考试复习题(财政学)

简答题：

1.什么是财政研究对象？

是以政府（公共部门）收支活动及其对资源配置与收入分配的影响为研究对象。

2.什么是财政职能？

资源配置、收入分配、经济稳定与发展、保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。

3.什么是公共产品？

由政府或其它社会组织、个人提供的用于满足社会公共需要的产品和劳务。

4.什么是外部性？

一个人的行为给他人带来的影响，而这个人并没有因此而承担相应的后果，这种现象就称之为外部性。

5.什么是市场失灵？

是指巿场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

6.什么是政府失灵？

所谓政府失灵，是指政府活动过程的低效率性和活动结果的非理想性。简言之，政府失灵就是政府行为的无效、低效或产生负作用。

7.什么是基尼系数？

基尼系数是指国际上通用的、用以衡量一个国家或地区居民收入差距的常用指标。基尼系数介于0-1之间，基尼系数越大，表示不平等程度越高。

8.简答旧福利经济学的基本命题？

国民收入越大，社会福利水平越高；国民收入在国民成员间分配越均衡，社会福利水平越高。

9.简答福利经济学第一定理？

完全竞争的市场经济的一般均衡都是帕累托最优的。

10.简答福利经济学第二定理？

每一种具有帕累托效率的资源配置都可以通过一些初始禀赋和市场机制实现。

11.什么是起点公平？

起点公平是社会应具有平等的规则，人人都享受着同等的机会和权利。

12.什么是过程公平？

过程公平是任何市场过程是公平的，应维护私人在市场中按要素禀赋和要素价格获得的收入，只有竞争市场的过程是公平的，劳动获得的收入才是公平的，市场主体应具有相同的地位。

13.结果公平中包括哪些观点？

社会福利主义公平原则：平均主义观点，功利主义观点，罗尔斯主义观点；非社会福利主义的公平原则：诺齐克的自由至上主义，阿玛蒂亚。森的公平理论。

14.平均主义的观点是什么？

平均主义者认为，只有将所有的社会产品在社会成员之间平均分配，才最有利于全社会的利益。

15.功利主义的政策主张是什么？

增进最大多数人的的最大幸福；功利主义者的社会福利函数是个人效用函数的加权数函数；财富由富人向穷人转移，向富人征税。

16.罗尔斯的政策主张是什么？

罗尔斯认为，社会福利最大化标准应该是使境况最糟的人的效用最大化，因为境况最糟的人的效用最小。

17.市场失灵的原因包括哪些？

1、公共产品。

2、垄断。

3、外部影响。

4、非对称信息。

18.政府失灵的原因包括哪些？

（1）公共产品供给的低效率。公共机构尤其是政府部门垄断了公共产品的供给，缺乏竞争机制；公共产品的估价或评价上的困难；政府机构及官员缺乏追求利润的动机；缺乏监督机制。（2）公共政策失效。社会实际并不存在作为政府公共政策追求目标的所谓公共利益，政府追求自身收益而损害公共利益。（3）寻租行为。（4）内部性与政府扩张。19.什么是寻租行为？

布坎南：租金是支付给资源所有者款项中超过那些资源在任何可替代的用途中所得款项的那一部分，是超过机会成本的收入。寻租则是为这样的干预而进行的游说活动，是“用较低的贿赂成本获得较高的收益或超额利润”

20.什么是内部性？

公共机构尤其是政府部门及其官员追求自身的组织目标或自身利益而非公共利益或社会福利，这种现象被人们称为内部性。内部性被认为是政府失灵的一个基本原因。

21.什么是公共选择？

是对非市场决策的研究，或者简单地定义为是经济学运用于政治科学的分析。这有两层含义:一是集体性。二是规则性。

22.公共选择理论的方法论包括哪些？

公共选择理论的方法论包括：个体主义；经济人假设；交易政治。

23.什么是税收（税收的定义）？

税收是国家或政府为满足公共需要而提供产品或公共服务，以政治权力为基础，按预定标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。是财政收入的主要形式。

24.税收存在的依据是什么？

税收是政府为公共产品的供给提供资金保障的基本手段。税收是政府对收入和财富分配进行调节的有力工具之一。税收是政府调节经济周期的主要手段之一。在税收存在的各种依据中，补偿公共产品或服务的成本是基本依据，其余情形则为派生现象。

