[2020年](财务预算编制)北京市建设工程预算定额第一册建筑工程精编

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(财务预算编制)北京市建设工程预算定额第一册建

筑工程

建筑工程册说明

一、建筑工程分册包括;土石方工程,桩基及基坑支护工程,降水工程,砌筑工程,现场搅拌混凝土工程,预拌混凝土工程,模板工程,钢筋工程,构件运输工程,木结构工程,构件制作安装工程,屋面工程,防水工程,室外道路、停车场及管道工程,脚手架工程,大型垂直运输机械使用费,高层建筑超高费,工程水电费共十八章。

二、本定额的工效是按建筑特檐高25m以下为准编制的,超过25m的高层建筑物,另按规定计算高层建筑超高费。

三、建筑工程的一般成品保护费用已包括在定额的相应子目中,不得另行计算。

四、本定额对土质情况已综合考虑(山区及近山区除外),执行中不予调整。

五、构件的运输执行本册第九章构件运输工程的相应定额子目。

六、本册定额中的混凝土、砂浆强度等级是按常用标准列出的,若设计要求与定额不同时,允许换算。

七、室外道路宽度在14m以内的混凝土路、停车场执行本册相应项目。

室外沟道净宽度在1.6m以内执行本册相应项目。

室外混凝土管管径在400mm以内执行本册相应项目。

八、桩基础及基坑支护工程和降水工程中综合了工程水电费,其它工程水电费执行第十八章工程水电费相应项目。

九、定额中凡注明厚度的项目,设计要求不同时,执行每增减厚度的相应定额子目。

十、建筑工程中设计有部分仿古项目,可执行仿古建筑相应项目。

十一、建筑物檐高以室外设计地坪标高作为计算起点。

㈠平屋顶带挑檐者,算至挑檐板下皮标高;

㈡平屋顶带女儿墙者,算至屋顶结构板上皮标高;

㈢坡屋面或其它曲面屋顶均算至墙的中心线与屋面板交点的高度;

㈣阶梯式建筑物按高层的建筑物计算檐高;

㈤突出屋面的水箱间、电梯间、亭台楼阁等均不计算檐高。

建筑面积计算规则

一、计算建筑面积的范围:

1、单层建筑物无论其高度如何,均按建筑物勒脚以上外墙结构的外围水平面积计算。单层建筑物内如带有部分楼层者,亦应计算建筑面积。高低联跨需分别计算建筑面积时,按高低跨相邻处结构外边线为界线。

2、多层建筑物按分层建筑面积总和计算,首层建筑面积按建筑物勒脚以上外墙结构的外围水平面积计算,二层及二层以上按外墙结构的外围水平计算。

3、建筑物外墙为预制挂(壁)板的,按挂(壁)板外墙主墙面间的水平面积计算。

4、地下室、半地下室、地下车间、仓库、商店、车站、指挥部等及附属建筑物外墙有出入口的(沉降缝为界)建筑物,按其上口外墙(不包括采光井、防潮层及其保护墙)外围水平面积计算。人防通道端头出口部分为楼梯踏步时,按楼梯上口外墙外围水平面积计算。5、用深基础做地下架空层,层高超过2.2m,设计包括安装门窗、地下抹灰装饰者,按围护结构的外围水平面积计算建筑面积。

6、坡地建筑物利用吊脚做架空层,有围护结构者,按其围护结构外围水平面积计算建筑面积。

7、穿过建筑物的通道,建筑物内的门厅、大厅,不论其高度如何,均按一层计算建筑面积,门厅、大厅内回廊部分按其自然层水平投影计算建筑面积。

8、书库、立体仓库设有结构层的,按结构层计算建筑面积,没有结构层的,按承重书架层或货架层计算建筑面积。

9、室内楼梯间、电梯间、提物井、垃圾道、管道井、附属烟囱等均按建筑物自然层计算建

10、舞台灯光控制室,按围护结构外围水平面积乘以实际层数计算建筑面积。

11、建筑物内的技术层,层高超过2.2m的,按技术层外水平面积计算建筑面积。技术层层高虽不超过2.2m,但从中分隔出来作为办公室、仓库等,应按分隔出来的使用部分外围水平面积计算建筑面积。

12、有柱的雨蓬、车棚、货棚、站台等,按柱外围水平面积计算建筑面积;独立柱的雨蓬、单排柱的独立车棚、货棚、站台等,按其顶盖的水平投影面积的一半计算建筑面积。

13、建筑物外有围护结构的门斗、眺望间、观望电梯间、阳台、厨窗、挑廊、走廊等,按其围护结构外围水平面积计算建筑面积。

14、突出屋面的有围护结构的楼梯间、水箱间、电梯机房等,按围护结构外围水平面积计算建筑面积。

15、封闭式阳台、挑廊按其水平投影面积计算建筑面积。挑阳台按其水平投影面积的一半计算建筑面积。凹阳台按其阳台净空面积(包括阳台栏板)的一半计算建筑面积。

16、建筑物外有顶盖和柱的走廊、檐廊,按柱的外边线水平面积计算建筑面积;无柱的走廊、檐廊挑出墙外宽度在1.5m以上时,按其顶盖投影面积的一半计算建筑面积。

17、两个建筑物间有围护结构的架空通廊,按通廊的投影面积计算建筑面积;没有围护结构的架空通廊,按其投影面积的一半计算建筑面积。

18、室外楼梯(包括疏散梯)按自然层水平投影面积之和计算建筑面积。

19、各种变形缝、沉降缝等,凡缝宽在0.3m以内者,均按自然层计算建筑面积,高低联跨时,其面积并入低跨建筑物面积内计算。

二、不计算建筑面积范围:

1、突出墙面的构件、配件、附墙柱、垛、勒脚、台阶、悬挑雨蓬、墙面抹灰、镶贴块料、

2、检修消防等用的室外爬梯、宽度在0.6m以内的钢梯。

3、住宅的首层平台(不包括挑平台)、层高在2.2m以内的设备层,设计不利用的深基础架空层及吊脚架空层。

4、建筑物内操作平台、上料平台、安装箱或罐体台、没有围护结构的屋顶水箱、花架、凉棚、舞台及后台悬挂幕布、布景的天桥、挑台等。

5、单层建筑物内分隔的操作间、控制室、仪表间等单层房间。

6、宽在0.3m以上的变形缝、沉降缝,有伸缩缝的靠墙烟囱、构筑物。

7、地下人防干、支线,人防通道,人防通道端头为竖向爬梯设置的安全出入口。

8、独立烟囱、烟道、地沟、油(水)罐、气柜、水塔、贮油(水)池、贮仓、栈桥等。第一章土石方工程

工程量计算规则

一、平整场地按建筑物首层建筑面积(地下室单层建筑面积大于首层建筑面积时,按地下室最大单层建筑面积)乘以系数1.4以平方米计算。构筑物按基础底面积乘以系数2以平方米计算。

二、计算基础挖土的规定:

基础挖土按挖土底面积乘以挖土深度以立方米计算,挖土深度超过放坡起点(1.5m),另计算放坡土方增量,局部加深部分的挖土工程量并入到土方工程量中。

1、挖土底面积

(1)土方、基坑按图示垫层外皮尺寸加工左面宽度(见附表一)的水平投影面积计算。(2)沟槽按基础垫层宽度加工作面宽乘以沟槽长度计算。

2、挖土深度

(1)室外设计地坪标高与自然地坪标高在±0.3m以内,挖土深度从基础垫层下表面标高算至室外设计地坪标高。

(2)室外设计地坪标高与自然地坪标高在±0.3m以外,挖土深度从基础垫层下表面标高算至自然地坪标高。

3、放坡土方增量:

(1)挖土方和基坑放坡土方增量按放坡部分的外边线长度(含工作面宽度)乘以挖土深度再乘以相应的放坡土方增量折算厚度(见附表二)以立方米计算。

(2)沟槽放坡土方增量按沟槽长度乘以挖土深度再乘以相应放坡土方增量折算厚度以立方米计算。

(3)挖土方深度超过13m时,放坡土方增量折算厚度,按13m以外每增1m的折算厚度乘以超过的深度(不足1m按1m计算)。并入到13m以内的折算厚度中计算。

三、挖管沟岸图示中心线长度计算。沟底宽度,设计有规定的,按设计规定尺寸计算,设计无规定的,按(附表三)规定宽度计算。

四、石方爆破按图示尺寸以立方米计算,其沟槽、基坑深度、宽度允许超挖量为200mm,并入工程量中计算。

五、回填土按挖土体积扣除室外设计地坪以下的建筑物、构筑物、墙基、柱基、垫层及管道直径大于500mm所占的体积。管径超过500mm时按(附表四)规定扣除管道所占体积。室外设计地坪与自然地坪平均厚度在0.3m以外,回填土体积单独计算。

六、房心回填土,按主墙之间的面积乘以回填土厚度以立方米计算。

七、余(亏)土运输工程量按下式计算:

余(亏)土运输体积=挖土总体积-回填土总体积-0.9*灰土体积

式中计算结果是正值时为余土外运体积,负值时为亏土体积。

八、地坪原土打夯,按打夯面积以平方米计算。

九、分层填方碾压,分密实度(或容重)按图示尺寸以立方米计算。

十、机械场地平整、碾压按图示尺寸以平方米计算。

十一、打钎怕底的工程量按基础垫层水平投影面积以平方米计算。附表一基础施工所需工作面宽度计算表

附表二放坡土方增量折算厚度表

附表三管沟底部宽度表

附表四管道体积换算表

第二章桩基及基坑支护工程

计算规则

1.钢筋混凝土方桩、预应力离心管桩按设计桩长(含桩尖部分)乘以桩截面面积以m3计算,预应力离心管桩空心部分的体积应扣除。

2.送桩按实际发生计取,其工程量按桩截面面积乘以送桩深度(桩顶至自然地坪另加50cm)以m3计算。

3.截预制混凝土桩以根计算,接桩按设计接头以个计算。

4.现浇钢筋混凝土钻孔桩、灰土桩、碎石桩、CFG桩(水泥粉煤灰碎石桩)按设计桩长(包括桩尖)乘以桩径截面面积以m3计算,扩体的体积并入到桩体积计算。

5.人工挖孔桩按设计桩长乘以设计上口截面积(包括护壁体积)以m3计算。

6.喷射混凝土支护按图示尺寸以m2计算,压边已含在定额中不另行计算。

7.桩间护壁按护坡的图示尺寸以m2计算。

8.打、拨钢板护坡按设计钢板桩重量以吨计算。

9.锚杆按设计图示孔道长度以m计算。

10.钢腰梁按设计图纸以m计算。

11.桩顶连梁按图示尺寸以m3计算。

12.凿桩头按个计算。

13.泥浆运输按实际体积以m3计算。

14.褥垫层按设计图示尺寸一m3计算。

15.地下连续墙挖土成槽,浇注混凝土按连续墙设计长度乘以厚度乘以槽深(加0.5m),以m3计算。

16.地下连续墙的钢筋制作,安装按设计图示尺寸乘以单位理论重量以吨计算。

17.锁口管及清底置换以段为单位计算。

18.土钉按图示尺寸以m计算。

第三章降水工程

工程量计算规则

1.建筑物:按首层建筑面积(如地下室单层建筑面积大于首层建筑面积,按地下室单层建筑面积)以平方米计算;构筑物:按基础墙体外围水平投影面积以平方米计算。

2.明沟排水,按沟道图示长度(不扣减集水井所占长度)以米计算。

第四章砌筑工程

工程量计算规则

一、基础与墙体的划分

1.墙体:以设计室内地面为界(有地下室者,以地下室室内设计地面为界),以下为基础,以上为墙体。

2.围墙:以设计室外地坪为界,以下为基础,以上为墙体。

二、标准砖的墙体厚度按下表规定计算:

三、基础按图示尺寸以立方米计算。其长度:外墙按中心线,内墙按净长计算。应扣除构造柱、圈梁(地梁)所占体积。基础大放脚、丁字岔重叠部分以及管道穿墙洞(面积在0.3m2以内)等已综合在定额内,计算时不扣除,暖气沟挑檐部分亦不增加。

四、墙体:外墙按中心线、内墙按净长线长度,乘以墙高度以立方米计算。扣除门窗框外围面积、过人洞、嵌入墙内的钢筋混凝土柱、梁(过梁、圈梁、挑梁)、竖风道、烟囱和0.3m2以外孔洞所占体积,不扣除伸入墙内的板头、梁头、垫块、钢筋、砖过梁及凹进墙内的壁龛、管槽、暖气槽、消火栓箱、窗盘心和0.025m3以下的过梁以及0.3m2以内的孔洞等所占的体积,但凸出外墙面的腰线、挑檐、压顶、窗台线、虎头砖、门窗套体积亦不增加。凸出墙面的砖垛并入墙体内计算。

五、墙体高度

1.外墙:平屋顶带挑檐者算至板面;坡顶带檐口者算至望板下皮;砖出檐者算至檐子上皮。

2.内墙:高度由室内设计地面(地下室内设计地面)或楼板面算至板底,梁下墙算至梁底;板不压墙的算至板上皮,如墙两侧的板厚不一样时算至薄板的上皮;有吊顶天棚而墙高不到板底,设计又未注明,算至天棚底另加200mm。

3.山墙:按其平均高度计算。

六、女儿墙:自屋面板顶面至女儿墙压顶下表面高度乘以厚度,并入外墙工程量。

七、砖柱不分柱基、柱身均按图示尺寸以立方米计算。

八、小型砖砌体、砌沟道按图示尺寸以立方米计算。

九、各种井壁按图示尺寸以立方米计算,不扣除管头所占体积。

十、毛石砌体按图示尺寸以立方米计算,墙身砌体扣除门窗框外围面积所占体积。

十一、其它砌体除另有注明外,均按图示尺寸以立方米计算。

十二、砖烟囱:

1.筒身,圆形、方形均按图示筒壁平均中心线周长乘以厚度以立方米计算,应扣除筒身各种孔洞、钢筋混凝土圈梁、过梁等体积,其筒壁周长不同时可按下式分段计算。∑V=H*C*ΠD

式中V—筒身体积

H—每段筒身垂直高度

C—每段筒壁厚度

D—每段筒壁中心线的平均直径

2.烟道、烟囱内衬按不同内衬材料扣除孔洞,按图示体积以立方米计算。

第五章现场搅拌混凝土工程

公司财务年度工作计划

公司财务年度工作计划 导读:本文公司财务年度工作计划,仅供参考,如果觉得很不错,欢迎点评和分享。 公司财务年度工作计划(一) 一、理顺工作思路,做好财务基础工作。 1、搭建集团公司财务组织构架,明确岗位及职责。 岗位职责: 财务部长:对公司的财务管理负全面责任,拟定筹资,投资方案,编制财务预算。 会计主管:记录经济业务,组织会计核算;登记帐簿;对帐,结帐;编制财务报表。 出纳:负责现金收讫,登记日记帐等。 库管员:管理财产物资,及时提供购销存情况。 2、健全和完善财务制度。 在原有财务制度的基础上,根据集团公司财务核算的新要求,进一步健全和完善财务管理制度,严格财务人员核算管理,制定完善内部财务规章制度,使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。 3、规范建立财务档案,提高档案管理质量。 收集整理好以前财务档案,进行合理分类,整齐化一,归档存查,确保会计核算资料的完整性、严密性,以便核查方便。 二、加强财务人员培训,提高财务人员素质。

目前,财务部半数人员为新进人员,必须规范人员管理,稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础,全面提高财务部人员整体素质,扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手: 1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核,坚持"试用"观念,坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍,实行优胜劣汰,增强公司财务队伍的实力,为全公司的经营稳定打牢基础。 2、加强理论培训,增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变,充分认识财务工作的连续性、复杂性,培养超前意识。 三、开展会计信息化建设,尽快实现会计电算化。 利用好电脑系统,开展网上数据报送,归集和整理会计数据,增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时,首先实现电算化与手工记账同时进行,逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式,解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送,从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据,提高会计核算的质量,使公司会计核算工作更加正规化、科学化,现代化。 财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度,遵守职业道德,树立良好的职业品质,严谨工作作风,严守工作纪律,坚持原则,秉公办事,当好家理好财,努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息,为领导决策提供

