增值税专用发票的开具要求

专用发票必须按下列要求开具：

1.字迹清楚。

2.不得涂改。

3.项目填写齐全。

发票项目要求备注

开票日期栏填写开具增值税专用发票的日期

购货单位“名称”栏填写购货单位名称的全称，不得简写

购货单位“地址、电话”栏填写购货方单位的详细地址和电话号码

填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。

购货单位“纳税人登记号

（税务登记号）栏

填写购货单位的开户银行名称及其账号

购货单位“开户银行及账

号”栏

货物或应税劳务名称”栏填写货物或应税劳务的名称

规格型号”栏填写货物的规格型号

计量单位”栏填写货物或者劳务的计量单位如果是汇总开具增值税专用发

票，此栏可以不填写。

数量”栏填写货物或者劳务的数量如果是汇总开具增值税专用发

票，此栏可以不填写。

单价”栏填写货物或应税劳务的不含增值税的单价

4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5.各项目内容正确无误。

6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。

7.发票联和抵扣联加盖发票专用章。

8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。

9.不得开具伪造的增值税专用发票。

10.不得拆本使用增值税专用发票。

11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。

12,汇总填开增值税专用发票要求:

第一，汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。

第二，汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。

第三，销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。

第四，购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。没有附销售清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。

开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。

增值税专用发票的开具要求

2009-08-14 15:30 来源：

我要纠错 | 打印 | 大 | 中 | 小

专用发票必须按下列要求开具：

1.字迹清楚。

2.不得涂改。

如填写错误，应另行开具增值税专用发票，并在误填的增值税专用发票上注明“误填作

废”四字。如增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3.项目填写齐全。

4.票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5.各项目内容正确无误。

6.全部联次一次填开，各联的内容和金额一致。

7.发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。

8.按照规定的时限（纳税义务发生时）开具增值税专用发票。

9.不得开具伪造的增值税专用发票。

10.不得拆本使用增值税专用发票。

11.不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用发票。

开具的增值税专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。

发票项目要求备注

开票日期栏必须填写开具增值税专用发票的日期

购货单位“名称”栏填写购货单位名称的全称，不得简写

购货单位“地址、电话”栏填写购货方单位的详细地址和电话号码

填写购货单位的开户银行名称及其账号共15位。

购货单位“纳税人登记号

（税务登记号）栏

购货单位“开户银行及账

填写购货单位的开户银行名称及其账号

号”栏

货物或应税劳务名称”栏填写货物或应税劳务的名称

规格型号”栏填写货物的规格型号

计量单位”栏填写货物或者劳务的计量单位如果是汇总开具增值税专用发

票，此栏可以不填写。

数量”栏填写货物或者劳务的数量如果是汇总开具增值税专用发

票，此栏可以不填写。

单价”栏填写货物或应税劳务的不含增值税的单价

法律、行政法规和行政规章规定的增值税专用发票开具方法如下：

增值税专用发票各栏填写方法

开票日期栏，填写开具增值税专用发票的日期。

购货单位“名称”栏，填写购货单位名称的全称，不得简写。

购货单位“地址、电话”栏，填写购货方单位的详细地址和电话号码。

购货单位“纳税人登记号（税务登记号）”栏，填写购货方税务登记证号，共1

5位。

购货单位“开户银行及账号”栏，填写购货单位的开户银行名称及其账号。

“货物或应税劳务名称”栏，填写货物或应税劳务的名称。

“规格型号”栏，用于填写货物的规格型号。

“计量单位”栏，填写货物或者劳务的计量单位。如果是汇总开具增值税专用发

票，此栏可以不填写。

“数量”栏，填写货物或者劳务的数量，如果是汇总开具增值税专用发票，此栏

可以不填写。

“单价”栏，填写货物或应税劳务的不含增值税的单价。纳税人以含税单价销售

货物或应税劳务的，应换算出不含税单价填开增值税专用发票。如果换算使单价、

销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：

①计算销售额，计算公式如下：销售额=含税总收入÷（1+税率或征收率）；

②计算税额，计算公式如下：税额=含税总收入-销售额；

③计算不含税单价，计算公式如下：不含税单价=销售额÷数量；按照上述方法

计算开具的增值税专用发票，如果票面“货物数量×不含税单价=销售额”这一

逻辑关系存在少量尾数误差，可以作为购货方的扣税凭证。“金额”栏，填写货

物或劳务的销售额。“税率”栏，填写货物或劳务的适用税率或征收率。“税额”