25.税收原则是什么？

税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本准则，也是评价税收政策好坏，鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。税收原则体现国家的意志。税收原则三个方面：效率原则；公平原则；稳定原则。26.什么是税负转嫁？

是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。

27.商品税都包括哪些？

增值税、营业税、消费税、关税

28.什么是行为税？

行为税是指为实现特定政策的目的，以特定行为为课税对象而征收的税种。

29.行为税包括哪些？

城市维护建设税、印花税、屠宰税、筵席税等。

30.衡量财政支出的指标都有哪些？

财政支出增长率、财政支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向。

31.什么是购买性支出？

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。

32.什么是税权？

政府间的税权主要包括税收的立法权、课税权和税收的归属权。税收立法权是指通过立法确定税的开征、停征或者撤

消的权利，属于国家机关的职权。税收的课征权实际上是指对税的行政权或者征税权。税收归属权的分配是在各级政府之间划分财政收入的一个主要手段。

33.财政政策工具包括哪些？

财政政策工具，是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，主要有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、国债等。

34.所得税包括哪些？

企业所得税和个人所得税、土地增值税。

35.衡量财政收入的指标有哪些？

绝对指标：年度财政收入，相对指标：财政收入占国民生产总值(国民收入)比重，中央、地方财政收入占国家财政收入的比重，财政收入增长率。

36.什么是宏观税负？

宏观税收负担是指一个国家的总体税收负担，通常用国民生产总值负担率来表示。研究宏观税收负担，可以比较不同国家之间的税负水平，解决税收在宏观方面促进资源配置、收入分配和经济增长中带有全局性和根本性的问题。

37.什么是微观税负？

是指某个纳税人或某一课税对象的税收负担，可以用个人所得税负担率或商品劳务税负担率来表示。研究微观税收负担旨在分析企业之间、行业之间、产品之间的税负水平，为制定合理的税负政策提供决策依据。

38.什么是用脚投票？

所谓"用脚投票"，是指资本、人才、技术流向能够提供更加优越的公共服务的行政区域。在市场经济条件下，随着政策壁垒的消失，"用脚投票"挑选的是那些能够满足自身需求的环境，这会影响着政府的绩效，尤其是经济绩效。

