内部控制手册固定资产管理
固定资产管理
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司(下属公司是指XX股份有限公司投资(参股或控股)或托管或由上海XX有限公司托管的公司)有关公司设备的编号、台帐记录、盘点、转移、租赁,固定资产的维修及更新改造的工作流程,旨在加强固定资产日常管理,规范固定资产核算方法,确保固定资产实物与账面数量相一致。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
集团固定资产管理程序
办公用品管理制度
设备管理程序
设备维护保养控制程序。
1.4 职责分工
集团固定资产委员会:负责根据国家有关法律、法规及上级主管部门意见,修订固资管理程序;负责审议固资的请购、报废及其它重大事项。
各公司固定资产委员会:负责执行集团固资管理程序,建立各公司固资管理的组织体系,组织审核公司固资年度预算,组织使用部门对已转固资产和未转固资产的实物进行管理。
固资管理员:负责固资编码和固资卡片的制作,将当月新增或变动的固资卡片于月末发放给各使用部门,特别是固资的变动,确保帐、卡、物的相符。
固资需求部门:负责本部门固资的申购、验收及日常管理;负责部门内已转固资产和未转固资产台账与资产实物的日常盘点工作,会同固资管理部门和财务部门做好固资的年中和年底盘点工作。
采购部:经办固定资产采购事宜。
财务部:为固资的价值管理部门,负责固资核算准确计价,按规定提取折旧,及时准确的反映固资价值、使用部门的增减变动情况,对固资进行监盘,监督固资的完好。
流程图
17.3 固定资产管理
财务总监
财务部采购中心管理部门
需求部门资产申购
开始
验收
报废申请
R2
资产采购
使用维护管理
验收
立账
盘点
制定固定资产管理程序
是否预算内
审批
审批
是
否
通过
未通过
通过
未通过
审批
审批
通过
未通过
报废折旧处理
结束
通过
未通过
R1
R3
R4-R6
R7-R25
R26-R29R30-R31
R32-33
入账
R34-35
1.5 控制目标
序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别
1 确保固定资产得到安全规范管理资产保全目标
2 确保固定资产购置符合实际需求资产保全目标
3 确保固定资产会计处理准确财务信息真实性目标
4 确保固定资产损失风险得到控制经营效率目标
5 确保固定资产得到合理维护与修理经营效率目标
6 确保固定资产对外租赁得到控制资产保全目标
4
1.6 控制矩阵
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
固定资产日常管理
职责分工不明确,
导致固定资产管理
混乱
固定资产管理程序中明确设备采购、
验收入库、记账核算等环节的人员职
责分工、岗位责任
预防型
集团固
定资产
管理程
序
岗位职
责图
未设置专门的固定
资产管理部门,导
致部门之间职责重
合或分工不明,造
成资产档案管理混
乱
专设固资管理部门,负责管理全公司
固资实物,对固定资产的调配、委外、
维修、闲置、报废、租赁、转让等固
资处置行为及其档案进行管理。
预防型
集团固
定资产
管理程
序
工程验收未依照标
准流程,疏于监管,
影响资产管理质量
设备抵达后,验收人员对该设备进行
验收。验收通过后,验收人员将验收
合格结果、资产名称与金额记录于《固
定资产验收单》,并由授权人员审核盖
采购/
验收
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产验收
单;
√固定资产
5
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
章或签字确认。
已建成的固定资产
未及时转入或仅部
分转入固定资产领
域,导致账实不符
项目竣工、新设备进厂验收合格,财
务中心收到《固定资产验收单》,当月
内完成固资现役账目入账手续
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产验收
单;
√固定资产
固定资产的确认不
符合会计准则规
定,导致固定资产
与其他形式资产彼
此混淆,造成资产
核算错误
固资管理部门明确固定资产定义,制
定固定资产确立规则,并下发给其他
相关部门及各公司相关部门
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产确立
规则
√√固定资产
6
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
固定资产采购后入
账不及时,导致当
期会计核算出现错
误
固资采购后,固定资产使用部门应及
时组织固资验收,验收合格后提报《固
定资产验收单》至财务,财务收到验
收单后将资产转固立账
预防型
集团固
定资产
管理程
序
会计凭
证
√固定资产
固定资产编号不规
范,导致资产管理
混乱
严格按照公司制定的编码规则对固定
资产进行编码,做到每一固资都有唯
一编码标识
预防型
集团固
定资产
管理程
序
公司固
定资产
编码规
则
没有贴固定资产标
签,标签损坏或脱
落时没有及时更
换,可能导致资产
安全风险
对经过审批进入固定资产的设备制作
固定资产标签,将固定资产标签贴在
设备表面可见,并有利于盘点的部位
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产标签
固定资产使用部门协助固定资产管理
部门定期对设备上的固定资产标签进
行检查,发现有标签损坏或脱落现象
的应及时更新或补贴并做好标签修补
发现型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产标签
7
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
记录
对经过审批进入固定资产的办公用品
制作固定资产标签,将固定资产标签
贴在设备表面可见,并有利于盘点的
部位
发现型
办公用
品管理
制度
固定资
产标签
未及时建立固定资
产台账、台账要素
不规范,可能导致
资产记录信息失
真,影响后期固定
资产盘点
固定资产管理部门及使用部门均应详
细完整地记录设备管理台账,包括设
备名称编号、型号、使用寿命、进厂
日期、使用日期、折旧情况、权证编
号、存放地点、保管人等记录
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固资管
理台账
违反固定资产安全
管理规定或因保管
不善、使用不当,
造成资产损失
固定资产使用应严格按照固定资产安
全管理规定执行,对于由于使用不当
等人为措施导致固定资产损失的应追
究其相关责任
集团固
定资产
管理程
序
固资
固资报
废处理
流程
8
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
未办理大额固定资
产保险,导致资产
损失时无法得到相
应的赔偿
对大型、重要固资购置时,安全环保
部相关人员应及时办理设备保险手
续,所有固资保险单应随同固资资料
一并进行保管,当发生固资损坏或安
全事故时可及时申请办理保险赔偿
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固资保
险合同
√保险费用
未制定年度固定资
产大修计划及预算
或制定不合理,导
致计划和预算的实
施困难
各级使用部门编制各部门固定资大修
计划,财务部负责汇总固定资产大修
计划并提交财务总监、相关部门经理、
公司领导审批
编制/
审批
预防型
设备管
理程序
固资大
修计划
年度固定资产大修
计划及预算未经领
导审批,可能导致
维修资源的配置不
合理
每年十月份以前根据检修间隔期及设
备检查中发现和存在的问题编制出次
年固资大、中、小修计划,大修计划
经公司及子公司质量部核准后与公司
生产经营计划同时下达,各单位严格
执行。若确实需调整大修计划,必须
编制/
审批
预防型
设备管
理程序
固资大
修计划;
领导审
批意见
9
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
办理报批手续
集团各下属单位未
对重要的固定资产
制定相应的维修保
养计划或维修计划
制定不准确,影响
固定资产折旧及使
用寿命
对于公司重大/关键固资设备需要根
据设备使用情况制定相应的维修保养
计划,包括对设备进行测试检查、维
修、养护及技改等内容的详细计划安
排,该计划不包含在固资大修计划内,
须经过公司质量部及单位负责人审批
确认
编制/
审批
预防型
设备维
护保养
控制程
序
设备维
护保养
控制程
序
在执行固定资产大
修时,未具体明确
维修级别的,导致
资产维修资源配置
不合理
在固定资产大修时,应明确维修级别,
合理分配维修资源
