上海财务会计信用等级管理试行办法新整理完整版

上海财务会计信用等级

管理试行办法新整理 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

附件：

上海市财务会计信用等级管理试行办法

第一章总则

第一条为促进各单位认真贯彻执行财务会计法律、法规，进一步规范财务会计行为，提高财务会计信息质量，充分发挥财务会计信息在评价单位财务会计信用状况，加强财务会计监管，维护财务会计工作秩序等方面的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》和其他有关法律、法规的规定，制定本试行办法。

第二条本办法适用于本市公司、企业、事业单位、社会团体和国家机关（以下统称“单位”）。

第三条实行财务会计信用等级管理，遵循以下原则：

（一）激励原则。对财务会计信用优良的单位，予以表彰，并提供相应待遇；对财务会计信用较差的单位，依法采取必要的监管措施，促进其提高财务会计管理水平。

（二）公开、公平、公正原则。评定标准、评定程序、评定结果予以公开；各单位一律平等；评定依据、评定方法运用准确。

（三）统一原则。对财务会计信用等级评定实行统一标准、统一程序、统一公告。

第四条主管财政机关通过对单位执行财务会计法律、法规和制度，提供财务会计信息的真实性和完整性，遵守其他财经法律、法规情况的评价，客观公正地评定单位的财务会计信用等级，并实行分类管理。

财务会计信用等级从高到低依次分为A、B、C、D四类，并相应实施A、B、C、D分类管理。

第五条各单位的财务会计信用等级采取主管财政机关评定的办法。财务会计信用等级A类单位也可以实行由单位自我推荐、主管财政机关评定的办法。

第六条主管财政机关对单位财务会计信用等级实施静态与动态相结合的管理办法，可以根据单位依法从事财务会计活动及违法、违纪的情况，按本办法有关规定确认和调整单位的财务会计信用等级。

第二章评定机构

第七条上海市财政局设立财务会计信用等级管理委员会，指导全市财务会计信用等级管理工作。

第八条主管财政机关根据财政管理职责，设立相应的财务会计信用等级评定小组，负责组织实施所辖单位财务会计信用等级的评定和管理。主管财政机关可根据需要与可能，采取政府购买服务等方式，聘请会计师事务所及其注册会计师参与财务会计信用等级评定。

第九条主管财政机关必须使用“上海市财政局会计管理信息系统”，将所有评定单位纳入系统管理。

第十条主管财政机关在财务会计信用等级评定过程中，应充分听取税务、审计等部门对单位纳税、审计等情况的意见，并适当关注银行、工商、海关等经济部门对单位相关信用状况的评估结果及其对财务会计信用的影响。

第三章评定内容

第十一条财务会计信用等级评定的主要内容包括：

（一）单位负责人重视、支持财务会计工作的情况；

（二）财务会计机构、财务会计人员的配备和履职情况；

（三）单位建立和实施内部财务会计控制制度的情况；

（四）财务会计信息的真实性和完整性情况；

（五）会计基础工作规范考核情况；

（六）单位年度财务会计报告依法实施注册会计师审计情况；

（七）有关财税法规、财经纪律专项检查情况。

第四章评定标准

第十二条财务会计信用等级评定实行百分制考核。考核得分高于90分（含90分）且无本办法第十三条规定情形的，为财务会计信用等级A类单位并实施A类管理；考核得分高于75分（含75分）低于90分的，为财务会计信用等级B类单位并实施B类管理；考核得分高于60分（含60分）低于75分的，为财务会计信用等级C类单位并实施C类管理；考核得分低于60分或存在本办法第十四条规定情形之一的，为财务会计信用等级D类单位并实施D类管理。

第十三条单位有下列情形之一的，不得评定为财务会计信用等级A类单位：

（一）单位负责人未采取有效措施重视、支持财务会计工作，未依法承担对本单位财务会计工作和财务会计资料真实性和完整性责任的；

（二）未设置独立的财务会计机构，或虽设置独立的财务会计机构，但大型企业配备的具备会计师任职资格以上的专职人员不足两名、中型企业或行政事业单位未配备具备会计师任职资格以上的专职人员、小型企业未配备具备助理会计师任职资格以上的专职人员的；

