房地产公司资产管理制度

房地产公司资产管理制度

第一条固定资产

各级财会部门必须建立本单位“固定资产”明细卡片，并定期核对，做到帐、卡、物相符。日常管理执行公司“资产管理制度”。在此对固定资产的毁损和报废处理做特别规定。

固定资产报废分正常和非正常报废两种。其中，正常报废指固定资产已经达到法定使用年限，按规定需办理报废手续；非正常报废指由于自然灾害、事故或因技术淘汰等非正常原因，致使固定资产无法正常和继续使用，需办理报废报批手续。

一、正常报废：由使用单位固定资产管理部门提出报废申请，报公司机械物资管理部，经主管领导签批后，按正常程序办理报废手续。

二、非正常报废：由使用单位固定资产管理部门提出报废申请，并填制“固定资产毁损、报废清单”，报公司机械物资管理部。机械物资管理部应组织鉴定小组，分析事故或报废原因，写出书面报告，连同地方有关部门签发的“责任签定书”、保险公司“赔偿清单”等资料，一并交公司财会部。财会部门应积极与国税部门联系，办理固定资产毁损报批手续。

“固定资产毁损、报废清单”一式三份，单位固定资产管理部门一份、财会部留两份。各有关部门“固定资产登记卡”

同时登记减少，财会部门做相应的帐务处理。

第二条存货管理

存货对公司而言，是指在生产经营过程中为施工生产耗用而储备的各种资产，包括库存的、在用的和在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。在此对以下事项做特别说明。

一、存货范围

确定存货应包括的范围，其基本原则是：凡在盘存日期，法定所有权归公司的一切物品，不管其存放地点，都应视为公司的存货。就施工现场购货而言，部分或全部付款，材料已入库而发票未到，应按合同价办理入库手续，列“未提帐单”；全部付款，发票已到而材料未到，业务部门验票后，列“在途材料”。“未提帐单”和“在途材料”，都应视为存货管理，财务部门须做相应帐务处理。

“未完施工”是指工程施工过程中，成本费用已经耗用，期末尚未办理结算的工程成本。期末应由施工技术、验工计价和财务部门共同对“未完施工”进行盘点，并填制“未完施工盘点单”，经项目负责人及有关部门签字后，财务部门据以列帐。“未完施工”要按照同一会计期间收入与成本、费用的相互配比性据实反映，坚决杜绝用“未完施工”调节利润指标的不良做法。

二、存货计价

采用个别计价法，即低值易耗品、工程用料等存货的取得，按照实际购入原价入帐，相应发生的运杂费、装卸费等单独反映，月末或季末按发出存货分摊列入成本。

三、存货入库

购进工程用料等存货，根据采购人员出具的购货发票及物资管理部门提供的验收记录办理报销，并登记入帐。

根据材料部门提供的溢余或毁损短缺记录或清单，以及本单位责任处罚决定书，正确进行相关帐务处理。

四、存货出库

（一）发出材料的计量，采用实际成本法，即按照实际入帐价计算发出存货的价值。

（二）物资业务部门根据技术部门提供的限额领料计划，填制领（发）料单。财会部门根据手续齐全的发料小票，核准后登记入帐。

五、实物管理

存货在保管期间，由于各种原因发生损失时，应查明原因，分清责任，并填制“损失报告单”。上报审批后，物资部门作减少帐务记录。财会部门汇总有关存货报废资料，以报告形式书面上报公司，并做有关帐务处理。

六、存货盘点与清查

在物资管理部门帐、卡、物相符的基础上，财务部门与物资部门要进行核对，做到帐、帐相符，同时财务部门应到

仓库进行抽样核对，真正做到准确无误。

第三条低值易耗品管理

低值易耗品实行一次摊销法，其中单项价格在500元以上的，财会部门要建立明细卡片。实物分口管理，其中办公用品由办公室负责，施工用工器具由机物部门负责。确实无法继续使用，需报废更换时，要按规定程序办理报废手续。财会部门做相应帐务处理。

第四条无形资产摊销

无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。目前，公司的无形资产有土地使用权、用水权、通讯权以及计算机软件使用权等，各项资产摊销年限如下：

土地使用权50年；用水权5年；通讯权5年；计算机软件使用权5年