初级会计师《经济法基础》章节试题：第六章

初级会计师《经济法基础》章节试题：第

六章

一、单项选择题

1.下列选项中，属于房产税征税范围的是( )。

A.工厂的烟囱

B.室外游泳池

C.建立在县城的办公楼

D.独立于房屋的围墙

2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是( )。

A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税

B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税

C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税

D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税

3.某企业有原值为2500万元的房产，2017年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，该企业参与投资利润分红、共担风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2017年度应缴纳房产税( )。

A.24万元

B.30万元

C.22.80万元

D.16.80万元

4.根据房产税的有关规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税

D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

5.甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元(不含增值税)。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。

A.1.08

B.3.18

C.3.76

D.8.4

二、多项选择题

1.根据车船税法律制度的规定，下列车船在计算车船税时，按照所属税目税额的50%计算的有( )。

A.挂车

B.半挂牵引车

C.拖船

D.非机动驳船

2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨位数”为计税依据计征车船税的有( )。

A.客车

B.挂车

C.客货两用车

D.半挂牵引车

3.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税征收管理的表述中，正确的有( )。

A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税

B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税

D.依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

4.下列各项中，仅适用定额税率计征的税种有( )。

A.城镇土地使用税

B.车船税

C.资源税

D.环境保护税

5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有( )。

A.汽车经销商购进小汽车待售

B.个体工商户受赠小汽车自用

C.购进设有固定装置的非运输车辆自用

D.李某获奖取得自行车自用

参考解析

一、单项选择题

1.【答案】C

【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围。选项ABD不正确。

2.【答案】D

【解析】(1)选项AB：经营租赁的房产，由“出租方”以“租金收入”为计税依据缴纳房产税;(2)选项CD：融资租赁的房产，由“承租方”以“房产余值”为计税依据缴纳房产税。

3.【答案】D

【解析】对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计缴房产税。该企业(投资方)2017年度应缴纳房产税=2500 ×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.80(万元)。

4.【答案】B

【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

5.【答案】B

【解析】(1)纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税;(2)甲企业前3个月应按房产余值从价计征房产税，后9个月应按不含税租金收入从租计征房产税;(3)甲企业2017年应缴纳房产税=1000×(1-30%) ×1.2% ×3个月/12个月+1×9个月×12%=3.18(万元)。

二、多项选择题

1.【答案】ACD

【解析】(1)选项A：挂车按照货车税额的50%计算;(2)选项B：半挂牵引车按照货车税额的全额计算;(3)选项CD：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。

2.【答案】BCD

【解析】车船税的计税依据：①载人(乘用车、商用客车和摩托车)以“辆数”为计税依据;②载货(商用货车、专用作业车和轮式专用机械车)以“整备质量吨位数”为计税依据;③机动船舶、非机动驳船、拖船以“净吨位数”为计税依据;④游艇以“艇身长度”为计税依据。选项A：以“辆数”为计税依据计征车船税。

3.【答案】ABD

【解析】选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

4.【答案】ABD

【解析】选项C：2014年12月1日起，财政部、国家税务总局对原油、天然气资源税进行了从价计征改革。随后，又陆续对资源税税率和计税依据进行了调整。2016年7月1日，将21种资源品目和未列举名称的其他金属矿实行从价计征。目前只有少数应税资源采取定额税率计征，如粘土、砂石等。

5.【答案】ACD

【解析】车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的税种。

(1)选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围;(2)选项C：免征车辆购置税;(3)选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范围。