设备维
护保养
控制程
序
10
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
固定资产送外维修
中的数据保密工作
不到位,导致重要
资料泄密
存有重要数据资料的设备送外维修前
应由相关技术人员将保存的数据资料
导出保管或进行加密处理,经使用部
门及管理部门领导审核确认后才能送
外维修
预防型
设备维
护保养
控制程
序
设备维
修记录;
领导审
批意见
集团各下属单位固
定资产进行内部调
拨时未办理调拨手
续,导致资产管理
混乱
公司各部门固资闲置时可进行相互调
拨借用。固资调拨前应在公司固资管
理部进行备案并提出调拨申请,办理
固资调拨手续
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产调拨
单
固定资产清单未包
含全部应计入的固
定资产或部门之间
转移的固定资产,
导致记录与实际情
况不符
固定资产清单应涵盖所有应计入的固
定资产
集团固
定资产
管理程
序
固资盘
点表
11
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
固定资产调拨后财
务未及时调账,可
能导致资产账面价
值与实际情况不一
致
固定资产调拨后,固定资产管理部门
应及时通知财务部进行账务处理,财
务人员应获取并核对设备调拨申请审
批单据后进行财务入账生成相应的会
计凭证
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产明细
账;固资
管理台
账
√√√固定资产
未经领导审批授权
对外租赁固定资
产,可能导致资产
对外租赁无审批痕
迹
各部门需租赁机械固资前,需提报申
请,经审批后方可租借。
申请/
审批
预防型
集团固
定资产
管理程
序
集团公
司间固
资调拨
申请流
程
√√固定资产
固定资产外借时未
办理出租手续,导
致对于固定资产的
管理疏漏
固定资产外借时应按照规定办理完整
的出租手续
预防型
集团固
定资产
管理程
序
集团公
司固资
出借申
请流程
对外租赁固定资产
未签订资产租赁合
对外租赁固资设备时应签订设备租赁
合同,并按规定程序报批。设备员应
预防型
集团固
定资产
设备租
赁合同;
√
其他业务
收入
12
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
同,导致合约纠纷,
产生法律风险
与租赁方就租赁设备的名称、型号、
数量、租赁期限、租赁金额、租金支
付方式等与租赁方共同协商,达成一
致意见后,按规定的权限及时签订设
备租赁合同
管理程
序;合同
管理规
定
合同会
审表
固定资产租金收取
不及时,导致收入
记录不全,造成资
金风险
固资管理员应协助财务人员及时核对
租金收款情况,对于租赁方未及时支
付租金的,设备管理员须及时提醒对
方按照合同定期足额支付租金。在收
取租金后,财务人员应当及时将租金
入账
预防型
集团固
定资产
管理程
序
其他业
务收入
明细账
√
其他业务
收入
固定资产租赁后财
务未及时调账,可
能导致财务账记录
不完整,账实不符
设备对外租赁后,固资管理部门应及
时通知财务部进行账务处理,财务人
员应获取并核对设备租赁申请审批单
据后进行财务入账生成相应的会计凭
证
预防型
集团固
定资产
管理程
序
其他应
收款明
细账
√√√固定资产
13
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
由于管理不当造成
实物资产被盗用、
挪用,造成公司资
产流失
应制定完善的固定资产管理办法,并
严格按照该管理办法执行,以保障固
定资产的安全
集团固
定资产
管理程
序
固定资产盘点不规
范,可能导致资产
缺失,账实不符
财务部与固资管理部门至少每年组织
一次固定资产盘点,财务部编制年度
固定资产盘点工作方案,经固资管理
部门负责人、分管领导及总经理审批
签字后执行。固定资产盘点过程中应
当特别关注固定资产质押情况,对于
被质押的固定资产应当及时披露
盘点/
监盘
发现型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产盘点
工作方
案;领导
审批记
录;固定
资产盘
点对账
单
√√√√√固定资产
固定资产盘点时无
详细的盘点记录,
可能导致盘点结果
固资管理部门负责固定资产实物清
点,财务部与固资管理部门监督固资
使用部门的实物清点,使用部门将实
盘点/
审核
发现型
集团固
定资产
管理程
固定资
产盘点
记录;领
√√√√√固定资产
14
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
失真地盘点结果记录在固定资产盘点表
上,固资管理部门核对盘点表与固定
资产实物台账、财务部固定资产台账
记录,使用部门、固资管理部、财务
部经理审核固定资产盘点表并签字确
认后,报公司总经理审核签字
序导审批
记录;固
定资产
盘点对
账单
无盘盈盘亏原因分
析,未及时进行调
账处理,可能导致
资产损失原因不
明,资产价值计量
不准确
盘点中发现的盘盈、盘亏情况,固资
管理部门会同财务部及专业技术人员
对固定资产盘盈、盘亏情况进行分析
并作出鉴定,编制固定资产盘盈、盘
亏处置报告,按照职责审批权限报财
务经理、分管领导及公司总经理审核
确认后执行,财务部会计核算人员根
据审批结果,对盘盈、盘亏进行账务
处理,固资管理部门负责设备台账管
理人员根据审批结果调整、更新固定
发现型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产盘盈
盘亏处
置报告;
领导审
核意见;
固资管
理台账;
固定资
产盘点
√
固定资产、
营业外支
出、营业外
收入
15
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
资产实物台账对账单
固定资产盘点中发
现的待确认差异未
及时处理,导致制
造中心台账和财务
记录出现出入
盘点中发现的待确认差异,固定资产
管理部门、制造中心应同财务部及时
跟进确认,财务部会计核算人员根据
确认结果,对财务记录进行处理
发现型
集团固
定资产
管理程
序
相关财
务记录;
固定资
产盘点
对账单
√
固定资产、
营业外支
出、营业外
收入
固定资产折旧计提
不准确,影响资产
价值的计量以及当
期成本费用
公司财务部固定资产核算岗位按照公
司会计制度确定的固定资产折旧方
法、预计使用年限、折旧率等,以及
资产管理部门提供的固定资产增减变
动等相关资料按月计提固定资产折
旧,编制固定资产折旧计提表,经财
务部主管会计或财务经理审核签字后
进行账务处理,编制记账凭证,主管
会计复核记账凭证并签章确认
预防型
集团固
定资产
管理程
序
公司会
计制度;
固定资
产折旧
计提表;
领导审
核意见;
折旧费
用明细
√固定资产
16
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
账
固定资产年末未进
行减值测试或减值
计提不准确,造成
资产核算不准确
集团及公司固定资产使用部门须定期
(至少每年一次)对设备进行全面检
查,对固定资产有减值迹象的,公司
财务部会同固资管理部门、技术部门
等业务部门组成检查小组进行固定资
产减值测试
记账/
审核
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产减值
测试记
录
√固定资产
检查小组根据检查情况编制计提固定
资产减值准备检查表并签字确认,如
需要计提(或转回)固定资产减值准
备,设备使用单位财务部固定资产核
算岗位根据公司会计制度、计提固定
资产减值准备检查表及减值准备相关
资料,进行减值准备计算,编制固定
资产减值准备计算表与计提固定资产
经办/
审核
预防型
集团固
定资产
管理程
序
计提固
定资产
减值准
备检查
表;固定
资产减
值准备
计算表;
固定资产
17
风险编号风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
减值准备申请表并签字确认,经财务
经理审核签字后交固定资产管理部门
审核
计提固
定资产
准备申
请表;领
导审核
意见
固资管理部门负责人审核固定资产减
值准备计算表及计提固定资产减值准
备申请表中计提减值准备的固定资产
的名称、原值、净值减值准备的原因、
减值准备金额等内容,审核签字确认
后报本单位分管领导审核,分管领导
审核签字后报本单位总经理审核签字
经办/
审批
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产减值
准备计
算表;计
提固定
资产准
备申请
表;领导
审核意
见
固定资产
18