栏，填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额。“合计”栏，填写销售项目的

销售额（金额）、税额各自的合计数，在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，未封顶的增值税专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。“价税合计”栏，填写各项商品销售额（金额）与税额汇总数的大写金额。销货单位的“名称”、“地址电话”、“纳税人登记号”、“开户银行及账号”等栏，这些项目的填写方法与购货单位有关项目基本相同。除电脑版增值税专用发票和由税务机关代开的增值税专用发票外，上述几栏必须加盖增值税专用发票销货单位栏戳记，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。“销货单位（开票单位）”栏，加盖单位财务专用章或发票专用章，不得加盖其他财务印章，并且根据不同版本的增值税专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在增值税专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏，否则不得作为购货方的扣税凭证。汇总开票方法。为了减少企业开具专用发票的工作量，降低增值税专用发票的使用成本，纳税人销售货物品种较多的，可以汇总开具增值税专用发票。如果所售货物适用的税率不一致，应按不同税率分别汇总填开增值税专用发票。汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏。汇总填开增值税专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致。购货方应索取销货清单一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。没有附销售清单或虽附销售清单但存在项目填写不全、未盖财务专用章或发票专用章等问题的增值税专用发票不能作为购货方扣税凭证。销货清单的样式，由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局制定。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 (2006) 【法规类别】增值税发票管理【发文字号】国税发[2006]156号【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告【法宝提示】国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定(2015) 【部分失效依据】国家税务总局公告2013年第39号――关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告国家税务总局公告2014年第73号――关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2006.10.17 【实施日期】2007.01.01 【时效性】已被修改【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 (国税发〔2006〕156号) 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管

理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自2007年1月1日起施行。各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。附件：1.最高开票限额申请表 2.销售货物或者提供应税劳务清单 3.开具红字增值税专用发票申请单 4.开具红字增值税专用发票通知单 5.丢失增值税专用发票已报税证明单国家税务总局二○○六年十月十七日增值税专用发票使用规定第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。第二条专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项

有关开具发票相关事宜为了公司各位销售能更好的与客户沟通，现将开具发票相关注意事项整理如下：一、发票分类： 1、增值税专用发票 2、普通发票两者的区别：对一般纳税人，增值税专用发票可以进行进项抵扣，而普通发票不能进行抵扣。根据客户需要开票，一般情况下，客户如果是一般纳税人，会需要增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，开普票即可。如查对方要求开专用发票，需要对方提供的信息有：公司名称；纳税人识别号；地址、电话；开户行及账号如果开普票只需提供公司名称即可。二、按税率分： 1、17% 2、11% 3、6% 4、3% 一般销售货物开17个点的发票。（针对一般纳税人而且）提供服务类业务（除汽车修理业务）开6个点的发票。（针对一般纳税人而且）例如：我司销售软件、硬件等都开具17个点的发票。如果是提供维护、二次开发、短信充值等服务开具6个点的发票。（具体是开增值专用发票，还是普通发票，需根据客户要求定）备注：公司销售的软件一律按“集时通讯呼叫中心系统标准版V4.0"的内容来开票。（只有开这个内容，公司才能申请退税，各位在与客户签署合同请注意这点，与客户做好解释工作。三、科技局委托技术开发合同： 1、在科技局备案通过的技术开发合同，可开免税发票，也就是税率为0点的普票，开票内容：技术开发费。（属于普票，对方不可进行进项抵扣。一般如果对方不是一般纳税人，不会有影响。大家可以尽量向客户推荐签技术开发合同，给予客户一定的优惠。） 2、流程：与客户签技术开发合同(一式三份）-----到科技局备案（大概1周时间）-----审核通过拿回单到税局备案（1天时间）---公司开出发票四、有关渠道开票情况： 1、直接与渠道结算的，按结算金额开票。如果对方不需要发票的，可让对方打朱总私户。 2、如对客户签，按合同开票给客户的，与渠道结算时，差额部分税金需渠道承担。具体结算方法如下：例如：客户开票6万，与渠道结算价4万。渠道承担税金：（6-4）*6%=0.12万（我司对公支付渠道18800元，另：对方按打款金额开票给我司）