39.什么是财政分权？

给予地方政府一定的税收权利和支出责任的范围，并允许地方政府自主决定预算支出的规模和结构。

辨析题：

1.私人生产的产品一定是私人产品。错，私人生产的产品也可以作为公共产品提供。

2.政府免费提供的产品都是公共产品。错，例如政府慰问贫困户拿的米、面等产品，是免费的，但却不是公共产品。

3.基尼系数越大说明收入分配就越公平。错，基尼系数越大，表明收入差距越大，收入分配越不公平。

4.罗尔斯主义的选择结果必定是分配上的平均主义。`，根据功利主义者的观点，应增进最大多数人的的最大幸福。

5.以权谋私是市场失灵的一种表现。错，以权谋私应该是政府失灵的表现。

6.一般来说，正的外部性会导致产品供应量过度，负的外部性往往表现为产量供应不足。错，正外部性会导致产品供应量不足。而负外部性则表现为产品供应量过度。

7.单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。对

8.公共选择理论的中心要点在于将经纪人作为最基本的假设，贯穿到对政府机制活动的分析中。对

9.所得税和消费税都属于直接税。错，消费税属于间接税。

10.直接税包括个人所得税、企业所得税及不动产税。对

11.累进税率的特点是课税对象的数额越大税率越高。对

12.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。错，直接税不易转嫁，而间接税容易转嫁。

13.流转税比所得税更容易转嫁。对

14.消费税顾名思义就是对所有的消费品征收的税收。错，并不是所有的消费品都要交消费税。

15.税收是政府调解收入分配的唯一手段。错，税收是政府调节收入分配的手段，但不是唯一手段。

16.甲每月收入2500，乙月入500，有人认为这种收入分配是公平的，因为甲为生产所做的贡献是乙的5倍，持这一观

点的人所说的公平指的是起点是公平。这句话对吗？错，这应该指的是过程公平。

17.基尼系数是以起点公平作为公平的含义。错，应该是结果公平作为公平的含义。

18.行政垄断属于市场失灵表现。错，属于市场缺陷的是自然垄断。

19.亚当·斯密在其《国富论》当中提出的政府职能之一是进行收入再分配。错，《国富论》中并未提出收入分配问题。

20.政府失灵包括消费者偏好不合理。错，消费者偏好不合理，指的是市场失灵。

21.公共产品在消费中可进行数量上分割。错，公共产品在消费中不可进行数量上分割

22.提供给贫困者的免费食品属于公共产品。错，将免费提供作为公共产品的认定标准是错误的。

23.政治市场中行为主体与经济市场中行为主体的动力是一致的。对

24.征收消费税的产品不需要再缴纳增值税。错，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

25.财政监督也是财政职能？错，财政职能包括配置资源、稳定经济。

26.公共财政下的税收是指国家为实现其职能而无偿课征的一种财政收入。错，不是国家为实现其职能，而是为了满足公共需要。

27.税权就是税收立法权。错，税权主要包括税收的立法权、课税权和税收的归属权。

28.如果向一个社会中的高收入群体征税并将取得的收入转移给低收入群体，基尼系数会变大。错，基尼系数会变小。

29.如果每个人的收入都增加一倍，基尼系数会扩大一倍。错，会扩大，但不一定是1倍。

30.当前我国高等教育是属于自然垄断类的公共产品。错，是共有资源类的公共产品。

31.公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部性，其筹集资金主要是由财政拨款来解决。对

32.基本医疗卫生是一种纯公共产品，政府免费提供是一种最有效的消费方式。错，不是纯公共产品。

33.灯塔天然就是公共产品，无需对过往的船只收费。错，经济学中的灯塔。

34.公共资源配置效率就是资源的投入产出比。错，公共资源不仅要产生经济价值，还要产生社会价值、生态价值

35.国家财政就是公共财政？错，国家财政不等于公共财政。

论述题：

1.论述财政职能及其实现方式。

1、参与资源配置职能；参与资源配置的方式：（1）通过预算拨款直接提供国防、外交、治安等纯公共产品；（2）通过发放补贴与私人部门共同提供准公共产品；（3）开征税收，矫正负外部性；或者发放补贴，矫正正负外部性；（4）导入竞争机制，抑制人为垄断；同时实行政府规制，减弱自然垄断的影响。

2、协调收入分配职能；协调收入分配的手段：（1）征收个人所得税、消费税和遗产税,降低高收入者过高的收入水平；（2）安排社会保障支出，提高低收入者过低的收入水平；（3）增加公共投资,创造更多的受教育机会和就业机会；（4）颁布劳动者权益保护法等法规以反对歧视；（5）扶持工会等对抗垄断的组织；

3、促进经济稳定职能；促进经济稳定的手段：（1）调节投资：如在投资不足时，增加公共工程支出，减少税收，降低利率或准备金率；（2）影响加速系数：即增加一个单位产品生产所需增加的资本数量（V=I/⊿Y）。如通过提高劳动生产率，使同样的投资能生产更多的产量；（3）影响边际消费倾向（b=⊿C/⊿Y）：如通过鼓励消费，引致投资量的扩大，从而使下一期的收入增加；

(4) 乘数效应；

2.论述财政配置资源职能及其存在的依据。

财政资源配置职能是指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。

资源配置，广义理解可以是指社会总产品的配置，狭义理解可以是指生产要素的配置。无论何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构，技术结构和地区结构，获得一定的经济效益和社会效益。资源配置的目的是用来满足人们的需求。任何社会，相对于人们的需求，资源总是稀缺的，所以，高效地配置资源，始终是经

济学研究的核心问题。在现代经济条件下，市场是资源配置的主导，通过市场配置资源具有天然高效率的优点。但市场对资源的配置并不是万能的，市场失灵和市场缺陷都影响市场对资源的合理配置和有效使用。这就需要政府从全社会的整体利益出发，通过包括财政在内的各种手段，介入资源配置领域，实现整个社会资源配置的高效、优化。

职能内容:

财政资源配置职能既包括对用于满足社会共同需要的资源的直接分配，也包括财政对全社会资源配置的宏观调节两个方面的内容：

(1)调节资源在不同地区间的配置，实现合理的地区生产力布局；

(2)调节资源在产业部门之间的配置，形成合理的产业结构；

(3)调节全社会资源在政府部门与非政府部门间的配置，形成合理的公共产品与私人产品提供结构；

(4)调节资源在政府部门内部的配置，形成合理的资本品与消费品供应结构。

存在的依据: 在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上说，市场配置是有效率的。但是，市场并不是完美无缺的，仅仅依靠市场机制并不是在任何情况下都能实现资源的合理配置，它需要与财政配置相配合，才能达到整个社会资源的最佳配置。

在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，两个原因：

一是许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足，

二是市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。

3.论述财政收入分配职能及其存在的依据。

（1）财政的收入分配职能是指财政通过收入再分配来调节初次分配形成的收入分配差异，促进社会公正、公平，维护社会稳定。

（2）收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

（3）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：

第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围。

第二，规范工资制度。

第三，加强税收调节。

第四，通过转移性支出，改善生活水平和福利水平。

存在的依据市场经济领域中的初次分配，贯彻的是"效率优先，兼顾公平"的原则。在一般情况下，我们对公平的理解主要是社会产品分配结果的公平。但结果的公平本身，受制于起点的公平和规则及过程的公平。没有起点的公平和规则及过程的公平，不可能真正实现结果的公平。市场经济之所以坚持效率优先，原因在于:首先，市场经济中的初次分配依据的是生产要素的投入，生产要素的拥有者将自身拥有的生产要素投入到生产过程之中，并凭借这种生产要素的投入参与生产结果的分配。而社会成员对生产要素拥有的数量与质量都不相同，这种起点的不同必将影响到结果分配的不同，这实际上就是起点的不公平。在这种情况下，市场经济领域的初次分配不可能强调结果分配的公平，市场经济有可能做到规则和过程的公平，但无法做到结果的公平。如果市场经济刻意追求结果的公平，就不存在按生产要素投入的分配。其次，市场经济具有竞争性。在竞争性的作用下，资源利用效率比较低的企业有可能通过破产机制被淘汰，其利用的资源也会向资源利用效率较高的企业集中。这种竞争对市场主体来说是生与死的竞争。在生与死的竞争压力下，市场经济主体必须提高资源利用效率，将效率放在首位，没有一定的效率就没有生存的机会。

正因为如此，市场经济领域中的初次分配必然存在收入分配的差异，出现收入分配差距的拉大，这是市场经济本身无法避免的。从某种意义上说，这种收入分配差距的拉大具有进步意义，它可以刺激社会资源配置效率的提高，促进市场经济竞争力的增强。但是，从全社会范围看，收入分配差距如果过大，结果的不公平如果过于严重，会直接影响到社会的稳定。社会收入分配不公是导致社会不稳定的重要因素。财政的收入分配职能就是通过财政的再分配活动，压缩市场经济领域出现的收入差距，将收入差距控制在社会可以接受的范围内。财政再分配必须坚持"公平优先，兼顾效率"的原则，将社会公平放在第一位，调整市场经济初次分配过程中出现的过大的收入分配差距，进而实现社会的稳定。这种以公平优先为原则的收入分配是市场经济本身无法实现的。这是因为:第一，财政参与社会产品分配的依据并不是

生产要素的投入而是国家的政治权力，政治权力对每一个社会成员来说都是共同的，这就使得财政分配的起点比较公平。第二，国家政治权力是强制的，强制取得的收入就应当无偿用于全体社会成员。第三，财政提供的是公共产品，满足的是社会公共需要，而公共需要是全体社会成员无差别的需要，表现出明显的公共性。第四，财政分配的主体是国家，国家和政府的出发点与市场的出发点有明显的区别，市场应更多地考虑竞争和生存，而国家和政府则应更多地考虑社会的稳定。从这个意义上说，财政收入分配职能是不可替代的重要职能，在维系社会稳定和保证社会成员共同富裕方面发挥着重要的作用。