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
固定资产报废的确
认流程不明确,不
合理,可能导致大
量维修费用浪费,
造成资金浪费和资
产核算不准确
严格规定报废条件,设备在生产中使
用到一定的受用年限、主要性能严重
劣化、不能满足工艺生产要求、且无
修复价值或在经济上大修不如更新合
算者,可申请报废。符合报废条件的
设备,由使用部门提出报废申请,并
填写《固定资产核销报废申请单》,经
固定资产使用部门经理审核,报固资
管理部门设备员
申请/
审批
预防型
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产核销
报废申
请单
√固定资产
固定资产的处置不
合理,导致固定资
产变为呆滞存货,
造成公司资源浪费
严格规定废旧资产的处理范围及处理
流程,编制《退役资产库报废资产处
理报告》,包括对通过报废申请的废料
的处理方案的机制与审核、审批及实
施,以及废旧资产的出库
预防型
集团固
定资产
管理程
序
退役资
产库报
废资产
处理报
告
√
营业外支
出、营业外
收入
资产报废后未及时
进行帐务处理,导
资产报废后,固资管理部门应及时同
财务部及时跟进确认,财务人员应获
预防型
集团固
定资产
退役资
产库报
√
营业外支
出、营业外
19
风险编号
风险描述
对应控
制目标
编号
关键控
制措施
编号
关键控制措施
不相容
职务
控制活
动类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报表项
目
1存在和发生/真实性;2
完整性;3权利与义务;
4估价或分摊;5表达和
披露
1 2 3 4 5
致账实不符取并核对《退役资产库报废资产处理
报告》后进行财务入账生成相应的会
计凭证
管理程
序
废资产
处理报
告;固定
资产账
目
收入
固定资产清理收益
可能未及时、完整
入账,导致账实不
符
固定资产清理后,需将固定资产清理
单及时提交给财务,然后财务及时入
账处理
集团固
定资产
管理程
序
固定资
产报废
单
√
营业外支
出、营业外
收入
20
固定资产使用管理制度
固定资产管理制度 一、总则 (一)为了有效管理公司的资产,提高资产的利用率、完好率,加强对固定资产的维护与保养,使其发挥更大的效益,按照集中领导、统一管理的原则,制定本制度。 (二)本制度所称固定资产是指公司部单位经营管理相关的各类有形资产。 (三)综合部为公司固定资产的管理部门,负责制定和执行各类固定资产的管理办法和实施细则,监督固定资产的计划、采购、验收、下发、使用、回收和清查等工作,并有权对公司各部门的固定资产作出决定性处理意见。财务部为公司固定资产的核算部门,负责对固定资产增减和变动及时进行帐务处理;协助综合部共同监督各部门固定资产的使用,每年会同综合部进行一次固定资产彻底清查盘点。综合部和财务部有权不定期对各部门固定资产的存在和使用情况进行抽查。 二、固定资产的购置和领用 (一)购置原则 综合部作为公司固定资产购置的直接负责部门,有责任对相关固定资产的购置提前作充分的价格调研,选取性价比最优的供货单位。 (二)购置申请 各部门如需新增购置固定资产或原有固定资产发生损坏,不能使用而报废需要重新购置的,需提出申请经公司领导审批后交综合部统一购
买。 (三)入库和领用手续 固定资产运到公司,由综合部负责仔细验收。验收无误入库入账。 所购固定资产由综合部统一发放,并由领用人在固定资产领用登记薄上签字。 (四)供应商结款 综合部确认所购固定资产准确无误后,由供应商应提供增值税专用发票或普通发票(财务视情况而定)、如有相关购置合同的还必须提供合同原件,如有供应商发货清单的也一并附上,如需转账付款的需提供银行开户信息。经公司领导签批后给予付款。 三、固定资产的移转、报废、报损及出售 (一)固定资产的移转 固定资产在公司部相互调拨时,需经综合部批准后方可移转。未经批准各部门不得擅自移转。如两部门协调好需移转时,口头通知综合部,由综合部与部门之间办理转移手续留档备案。并及时通知财务部调整帐目。 (二)固定资产的报废及丢失处理 正常报废的固定资产,由综合部会同财务部进行鉴定,根据鉴定意见报经公司领导批准后予以注销。 非正常报废或丢失的固定资产,由综合部会同财务部进行鉴定,对非正常报废和丢失的固定资产必须查明原因,追究责任,根据鉴定意见和调查结果报公司领导,对非正常报废或丢失的责任人提出处理意见,
公司固定资产管理办法
盛年不重来,一日难再晨。及时宜自勉,岁月不待人。 **************公司 **** [2010] QG *号 公司固定资产管理办法 为了加强公司固定资产的保管及物资管理工作,加强员工对公司财产的责任心,维护公司固定资产及各仪器设备完整安全和有效使用,以保证工作顺利进行,特制定本办法。 固定资产的登记、保管、移交 1.公司所有固定资产购买回后需在行政部处进行登记入账,入账后 再由领用人签字登记领用,落实到专人或部门保管使用。 2.固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则,使用部门或使用人 是第一保管人和日常保养人;领用登记人或部门拥有领用固定资产的使用权、保管权及损坏、丢失赔偿责任。 3.在使用部门或使用人发生更替时应及时到行政部办理固定资产 移交手续。 固定资产的报修、报废 1、因仪器、设备、办公工具本身缺陷或使用年久而不能正常工作 时,责任人或部门需到行政部进行报修或报废处理; 2、行政部做好登记,并协调相关人员处理;如需外购维修材料的, 由行政部直接填写“采购申请单”执行采购程序,直至维修好后交付使用部门使用; 3、如经行政部与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、 技术落后无修复价值、修理费超出本身价值50%以上等情况时,由行政部将相关责任人或部门填写“公司固定资产报修申请单”,转为报废申请单,经财务审核价值,报公司分管副总签字审批; 原价格在2000元以上的需由公司分管副总审核后,报总裁审批。
固定资产的损坏、丢失赔偿 公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故,并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的态度等区别对待。 一、损坏、丢失赔偿界定如下: 由一下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失,均按损失价值赔偿,情节较重者可加重处罚。 1、不按制度又未经批准擅自动用或拆毁仪器设备及办公用 品造成的损失(包括待报废或已报废但未处置的仪器设备 及办公用品); 2、不听从指挥,不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造 成的损失; 3、工作失职,不负责任,如部门经理指导错误或不及时,保 管人员保管不当等造成的损失; 4、未经公司主管领导批准,擅自将各仪器设备及办公用品挪 作私用或私自外借造成的损失; 5、未了解仪器设备性能及操作使用方法,轻率动用各仪器设 备及办公用品造成的损失; 6、因管理严重失职导致各仪器设备及办公用品被盗、失火、 水灾等情况造成的损失、丢失; 7、发生故障,隐瞒不报,推诿责任,态度恶劣; 8、个人借用办公用品,如照相机、笔记本电脑、打印机等, 由于使用不当或保管不善而造成的损失、丢失; 9、由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备 及办公用品损坏、丢失。 属下列情况的,可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿: 1、因操作本身的特殊性引起的,确实难于避免的损失;
固定资产管理办法
固定资产管理办法 为加强公司固定资产管理,确保公司财产物资的安全和完整,提高固定资产的使用效益,结合我公司实际情况,制定本办法。 一、资产管理部门、财务部门和使用部门应按规定建立账、卡,明确分工,严格手续,相互监督,相互制约;每半年对账一次,做到账物、账卡、账账相符。 二、公司财务部门是实施固定资产监督管理的职能部门,主要职责: 1. 贯彻执行有关固定资产管理的法律、法规和方针政策;负责制定固定资产管理的各项规章制度,保障资产的安全和完善。 2. 负责对本公司固定资产预算、购置、调剂、调拨、转让、报失、损坏、报废的监督。负责固定资产分类核算,做到帐物相符; 3. 负责制定固定资产的配备使用标准、年度计划,并组织实施落实。 4. 负责非经营性资产转为经营性资产的审核和保值增值的监督管理。 5. 负责对全公司资产管理部门的固定资产管理工作进行指导和监督。 6. 对公司负责,并报告工作。 三、公司行政办公室为各部门固定资产的实物管理部门。主