增值税专用发票使用的相关规定增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。下面是小编收集的相关信息，供大家参考! 关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自20xx年1月1日起施行。各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。执行中如有问题，请及时报告总局(流转税管理司)。增值税专用发票使用规定全文一、增值税专用发票的计划管理 (一)增值税专用发票的版式增值税专用发票(以下简称专用发票)的版式、联次、内容及使用范围由国家税务总局统一确定，并将专用发票票样及时下发各地。 (二)专用发票印制计划的制定 1.专用发票的印制，由国家税务总局实行统一计划管理。

2.专用发票的印制计划应逐级上报至国家税务总局。专用发票的印制计划每半年安排一次，印制计划上报后一般不再调整。 (1)县级国税局应于每年的8月20日以前将下一年度上半年的专用发票印制计划报送地市级国税局;应于次年3月20日以前将下半年的专用发票印制计划报送地市级国税局。 (2)地市级国税局应于每年的9月5日以前将所属县级国税机关下一年度上半年专用发票印制计划审定汇总，报送省(包括自治区、直辖市、计划单列市，下同)级国税局;应于次年4月5日以前将所属县级国税局下半年的专用发票印制计划审定汇总，报送省级国税局。 (3)省级国税局于每年的9月20日以前将所属地市级国税局下一年度上半年专用发票印制计划审定汇总，上报国家税务总局;应于次年4月20日以前将所属地市级国税局下半年的专用发票的印制计划审定汇总，上报国家税务总局。 (4)国家税务总局将各省级国税局上报的专用发票印制计划进行审定汇总，送交中国印钞造币总公司安排印制，并下发各省级国税局。二、专用发票的仓储管理 (一)专用发票入库前的验收 1.省级国税局对专用发票入库前的验收对运抵的专用发票，在入库前应按以下要求进行验收： (1)以造币总公司提供的专用发票发运单进行验收。 (2)根据国家税务总局下发的专用发票印制计划对运抵的专用发票种类和数量进行核对。

专票填写最新要求示意图 2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。 2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。 4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。 5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。 6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。 8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。 9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。以上仅供参考，大家可以留言建议，如当地税务部门有不同管理要求，按照其要求执行！

关于开具增值税发票承诺书 (公司全称) ：本人作为 (公司全称)项目考核承包经营责任人，现对自2016年5月1日起自身承包项目所购进工程物资（工程施工设备、材料）、劳务用工等一切经济活动中的增值税应税行为作出如下郑重承诺： 1、本人作为 (公司全称)项目考核承包经营责任人，保证严格遵守国家法律、法规和江苏楷正建设有限公司（以下简称公司）有关增值税的管理规定。对本人承包项目经营、采购、施工和财务等管理人员，本人将采取措施严加管束，保证本人承包经营项目取得的所有增值税发票均为真实交易，且财务核算健全和税务资料准确，确保以上人员在涉税实务上的行为符合国家税收法律和公司规定的要求；上述人员如有违法违规行为，除应由上述人员应承担的法律责任外，本人愿意承担其余一切法律责任和经济责任。 2、本人确保承包经营项目取得增值税专用发票均以考核施工工程合同为准，保证按照国家和公司规定按期足额缴纳增值税。 3、本人确保自身承包经营工程发生的实际成本费用真实、准确和合理，开具的增值税专用发票与每个工程的成本相对应，进项税额合法抵扣销项税额，确保成本核算符合税务机关和公司的规定要求。 4、在本人承包项目经营期内或终止承包项目经营期后尚有未完工工程施工仍需缴纳增值税和开具增值税专用发票的，本人确保依法缴