公司年度财务预算

XX公司年财务预算 预算项目一季度二季度三季度四季度合计 一、日常经营费用41,300.00109,400.00119,400.00126,200.00396,300.00(一)、人员经费23,000.0076,200.0086,200.0085,000.00270,400.00 1、工资14,000.0060,000.0070,000.0070,000.00214,000.00 1.1、工资 14,000.00 60,000.00 70,000.00 70,000.00214,000.00 1.2、加班工资 - - - -- 1.3、年底双薪 - - - -- 2、劳动保险 9,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0045,000.00 3、住房公积金 - - - -- 4、福利费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.1、节日费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.2、生日礼金 - - - -- 4.3、体检费 - - - -- 5、伙食费 - 3,000.00 3,000.00 3,000.009,000.00 6、住宿费 - - - -- 7、工会经费 - - - -- 7、高温补贴 - - - --(二)、日常行政经费 18,300.00 33,200.00 33,200.00 33,200.00117,900.00 1、办公费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00 2、差旅费 2,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0038,000.00 3、通信费 500.00 1,400.00 1,400.00 1,400.004,700.00 3.1 固定电话 300.00 300.00 300.00 300.001,200.00 3.2 上网(全公司) 200.00 200.00 200.00 200.00800.00 3.3 手机补贴 - 900.00 900.00 900.002,700.00 4、业务招待费 3,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.0030,000.00 5、审计费 - - - -- 6、培训费- 7、会议费- 8、交通费 - - - -- 9、电费及水费 900.00 900.00 900.00 900.003,600.00 10、租金及管理费 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.0021,600.00 11、宣传费 2,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.007,000.00 11.1、VI设计费 1,000.00 -1,000.00 11.2、宣传品印刷费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00

软件公司财务预算管理办法

某软件公司财务预算治理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司治理水平,支持公司灵活高效的分权治理体系,加强公司成本费用治理和监控,并为业绩考核提供科学的依据和支持,特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算,综合平衡并提出调整方案建议,依照预算委员会决议,拟定公司整体预算。 公司的年度预算要紧由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成,初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行,逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出打算。 施行初期(1-2年内),考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足,建议不作为考核的要紧指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算治理委员会,公司财务部是预算治理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会 为保证某公司打算预算治理权威性、科学性、规范化和有效实施,特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于

核心地位,在决策委员会授权下处理和决定打算预算治理的重大事宜。公司财务部是预算治理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名,执行主席一名,成员若干。主席由公司董事长担任,执行主席建议由公司财务中心总监担任;委员:建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能治理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 依照公司目标制定出年度预算总目标、总方针,报决策委员会批准; 审议公司年度预算,报决策委员会批准; 提出预算组织、规划、操纵工作的改进意见;协调、裁定公司预算重大冲突(在预算编制和执行过程中,对部门与部门之间 可能发生或差不多发生的分歧进行协调) 审议财务中心提交的公司年度决算; 同意预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提出改善的措施; 依照需要,就预算的修正进行审议并作出决定; 2、公司预算工作组

医院财务预算管理制度

预算管理控制制度 一、预算的编制: 1、预算编制原则 (1)政策性原则:按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。 (2)可靠性原则:收支预算坚持积极稳妥可靠,做到“量入为出,收支平衡,”避免赤字预算。 (3)“保证重点,兼顾一般”原则:首先保证工资、离退休费等刚性支出,在此基础上,多渠道筹措资金,保证重点项目资金到位。 (4)“优化结构,勤俭节约”原则:不断优化支出结构,坚持勤俭节约,合理利用资金,提高资金的使用效率。 2、预算编制的依据 (1)国家关于医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。 (2)上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。 (3)我院上年度财务收支计划执行情况,,院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能,以及预计可能出现的培养情况和物价变动幅度。 3、预算的编制 (1)编制预算计划,应包括三个主要部分:一是上年度的决算简况,二是本年度预算计划,三是执行预算的措施和说明。 (2)编制预算的主管部门是财务处,由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划,拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额编制本单位预算。 (3)编制预算的日期一般安排在每年的1~2月份。 4、预算审批程序 第一步:在上年决算完成后,各部门申报预算计划。 第二步:财务处讨论并草拟预算建议方案 第三步:财政拨款数额下达后,修订我院预算草拟方案。 第四步:召开院长办公会,讨论年度预算计划,然后报院党委常委会审批 5、预算的执行 (1)要按政策规定积极组织收入,保证各项收入准确、及时、中额的收取。

公司财务预算工作安排

公司财务预算工作安排 各位读友大家好!你有你的木棉,我有我的文章,为了你的木棉,应读我的文章!若为比翼双飞鸟,定是人间有情人!若读此篇优秀文,必成天上比翼鸟! 为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作,我们计划重点抓好以下几个方面的工作。为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作,我们计划重点抓好以下几个方面的工作:(一)根据公司目标,进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环,与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中,要进一步加强对生产,采购,销售的费用预算指导与预算管理,认真做好预算的分析、分解与落实工作,使全面预算管理真正成为全员预算管理,让预算真正发挥其应有的作用。(二)认真研究市场,结合开发产品和市场的需求,搞好ISO9000,ISO14000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道,产品经营质

量不断提高,企业资产得到进一步净化与整合,可以进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看出,其资产负债率在36.52%,对于一个制造业企业来说,是一个负债偏低的结构,这证明该公司偿债能力较强,未来盈利空间较大。再从其负债结构分析,流动负债910万元,占负债总额的39.06%,长期负债1420万元,占负债总额的60.94%。由此可以看出,公司较多的选择了低风险的融资决策,虽然长期负债能带来较低财务风险的财务杠杆利益,但其融资成本比短期负债高。如果公司高层有足够能力筹集短期负债,并且能够循环使用短期负债或者能用新债偿还旧债的话,那么,较多的使用短期负债能够提升公司价值。对于一个公司来讲,短期负债和长期负债应该保持一个适当的比例,过多的短期负债或长期负债对公司的经营都会产生不利影响。所以,公司在以后的一年发展里,准备适当的提高短期负债的比例,增加短期