4.运用公共选择理论分析我国政府机构膨胀问题。

下列五个方面的原因导致了现代政府的扩张：

（1）政府作为公共物品的提供者和外在效应的消除者导致扩张；

（2）政府作为收入和财富的再分配者导致扩张；

（3）利益集团的存在导致扩张；

（4）官僚机构的存在导致扩张；

（5）财政幻觉导致扩张

当由利益集团、官僚和被选出的代表（议员）所组成的“铁三角”关系存在时，政府的预算规模就必然庞大。

关于在多数投票机制下，对仅使某一“铁三角形”内成员受益提案通过的原因分析：

（1）利益集团和官僚组织性强并掌握信息，而那些将承担费用的人没有组织起来，并且可能甚至不知道将要发生的事情，即使这些公民被明确地告知他们将要承担的代价，也可能或不值得他们为之抗争。

（2）“互投赞成票”的原因，在于其他的代表也可能存在他们自己的“铁三角”。

对官僚们来说，类似私人企业家所拥有的增加收入的机会是很小的。因此，他们更关心的是官员所给的额外津贴、荣誉、权力等等。所有这些目标，都是与官僚的预算规模正相关的。因此，官僚的目标就是要使他的预算最大化。官僚们将会努力说服立法官员，扩大其机构的预算规模，这就象私人部门使用广告推销自己的商品一样。如果官僚的这种“推销”努力获得成功，政府部门规模就会扩大，财政支出将不断增加。

财政幻觉指的是现有财政税收制度使得纳税人在财政选择过程中产生幻觉，或使他们认为所要缴纳的税收低于他们的负担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价值高于实际价值。

5.运用公共选择理论分析我国财政支出规模扩张的问题。

在经济发展的中期，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完成，财政投资只是私人投资的补充。因此，公共投资支出的增长率会暂时放慢，在社会总积累支出中的比重也会有所下降。

其一，补充性的财政投资与公共服务，在财政投资方面，人们对公共设施的需要会大大增加；城市化的过程需要更大规模的、以财政投资为主要内容的市政基础设施；对于劳动者技能要求的提高对于人力资本投资提出更高的要求。在公共消费服务方面，在人均收入不断上升的过程中，人们私人消费品的消费会存在一个上升的份额，与私人消费相配套，需要财政支出提供一些补充性的服务，如文化性消费等；

其二，救济性的基本公共服务，主要体现在较高人口密度的增加导致的对交通巡逻的需要，以及不断进步的工业化需要治理空气和水污染等措施；

其三，是一些维持性的财政支出，如基础设施正常运作等财政支出等。

在经济发展的成熟期，财政投资的增长率有可能回升。因为在这一时期，人均收入水平很高，人们对生活的质与量提出更高的要求，需要更新经济基础设施，加大社会基础设施和人力资本的投资。

财政支出结构从以社会基础设施投资支出为主转向以教育、保健和社会福利为主，由于这些消费项目都需要较大的公共消费支出作补充，如娱乐型消费，因此，公共消费支出占社会总消费支出比例相应提高；

在高消费阶段，将会出现各种复杂的社会经济组织，要求政府提供各种管理服务来协调和处理各种复杂的社会矛盾，如环境保护、反垄断等需求增加，从而引起政府各种行政管理支出增加，最终会导致财政支出的迅速增长。

6.论述影响财政支出规模的宏观因素。

1经济性因素——决定公共支出不断增长的首要因素。

为公共支出的增长提供了可能，

刺激和带动了公共支出的增长。

2技术加速发展对公共支出的影响：

设备的更新速度加快，增加了重置费用;

政府不断开拓新的生产领域，如空间探索、海洋开发等；

政府提供高水平的基础设施。

3政府职能扩大使公共支出明显增长

4人口增长影响公共支出水平

人口增加促使各方面的公共服务的需求总量增加，如对司法、警察、教育、就业培训、保健设施、住房建设，以及对社区建设、文化活动和社会福利等要求都有不同程度的提高。

人口结构老龄化对公共支出的水平和结构都产生了重要影响。对高龄者的服务设施和特殊的消费成为政府需要关注的问题

5人口流动性的增加导致原有城市的扩展和新城市的增加，并由此产生了对新的市政建设的大量需求。

6通货膨胀是公共支出增长的重要因素

7 城市化程度提高导致公共支出增长

8政府转移支出的增加

9政府筹集收入能力的不断提高

10不断健全的有效的财税制度和强有力的税收征管手段、征管技术现代化程度高等

7.简述瓦格纳的公共支出增长理论。

瓦格纳法则可以概括为：随着人均GNP的提高，财政支出占GNP的比率相应提高。

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。他认为财政支出比率上升的原因是工业化。工业化——人均收入增加——政府活动扩张——财政支出比率提高