纳增值税和开具的所有增值税专用发票均为真实交易且合法有效，如发生虚开增值税专用发票，触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零六条法律规定和公司在涉税实务及财务处理上发生任何其他违法违规行为的，本人承诺将由本人承担一切刑事责任和经济处罚等民事责任，另外给公司造成经济损失和名誉损害的，本人愿意承担全额赔偿责任。承诺人（签字）：承诺日期：年月日

深圳市华秀物流有限公司 Shenzhen Huaxiu Logistics Co., Ltd. 关于公司增值税专用发票管理与开票流程规定一、概述为了进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，以达到降低公司税务风险。现根据《中华人民共和国发票管理办法》结合本公司实际运营情况制度以下规定。本规定适合深圳市华秀物流有限公司及其分、子公司。本规定由财务部负责解释二、发票管理增值税专用发票为税局严控发票，公司应视为现金管理。 1.公司发票应由财务部安排指定人员统一向税务部门申请购买，财务部按照税务部门相关要求对发票进行管理。 2.公司所用专用发票应由财务部专员保管，并建立完整的发票登记薄，详细记录发票的领购，使用，结存情况。 3.公司相关人员应妥善保管公司和客户的专用发票，不得擅自销毁和丢失，如果发生此种情况由责任人承担该发票产生的经济损失（登报费，快递费等）三、发票开具 1．开票条件 1）根据我国税法相关规定：只有符合一般纳税人资格的企业或单位才可向我公司提出开具专用发票的要求，并提供相应准确的开票资料（税务登记证复印件、一般纳税人资格证复印件、户银行、、址、电话）传真或者扫描至我公司。 2）需要开具增值税专用发票的企业或单位，付款方，受票方必须一致，且开票方与付款方必须具有真实的业务往来和资金往来，我公司方可开具增值税专用发票。 3）根据国家税法相关规定：销货方或提供劳务方必须在售货后或提供劳务后才能开具增值税专用发票，所以我公司业务开票申请必须在提供劳务完成后方可开票。 2．开票流程 1）所辖业务人员或客服人员，在我公司与客户完成合作合同后，次月10号前与客户沟通并出具对账单，确定后，由相关业务人员填写增值税专用发票开具申请，签字盖章后交与财务部开票人员根据申请开票。每月20号前开完上月所有发票！ 3．开票要求 1）公司所有客户，凡要求我公司开具专用发票者，款项必须经过公司账户流转，不能走私人账户。 2）各业务人员及客服务人员，请在开票申请前必须确认好开票相关资料准确性，（客户名称与税号绝对不能错）否开具的发票无效作废。由于公司票量不够，务必杜绝错开重开现象。 3）为降低公司税负，相关客凡的开票税率将根据合同条款说明开具，相关人员不得随意更改税率。 4）由于专用发票的重性，发票开具盖章寄出后，必须电话跟进确认客户有无收到此发票。备注：增值税属于国家重要税源和税种，增值税收入占全部税收入60%以上，是我国最大的税种，国家税务总专门制定了一系列针对专用发票的法律、法规，我们必须严格遵守公司的操作流程，防范和规避不必要的税务风险，不能以违反国家法律为代价影响公司正常运作。

增值税发票开具指南前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、 76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。三、增值税电子普通发票

增值税专用发票和增值税普通发票的区别（非常有用）区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 --增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