（三）单位任用的财务会计机构负责人、会计人员不符合《会计法》规定的；

（四）未认真执行单位内部财务会计控制制度的；

（五）单位未按规定实行会计电算化的；

（六）单位年度财务会计报告未实施注册会计师审计，或未能在最近两年内被出具无保留意见报告的（行政事业单位除外）；

（七）在最近两年的有关财税法规、财经纪律专项检查中发现有违法、违纪行为的。

第十四条单位有下列情形之一的，为财务会计信用等级D类单位，实施D类管理：

（一）单位负责人未能依法履行组织和领导本单位财务会计工作的职责，未建立或未有效实施内部财务会计控制制度，单位内部管理混乱并造成资产流失的；

（二）单位负责人存在打击、报复财务会计人员行为的；

（三）提供不真实、不完整的财务会计报告，未按规定的要求及时编报财务会计报告，向不同财务会计信息使用者提供编制依据不同的财务会计报告的；

（四）未按照财务会计制度的规定进行正确核算，造成账目混乱、财务会计信息严重失实的；

（五）会计基础工作规范考核不合格，超过整改限期经考核仍不合格的；

（六）单位年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见报告或无法表示意见报告的；

（七）一年内在有关财税法规、财经纪律专项检查中，发现存在严重违法、违纪行为的。

第五章评定程序

第十五条主管财政机关在评定单位财务会计信用等级时，应根据本办法的规定，要求单位提供下列文件、资料：

（一）税务登记证、工商营业执照（或主管部门批准设立的有效文件）复印件，外商投资企业的财政登记证复印件；

（二）财务会计机构负责人任职资格的有效证明、具备助理会计师任职资格以上人员的任职资格证书复印件以及本单位所有财务会计人员的会计从业资格证书复印件；

（三）会计师事务所出具的年度审计报告复印件（行政事业单位除外）；

（四）《上海市会计基础工作规范考核情况表》复印件；

（五）依法制定的内部财务会计管理规章制度（包括内部财务会计控制制度）；

对于自荐为财务会计信用等级A类的单位，除上述文件、资料外，还应填制并提供《财务会计信用等级评定表》（见附1）。

第十六条主管财政机关评定单位适用的财务会计信用等级，应自评定之日起三十日内将评定结果通知被评定单位（《财务会计信用等级评定通知书》见附2）。

第十七条主管财政机关应将各单位财务会计信用等级评定及日常分类管理的有关原始资料，按有关规定归档并妥为保管。

第六章管理措施

第十八条对A类单位实行以下A类管理措施：

（一）每年由市财政局通过本市有关媒体公布单位名单；

（二）在两年内免除财务会计日常检查和专项检查（财政部及市政府布置的专项检查除外）；

（三）作为评选财务会计工作先进单位和先进个人的重要条件；

（四）作为单位财务会计人员申报认定财务总监任职资格和申报审定高级会计师任职资格的重要依据；

（五）优先办理须批准实施的有关财政鼓励政策事项；

（六）中、小企业需申请由政府出资设立的中小企业贷款信用担保基金提供贷款担保的，可优先办理；

（七）向单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息；

（八）享受主管财政机关规定的其他优惠措施。

第十九条对D类单位实行以下D类管理措施：

（一）定期或不定期由财政部门实施对单位财务会计的日常检查和专项检查，并由财政部门落实专人或委托中介机构负责监管，定期报告整改情况；

（二）除法律、法规规定的财务会计业务学习和培训外，单位负责人、财务会计机构负责人和财务会计人员每年必须参加由财政部门组织的财务会计法律、法规的强化培训；

（三）暂缓评审单位财务会计人员的高级会计师任职资格，暂缓认定单位财务总监任职资格；

（四）报送的有关财政、财务会计方面申请审批事项资料的真实性、完整性，须经注册会计师审计；

（五）按照有关法律、法规的规定，依法处罚有关责任人（包括对会计人员吊销会计从业资格证书；建议有关部门对单位负责人依法给予行政处分等）；

（六）向单位主管税务机关提供财务会计信用等级评定的相关信息，并建议税务机关强化对其的税收管理和检查；

（七）接受主管财政机关规定的其他监管措施。

第二十条对B类单位，按照有关法律、法规的规定，在财务管理、会计核算、内部财务会计控制制度、财务会计机构、财务会计人员管理、法律责任等方面，实行常规财务会计管理。

第二十一条对C类单位除采取常规财务会计管理措施外，还实行以下C 类管理措施：

（一）每年由财政部门实施对单位财务会计的专项检查；

（二）根据检查和评定情况，由主管财政机关督促单位限期整改，并将整改情况报主管财政机关。

第七章升降级管理

第二十二条主管财政机关在每年二季度对截止上年末已评定的A类单位、D类单位以及需调整等级的B类单位和C类单位的财务会计信用状况进行年鉴。对于不符合本办法规定评定标准的单位，重新调整其财务会计信用等级，并按本办法第十六条要求通知被调整单位（《财务会计信用等级调整通知书》见附3），并将调整结果报市财政局备案。

第二十三条单位财务会计信用等级评定后，非经年鉴不得向上调整。但主管财政机关可以根据财务会计日常和专项检查情况，并依据单位在从事有关经济活动中的违法违纪记录，及时向下调整单位财务会计信用等级。

第二十四条单位负责人、财务会计机构负责人利用职权发生经济犯罪而被司法机关依法追究刑事责任的，直接列为D类单位管理。

第八章附则

第二十五条对财务会计信用等级A类单位，上海市财政局将通过有关媒体予以公告，同时颁发《上海市财务会计信用等级A类单位》证书；对财务会计信用等级D类单位，上海市财政局将采取适当形式予以通报。