要职责: 1. 按照固定资产管理有关规定,制定并组织实施本公司固定资产管理具体办法。 2. 负责本公司固定资产的账、卡、表、相关信息资料的填制及管理。 3. 负责本公司固定资产的清查、登记、统计报告及日常监督检查、清产核资等工作。 4. 负责办理本公司固定资产的预算编制、计划申报、验收入库、登记、保管、领用发出、维修保养、调拨、处置(转让、报损、报废等)和产权界定等具体管理工作,并负责分类进行实物量核算。 四、公司各部(室)、项目部是本部门固定资产的使用部门。其主要负责人是本部门固定资产管理的第一责任人,对本部门固定资产的管理、使用负有全面责任。公司领导办公室及公司公用固定资产由行政办公室负责。主要职责: 1. 认真贯彻执行固定资产管理的有关规章制度,加强本部门固定资产规范化管理,确保固定资产使用效益。 2. 保证本部门使用和管理的固定资产的安全和完整,并负责合理、有效的使用和日常维护工作。 五、公司行政办公室应确定一名专职固定资产管理人员。各项目部应确定一名兼职固定资产管理人员。固定资产管理人员应相对稳定,工作调动时要实行严格的交接手续,账、卡、物清点
固定资产使用管理办法
托管资产使用管理协议 甲方:(以下简称甲方) 乙方:(以下简称乙方) 根据《安全、生产、技术管理等整体托管协议》,为使托管资产在托管期内做到科学、规范、合理地使用,充分发挥其作用,避免因管理不善、使用维护不当等原因造成资产缺失、贬值、损坏,经双方协商,就托管的资产使用、维护和管理达成本协议,双方共同遵守。 一、托管资产范围 1、煤矿地面生活、生产区托管范围以内的厂区、建(构)筑物、设备、设施等的使用,由乙方使用、维护(修)和管理。 2、井下(包括井口、井筒、井架)全部设备、设施、巷道、硐室、采掘工作面等的使用,由乙方使用、维护(修)和管理。 3、乙方为甲方垫资购买的综采设备、高档普采设备各一套按照购买合同设备详单整体移交给乙方,由乙方使用、维护(修)和管理;联合试运转期间甲方投入的设备、材料以甲方指定人员签字出库单作为移交资产的依据交由乙方使用、维护(修)和管理。 4、根据以上界定,将托管资产以资产清单进行标示、核查、交接,依此为准。 二、甲方权利与义务 1、甲方为托管资产的所有者,享有对托管资产的所有权、处置权,享有对乙方使用托管资产的监督权、考核权。
2、组建托管资产管理部门,行使对托管资产的监督、管理和考核权。 3、负责托管固定资产折旧费提取。 4、按照固定资产的报废标准和程序,负责托管固定资产的报废认定和处置。 5、根据双方合作进程以及出现的新情况新问题,享有提议对本协议修改完善的权利。 6、负责托管协议界定范围内的各种设备、设施、工器具、仪器仪表等的实验、检测、检验,并承担相应的费用。 7、甲方保证移交的设备、设施在移交时能正常使用,是完好的。 8、《托管协议》约定应享有的权利和义务。 三、乙方权利与义务 1、对承托范围内的资产享有使用、维修权,不享有处置或转让权。 2、按照煤矿安全生产标准化等级二级标准要求负责托管资产的日常使用、保养、维护、维修等管理,确保托管资产的安全完整。 3、负责承托范围内所有资产、设备、设施的维修、维护、保养、更换等相关费用。 4、建立健全资产管理制度、安全生产责任制度和各类安全生产、技术规章制度、各岗位操作规程,并认真落实。 5、全面负责托管范围内设备的现场管理,确保设备管理达到《煤矿安全规程》、《煤矿安全生产标准化标准》及行业标准。 6、设备运行必须达到使用年限要求,设备报废必须经甲方认可并由甲方处置。如因乙方原因未达到设备使用年限或行业标准提前
固定资产管理专员工作流程
固定资产管理专员工作流程 一、为了加强医院固定资产管理,规范固定资产管理流程,明确 在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利,明确部门与员工的职责,结合医院现有实际情况,特制定本工作流程; 二、固定资产的标准本医院将单位价值在1000元以上或使用 期限超过2年的设备、器具、工具,作为固定资产管理。 三、固定资产的分类 1、专用设备; 2、一般设备电子类; 3、一般设备家居; 4、其它:一切与医院经营、办公有关的其它物品。 四、固定资产的管理 固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等,都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产,由个人管理和保管。行政部管理职责: 1、审核部门要求申购的固定资产是否合理; 2、验收采购回来的固定资产是是否合格,合格后入库; 3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人; 4、对固定资产的变更进行记录; 5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废; 6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产,做到账物相符。 个人管理职责: 1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产,公司实 施“谁使用,谁保管”的原则。固定资产发生遗失,非 正常损耗,保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗, 保管人能够指证责任人的,免除赔偿责任; 2、保持固定资产的日常清洁卫生; 3、固定资产损坏以后,及时上报行政部修理或更换。 固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门; 2、财务部设置固定资产账目;
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理; 4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点,做到帐物相符。 5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产 计提减值准备 五、固定资产的购置 1、公司实施“谁使用,谁申购”的原则进行申购。各部门要 购置固定资产,需填写“固定资产申购单”(格式后附1), 由部门经理、财务经理、总经理审核后,行政部备案; 2、经批准后,由行政部安排专人负责采购,一定要写清楚 购买物品的品牌、规格、数量、金额。 3、固定资产收到后,由行政部负责验收并同时对固定资产 进行编号; 4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到 行政部,审核完成后,采购部应在次月10日前完成采购流 程,行政部验收后交到使用人手中。 六、固定资产的变更 1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨,需填写“固定资 产变更单”(格式后附2),由部门经理、行政部审核通过 后,将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更 换。 2、在固定资产变更后,固定资产编号重新编号。 七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附3,提出处理意见,由行政部核定是否有使用价值。 1、固定资产如需出售处理,需由行政部提出申请,填写“固 定资产出售申请表”(格式后附4) 2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出 售金额,报部门经理和财务部审批。 3、固定资产出售申请经批准后,行政部对该固定资产进行 处置。 4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及
(完整版)固定资产管理办法
固定资产管理办法 一、总则 为加强公司固定资产管理,规范固定资产管理流程,明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利,明确部门与员工的职责,结合公司现有实际情况,特制定本制度。 二、固定资产定义及分类 1、固定资产定义本公司将单位价值在500 元以上或使用期限超过1 年的设备、器具、工具,作为固定资产。 2、固定资产的分类 (1)电子设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、华为手机等相关办公设备。 (2)办公家具:包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱、海信电视等。 (3)其它:一切与公司经营、办公有关的其它物品。 三、固定资产管理体制固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等,由行政人事部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产,由个人管理及保管。 1、行政人事部管理职责 (1)审核部门要求申购的固定资产是否合理。 (2)验收采购回来的固定资产是否合格,合格后入库。 (3)将固定资产的日常管理和使用落实到个人。 (4)对固定资产的变更进行记录。 2、财务部管理职责 (1)对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产,做到账物相符。 (2)固定资产折旧管理,审核使用年限过长的固定资产报废问题。 3、个人管理职责 (1)负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产,公司实施“谁使用, 谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗,保管人应当承担赔偿 责任。 (2)保持固定资产的日常清洁卫生。
