2013年会计继续教育题目及答案汇编12H0718

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2012年度最新增值税政策 3H

单选题

出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资格。

出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租

对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企

对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务机关）。

2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。

2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）。

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠

《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（2年）。

《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。

集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。

融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（购进融资租赁货物的增值税专用发申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个）会计年度的财务报表。

生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。

停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（决定之日）。

我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13% ）。

为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针式票据打印机）。

下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。

以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）。

营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。

以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。

自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。

自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易

办法依4%征收率减半征收增值税）。

自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利于保障税源，增加财政收入）。

小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（）。

出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率

）。

判断题

出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。正确）除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除错误免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专

用缴款书注明的完税价格。（正确）

年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）

认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。（错误）

认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）

试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产

申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年

生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）

外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）

玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两

在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）

在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税

额中全额抵减。（错误）

自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额

中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口

自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管

自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

收取租金的交易活动是（融资租赁）。

实行企业所得税（三免三减半）。

税优惠税率为（10% ）。

2年）。

（300万元）。

省财政厅、国家税务总局）审批同意。

资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率）。会计年度的财务报表。

13% ）。

式票据打印机）。

出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单）。

关税和进口环节增值税）。

确定。（正确）

时扣除。（错误）

（错误）

期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

清缴年度申报表。（正确）

正确）

错误）

税率。（正确）

退税两年以上三年以下。（错误）

减。（正确）

销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）向主管税务机关申报出口退税。（正确）