公司财务预算管理制度11671

公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任,规划、控制公司的经营活动,确保各项经营目标的顺利完成,根据公司领导层的要求,结合公司的实际情况,特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司经营目标,对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制,根据实际发生情况逐月编制滚动预算,由公司财务部组织实施,分级归口管理,并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则,确保切实可行,将各项成本、效益指标“横向到边,纵向到底”层层分解、落实,并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组,由助理总经理担任组长,财务部经理担任副组长,各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组,负责财务预算的制定和日常管理具体事宜,并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长,财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议,督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理(主管)及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算,后财务预算的流程进行,并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算,主要包括: 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块(办事处)对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算,主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块(办事处)在预算期内所要达到的营运规模,主要是在收入预算的基础上,依据各作业板块(办事处)的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗,具体编制如下: 3.2.2.1人工成本的测算:根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算;根据工资总额作出提取“三费”的测算;以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算;根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算:主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算,可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测,养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测,修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划,并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算:(主要为各作业板块发生的费用)主要是折旧和其他费用项目(如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等)可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门(既机关人员)组织经营活动必要

公司财务工作总结及财务工作计划

公司财务工作总结及财务工作计划 健康工作,轻松减压。相信很多的人在写工作总结的时候一定会比较头疼,因为工作总结非常重要,必须认真完成,不能马虎了事。所以工作总结网为大家提供日,周,月,季,年的个人或团队工作总结写法以及销售、财务工作总结的写作指导和格式校正等各版本工作总结范文,今天总结的范文是:财务工作总结-公司财务工作总结及财务工作计划。希望能对大家有所帮助,也欢迎大家进行阅读借鉴。 XX年财务科在公司领导的正确指导下,一丝不苟地开展工作,以高度的责任感做好公司的财务统计工作,下面是我们一年来的工作情况总结: 一、以质量贯标为契机,不断增强全员的预算管理意识。今年市局(公司)将我公司列为第一批质量认证达标单位,职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机,根据财务管理的特点以及财务管理的需要,及时出台了局(公司)《全面预算管理制度》,各科室站所分别配备了预算管理员,从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面,一是采取定额包干的方式,将手机、座机费、办公费、油料费定额控制,节约归已、超支自负,培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式,对定额以外的费用,必须先层层审批,没有审批发生的费用,一律不予报销。在现金预算方面,为提高现金预算的准确性,在实际支付时做到,没有现金预算项目的不予支付,超预算支付标准的不予支付,从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面,规定了借款必须于出发后十五日内还款,并将其写入科室方针目标,确实起到了降低借款数额,减少资金占用,避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段,职工的规范意识进一步增强,促进了各项工作的开展。二、以培训为动力,不断提高财会人员的业务水平。 几年来,市局(公司)一直把人员培训视为企业发展,增强企业竞争力的突破口,财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员,因此我们根据实际工作的要求,年初就制定了基层会计人员培训计划,有步骤有目的的进行培训,今年共举办了三期会计人员培训班,分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习,进一步了解了公司的各项管理制度,懂得了基层烟站会计人员的工作要求,如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。同时,我们还加强了财务科全体人员的业务培训,财务科全体成员积极参加各种形式的学习,努力提高业务水平,在市局组织的大比武中取得了较好的成绩,同时在财政局组织的财务基础工作检查中,得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作,能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取,努力学习,今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试,二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。局(公司)全体财务人员业务技能水平不断提高,为干好工作提供了素质保证。 三、以考核为手段,促进财务基础管理水平的提高。 随着企业管理的进一步深入,财务的管理职能逐渐增强。今年,市局(公司)为加大责任制考核力度,保证责任制的贯彻落实,专门成立了考核组织,财务科同企管科及办公室一起积极参与考核,严格按责任制考核兑现,保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。工作中,最重要的一点就是借市局(公司)的考核体系,采取了工作质量与方针目标的考核机制,将管理的要求与重点,纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准,将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩,季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求,全面提高财务核算质量,实事求是的体现财务经营成果,做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

财务预算的编制程序

大庆石油发展集团 财务预算管理制度(建议稿) 北大纵横管理咨询公司 二零零二年七月

目录 第一章总则 (1) 第二章财务预算的管理体制和组织体系 (1) 第三章财务预算期和编制工作期 (2) 第四章财务预算的编制内容和编制方法 (2) 第五章财务预算的编制程序 (4) 第六章财务预算的审批程序 (5) 第七章财务预算的控制和信息反馈 (6) 第八章附则 (6) 附件一:预算流程图 (7) 附件二:预算表格(以房地产为例) (8)

第一章总则 第一条为加强集团财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据《企业财务通则》,特制定本规定。 第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条本规定适用于集团所有单位。 第二章财务预算的管理体制和组织体系 第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条分级管理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达;业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条各事业部、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩。 第八条组织体系 (一)财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。其主要职责是:集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权;各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等。 (二)集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是:汇总、平衡各事业部的年度财务预算;研究、编制集团的年度财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测;向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算;分解和下达各项财务预算指标;季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况,并形成书面

公司财务预算部署

公司财务预算部署 1、根据公司目标,进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环,与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中,要进一步加强对生产,采购,销售的费用预算指导与预算管理,认真做好预算的分析、分解与落实工作,使全面预算管理真正成为全员预算管理,让预算真正发挥其应有的作用。 2、认真研究市场,结合开发产品和市场的需求,搞好ISO9000,ISO14000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道,产品经营质量不断提高,企业资产得到进一步净化与整合,可以进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看出,其资产负债率在36.52%,对于一个制造业企业来说,是一个负债偏低的结构,这证明该公司偿债能力较强,未来盈利空间较大。 再从其负债结构分析,流动负债910万元,占负债总额的39.06%,长期负债1420万元,占负债总额的60.94%。由此可以看出,公司较多的选择了低风险的融资决策,虽然长期负债能带来较低财务风险的财务杠杆利益,但其融资成本比短期负债高。如果公司高层有足够能力筹集短期负债,并且能够循环使用短期负债或者能用新债偿还旧债的话,那么,较多的使用短期负债能够提升公司价值。对于一个公司来讲,短期负债和长期负债应该保持一个适当的比例,过多的短期负债或长期负债对公司的经营都会产生不利影响。所以,公司在以后的一年发展里,准备适当的提高短期负债的比例,增加短期借款来筹措资金,实现充分利用到短期负债和长期负债的好处,扬长避短。