(3)固定资产损坏以后,及时上报行政部修理或更换。 四、固定资产计价 1、财务部为公司固定资产的核算部门,负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。 2、行政人事部协同财务部对固定资产进行盘点,根据实际情况协对资产计提减值准备。 五、资产的购置、验收 1、公司实施“谁使用,谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”(格式后附1),由部门领导及总经理审核完成后,于当月月底之前将表单交至行政人事部。 2、行政人事部安排采购专员进行资产采购,资产到位后由行政人事部负责人验收,经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”(格式后附3);验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 3、资产申购人于行政负责人处填写“固定资产申领单”(格式后附2)并 领取申购的相关物品。 六、固定资产变更管理 1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨,需填写“固定资产变更单” (格式后附5),由部门领导、行政人事部审核通过后,将固定资产变更单交行政人事部办理转移登记后方可更换。 2、固定资产变更后,由行政部通知财务部相关负责人重新登记编号。 七、固定资产的处置 固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等,具体处置流程如下: 1、使用单位提出申请,填写“固定资产转让/ 报废申请表”(格式后附6),提交行政人事部及总经办审批。 2、审批通过后由行政部负责人清理固定资产,处理残值。 3、财务部门复核,核销该资产并进行账务处理 八、固定资产的仓库管理 公司仓库物存由行政人事部专人负责,工作的任务主要分为以下三点:
固定资产管理规定
固定资产管理规定 □总则 第一条目的 为加强固定资产的保管及使用管理,特制定本规定。 第二条范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。 第三条会计科目列帐原则 前项固定资产,耐用年数在二年以下,不具生产性,未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐,而不得以固定资产科目列帐。 第四条管理部门 固定资产按下列类别,由各公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。 (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理,但得视实际需要归由性质相关部门管理。 (三)工具由资材仓库负责管理。 第五条编号 固定资产取得后,即归管理部门管理,并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并贴粘样签。 第六条移交 人员移交时,对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 第七条增减报告 会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对,并填列异常或更正内容后,第一联管理部门留存,第二联送返会计部门自存,第三联送使用部门留存,采用电脑处理报表代替之。 第八条盘点 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因,一份自存,二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门,一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外,并应依增置或减损的规定办理手续。 第九条增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营某程管理办法”等有关规定办理。 □增置及登记 第十条增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后,使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后,送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额,第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”,第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条受赠处理 固定资产因其他公司拨入,捐赠而取得者,应填明价格,如原价无法查得或根本无原价者,得由管理部门会同会计部门予以估列,并按第十条固定资产增置手续办理。 第十二条登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后,由总务部门统一办理产权登记后,转记
固定资产管理制度流程
固定资产管理制度流程 第一条固定资产定义 固定资产是指单价在XX 元以上,使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。 第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。 第三条固定资产计价 一、购入的固定资产按照买入价(含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等)计价。 二、自行建造的,按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 三、投资者投入的,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 四、接受捐赠的,按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的,按照同类设备市价计价。
五、在原有固定资产基础上进行改建的,按照固定资产的原价,加上改建发生的支出,减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。 第四条固定资产的购置 固定资产的购置应由使用人/ 部门提出申请,填写《固定资产申购/调拨单》(附件一),经中心负责人同意后,交采购部统一购置(流程详见附件二)。 第五条固定资产的验收与发放 一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收,填写《固定资产验收单》(附件三)。 工程类资产,如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》(附件三)根据验收情况开具,完成后连同《请/付款 单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存(流程详见附件四)。 二、固定资产验收合格后,由仓库填写《直拨物料验收
公司固定资产管理办法
XXX公司 固定资产管理办法 【制度摘要】 业务类别:公共事务管理 适用范围:公司各部门 内容摘要:为做好XXX公司固定资产的管理,使之制度化、规范化,结合公司实际,特制订本办法。办法共六章二十二条,明确了固定资产范围、采购、建档、使用、报废等方面的管理要求等主要内容。 第一章总则 第一条为加强公司固定资产管理,提高固定资产使用效率,根据国家和集团公司的有关规定,结合公司实际情况,制定本管理办法。 第二条本办法适用于公司各职能部门、各事业部、项目部(以下简称“各部门”),各部门参照执行。 第三条固定资产是指产权归公司所有,使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等单位价值一般在2000元以上的资产(不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产)。 固定资产分类及使用年限为电子设备5年,办公家具7年,办公电器7年,运输工具6年,房屋30年,其他设备5年。