第二十六条单位对财务会计信用等级评定结果不服的，可按照《行政复议法》的有关规定申请行政复议。

第二十七条本办法所称“会计基础工作规范考核”，是指按照《上海市会计基础工作规范管理实施办法》，对单位进行的会计基础工作规范考核。

第二十八条本办法所称“主管财政机关”，是指按照本市财政管理体制，负责单位日常财政、财务、会计管理的市财政局、市财政局各直属分局、各区县财政局。

第二十九条本办法由上海市财政局负责解释。

第三十条本办法自2006年1月1日起试行，沪财会[2004]27号文同时废止。

附1：财务会计信用等级评定表

附2：财务会计信用等级评定通知书

附3：财务会计信用等级调整通知书

附1：

财务会计信用等级评定表

说明：

1.企业（单位）统一代码：指各级技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。

2．公司、企业的财务会计信用等级评定适用“公司、企业标准分值”；事业单位、社会团体和国家机关的财务会计信用等级评定适用“其他单位标准分值”。

3．“会计基础工作规范考核得分”，系根据《上海市会计基础工作规范管理实施办法》规定，对单位的会计基础工作规范考核得分与规定比例的乘积。

4．“单位财务会计报告注册会计师审计情况”中第3项各子项，只能根据实际情况填一项。

5. “财税法规、财经纪律专项检查情况”中第2项、第3项、第4项中各子项，只能根据实际情况填一项。

财政（分）局

财务会计信用等级评定通知书

编号：

：

根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》的规定，我局对你单位的财务会计信用状况进行了评定。

自年月日起，认定你单位为财务会计信用等级类单位，并实施类管理。

主管财政机关（盖章）

年月日注：本通知书一式二份，被评定单位、主管财政机关各一份。

财政（分）局

财务会计信用等级调整通知书

编号：

：

根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》的规定，我局对你单位的财务会计信用状况进行了复核。

自年月日起，认定你单位为财务会计信用等级类单位，并实施类管理，同时取消你单位的财务会计信用等级类单位资格，停止实施类管理，

主管财政机关（盖章）

年月日

注：本通知书一式二份，被调整单位、主管财政机关各一份。

主题词：会计修订财务会计信用等级通知

上海市财政局办公室 2005年12月30日印发

企业财务会计向管理会计转型

企业财务会计向管理会计转型随着经济全球化，“互联网+”、财务共享、云计算等大数据技术得以广泛应用，业财深度融合。公司财务会计人员由核算职能向管理职能转型迫在眉睫。在大数据的背景下，财务管理工作中的信息处理工作在信息数据变得更具实用性、全面性以及真实性的基础上，其工作质量与效率得到有效提升。由此可以看出，以大数据为背景，财务会计转向管理会计已是大势所趋，是企业适应社会发展的必然要求。 1管理会计与财务会计之间存在的差异财务会计的主要工作内容就是以会计准则为根据，对企业资金进行监管、核算、证实以及统计，进而为与自身企业存在联系的个体以及群体提供相应的数据信息。企业资金状况通过财务会计的核算与监管，可以为企业领导人提供相应的资金数据信息，从而让相关管理人员以及领导高层认识到企业自身的资金运转情况以及经济效益，进而对企业自身实际运转情况进行深度了解。为制定相应的解决措施提供支撑，从而为企业健康可持续发展奠定良好的基础。其主要内容就是结合企业自身的实际发展情况，建立相应的信息数据部门，以此来帮助领导更为便捷、有效地管理企业。也可以说，管理会计是一种科学、合理、适应社会发展的一种管理措施，为提升企业的经济效益以及发展力提供强有力的支撑。总的来说，财务会计就是为企业以及与企业存在联系的组织、部门提供相

应的数据资讯以及财务资料。而管理会计则是以自身的专业性为根据，将企业中的数据信息进行加工处理以及分析，进而制定出科学、专业的财务报表，让企业内部管理人员以及领导高层有效了解企业的实际情况，以便于制定出相应的应对措施并加以实施。 2大数据背景下财务会计向管理会计转型的原因 21企业的发展需要根据财务管理原则以及企业具体的规章制度，财务会计核算的部分仅限于公司中的细微资金流动。这部分数据主要是为企业提供资金运用的数据参考。由此可见，大数据背景下的财务会计十分被动。在数据处理上，管理会计处于主导地位，不仅可以主动地提供企业财务信息，还在一定程度上带动了企业经济的发展。因此出现了财务会计向管理会计转型的现象。 22信息技术的发展必然传统财务会计是很难快速高效地从非结构数据中过滤出有价值的信息并且对其进行具体分析的。这就直接影响了会计的数据提供，使其无法通过数据帮助企业对未来发展进行规划。多数企业将信息技术应用于企业管理，财务会计在使用信息技术的过程中可以提升数据处理效率。这种背景下，企业选择将职能部门进行合并，减少人员使用的同时，提升员工的工作效率。 3大数据时代财务会计向管理会计转型的路径 31数据收集方式的变革纸质原始凭证作为传统会计核算的数据源头，耗用了大量资源，

财务报表的最新基本要求

附件三企业会计准则第××号——财务报表列报（草案）第一章总则第一条为了规范企业财务报表的列报，保证同一企业不同期间和同一期间不同企业的财务报表之间相互可比，根据《企业会计准则第××号——基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称财务报表是指反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。财务报表至少应当包括以下组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）利润分配表；（四）所有者权益增减变动表；（五）现金流量表；