3、减少费用开支。坚持费用管理“算、控、降”三字诀,算是全面预算,将费用按预算分解到各部门。控是严格预算管理,超过预算的一律从个人月奖中扣回,实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用,每年下浮一定比例确定费用总额,进一步完善财务公开制度,逐项剖析费用成因,通过分工明确,层层把关,促使各总站挖潜节支、堵塞漏洞。 4、会计核算要更落实。一是摸清“家底”,开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动,对现有资产存量进行认真细致的分析,找出潜在薄弱环节,组织整理各部门历年的会计档案,促进公司的会计基础工作更上一层楼。二是科学理财,学习聚财、生财、用财之道,在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来,在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节,推进会计电算化甩帐验收达标,使会计信息更加具有时效性和真实性。HttP:// 5、审计监督要更加严格。加强审计监督,审查公司的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法,公正客观的评价各部门经营业绩,严格考核管理,严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为,坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法,推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。 6、不断提高人员素质在思想素质上,通过学习《会计法》、《审计法》,强化会计人员实事求是,如实反映的工作作风,学习“两个务必”,加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上,学习财

财务预算编制原则及相关要求

关于编制2011年预算的通知 全面预算是现代企业管理的重要工具,也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理的重要手段,对于企业明确经营目标,优化资源配置,合理使用资金,加强成本费用控制,完善管理机制,考核经营业绩,落实战略目标具有十分重要的作用。按照《北人印刷机械股份有限公司预算管理制度》的程序编制2011年的预算。 一、2011年预算编制原则: 1、销售收入:应在充分进行市场调研,预测市场需求、行业发展趋势、竞争对手情况和考虑客户群的基础上来编制销售预算。 2、降低存货:合理安排生产投入,压缩在制品,加快已投产的老产品的产出和销售,做好新老产品的衔接。在2010年8月存货余额的基础上进一步降低存货, 2011年预算目标单张纸分公司为2亿元、卷筒纸分公司为1亿元,按照存货控制率考核。 3、应收账款:加快应收账款的回收,以2010年8月应收账款余额为基数,2011年预算目标单张纸分公司为1亿元、卷筒纸分公司为1.1亿元,按照应收账款控制率考核。 4、销售费用:费用总额分别按销售收入的比例编制,单张纸分公司按销售收入的6%、卷筒纸分公司按销售收入的4%。 5、分公司现金流:按月回款额预算的比例安排支出预算(按现行比例),同时实行增值税税赋率与资金分配挂钩办法。 6、降低采购成本,2011年采购成本比2010年降低4%(2011年采购成本降低额/2010年预算材料费金额*100),编制预算仍采用2010年价格。 7、销售服务部收入预算、费用预算、利润预算单独列报、考核。 8、2011年财务预算的编制,仍然遵循归口管理的原则,凡需由归口单位审查的项目,必须先报归口单位,由归口单位逐项审核,反馈意见后方可列入预算。各预算编制单位必须对预算项目的内容、编制依据、费用额度等进行认真的核实,经单位负责人签字后按程序上报。 9、2011年股份公司力争主业盈利,各预算单位要开源节流,厉行节约。 二、预算的范围与内容:

年度财务预算编制实务

年度财务预算编制实务 财务预算编制包括五项内容:资本支出预算、现金预算、融资预算、财务费用预算、预计财务报表编制。 一、资本支出预算编制 一般来说,资本支出预算包含三方面内容: 1.固定资产的改扩建预算 改建固定资产,如改建厂房、机器设备等;扩建固定资产,就是将公司所属的固定资产扩大建设,如扩大办公面积、增加生产机器设备等。 2.固定资产的购建预算 购建不是扩建,而是新建,如增加新的生产流水线。 3.对外股权投资预算 公司如果有闲置钱款,遇到好项目、好机会时,就要进行参股、入股投资,把闲置资金利用到最大化。 二、现金预算管理编制 1.现金预算的作用 企业进行现金预算管理的作用有: 了解企业现金的来源及去向 企业的预算编制人员要明确企业的现金从哪里来,用到哪里去。 通过现金来源预算评测公司的收支平衡状况 企业收支平衡的公式为: 收支平衡力=收入总额÷支出总额 企业收支平衡力至少要大于或等于1。如果企业的资金投入经过生产、销售等环节循环一次后,所获得收入与当初的投入是相等的,就是所谓的收支平衡。如果企业的收入大于支出,那么企业就有造血功能了。 确定资金余额及整顿资金缺口 如果知道企业的现金期初余额、本期现金收款、本期现金支出,就能得出期末余额,而期末余额就是预算的资金余额。 每个公司都有流动资金的需求,如果预算的资金余额大于公司所需的流动资金,这就是正缺口;相反,如果预算出的资金余额小于公司需要的流动资金,那么公司在未来某个阶段就会出现负缺口。公司一旦出现负缺口而不去解决,就会发生财务危机。