第四条固定资产管理坚持“统一管理,分级负责,责任到人,物尽其用,配置合理,效益优先”的管理原则。 第二章固定资产的采购 第五条固定资产采购实行年度计划管理,分级采购的原则。每年年底由各部门根据需要,填写《固定资产投资计划》(见附件1)报送至行政部,由行政部汇总后报计划与成本管理部。其中,项目部采购程序:项目部向行政部提出采购申请,经工程管理部审核后,行政部办理采购。计划与成本管理部根据公司发展规划和各部门工作需求,制订《公司固定资产投资计划》,经公司总经理办公会批准后下达执行。未列入当年公司《固定资产投资计划》的,原则上不予采购。 公司各部门日常急需新增或更新预算外固定资产,需提交《计划外购置固定资产申请单》(见附件2),经部门负责人及行政部签字后报送公司主管领导(或其授权人)审批。 第六条公司各职能部门使用的固定资产由行政部负责统一购置,其中电子类设备由信息主管部门负责采购。 各部门固定资产采购,按照批复的当年《固定资产投资计划》自行完成,但需与公司原有的资产外观、款式、配置保持一致或高度接近。 固定资产购入后,由各部门填写《固定资产登记卡片》(见附件3),连同购货发票(一般要求增值税专用发票),经行政部审核,其中电子类设备需经信息主管部门审核后,办理报销或付款手续。未经批准或手续不全的,不予办理。固定资产登记卡片一式三联,分别由行政部、财务部、固定资产使用部门
局机关事业单位固定资产管理办法
精心整理 ????????????? 局机关事业单位固定资产管理办法 为规范和加强机关事业单位固定资产管理,提高固定资产使用效率,制定本办法。 一、固定资产的范围 根据行政事业单位财务制度规定,符合下列标准的列为固定资产: (一)使用期限在一年以上,一般设备单位价值在1000元以上(含1000元),并在使用过程中能够基本保持原有物质正式形态的资产。 (二)单位价值虽不足规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。 凡购置、拨入(包括外单位无偿提供)、接受捐赠及其他方式取得,不管资金来源的渠道和添置方式,符合 (四)人, (五)固定资产的清查盘点及损失处理。固定资产应每年清查盘点一次。清点工作由办公室(财务处)牵头、有关处室派人联合进行。清点内容包括账(实物台账)与实物的核对、账(资金财务)与账(实物台账)的核对。对因人为过失责任原因造成的流失、损毁,处室负责人和监护责任人应承担相应的责任。 (六)固定资产的报废。经局领导批准,需报废固定资产,应由办公室(财务处)严格按照泰州市行政事业单位国有资产处置管理相关规定要求办理。 固定资产报废在完成相应的认定后应及时进行账面核销。未经批准,任何人不得擅自处理固定资产。 五、局机关固定资产管理职责 局机关固定资产管理按统一领导,分工管理原则作如下分工:
精心整理 办公室是局机关固定资产管理的职能部门,负责固定资产购置计划编制、计划采购、验收入库、登记建卡、领用发出、借用调拨调配、报废处置等具体管理;组织实施固定资产清查盘点、维修保养等工作。 财务处负责审核固定资产预算和会计核算,做好固定资产的总账和分类明细账的记账工作;严格执行固定资产增减变动、清查盘点和报损报废等有关规定,确保账账、账实相符;参与固定资产的验收、清查盘点等各项固定资产管理工作。 各处室是固定资产使用和监护责任部门,要做好本部门所使用固定资产的领用、登记、清查盘点等工作,妥善使用和保管固定资产。 六、本办法自印发之日起执行。
固定资产管理办法(试行)
固定资产管理办法(试行) 第一章总则 为规范和加强医院固定资产管理,维护资产安全和完整,合理配置和有效利用固定资产,更好的开展临床医疗服务,依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》(财社[2010]306号)等有关规定,结合医院具体情况,特制定本办法。 第一条本办法适用于本医院除房屋及建筑物以外的所有固定资产的管理活动。 第二条本办法固定资产是指单位价值在2000元及以上,使用期限在一年以上(不含一年),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上(不含一年)的大批同类物资,应作为固定资产管理。 第三条固定资产管理的内容包括:固定资产的分类;固定资产预算、购建、使用、转移、处置;固定资产清查盘点;固定资产账务管理等。 第四条固定资产中的机动车(运输设备)管理办法按照《车辆使用管理办法(试行)》的要求执行。 第五条固定资产管理的主要任务是:完善固定资产管理体制,合理配置和有效使用固定资产,健全固定资产管理制度,落实管理责任,确保固定资产的安全与完整,防止资产流失,实现资产的保值增值。
第二章管理机构及其职责 第六条医院固定资产管理实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。 第七条医院的固定资产实行归口管理,总务科负责一般设备和其他固定资产的管理,电子设备和专用设备由信息设备科管理,管理内容包括固定资产计划、购置、验收入库、使用等日常管理,主要职责: (一)建立完整的固定资产档案,规范管理程序,完善实物资产的产权证办理、资产申购、招标采购、资产添置、资产调拨、资产维护以及资产处置等相关手续,负责组织设备、物资采购的论证、招标、验收等工作; (二)负责《固定资产明细账》(见附件2)登记,按《固定资产编码规则》(见附件1)编制固定资产编号标签,确保《固定资产明细账》、《固定资产卡片账》(见附件3)和实物的一致; (三)监督、检查各使用机构定资产管理工作; (四)统一规划实物资产的资源配置,提高固定资产的使用效率; (五)根据使用机构申请,组织固定资产处置的技术鉴定,提出处理意见,并会同相关机构编报有关资产的变动情况; (六)对归属本机构管理的固定资产进行清查、维护跟踪
固定资产管理细则及相关流程--完整版
固定资产管理办法细则 固定资产的分类 为方便固定资产的核算和管理,公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为: 一、房屋类:是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房, 生产经营用房(物流配送中心)。 二、一般设备类:是指办公和日常使用的通用性设备,包括电脑设 备、办公家具等。 三、运输设备类:是指轿车、货车、电瓶车等 四、通讯类:是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备; 五、办公类:空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、 考勤机、保险箱等设备; 六、其他设备类:是指不包括上述各项的设施、设备。
固定资产新增管理办法 固定资产新增流程如下: 一、申请报批:公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为: 需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门(核定资产类别、配置及是否有闲置利用),分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程,由采购部门进行采购。 二、购置:对于确定需购买的固定资产,交采购部门根据申购信息的 要求统一购置。 三、入库:物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收,对不需要 安装的设备、工器具随即交付使用,并完成系统入库验收流程; 对需要安装的设备经安装后,由购置部门会同使用部门、组织安装调试,并由资产分管部门现场监督,使用部门验收合格后,方可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。 四、固定资产编码建立:对于新购的固定资产,资产分管部门根据相 关实物登记台帐,建立固定资产档案,并根据资产编码原则进行编码,所编号码应贴在实物上(不宜贴的应作相应记录),资产分管部门对其进行统一管理。 五、出库及领用:部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之后 登记备案并签字确认,基于“谁领用、谁保管”的原则,部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方可发放,同时进行部门台账及系统更新,自发放之日起一周内汇总