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素以及公共支出的需求收入弹性。

对瓦格纳法则的几点认识：

瓦格纳法则虽然没能从根本上回答为何财政支出的增长速度会快于GNP的增长速度，但确实正确地预测了公共支出不断增长的百年趋势，而且为后人研究财政支出增长规律奠定了理论基础。

8.简述梯度渐进增长理论。

在瓦格纳分析的基础上，提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

内在因素

财政支出增长的内在因素是指公民可以忍受的税收水平的提高。

政府的意愿是财政支出越多越好，这样可以使政府的权利不断扩大；而民众的意愿是税收负担越低越好。政府的征税水平一旦超过了公众的忍受限度，他们就会通过手中的选票行使否决权。因此，政府的财政支出水平在一定程度上受到税收水平的制约。

但是，随着经济的发展，人均收入水平的提高，即使税率保持不变（大多数国家的税制具有累进性），税收收入也会随之增加，财政支出便与GNP呈同步增长。

因此，GNP↑→人均收入↑→税收收入↑→财政支出↑

这种逻辑过程，揭示出在正常情况下财政支出呈渐进增长趋势的内在原因。

外在因素

财政支出增长的外在因素是指社会动荡对财政支出造成的压力。在危急时期，私人部门无法解决战争、饥荒、经济危机所造成的种种社会、经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难对社会、经济的消极影响。因此，此时的财政支出必然呈阶梯式上升。

皮库克和威斯曼利用三个相互联系的概念即置换效应、审视效应以及集中效应，分析了非常时期的财政支出增长过程9.简述马斯格雷夫和罗斯托的发展阶段增长论。

整个财政支出:军用支出和民用支出

民用支出(按经济性质):

公共投资支出

公共消费支出

转移支出

经济发展划分为三个阶段

初级阶段

中级阶段

成熟阶段

在不同的发展阶段，这三类支出的增长情况各异。

10.论述研究税负转嫁的现实意义。

税负转嫁：是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。

税负转嫁是与商品价格的升降直接联系的，而且价格的升降是税负转移而引起的；

税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，这必然导致纳税人和负税人的不一致；

税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，因为课税使纳税人的经济利益受到侵害，在利益机制的驱动下，纳税人总是千方百计地把税负转移给他人，以维护自己的经济利益。

商品的税额能否转嫁，表面上是受价格左右，其实质主要是取决于商品的供给弹性与需求弹性;其他条件不变，供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易向前转嫁；反之，越不容易向前转嫁;供给弹性 > 需求弹性时，税收的大部分向

前转移给消费者负担，小部分由供给者本身负担；反之可推;税负越容易转嫁意味着生产者负担的税收越小，消费者负担的税收越大

11.运用马斯格雷夫的经济发展阶段增长理论论述我国西部地区财政支出的重点。

整个财政支出:军用支出和民用支出

民用支出(按经济性质):

公共投资支出

公共消费支出

转移支出

经济发展划分为三个阶段

初级阶段

中级阶段

成熟阶段

在不同的发展阶段，这三类支出的增长情况各异。财政投资占社会总投资的比重取决于资本品的外部性

公共部门主要从事具有较大外部经济性的投资，私人部门则主要从事具有较大内部经济性的投资。

我国西部地区处在经济发展的初期，公共投资支出应占较高的比重。

交通、通讯、水利等经济基础设施不仅影响整个国民经济的健康发展，而且也影响着私人部门生产性投资的效益。因此，政府必须加大经济基础设施的投资力度，创造良好的生产经营和投资环境，加速经济“起飞”。

其二，在消费方面，在收入比较低的时候，人们对社会产品的消费主要侧重于衣、食、住、行等私人产品方面，社会对公共消费的比重比较低，但是随着经济的发展和公共投资的形成，资源可能会更多地用来满足公共产品的消费，如教育、卫生及公共安全等。

12.运用马斯格雷夫的经济发展阶段增长理论论述我国东部地区的财政支出重点。

整个财政支出:军用支出和民用支出

民用支出(按经济性质):