增值税专用发票管理制度目录第一章总则第二章增值税专用发票的领购管理第三章增值税专用发票的使用管理第四章增值税专用发票填开管理第五章增值税防伪税控系统的管理第六章增值税防伪税控系统操作管理办法第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理第八章附则增值税专用发票管理制度第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。第二章增值税专用发票的领购管理第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。

3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。

第一步：从税务局购票国税局批准企业成为增值税一般纳税人后，企业开票人员办理增值税专用发票开票子系统的软硬件安装，在得到国税局的授权后就可以购票了。企业每次领购专用发票之前应当首先到国税分局找主管领导在“增值税专用发票领购单”上签字批准，企业领购专用发票人员要事先填好“增值税专用发票领购单”，注明购领专用发票的份数。然后领购人员拿着IC 卡、《增值税专用发票领购本》、增值税专用发票章、上次购买并且全部开具的专用发票、由国税主管人员填写的《发票审核反馈情况表》以及有国税分局局长签字的专用发票领购单到国税服务大厅办理购票手续（这是每月领票时必须带的几样东西），当然每张发票的成本费也是必须由企业缴纳的。每次在国税服务大厅购票后，企业开票人员要确认购领到手中的纸质专用发票与国税局发行到企业IC卡上的电子专用发票信息是否一致，确定无误后，开票人员应持IC卡及时回到本单位。将带有电子专用发票信息的IC卡插入读卡器中，同时在本单位的电脑上点击桌面上的《防伪税控开票子系统软件》图标，进入主界面后，点击“进入系统”，系统提示“正在开启金税卡请稍后…”，等出现操作人员登录界面时点击“确认”按钮进入系统（一般情况下请您不要修改和添加登录密码）。然后进入“发票管理/发票读入”模块，根据电脑上的提示将IC卡上增值税专用发票的电子信息读到金税卡上，并将纸质发票按号码顺序保存好。注意：此时点击“发票读入”模块后，系统出现提示框：“你确认读入发票卷”，按“确认”按钮，接下来金税卡提示“正在读入…”，然后出现“读入成功”提示框，提示“发票已成功读入金税卡”，然后按“确定”按钮，本次发票读入成功，也就是说电脑已将IC卡中的电子发票信息读入了开票系统。读入企业金税卡中的增值税专用发票的电子信息，系统会按其读入顺序自动给出发票号码，以后开票时系统会自动从最先读入的那张专用发票开始调出发票，请开票人按发票号码顺序填开和保存纸质专用发票，千万不要把纸质专用发票号码放乱。发票读入成功后不退出此界面，点击本界面顶层的“发票领用管理”按钮出现下拉菜单，点击“2发票库存查询－专用发票库存”，可以看到刚刚领购且已经读入电脑中的增值税电子发票的起始号码及本次领购的份数，此时请企业开票人员再次确认电子发票与纸质发票是否有误，一般情况下不会出现差错。一旦发现专用发票发行有错误应当首先与当地的国税服务大厅取得联系，严格按照国税局专用发票发售人员的要求进行有关发票退回业务的操作，不可盲目自行操作，这种情况一般不会出现！第二步：填开发票前的准备工作（这一环节非常重要）上面的手续和步骤都办好以后，表明企业的开票微机中已经有了本企业本次领购的专用发票的电子信息了，但是开票人员每次在上机开具发票之前，首先还要检查电脑及打印机的工作状态，看一下电脑和打印机是否已经正确地联接在UPS不间断电源上，看一下打印机里还有没有待打印的文档，如果有要让打印机把文档打印完

增值税专用发票管理办法实施细则第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。第五条专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》。第六条一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。本规定所称初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的行为。 (一)企业名称; (二)税务登记代码; (三)开票限额;

增值税专用发票和增值税普通发票的区别大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 --增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

工作行为规范系列增值税专用发票使用管理规定（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-38040增值税专用发票使用管理规定 Regulations on the use of VAT invoices 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管