固定资产管理办法
XX公司固定资产管理办法 第一章总则 第一条为加强固定资产的管理,合理配置、有效利用、规范处置资产,防止资产流失,根据国家有关财务制度的规定,并结合公司管理的实际情况,特制定本管理办法。 第二条本管理办法适用于珠控集团及下属各子公司。 第二章固定资产及其分类 第三条固定资产是指单位价值2000元及以上、使用期限在一年以上且使用过程中保持原有物质形态的不动产(房屋建筑物)、办公设备、办公家具、运输设备、无形资产以及其他与业务经营有关的设备、器具、工具等;单位价值虽未达到上述规定标准,但使用时间超过一年及以上的大批同类物资,也应作固定资产管理。 第三章固定资产管理体制 第四条公司固定资产管理实行资产管理部与使用部门两级管理。第五条资产管理部为固定资产一级管理单位,对公司固定资产进行管理,包括固定资产的采购、验收、建立固定资产台账、固定资产卡片、调拨、盘点、报废等工作。 第六条各固定资产使用部门为固定资产管理的二级管理单位,必须设固定资产分管员,对本部门固定资产进行管理,接受公司固定资产一级管理单位的指引和监督。具体分工如下:
(一)部门负责人为固定资产管理第一责任人,承担本部门固定资产无故损坏、丢失等相应责任。 (二)各部门指定专人为资产管理分管员,负责与资产管理部对接工作,做好固定资产的申购、验收、领用、使用情况登记、报修、报废等手续。 (三)使用部门应对本部门固定资产进行定期检查、养护及安全防护措施,以确保固定资产的完整性和使用安全。 (四)积极配合资产管理部进行固定资产盘点工作。 (五)固定资产使用部门不得擅自处置固定资产,如调拨、报废、报损。 (六)固定资产被损坏或丢失、被盗的立即报资产管理部,使用部门必须向资产管理部出具书面报告,述明原因。经审查做出结论后,办理赔偿及销账手续。 第四章固定资产的购置、验收与录入 第七条固定资产的采购、验收由资产管理部组织实施,具体按采购管理办法执行。 第八条验收合格后,资产管理员根据申购审批文件、合同、固定资产验收报告、购货发票、送货单等相关资料录入固定资产,编制验收移交单,移交使用部门。 第九条固定资产录入的计价方法: (一)自行建造的固定资产,按建造过程中实际发生的全部支出计价;
《固定资产管理办法》
固定资产管理办法 1目的 为了加强公司固定资产管理,规范管理流程,明确在申购、采购、使用、调拨、报废等各环节的权、责管理,明确部门与员工的职责,以确保固定资产的账、物相符、固定资产值清晰,结合公司现有实际情况,特制定本办法。 2范围 本办法适用于集团总部的固定资产管理,各分(子)公司参照执行。 3职责 3.1集团总部 3.1.1综合管理部 1)综合管理部是集团总部办公类固定资产实物管理的归口部门,负责固定资产的产权、清 算、台账管理工作。 2)负责集团总部固定资产管理制度的编制、修订与实施。建立固定资产清查制度,定期对 固定资产安全、使用情况、存放状况进行检查。 3)组织固定资产的清查盘点和对清查盘点结果提出处理意见报批处理,调查固定资产提前 报废、毁损报废、盘亏的原因。 4)按照集团总部预算管理要求和程序,审批或审定企业固定资产购建、更新改造、大修理 审核固定资产的处置、转移和内部调拨。 5)负责各使用部门、分(子)公司固定资产管理的指导、监督管理工作。 3.1.2技术质安部 技术质安部是生产类设备类资产的管理部门,组织制定集团总部生产性设备、资产管理及维护制度、工作标准等,建立设备管理体系。
3.1.3计划财务部 1)计划财务部是集团总部固定资产价值的归口管理部门,负责固定资产的账务处理。 2)负责集团总部设备采购、更新改造、调拔、报损等的相关财务管理事项。 3)定期组织对各单位的固定资产进行盘点、核实及帐务处理。 4)汇总平衡各分(子)公司固定资产预算,编制公司固定资产预算。 5)参与固定资产购建、大修、处置、报废的立项审核。 6)负责固定资产的确认、计价、折旧、修理、处置和报废等业务的会计核算工作。 7)根据集团生产性设备及资产的管理制度、工作标准等,组织制定污水处理版块各类设备 和生产性设施的管理制度及操作规范。 3.1.4各部门 1)严格执行固定资产管理制度相关要求,负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保 管职能。 1)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。 3.2分(子)公司 3.2.1综合管理部 1)综合管理部是本单位办公类固定资产实物管理的归口部门,负责固定资产的产权、清算、 台账管理工作。 2)按照规定做好分(子)公司资产的申购、验收、更新改造、报损等工作,相应做好各项 账簿登记工作,并定期进行资产盘点。 3.2.2各部门 1)严格执行固定资产管理制度相关要求,负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保 管职能。 2)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。
固定资产管理流程图及说明
固 定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分:一是原始数据的导入及新增资产业务,二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务,三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明: 一、原始数据导入及新增资产业务 (一)原始数据的导入业务
1.原始数据录入工作:由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后,通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改,如确需修改,先撤销提交,再修改,然后再提交。一旦资产管理部门审核通过,该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到,因此,也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性,“原始数据录入”工作只允许进行一次,之后不能再使用这一功能。 (二)新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入:由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为:“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括:资产分类号(分类名称)、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购(经手)人、购置日期、货到日期、验收日期。 (三)生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入(录入验收单资料)完毕,确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息;已经导入的数据自动生成卡片,没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项;如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。 2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择,不能汉字输入。
公司管理系统固定资产管理系统办法