制定企业的融资方案及财务费用预算 公司发生财务危机,就需要制定企业的融资方案及财务费用的预算。如果资金余额大于公司的流动资金,就不需要到银行贷款,还可以将余款存入银行,获得利息收入。由于预算数据是按季度计算得来的,如果出现负缺口,公司必须在上一季度就向银行贷款,而不是哪个季度有缺口,就在哪个季度贷款,也即融资一定要提前进行。 融资产生的财务费用要提前预算,如果公司有融资方案,预算有正缺口,就计算利息,预算有负缺口,就要知道大概的贷款额度,这就是融资需求。 2.现金预算的前提 现金预算的前提包括: 第一,销售预算; 第二,采购预算; 第三,成本预算; 第四,费用预算; 第五,资本支出预算。 将这些预算中涉及的现金的部分摘抄在现金预算表上,期初的现金余额是已知,按照季度编制现金预算表,而不能按照全年编制。如表1所示。 表1 旺财公司资金预算表 年 度: 金额单位:元季度Q1Q2Q3Q4全年资料来源及计算依据现金期初余额历史资料 销售现金收入销售收款预算现金收入小计 采购现金支出采购付款预算 直接人工现金支出直接人工预算 制造费用现金支出制造费用预算 营业费用现金支出营业费用预算 管理费用现金支出管理费用预算 财务费用现金支出财务费用预算增值税现金支出应交税金预算

财务部年度工作计划范文-财务工作计划

财务部年度工作计划范文-财务工作计划 工作计划主要分以下几个部分; 1、财务核算 2、财务管理与监督 3、组织架构与岗位职责 4、财务培训计划 5、工作重点和难点 6、本年主要经济指标预测。各部分分别叙述 一、财务核算工作 1、会计电算化。 会计电算化是搞好我部财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确,靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据,满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门,要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。因此,在传统手工帐的基础上,逐步过渡到会计电算化。运用金蝶系统进行会计核算并生成报表和进行信息分析。 2、会计报表体系 我部目前的会计报表体系主要包括 日报:资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表 月报:资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往

来明细表 年报:资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费用汇总表、往来明细表 日报和月报通过金蝶系统生成,并进行必要的检验。年报用传统的手工方式进行,并与金蝶系统生成的报表进行对照检查。 财务人员考核中增加一个项目,即会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个重要指标。对工作质量较差者实行淘汰,比如末位淘汰制,以促进财务工作质量的提高。 二、财务管理与监督 1、资金管理 从工作内容分包括:资金的筹集(回款回笼及融资)和资金的运用; 从资金所处形态分包括:批发系统资金和零售系统资金。 目标:通过与银行的合作,搭建安全、快捷的资金结算网络。 通过内部管理控制,合理筹措、统筹安排运用资金。 先谈批发; 从批发系统看,资金管理主要包括:存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。 存货的管理包括两个内容:存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程,严格出货管理制度,加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我部主要是通过合理的定货计划

(财务预算编制)(全面预算)管理案例

“全面预算管理”案例 案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制 企业内控机制的建立,必须以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司(以下简称金鹰股份)在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验: 一、建立完整的内控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景,实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心,实行“五个统一”:统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格;所属子公司和分公司为利润中心和成本中心,管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线,建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系,制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时,将管理责任落实到每位员工,员工既是责任者,又是管理者,通过自控、互控和专控形式,布防设卡、环环相扣,形成严密的控制系统。 在制度建设中,公司重点抓好“四查四建”:一是查历史上决策情况,建立科学的决策程序;二是查应收帐款及赊销情况,建立完整的应收帐款(货款)管理办法;三是查存货资金的占用,建立严格的采购、验收、储存管理制度,积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制;四是查各项成本费用的支出水平,建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划,并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用,公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程,进行认真调查、调整、反复计算分析;围绕总体目标,找差距、提建议、想办法,解决矛盾,制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括(1)以公司经营成果为核心的盈利预测,(2)以现金流量为基础的财务收支预算,(3)以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法,要求细化到可以具体操作,并能定量考核,列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中,要分析预算年度经济形势和市场供求变化,分析竞争对手,

集团财务预算

CY集团财务预算管理制度 CY集团 二零零一年十一月

目录

第一章总则 第一条为加强CY集团财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据《企业财务通则》,特制定本规定。 第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。 第二章财务预算的管理体制和组织体系 第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司)分解、下达;业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司)负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条各事业部(子公司)要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部(子公司),由总部根据有关规定对该事业部(子公司)及其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度财务预算指标的事业部(子公司),根据不同情节,对该企业及其主要负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任,并在安排下年度财务预算时,在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司)予以区别对待。 第八条组织体系 (一)计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是:企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权;各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖

惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等。 (二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是:汇总、平衡各事业部(子公司)的年度财务预算;研究、编制集团的年度财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测;向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算;分解和下达各项财务预算指标;月(季)度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况,并形成书面文件上报给财务总监和总裁。 (三)各事业部(子公司)应根据自身的业务情况,负责本单位的财务预算管理工作,编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。 第三章财务预算期和编制工作期 第九条财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。 第四章财务预算的编制内容和编制方法 第十一条财务预算编制的范围:集团实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。 第十二条财务预算编制应遵循的原则:遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 ? 第十三条集团财务预算编制的主要内容:

【财务管理预算编制 】预算管理原则

{财务管理预算编制}预 算 管理原则

课程主要内容: 一、什么是全面预算管理 1、预算,您的直觉是什么? 2、什么是预算? 3、什么是预算管理 4、什么是全面预算管理 ?如何理解全方位? ?如何理解全过程? ?如何理解全员? 5、全面预算管理不同于传统计划管理 6、全面预算管理不同于传统财务预算 7、全面预算管理不同于经济责任承包 二、为什么要开展全面预算管理 1、众多优秀企业的管理实践 2、国家有关部门的强力推荐 3、全面预算管理的自身价值 ?战略目标落地化 ?经济活动目标化 ?管理方式精细化 ?经营活动受控化 ?资金控制提前化 ?绩效管理依据化 ?成本控制约束化 4、中国企业预算管理现状 ?对预算管理的认识误区 ?加强预算管理的紧迫性 三、企业如何搭建全面预算管理体系 1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程 2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容 ?经营预算的主要内容 ?资本预算的主要内容 ?资金预算的主要内容 ?财务预算的主要内容 3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次 ?年度预算的效用和流程 ?季度预算的效用和流程 ?月度预算的效用和流程 ?周计划的效用和流程 4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织 四、如何确定预算目标 1、企业年度目标确定的“理念转换” 2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系 ?财务与非财务思维 ?平衡积分卡的思维——国际企业的运用