理专用发票的计算机管理系统。本规定所称专用设备，是指金税卡、ic卡、读卡器和其他设备。本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。第五条[本条款失效]专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪

专票填写最新要求示意图 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。 2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。 4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。 5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。 6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

增值税发票收取管理规定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册文件编号：鹏润－财—货款结算004 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：8页正文页数：6页附件个数：1个制度正文目录： 1. 目的：为加强分部货款结算工作中收取增值税发票的管理与监控，特制定本规定。 2. 范围： 2.1适用范围：本规定适用国美电器各分部财务部、采销部门。 2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）财务中心；采销中心；各分部。 3．名词解释：无 4．职责：各分部结算组负责审核管理增值税发票的收取及结算工作。 5.作业内容： 5.1增值税发票的审核要求 5.1.1发票信息要求各分部结算组要将分部的税务登记信息详细的提供给供应商，并且在结算组的醒目位置用标牌标识分部的税务登记信息，列明增值税发票填开应注意的基本事项；如果供应商开具的发票与分部结算组提供的税务登记信息不符，财务将对此类发票拒

收。已收到的发票检查其正确性，若有不符处及时将有错误信息的发票返还给供应商，如不按此执行，后果由收票人自负。 5.1.2发票的开具要求 5.1.2.1所收发票必须写明开票日期和国美电器分部详细、准确的税务登记信息。 5.1.2.2所收发票必须写明下列内容：货物或应税劳务名称写明所购货物正确名称（如附清单注明附清单几份）；规格型号详细注明所购货物的规格及型号（如附清单此项可不填写但在清单上须注明）；正确填写所购货物的计量单位（如附清单此项可写批或不写但在清单上须注明）；数量栏写明所购货物的正确数量（如附清单此项可不写但在清单上须注明）；单价栏写明所购货物的正确单价，必须保留小数点后四位（如附清单此项可不写但在清单上须注明单价并保留小数点后四位）。 5.1.2.3金额处填写不含税金额（如没有清单此项等于所购货物数量与单价的乘积、也等于含税金额/（1+税率）），如果最高位前没有填满用￥号封住；税率处填写正确的税率；税额处填写金额为不含税金额乘以税率后的积数，此项也等于［含税金额/（1+税率）］*税率，如果最高位前没有填满用￥号封住； 5.1.2.4价税合计大写处用正确的大写数字将金额写在相应位置，小写处正确写明价税合计小写金额；金额与税额的合计数为价税合计金额数； 5.1.2.5单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及账号处必须用开票单位增值税发票专用长条章盖讫，不得手写（指手写发票）； 5.1.2.6发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章； 5.1.2.7发票如果是税务局代开的，发票上应同时有税务局代开发票专用章和供应商财务专用章或发票专用章； 5.1.2.8发票要求不得折叠、卷曲； 5.1.2.9 以上5.1.2.1-5.1.2.6条均要求清楚明晰，不得涂改，除备注栏外一律不得再添加内容，清单中只有金额一列的，合计数大小写必须与发票不含税金额一致，要求每页均填写当页合计数；如清单中有金额、税额各列的，各列合计数必须与发票上相应位置金额一致。清单填写及盖章要求与发票一致； 5.1.2.10清单如有涂改，请对方在涂改处加盖财务专用章或与开票人一致的人名章。 5.1.3对机打增值税发票的其他要求：机打增值税发票分为带密码区机打发票和不带密码区机打发票两种；带密码机打发票要求对方开具日期到付款日期时间不得超过90天，如在相应经办人员手中延误过期，财务将不予接收此票；不带密码的机打发票暂时税务没有此类通知；机打发票不得折叠、卷曲、不得粘贴附件、密码区不得有划痕。 5.1.4对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求：要求供应商同城3天内、异地7天内退换。 5.2增值税发票的管理规定： 5.2.1增值税票已收而款未付：结算会计在收到供应商增值税票时，不能立即向供应商支付货款的，结算会计必须立即向供应商出具收到“增值税票”的收据；收据由实际收到增值税票的结算会计开出，收据必须记载收据开具日、供应商名称、税票号码、税票金额、开票人签名确认、加盖公司发票专用章； “增值税票”收据作为供应商税票已交付的证明，实际结算时供应商代表必须交付“增值税票”收据后，才能办理往来款项的结算；