公共投资支出

公共消费支出

转移支出

经济发展划分为三个阶段

初级阶段

中级阶段

成熟阶段

在不同的发展阶段，这三类支出的增长情况各异。财政投资占社会总投资的比重取决于资本品的外部性

公共部门主要从事具有较大外部经济性的投资，私人部门则主要从事具有较大内部经济性的投资。

我国东部地区处在经济发展的中期，私人部门的资本积累较为雄厚，各项经济基础设施建设也已基本完成，财政投资只是私人投资的补充。因此，公共投资支出的增长率会暂时放慢，在社会总积累支出中的比重也会有所下降。

其一，补充性的财政投资与公共服务，在财政投资方面，人们对公共设施的需要会大大增加；城市化的过程需要更大规模的、以财政投资为主要内容的市政基础设施；对于劳动者技能要求的提高对于人力资本投资提出更高的要求。在公共消费服务方面，在人均收入不断上升的过程中，人们私人消费品的消费会存在一个上升的份额，与私人消费相配套，需要财政支出提供一些补充性的服务，如文化性消费等；

其二，救济性的基本公共服务，主要体现在较高人口密度的增加导致的对交通巡逻的需要，以及不断进步的工业化需

要治理空气和水污染等措施；

其三，是一些维持性的财政支出，如基础设施正常运作等财政支出等。

13.论述研究宏观税负的现实意义。

研究宏观税收负担，可以比较不同国家之间的税负水平，解决税收在宏观方面促进资源配置、收入分配和经济增长中带有全局性和根本性的问题。

合理的宏观税收负担是社会经济可持续发展的保证, 一方面既能保证国家在不侵蚀税基、涵养税源的基础上筹集到充足的财政收入, 满足国家履行职能的资金需要,另一方面又可以适时适度的发挥税收调节经济的作用, 促进国发经济的平稳健康发展。因此, 它是政府制定税收政策的重要依据。

1.我国宏观税负现状。根据美国财经杂志《福布斯》的最新公布的“全球税负痛苦指数排行榜”数据，中国继续是亚洲经济体中税务最重的国家，全球排名第三，税负痛苦指数是152。第一和第二分别是法国和比利时，税负痛苦指数是166.8和156.4。宏观经济政策的调整是税收增长的重要因素。自1998年实施积极财政政策以来，为积极配合积极财政政策的实施，我国对税收政策做出了相应的调整，在鼓励出口、投资、消费、促进产业结构升级和调整收入分配等方面都发挥了积极的作用，同时由于经济增长和税收部门的努力增管，也带来了税收收入的快速增长。

随着我国经济持续稳定增长，带来了税收收入的快速增长，正是税收的超常增长带来宏观税负的稳步提高，近年来宏观税负有一个上升的趋势

14.论述关于公平含义的三个层次。

一是起点的公平。社会应具有平等的规则，人人都享受着同等的机会和权利。

公共资源配置的起点公平

政府的职责是服务于国家利益和公共利益，公共资源配置的起点公平要求公共品的供给从根本上服务于或能增进国家利益和公共利益，社会公共资源在不同利益群体间均衡配置，这就要求政府在制定公共品供给规则时要体现不同利益群体之间的公平。公共资源配置不是增进个别集团福利，而是整个公共体系的福利最大化，其中每个社会成员都是平等的，都应当享受到社会公共资源的福利，既要获得发展的环境与机会，又要拥有基本生存、基本生活的权利，为此，在初始的公共品供给的制度安排时，应基于每一社会群体平等的社会资源的分配。

二是过程的公平，任何市场过程是公平的，应维护私人在市场中按要素禀赋和要素价格获得的收入，只有竞争市场的过程是公平的，劳动获得的收入才是公平的，市场主体应具有相同的地位。