（六）附注。第三条本准则适用于合并财务报表和个别财务报表的列报。第四条本准则不涉及下列各项：（一）财务报表中交易和事项的确认与计量；（二）其他具体会计准则中规定的特殊列报要求；（三）现金流量表列报的内容和格式，按照《企业会计准则第××号——现金流量表》的规定进行处理。第二章财务报表列报的基本要求第五条企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则第××号——基本准则》和其他各项具体会计准则的规定编制财务报表。第六条财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。具体会计准则的列报要求发生改变，或者企业的主要经营业务发生重大变化除外。

第七条性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，不具有重要性的项目除外；性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。第八条财务报表中的资产项目和负债项目、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，具体会计准则另有规定除外。资产项目按扣除减值准备后的净额列报，不属于抵销。第九条企业列报当期财务报表时，至少应当提供上一会计期间所有列报项目的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，具体会计准则另有规定除外。财务报表项目的列报发生变化时，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整情况；如果企业难以对上期比较数据进行调整，应当在附注中披露不能调整的原因。第十条企业应当在财务报表的显著位置披露以下各项：（一）编报企业的名称；（二）财务报表是个别财务报表或合并财务报表；

中级财务会计习题

作业【银行存款的核对】 1. 甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1） ①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 ④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。『答案』（1） ①借：银行存款480 贷：营业外收入480? ②借：管理费用360 贷：银行存款360? （2）银行存款余额调节表

2. 乙企业20x4-20x7年应收账款相关业务如下：（1 ）该企业从20x4年开始计提坏账准备，这一年年末应收账款余额为50万元。（2）20x5年和20x6年年末应收账款的余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失。（3）20x7年7月，确认一笔坏账，金额为9000元. （4）20x7年12月，上述已核销的坏账又收回2500元（5）20x7年末应收账款余额为100万元。乙企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取坏账准备的比例为％。要求：根据上面的材料编制20x4-20x7甲企业相应的会计分录『答案』（1 ）该企业从20x4年开始计提坏账准备，这一年年末应收账款余额为50万元。借：资产减值损失 2 500 贷：坏账准备 2 500 （2）20x5年和20x6年年末应收账款的余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失。 20x5 年借：资产减值损失 3 750 贷：坏账准备 3 750 20x6 年借：坏账准备750 贷：资产减值损失750 （3）20x7年7月，确认一笔坏账，金额为9000元. 借：坏账准备9 000 贷：应收账款9 000 （4）20x7年12月，上述已核销的坏账又收回2500元借：银行存款 2 500 贷：应收账款 2 500

财务管理制度范本

财务管理制度第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口

径统一填报时间统一,勾稽关系正确。第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。

财务报表管理制度

百度文库财务报表管理制度

目录第一章总则 (1) 第二章会计政策与估计变更 (1) 第三章会计科目变更 (2) 第四章日常账务处理 (2) 第一节凭证录入 (2) 第二节审核及记账 (3) 第五章结账 (3) 第六章财务报表的编制 (3) 第七章合并财务报表管理 (4) 第一节合并工作底稿的编制 (4) 第八章财务报表的分析 (6) 第九章附则 (7)

第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面： ?所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等； ?是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整； ?是否与实际操作相符合。

公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，

财务档案管理办法(终稿)

财务档案管理办法第一章总则第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理办法》的规定，特制定本办法。本办法适用天峰集团公司所属各子公司、分公司、事业部。第二章会计档案的构成第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、纳税申报资料：月度、季度年度税务申报资料及其他为外部机构提供的各类报表 5、各类合同协议：订单、协议、合同等的原件及复印件工资表： 6、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、各类公司结算银行

卡单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册、财务人员交接清单、发票存根、收据存根。银行、税务登记管理资料。第三章会计档案日常管理第三条账册管理（1）当日工作结束后，须及时整理会计作凭证，当期及时打印凭证月底及时将记账凭证装订成册。（2）月末结账后，须及时打印科目文件（余额表），并装订成册。（3）月末结账后，须及时打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等归档。（4）月份申报结束后，须及时打印各类申报表，并装订成册。（5）月末结账后，须将银行存款余额调节表、银行对账单及时归档。（6）年终决算后，须将年度财务报告及时归档。（7）年度结束后，需将各类财务帐册按类分别月排序装订。第四条磁介质管理月度或年度结束后，对电子台账数据及本地账务数据必须有效存档及备份。涉及绝密资料需硬盘数据备份，每年应定期将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不同地点。磁盘备份资料包括但不限于帐套资料及财务报表、预算考核报表等。第四章会计档案的立卷要求第五条会计档案的整理立卷会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般

财务会计向管理会计转型思路-财务会计论文-会计论文

财务会计向管理会计转型思路-财务会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 一、引言大数据(bigdata),或称巨量资料，是指所涉及的资料量规模巨大到无法透过目前主流软件工具，在合理时间内达到获取,昔理、处理、并整理成为帮助企业经营决策更积极的资讯。“大数据”首先是指数据体量(volumes)大，指代大型数据集，一般在10T13规模左右，但在实际应用中，很多企业用户把多个数据集放在一起，已经形成了级的数据量;其次是指数据类别((va-nety)大，数据来自多种数据源，数据种类和格式口渐丰富，已冲破了以前所限定的结构化数据范畴，囊括了半结构化和非结构化数据。接着是数据处理速度(Velocity)快，在数据量非常庞大的情况卜，也能够做到数据的实时处理。最后一个特点是指数据真实高，随着社交数据、企业内容、交易与应用数据等新数据源的兴趣，传统数据源的局限被打破，企业愈发需要有效的信息之力以确保其真实性及安全性。企业昔理者已经意识到大数据对企业的重要性，正在重新构建“企业庞大信息数据土国”，推动企业转型升级，帮助企业昔理领导者实现智能化昔理，使企业经营成果有口新月异地变化。从核算数据到昔理数据，则务数据应该成为企业发展提供决策建议的