大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 --增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票. 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同："增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额+ 税额

增值税发票开具要点增值税发票开具要点 1、防止产生滞留票。增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，而房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。 2、开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。 3、使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取

消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。 4、抵扣期限。一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。 5、免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票;小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款

广东山力文化发展限公司发票管理规定总则 1、制定目的为使本公司的增值税发票有效的管控，特制定本管理办法。 2、适用范围本规定适用于本公司增值税专用发票的使用和管控。 3、管理单位为公司财务部管理规定 1、发票领购由财务部派专人（一般为开票人）向国家税务局领购发票，待整本发票开具完毕后，应及时到国税办理核消手续，以取得新空白发票。 2、发票填开使用 2.1、开票人应按照规定，由相关人员提交“开立增值税专用发票申请单”后开具发票。 “增值税专用发票申请单”见附件一。 2.2、开票之前要认真检查申请单是否采用标准格式，开票内容是否齐全，清楚，准确，单价是否正确。 2.3、开立发票时财务人员要认真仔细核对客户原始资料（折扣及其他）费用是否相符。 2.3、如不符合规定的要通知相关人员，待查明原因后重新提交正确申请单后，方可开具发票。 3、开具发票时要按照税法规定 3.1、字迹清楚 3.2、不得涂改，如填写有误，应另行开具，并在误开的发票上写“作废”字样；如 “增值税专用发票”开具后，因开具内容有误或其他因素致购货方要求换票而成为废票也应按填写有误的要求办理； 3.3、项目填写齐全，票、物、票面金额应与实际收取的金额相一致，内容正确无误，全部联次一次填开，上下联的内容和金额必须一致。

3.4、发票联和抵扣联应加盖“财务专用章”或“发票专用章”。 3.5、当所开发票的货物名称在十栏以内时应直接在发票上按规定填写；当所开发票货物名称超过十栏时应在货物名称一栏填写上“某某货物一批”，详见清单。单位、数量、单价栏不填，另付“销货清单”，“销货清单”一式三联一次填开。 3.6、不得拆本用增值税专用发票。 3.7、如有退票的，若此发票已经入帐，则应开具红字发票予以冲回。 3.8、开完发票后，每天记帐联必须拆下作转帐传票，定期交会计进行记帐。 4、发票作废的规定如有作废发票退回时，要认真检查发票联，抵扣联及清单是否齐全、，写清楚方可接受，如不符要求的，应拒绝接受，并即时告时相关人员要求补齐手续。 5、增值税的申报到月末时，开票人应填写“月份增值税专用发票存根联明细表”填写写时应一式三联，字迹清楚，不得涂改，并交相关会计，编制“发票领用存月报表”（国家提供）和“增值税纳税申报表”（国家提供） 6、增值税发票设专人保管 “增值税发票”应设专人保管，并设置专门存放增值税专用发票的场所，将税款抵扣联按要求装订成册，“增值税专用发票”基本联次必须保存五年，保存期满后经税务机关查验后销毁；不得丢撕（损）毁“增值税专用发票”。 7、发票被偷，被盗或丢失及其他违法情况处理。 7.1、发票发现被资或丢失，要立即通知部门主管，公安机关和税务机关，并采取相应的措失。 7.2、有违反税法规定的情况应即时向主管部门反应，并采取相应的处理方法，否则应按税法规定承担法律责任。附则 1、制修废本办法属管理规章，经本部门主管审查即相关主管会签后，呈经理核准公告实施；修订，废止时亦同。