公共资源配置的过程公平

要求对公共资源配置抉择的组织和程序要公平。组织和程序是用来代表和平衡利益。解决问题，在政策形成中实现妥协以及将公共政策付诸实施。

政府在公共品的抉择中独断专行的方式往往使公众感到不公平，因为可能存在未被表达的、或受到权势集团排挤的公共利益。

只有那些经过了充分的民意表达机制讨论并获得高比例赞成的公共项目，才会被公众认可，因此应建立完善的民意表达和民众监督制度。

三是结果的公平。社会成员在最终资源的分配上的平等。

公共资源配置的结果公平

公共资源配置有助于缩小人和人之问的差距，并目的确保不利者的待遇得到改善。

根据功利主义者的观点，应增进最大多数人的的最大幸福；

罗尔斯主义观点，社会福利最大化标准应该是使境况最糟的人的效用最大化，因为境况最糟的人的效用最小。

公共资源配置的结果应更向境况相对低下的群体倾斜，增进他们的社会福利水平，进而增进整个社会的福利，使整个社会的福利水平最大化。

城市人口密集，政府在社会治安、基础教育、计划生育、公共基础设施、卫生等方面优先对其进行投资是合理的，但是如果这种投资分配很不平衡，并造成了很大的城乡差距，则是不公平的。

15.论述公共产品供给和公共产品生产的区别与联系。

公共产品供给和公共产品生产的联系表现在二者都是政府介入的经济活动。二者的区别在于，公共产品供给是政府作为产品或服务的购买者，而公共产品生产政府则是产品或服务生产的直接参与者。公共提供的产品未必是公共生产的，而公共生产的产品也未必是公共提供的。

16.论述政府可以通过哪些方式影响收入分配。

（1）征收个人所得税、消费税和遗产税,降低高收入者过高的收入水平；（2）安排社会保障支出，提高低收入者过低的收入水平；（3）增加公共投资,创造更多的受教育机会和就业机会；（4）颁布劳动者权益保护法等法规以反对歧视；（5）扶持工会等对抗垄断的组织。

17.论述政府支持教育的理论依据。

:随着我国市场经济体制的建立和完善 ,教育的供给和需求也愈来愈多地受到了市场的影响。然而 ,由于教育并非是一个理想的完全竞争性市场 ,单纯依靠市场对教育的供求进行调节 ,会出现所谓“市场失灵”的调节不力情形 ;另一方面 ,我国当前劳动力市场、教育投资体制还不够完善 ,市场机制还不能发挥应有的调节作用。因此 ,为了合理配置教育资源 ,促进教育供求达到基本均衡 ,政府有必要站在社会总体的高度 ,对教育的供求进行宏观调控.

教育具有正的外部效应，使整个社会因教育者文化程度的提高而受益；教育为优值品，往往因私人评价过低而供给不足；政府从社会再分配的角度，积极发展教育事业；资本市场不完善（流动性约束），在高等教育市场中尤为明显。当今世界的竞争，实际是人才的竞争。大多数国家都把科教兴国作为国策，教育肩负着历史的重任。教育投入是支撑国家长远发展的基础性、战略性投资，是发展教育事业的重要物质基础，是公共财政保障的重点。

国家财政支持教育事业，是建设人力资源强国的迫切需要；是全面落实《教育规划纲要》，推动教育优先发展的重要保障；是履行公共财政职能，加快财税体制改革，完善基本公共服务体系的一项紧迫任务。

18.我国消费税征收范围的选择应考虑的主要因素及今后改革的方向是什么。

我国现行的消费税共设置了14个税目：主要考虑节能、环保。把高耗能、高污染产品及部分高档消费品以及危险品作为征收范围。消费税改革:1、调整消费税征收范围及税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，并调整税率结构。同时，对一些大众日用消费品不再征收消费税。2、调整消费税征收环节，研究从生产（进口）环节征收改为主要在零售或批发环节征收。3、研究讨论调整消费税收入归属，考虑由目前的中央税调整为地方税或中央地方共享税。

19.论述实行政府间财政转移支付的理论依据。

弥补地方政府财政缺口。财政缺口是指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等，也称为财政纵向不平衡。财政的纵向不平衡的程度取决于地方政府支出的合意水平以及中央政府相比的征收收入的相对能力。而这两个方面都包括着价值判断，即如何来确定一个合理的支出水平和一个合理的收入水平。

纠正外部性。当某个地方政府提供的某些地方性公共产品的受益范围超过其本地区范围而扩散到邻近其他地区，从而使其他地区的居民在不承担任何费用的情况下也同样获得收益时，地方公共产品的配置很可能是缺乏效率的。体现上级政府的宏观调控经济的意图。