依据。在则务会计领域里，要求昔理会计通过对大量数据整理及分析，昔理会计发现问题并且分析问题，解决问题并提出对策措施。在这种系统化的背景卜，企业对昔理型会计人才有很大的需求。因此，在大数据背景卜，则务会计人员面临未来的机遇和挑战。二、大数据对企业则务管理的挑战 (一)在大数据背景卜，产生企业的优良决策一般企业的昔理流程是及时发现问题、理性地分析、用比较圆满的方案来解决问题)大数据流程是归纳和整理数据、数据的比对和分析，提出优良的方案，使企业成良性发展。大数据背景卜，将来企业昔理中坚信一个原则:用数据说话。从传统的昔模式到科学地决策昔理模式转变，数据发挥着关键的作用。进入大数据时代，面对着空前庞大并膨胀的海量数据，从其中挖掘出有用的指标和信息，帮助提升企业的绩效。“数据是未来竞争优势的基础和重要的资源。大数据将改变企业决策、价值创造和价值实现的方式。大数据的技术挑战而易见，但其带来的昔理挑战更为艰巨，大数据处理的关键，分析报告会直接影响企业做出正确的决策。现在大都数还是凭借个人经验和直觉做决策，不是通过数据分析，提出决策方案。在信息比较闭塞情况卜，获取信息的成木比较高，让有经验的昔理人员做决策是情有可原的，但是大数据时代，就要让数据说话。

江西财经大学中级财务会计期末押题

标题：江西财经大学财务会计期末押题第二章货币资金及应收款项 1.M公司为一般纳税人，2013年1月发生以下业务：（1）申请取得银行本票一张，面值120万元。（2）用上述银行本票结算购入乙材料一批，买价100万元，增值税率17%。A公司采用计划成本法核算原材料。（3）用转账支票支付上述材料运杂费0.5万元。（4）上述甲材料验收入库，计划成本105万元。（5）多余的银行本票存款3万元已经退回M公司开户银行。（6）生产产品领用甲材料一批，计划成本80万元。（7）将多余的甲材料100公斤出售，售价500元/公斤，增值税率17%，收到转账支票。（8）按计划成本45000元结转销售甲材料成本。（9）若1月份甲材料成本差异率为-2%，计算并结转1月份发出材料成本差异。要求：编制M公司上述业务的会计分录。 1

2.M公司08年开始按备抵法核算坏账损失，各年均按应收账款及其他应收款余额合计的4%估计坏账损失。2008 年末应收账款及其他应收款余额合计1500万元。09年5月公司确认应收账款100万元为坏账。09年末应收账款及其他应收款余额合计2100万元。2010年8月公司确认其他应收款25万元为坏账，2010年10月收回09年5月已核销的坏账20万元，2010年末公司应收账款及其他应收款余额合计为2300万元。要求：用备抵法对上述业务作出会计分录。 2

3.P企业为一般纳税人，2013年10月5日采用委托收款结算方式销售自产商品一批给乙企业，该批商品价目单标价为100000元，合同约定的商业折扣为10%，增值税率17%，代垫运杂费2000元。商品成本80000元。当日办妥托收手续。现金折扣为5/30，2/60，N/90。计算现金折扣不考虑增值税及代垫运杂费。乙企业与2013年10月30日支付全部价款给P企业。2013年11月20日，上述商品由于质量问题全部退回P企业，P企业用银行存款支付退货款。要求：采用总价法编制P企业确认销售收入、结转销售成本、折扣期内收到价款及销售退回的会计分录。 4.甲企业2013年发生以下有关商业汇票的业务：（1）7月10日销售商品一批给乙企业，价款为200000元，增值税为34000元，当日收到商业承兑汇票一张，面值为234000元，承兑期120天。要求：计算该票据的到期日；编制取得票据、票据到期兑付票款或者不获付款的会计分录。（2）8月5日，收到丙公司当日签发的不带息商业汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据的面值为50000元，期限90天。（3）9月15日，甲公司因急需资金，将丙公司8月5日出具的上述50000元商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％，贴现收入存入银行,假设不带追索权。要求：①计算甲公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现收入； ②编制甲公司取得、贴现该项应收票据的会计分录。 3

财务报告编制与报送管理办法

XX投资有限公司财务报告编制与报送管理办法第一章总则第一条为了规范XX投资有限公司（以下简称“公司”）财务会计报告，保证财务会计报告与的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和公司《会计政策》的相关规定，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司、全资子公司及控股子公司（以下合称“子公司”）编制和对外提供财务报告的管理。第三条定义和术语财务报告是指公司对外提供的，反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的总结性书面文件，是会计核算过程中最后提出的结果，也是会计核算的工作总结。第四条职责 (一)财务审计部 1、负责定期编制公司本部财务会计报告并收集、审核、汇总、合并各子公司财务会计报告。 2、按照相关规定负责向公司领导、监管部门和其他报表使用单位报送财务会计报告。 (二)子公司财务部门负责按规定时间和要求定期向财务审计部报送财务会计报告。第二章财务报告编制与报送要求第五条公司编制财务会计报告，应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第六条公司和个人不得违反国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。第七条公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。公司财务负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。