**************公司 **** [2010] QG *号 公司固定资产管理办法 为了加强公司固定资产的保管及物资管理工作,加强员工对公司财产的责任心,维护公司固定资产及各仪器设备完整安全和有效使用,以保证工作顺利进行,特制定本办法。 固定资产的登记、保管、移交 1.公司所有固定资产购买回后需在行政部处进行登记入账,入账后 再由领用人签字登记领用,落实到专人或部门保管使用。 2.固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则,使用部门或使用人 是第一保管人和日常保养人;领用登记人或部门拥有领用固定资产的使用权、保管权及损坏、丢失赔偿责任。 3.在使用部门或使用人发生更替时应及时到行政部办理固定资产 移交手续。 固定资产的报修、报废 1、因仪器、设备、办公工具本身缺陷或使用年久而不能正常工作 时,责任人或部门需到行政部进行报修或报废处理; 2、行政部做好登记,并协调相关人员处理;如需外购维修材料的, 由行政部直接填写“采购申请单”执行采购程序,直至维修好后交付使用部门使用; 3、如经行政部与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、 技术落后无修复价值、修理费超出本身价值50%以上等情况时,由行政部将相关责任人或部门填写“公司固定资产报修申请单”,转为报废申请单,经财务审核价值,报公司分管副总签字审批;原价格在2000元以上的需由公司分管副总审核后,报总裁审批。
固定资产的损坏、丢失赔偿 公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故,并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的态度等区别对待。 一、损坏、丢失赔偿界定如下: 由一下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失,均按损失价值赔偿,情节较重者可加重处罚。 1、不按制度又未经批准擅自动用或拆毁仪器设备及办公用 品造成的损失(包括待报废或已报废但未处置的仪器设备 及办公用品); 2、不听从指挥,不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造 成的损失; 3、工作失职,不负责任,如部门经理指导错误或不及时,保 管人员保管不当等造成的损失; 4、未经公司主管领导批准,擅自将各仪器设备及办公用品挪 作私用或私自外借造成的损失; 5、未了解仪器设备性能及操作使用方法,轻率动用各仪器设 备及办公用品造成的损失; 6、因管理严重失职导致各仪器设备及办公用品被盗、失火、 水灾等情况造成的损失、丢失; 7、发生故障,隐瞒不报,推诿责任,态度恶劣; 8、个人借用办公用品,如照相机、笔记本电脑、打印机等, 由于使用不当或保管不善而造成的损失、丢失; 9、由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备 及办公用品损坏、丢失。 属下列情况的,可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿: 1、因操作本身的特殊性引起的,确实难于避免的损失;
固定资产管理办法
公司固定资产管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司固定资产的管理,保证固定资产的安全完整,充分发挥固定资产效能,根据国家有关法规和上级单位相关规定,结合公司实际情况,制订《固定资产管理办法》。 第二条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度,价值在2000元以上的有形资产。单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的财物按低值易耗品管理,实物按本办法管理。 第三条固定资产管理遵循账实分开的原则,由行政部、财务部、实物使用部门(单位)分工负责,行政部为固定资产实物管理部门、财务部为固定资产价值管理部门。 第二章固定资产的分类 第四条固定资产按资产性质分为六类:房屋、建筑物,运输设备,机械设备,办公家具,电子设备,其他。 (一)房屋、建筑物包括:办公用房、库房、场、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等。 (二)运输设备包括:越野汽车、客车、轿车等。 (三)机械设备包括:起重机械、装卸机械、水泥设备、压实机械、化工机械、泵、风机、阀门、气体压缩机、制冷空调机
械等。 (四)办公家具包括:会议桌、办公桌、桌前椅、沙发、员工位、茶几、文件柜、书柜、衣柜、保密柜、保险箱、床、床头柜等。 (五)电子设备包括 1. 普通电子设备:复印机、传真机、投影仪、碎纸机、公用手机、空调、录像机、数码相机、电视机、监控设备、微波炉、电暖气、冰箱、消毒柜等。 2. 信息化电子设备:台式计算机、笔记本计算机、打印机、打印传真复印一体机、扫描仪、服务器、网络设备、视频会议系统设备等计算机外部设备、外部配件,以及购买的计算机通用软件和自主开发的信息管理系统等。 第三章固定资产(办公设备)配置标准第五条固定资产管理坚持实物形态管理与价值形态管理相结合的原则。各部门应根据年度资本性预算、实际办公需求,优化资产结构和资源配置。 第六条办公设备家具的配置,应遵循简朴、节能环保、经济适用、优先调剂使用的原则,不得盲目追求高档次。一般以国产品牌(包括合资品牌)中的中档物品为主,优先购买国家认证的节能、环保产品和具有自主品牌的产品。 第七条办公设备家具按公司部门负责人以上及以下两个层级差别化配置。
集团公司固定资产管理办法
中国*股份有限公司 固定资产管理办法 第一章总则 第一条为加强公司固定资产管理,合理配置和使用固定资产,维护资产的安全和完整,提高资产使用效益,根据《企业会计准则》以及其他相关规定,制定本办法。 第二条本办法适用于纳入公司固定资产核算的全部资产,不包括经营性租赁资产和投资性房地产。 第三条公司固定资产按照“总量控制、预算管理、统一标准、实物属地管理”的原则进行配置和管理。 第四条公司对固定资产采取价值登记和实物登记并行的办法,即财务部门负责按照会计准则对固定资产的账面价值、折旧和清理等进行相关核算,办公室负责对固定资产的数量、物理结构、保管地点等实物形态登记台账。会计核算的固定资产明细账和办公室登记的实物台账应定期核对,保证账账、账实相符。 第五条本办法适用于公司及所属各级分支机构。
第二章固定资产的标准与分类 第六条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 公司固定资产核算的范围及标准如下: (一)使用时间超过一年的房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备以及办公家具等有形资产; (二)公司一次性购入多项没有单独标价的资产。如果这些资产均符合固定资产的定义,并满足固定资产确认的条件,则应将各项资产单独确认为固定资产,并按照各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项资产的成本。 如果一次性购入的多项资产中还包括固定资产以外的资产,应按上述方法,分别确定固定资产和其他资产的成本。 (三)未作为固定资产管理的设备、家具等,作为低值易耗品管理。 第七条公司固定资产分类: (一)房屋及建筑物,包括为经营活动而购建的房屋、建筑
2017年最新国有固定资产管理办法
2017年最新国有固定资产管理办法
2017年最新国有固定资产管理办法 为了加强中央行政事业单位固定资产管理,提高固定资产的使用效益,根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》,制定了相关的固定资产管理办法。下面就随着我的脚步来看一下吧! 第一章总则 第一条为了加强中央行政事业单位固定资产管理,提高固定资产的使用效益,根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》,制定本办法。 第二条本办法适用于中央行政事业单位以下简称各部门。 第三条各部门固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度,合理配备并节约、有效使用固定资产,提高固定资产使用效益,保障固定资产的安全和完整。 第四条各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、
分级管理、责任到人、物尽其用的原则。 第五条国务院机关事务管理局以下简称国管局负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作,负责制定固定资产的配备及使用标准,对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂,对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理,并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。 第六条各部门的国有资产管理部门,应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定,工作调动时必须办清交接手续。 第七条各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训,建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员,应在考核合格后,方可上岗。 第二章固定资产的范围、分类与计价 第八条符合下列标准的列为固定资产: 一使用年限在一年以上,单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;