要么靠印刷钞票来让全社会分担，那时才会引发通货膨胀，甚至金融危机。允许地方政府发行债券反而能有解决地方债务问题。因为债券一般还款期限较长，只要本地经济持续发展，每年的税收是有保证的。

当然,地方政府固然败家，但与国家动辄几万亿的大型投资相比还是小巫见大巫了。因此通胀的问题是主要还是由于中央采取的财政和货币政策宽松造成的。

后记：

2010全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21.3%。其中：中央本级收入42470亿元，地方本级收入40610亿元。

财政收入中的税收收入73202亿元，非税收入9878亿元，增长9.8%。

全国财政收入主要项目情况如下：

1。国内增值税21092亿元。

2。国内消费税6072亿元。

3。营业税11158亿元。

4。企业所得税12843亿元。

5。个人所得税4837亿元。

6。进口货物增值税、消费税10487亿元，关税2027亿元，比上年增加544亿元。

7。出口退税7327亿元账务上相应冲减财政收入。

8。车辆购置税1792亿元。

9。非税收入9878亿元（包括行政性收费收入、罚没收入、各种专项收入如征收排污费收入、教育费附加收入、铁路建设基金收入、电力建设资金专项收入等），比上年增加881亿元，增长9.8%。主要是按有关规定，将部分原实行预算外专户管理的行政事业性收费纳入预算管理。

可以看出地税局税收收入是全部构成国家财政收入的，但不包括地方近2万亿的土地出让金收入。

影响财政收的根本性因素是经济发展水平，所以只有大力发展经济,使经济持续稳定地增长,财政收入才能增加。

增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系财政收入的增加是财政支出的前提，也是在市场经济条件下发挥国家宏观调控作用的基础。虽然从长远来看，国家实力的增强必然会给每个企业的发展和人民生活水平的提高带来机会，但是，它毕竟与企业和人民的希望不完全相等。所以，必须把握财政收入增长的度。如果国家财政收入过多，就是财政资金分配不当的一种表现。它的结果是会直接减少企业和个人的收入，这对企业生产规模的扩大和个人

购买力的增加产生不利影响，最终会阻碍经济的发展，背离财政收入增加的初衷，反而导致财政收入增加困难。如果国家财政收入过少，其直接后果则是减少财政在经济建设方面的支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济快速健康发展，从而影响财政收入稳步增长。所以，增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系。在保证国家财政收入稳步增长的基础上，使企业生产得到发展，使人民生活水平得到提高。应该看到，同其他国家相比，国家财政收入占国内生产总值比重偏低，国家掌握的财政收入偏少，是我国当前面临的一个问题。

思考：

“治大国如烹小鲜”

原文为“治大国，若烹小鲜”。语出老子的《道德经》第六十章。

关于这句话是什么意思，有各种各样的解释。一种解释说，小鲜是很嫩的，如果老是翻过来、翻过去，就会弄碎了；因此治理大国也不能来回折腾。因此老子提倡“无为而治”。这种解释虽然接近本意，但还没讲到“妙”处。懂得烹饪的人都知道，烹饪技术的核心部分，就是掌握火候。而小鲜，又是各种烹饪材料中最为娇嫩的，更要细心伺侯。所以治理大国的最高境界，就是小心翼翼地掌握火候。那么，怎么掌握火候，大国又如何可以被比作小鲜？这个问题比较复杂，但也可以大而化之道来。简单地说，治理国家，首先要考虑人民的性质。从经济学角度看，人民的性质就是趋利避害。如果政府能够提供和维系一套基本制度，在这一制度下，任何个人做对自己有利的事情时，就对社会有利；在做对社会有害的事情时，就对自己有害，就可以使全社会的成员在追求自己利益的同时，使社会繁荣起来。一般而言，这套制度包括保护产权、维持秩序、调解纠纷的功能。一旦有了这么一个制度框架，人们明确地知道什么是自己的成本，什么是自己的收益，从而自动地按照对成本和收益的计算行事。