第八条公司发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的会计报告。第九条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和其他应在财务报告中披露的相关信息和资料组成。第十条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第十一条年度、半年度财务会计报告应包括：（一）会计报表；包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。（二）会计报表附注；是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，（三）财务情况说明书；是对未能在这些报表中列示项目的说明等。第十二条季度、月度财务会计报告通常指会计报表，会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。第十三条子公司应依照公司统一的规定，编制、报送会计报表及相关资料。财务报告报送时应加盖子公司公章，并由财务负责人、制表人签名。子公司各类财务报表报送时间为（遇节假日提前报送）：（一）月度财务报表于次月1日前，向财务审计部报送：资产负债表、利润表、现金流量表、三项费用明细表、内部往来明细表、财务报表分析、报表附注及使用情况以及资金收支情况分析、财务快报分析及监管部门要求的其他报表。（二）年度财务报表于次年初10日前，向财务审计部报送：资产负债表、利润表、现金流量表、三项费用明细表、所有者权益（股东权益）变动表、资产减值准备表、内部往来明细表、内部购销明细表、财务报表分析、报表附注及使用情况以及资金收支情况分析、资产盘点报告及监管部门要求的其他报表。第十四条财务审计部负责统一管理各类财务报表，分别设置专册登记、追踪。第十五条公司财务审计部定期对纳入合并范围的子公司的会计报表进行审核，对内部交易及往来科目进行审核，并及时通知相关人员对存在错误和疏漏进行修改，提供相关资料。第十六条公司财务审计部根据合并范围内的子公司会计报表、合并抵消分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制定的规定，编制合并财务报表。第十七条参与合并财务报表的相关人员必须按照国家相关法律、法规的要求和公司财务报表编制要求开展。第十八条财务报告报送工作。

浅谈财务会计向管理会计的转型()

浅谈财务会计向管理会计的转型浅谈财务会计向管理会计的转型摘要：社会经济转型以及企业转型都需要管理会计，该工作可以为企业长期运营发展奠定良好的经济基础和管理基础。管理会计最开始与财务会计是共同存在的，但随着信息全球化、经济全球化，前者的作用逐渐大于后者，所以后来才有了财务会计向管理会计转型。两者最初为相辅相成关系，在财务会计转型过程中，必定会遇到很多困难，相关人员还要制定合适的转型措施，使管理会计应用更加广泛，应用优势更加显著。关键词财务会计管理会计转型管理会计需要利用计算机和互联网技术，完成财务信息的采集、分析以及处理等，这些信息来自财务会计工作内容，主要应用于管理人员对财务活动的管理控制。财务会计向管理会计转型是企业管理体系健全的必要条件，也是提高企业会计管理水平的有效措施。基于此，主要针对财务会计向管理会计的转型进行思考。 1财务会计工作面临的困难 1.1大数据时代背景下的困难

大数据时代背景首先会为企业发展环境带来改变，使企业在信息技术作用下掌握转型发展契机，而企业发展则需要有足够的财务数据和非财务信息为支撑，财务会计只能提供财务数据，却不能提供非财务信息，所以最终的财务管理体系是不满足企业发展需求的。要改变现状，企业还应对财务会计进行转型，使其作用范围增大，职能增多，而转型后的管理会计则可以满足这一点，所以财务会计向管理会计转型十分有必要。 1.2显性与隐性成本处理中的问题会计电算化中相关数据不仅包括显性成本，还包括隐性成本，只有处理好企业财务管理水平才能真正提高。在实际中，财务会计面临显性成本时，显得游刃有余，企业运行费用及工人工资明细都比较明显，但对隐性成本处理则显得有心无力，因为企业成本漏洞很难避免，企业带来生存危机。 1.3业务人员素质问题业务人员是企业财务会计向管理会计转型的关键核心，如果业务人员无法负责管理会计的相关工作，并无法协调其与财务会计的关系，企业中的成本漏洞很容易造成企业威胁。而这些隐性成本也是因为业务人员素质过低出现的。

公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下： ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析； 3、应收账款分析； 4、边际效益分析；

大数据下的财务会计向管理会计转型.docx

大数据下的财务会计向管理会计转型随着大数据时代的到来和市场经济的快速发展，大数据在企业中发挥着越来越重要的作用，指导着企业的决策制定和发展。传统模式下的财务会计已经无法满足时代发展需要，企业要想在大数据背景下实现自身的长远发展，需要财务会计部门的大力支持和通力配合，积极改革与创新财务会计，使其朝着管理会计的方向发展。目前如何实现财务会计向管理会计的转型，已经成为企业的重要研究课题。一、管理会计与财务会计的异同点分析现代企业的经营权和所有权相互分离，为发挥会计在规避风险、处理信息、整合资源等方面的作用，保证企业的健康稳定运转，进而出现管理会计和财务会计。通常管理会计与财务会计既有联系、又有区别，其中相同点表现为：两者都要求会计人员具备一定的风险预测辨识能力和财务处理能力；都是以企业经营产生的数据为依据，对企业出现的问题进行审视，构建各自的工作机制，保证企业决策的系统性及科学性，降低企业运营风险，促进企业经济效益的提高。另外，两者的不同点表现为以下几个方面。（一）依据标准不同管理会计强调企业内部管理，相对机动灵活，基本是与内部审计相结合来干预企业管理，不受《企业会计准则》的约束；财务会计是根据《企业会计准则》来约束或规范业务。（二）服务对象不同