?改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践 3、如何测算和确定年度目标 ?年度目标测算思路 ?三年历史数据分析 ?经营性质类目标测算 ?管理性质类目标测算 ?非量化的重要管理工作确定 ?如何召开战略研讨会 4、年度目标的分解 ?年度目标的横向分解 ?年度目标的纵向分解 ?某集团年度目标分解示例 5、各部门 KPI 表格的设计 6、员工 PBC 的设计 五、如何编制预算 1.预算编制内容体系 2.预算编制起点的选择 3.预算的编制方法介绍 4.三级预算编制表格体系(某集团预算编制表格体系示例) 5.经营预算的编制 ?销售预算的编制 ?生产预算的编制 ?采购预算的编制 ?成本预算的编制 ?日常费用的预算编制 ?固定费用的预算编制 ?变动费用的预算编制 ?项目费用的预算编制 6.资本预算的编制 7.资金预算的编制和平衡 8.预算中的信息传递 六、如何进行预算执行控制 1.预算执行控制的责任划分 2.建立预算执行台账 3.严格预算外的控制流程和权限 4.严格资金支付控制 5.绩效分析与经营预警控制 6.如何召开经营分析会 7.绩效交流与管理改进 8.预算追加 9.预算调整 10.绩效考核如何和薪酬体系对接 七、成功推行全面预算管理的关键要素 1.正视预算环境,合理选择预算模式

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明 一、编制范围 本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业(含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等)。 二、编制会计政策 本套报表编制会计政策是《企业会计准则》(以下简称新准则)。 三、录入级次 凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表,所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。 四、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)主表:资产负债预算表(国资企预01表)、利润预算表(国资企预02表)、现金流量预算表(国资企预03表)。 (三)附表:成本费用预算表(国资企预04表)、主要业务损益预算表(国资企预05表)、主要业务经营预算表(国资企预06表)、对外筹资预算表(国资企预07表)、金融工具情况预算表(国资企预08表)、长期股权投资预算表(国资企预09表)、固定资产投资预算表(国资企预10表)、2009年度主要财务指标预报表(国资企预补01表)、2009年度财务预算调整主要指标表(国资企预补02表)、主要分析指标表。 五、报表封面填制说明

其中“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列,“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。 2.隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”,后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB/T4657-2002)编制。 3.所在地区:根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002),按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码:“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。其中:各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模:按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》(国经贸中小企[2003]143号)、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号),以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》(国资厅评价函[2003]327号)规定的分类标准填列。 6.组织形式:根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。 上市股份有限公司还应填报其股票代码,为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市(如B股、

公司财务预算工作安排

公司财务预算工作安排 为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作, 我们计划重点 抓好以下几个方面的工作。 为全面搞好年全面预算管理与财务管 理工作,我们计划重点抓好以下几个方面的工作: (一)根据公司目标,进一步搞好预算管理工作。 预算管理 作为财务管理中的重要一环, 与全面做好财务工作息息相关。 在 明年的工作当中,要进一步加强对生产,采购, 销售的费用预算 指导与预算管理,认真做好预算的分析、分解与落实工作, 面预算管理 真正成为全员预算管理,让预算真正发挥其应有的作 用。 (二)认真研究市场,结合开发产品和市场的需求,搞好 IS09000, IS014000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道, 产品经营质量不断提高, 企业资产得到进一步净化与整合, 进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看 出,其资产负债率在 36.52%,对于一个制造业企业来说,是 个负债偏低的结构,这证明该公司偿债能力较强, 未来盈利空间 较大。再从其负债结构分析, 流动负债910万元,占负债总额的 39.06%,长期负债1420万元,占负债总额的 60.94%。由此可以 看出,公司较多的选择了低风险的融资决策, 虽然长期负债能带 来较低财务风险的财务杠杆利益,但其融资成本比短期负债高。 使全 可以

如果公司高层有足够能力筹集短期负债, 并且能够循环使用短期 负债或者能用新债偿还旧债的话, 那么,较多的使用短期负债能 够提升公司价值。对于一个公司来讲,短期负债和长期负债应该 保持一个适当的比例,过多的短期负债或长期负债对公司的经营 用到短期负债和长期负债的好处,扬长避短。 为全面搞好年全面预算管理与财务管理工作, 点抓好以下几个方面的工作。 算是全面预算,将费用按预算分解到各部门。 控是严格预算管理, 超过预算的一律从个人月奖中扣回, 实行“定额包干、责任到人、 超支自付、节约奖励”的管理办法。 降是按上年实际费用, 析费用成因,通过分工明确,层层把关,促使各总站挖潜节支、 堵塞漏洞。 的“清仓、清产、清资、清债”活动,对现有资产存量进行认真 细致的分析,找出潜在薄弱环节, 组织整理各部门历年的会计档 案,促进公司的会计基础工作更上一层楼。二是科学理财, 都会产生不利影响。所以,公司在以后的一年发展里, 准备适当 的提高短期负债的比例, 增加短期借款来筹措资金, 实现充分利 (三)减少费用开支。坚持费用管理“算、控、 降”三字诀, F 浮一定比例确定费用总额, 进一步完善财务公开制度,逐项剖 每年 (四)会计核算要更落实。 是摸清“家底”,开展全系统 学习

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