管理会计主要服务于企业管理部门，为其管理决策提供依据；财务会计主要是对外服务，如为社会大众、工商税务、银行提供服务，财务报表是其具体的工作，需要真实体现企业的财务状况，以便国家制定符合行业发展需求的政策。（三）加工信息不同管理会计是根据企业当前和未来的经济进行充分预测、分析、总结；财务会计是要对已经或正在发生的事物和交易进行加工，尤其是货币信息。二、大数据背景下财务会计向管理会计转型的必要性及路径（一）必要性在大数据时代背景下，信息技术为人们日常的生产生活提供了极大的便利，尤其是在企业财务方面发挥的作用极其明显，如企业财务数据分析、数据存储、资产风险预警、数据调用等。基于大数据时代的企业财务数据的储存方式更加丰富多样，并且相关数据的分析和调用等也能通过计算机网络技术的运用于瞬间完成。同时大数据背景下的企业财务能通过分析财务数据，对市场未来的变化和需求进行精准地预测，促使企业投资风险得以降低。由此可见，这些新情况的出现预示着传统财务会计的核算功能在人手方面有所减少，对管理财务人员的需求量明显增加。（二）路径 1积极转变会计观念当前很多企业管理者对会计的认知不足，片面认为会计工作主要是进行财务核算，提供相应的财务报告，对会计

基础会计教案——财务会计报告

第九章财务会计报告【教学重点、难点】资产负债表的内容、结构、编制方法；利润表的内容、结构、和编制方法【教学用具】多媒体【教学过程】第九章财务会计报告第一节财务会计报告概述一、财务会计报告体系（一）财务会计报告的含义企业的财务会计报告是企业会计核算的最终成果，是企业对外提供财务会计信息的主要形式。财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（二）编制和对外提供财务会计报告的总体要求企业应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。其基本含义：（1）合法性企业编制和对外提供财务会计报告应该符合有关法律法规的规定。具体而言，应该遵循《企业财务会计报告条例》的规定。（2）真实性企业的财务会计报告应该如实地反映企业的生产经营情况及其成果，揭示经济事实，而不应该弄虚作假，勾抹粉饰。（3）完整性企业的财务会计报告必须完整地反映企业的生产经营情况及其成果，不能残缺不全，更不能故意隐瞒、遗漏。（三）财务会计报告的分类企业的财务会计报告根据所反映的期间长短的不同分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。其中，月度、季度财务会计报告是指月度和季度终了时所提供的财务会计报告；半年度财务会计报告是指在每个会计年度的前6个月结束后对外提供的财务会计报告；年度财务会计报告是指年度终了对外提供的财务会计报告。

通常将半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。（四）财务会计报告的构成企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成（不要求编制和提供财务情况说明书的企业除外）。企业一般仅要求在年度和半年度财务会计报告中包含会计报表附注和财务情况说明书，因而，季度、月度中期财务会计报告通常仅指会计报表。企业应该向外提供的会计报表包括以下几种：（1）资产负债表，是反映企业在报告期末的资产、负债和所有者权益情况的会计报表。（2）利润表，是反映企业在报告期内的收入、费用和利润情况的会计报表。（3）现金流量表，是反映企业在报告期内现金和现金等价物增减变动情况的会计报表。（4）资产减值准备明细表，是资产负债表的附表之一，用于补充说明企业的各项资产减值准备的增减变动情况。（5）利润分配表，是利润表的附表之一，用于反映企业当年实现的净利润和以前年度累积的未分配利润的分配情况。（6）股东权益增减变动表，是资产负债表的附表之一，用于补充说明企业股东（所有者）权益各项目的增减变动情况。（7）分部报表，包括业务分部报表和地区分部报表，是利润表的附表之一，用于反映企业各行业、各地区经营业务的收入、成本、费用、营业利润、资产总额以及负债总额等情况。（8）其他有关附表，例如应交增值税明细表等。企业对外报送的会计报表见表10－1 表10－1 企业会计报表一览表（五）合并会计报表合并会计报表是以母公司和子公司组成的企业集团作为一个会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量情况的会计报表。企业对其他单位投资如占该单位资本总额50％以上（不含50％），或虽然占该单位注册资本总额不足50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。（六）对会计报表的其他要求

中级财务会计分录大全(word)

中级财务会计分录短缺（XX个人）②重新收回时贷：应付账款-暂估应付账其他业务支岀（单独计价）第一章货币资金及应收款其他应收款-应收保险赔借：应收账款款贷：包装物项款贷：管理费用注：下月初，用红字冲回，（3）包装物的岀租、岀借 1 ?现金管理费用-现金溢余（无法借：银行存款等收到发票再处理①第一次领用新包装物时 ⑴备用金查明原因的）贷：应收账款（2）发出借：其他业务支岀（岀租） ①开立备用金贷：待处理财产损溢-待处⑵备抵法平时登记数量，月末结转营业费用（岀借）借：其他应收款-备用金理流动资产损溢①提取坏账准备金时借：生产成本/在建工程/委贷：包装物贷：现金 2 ?银行存款借：管理费用托加工物资/…注：岀租、岀借金额较大时 ②报销时补回预定现金①企业有确凿证据表明存贷：坏账准备贷：原材料可分期摊销借：管理费用等在银行或其他金融机构的款项②发生坏账时2.委托加工物资②收取押金贷：现金已经部分或全部不能收回借：坏账准备①发出委托加工物资借：银行存款 ③撤销或减少备用金时借：营业外支岀贷：应收账款借：委托加工物资贷：其他应付款借：现金贷：银行存款③重新收回时贷：原材料③收取租金贷：其他应收款-备用金 3 ?其他货币资金（外埠存借：应收账款②支付加工费、运杂费、增借：银行存款 ⑵现金长短款款）贷：坏账准备值税贷：应交税金—增（销） ①库存现金大于账面值①开立采购专户借：银行存款借：委托加工物资其他业务收入借：现金借：其他货币资金-外埠存贷：应收账款应交税金-应交增值税④退还包装物（不管是否贷：待处理财产损溢-待处款 5 ?应收票据（见后）（进）报废），理流动资产损溢贷：银行存款第二章存货贷：银行存款等借：其他应付款（按退还包查明原因后作如下处理：②用此专款购货1材料③交纳消费税（见应交税装物比例退回押金）借：待处理财产损溢-待处借：物资采购（1）取得金）贷：银行存款理流动资产损溢贷：其他货币资金-外埠存①发票与材料同时到④加工完成收回加工物资⑤损坏、缺少、逾期未归还贷：其他应付款-应付现金款借：原材料借：原材料（验收入库加工等原因没收押金溢余（X单位或个人）③撤销采购专户应交税金—增（进）物资+剩余物资）借：其他应付款营业外收入-现金溢余（无借：银行存款贷：银行存款贷：委托加工物资其他业务支出（消费税）法查明原因的）贷：其他货币资金-外埠存②发票先到 3.包装物贷：应交税金—增（销） ②库存现金小于账面值款借：在途物资（含运费）（1 ）生产领用，构成产品应交税金-应交消费税借：待处理财产损溢-待处 4 .坏账损失应交税金—增（进）组成部分其他业务收入（押金部分）理流动资产损溢⑴直接转销法贷：银行存款借：生产成本⑥不能使用而报废时，按其贷：现金①实际发生损失时③材料已到，月末发票账单贷：包装物残料价值查明原因后作如下处理：借：管理费用未到（2）随产品出售且借：原材料借：其他应收款-应收现金贷：应收账款借：原材料借：营业费用（不单独计价）贷：其他业务支出（出租）

小企业财务管理制度范本文本

内部管理制度系列小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已

经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。

《公司财务报告管理办法》

《公司财务报告管理办法》第一章总则第一条为加强公司财务报告管理，确保公司系统财务报告按照财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制、确保公司系统财务报告在所有重大方面公允的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量，制定本办法。第二条本办法依据财政部企业会计准则、《国家xx公司会计核算办法》、《四川省xx公司财务快报管理办法》、财政部《企业内部控制规范》、中注协《1141号—财务报表审计中对舞弊的考虑》、中注协《1101号—财务报表的审计目标和一般原则》、中注协《1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》进行制定。第三条财务报告的目标是向本单位的上级机构提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映本单位管理层受托责任的履行情况、有助于上级机构做出经济决策第四条本办法适用公司本部、供电局，各县级控股公司可参照执行。第二章与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善第五条内部控制是本单位管理层为保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规、公司的各种管理规章等的遵守，而由本单位管理层、本单位所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法。第六条各单位的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下

要求：（一）本单位各类业务活动和事项的相关要求 1、发生，本单位报送财务报告所记录的各类业务活动（如大修项目的施工结算、电费的据实回收）均真实发生。 2、完整性，本单位报送财务报告均应完整的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项，无遗漏。 3、准确性，本单位报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项。 4、截至，本单位所发生的各种业务和事项均反映于正确的财务报告期间，无提前或滞后确认的情况。 5、分类，本单位发生的各类业务和事项均正确的反映在财务报告具体的报表项目（二）本单位财务报告相关报表项目的要求 1、存在，本单位财务报告所反映的与资产、负债有关的项目确实存在，且与实相符。 2、权利和义务，本单位财务报告反映的资产确实由本单位拥有或控制、反映的负债确实应由本单位偿还，与此无关的不应反映在本单位的财务报告内。 3、完整性，本单位的资产、负债均已完整的反映在公司的财务报告中，不存在帐外资产或帐外负债。 4、计价和分摊，本单位的资产、负债均以恰当的金额反映在财务报告中，与之相关的分摊和调整已恰当记录。