财务管理-上市公司财务报表分析模板太原科技大学学生作业很详

20XX级综合性课程设计

—20XX年企业财务综合分析

专业名称：经管系会计专业

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一公司简介

湖南金健米业股份有限公司（600127）于1988年5月6日在上海交易所上市，属于粮食及饲料加工业。经营范围为开发、生产、销售定型包装粮油及制品、食品包装材料，经营商品和技术的进出口业务。主营业务包括开发、生产、销售优质粮油及制品、新型食品、农副产品、油质化工产品、优质稻种子，宾馆餐饮和公司自产产品及技术设备进出口业务。

二、湖南金健米业股份财务报表分析

（一）资产负债表

合并资产负债表

20XX年12月31日

垂直分析:

:流动资产所占的比重,由上年的48.68%上升为51.19%.非流动资产所占的比重,由上年的51.32%下降为48.81%.表明该企业的资产流动性在增强,其中,固定资产所占的比重11年为42.6%,12年为40.53%,与上年基本持平,长期股权投资所占的比重,由上年的2.38%上升为2.51%.可见长期股权投资所占的比重提高了.同时也说明公司为了提高企业的市场占有率,分散经营风险,扩大了对外投资的规模,另外,货币资金所占的比重由上年的11.49%下降为8.55%,说明公司本年度大量使用现金,虽然见少量货币资金的闲置,可以提高公司收益,但是也注意使用货币资金的合理性和有效性.该公司的资产结构是否合理还应根据公司的经营性质,规模,公司经营状况,市场环境等因素进行分析.

该公司资本结构方面,负债所占的比重由上年的64.37%下降为62.87%,其中流动负债所占的比重由上年的53.22%下降为52.31%,短期借款所占的比重由上年的40.96%下降为37.82%,长期负债所占的比重由上年的9.39%上升为9.92%，股东权益所占的比重由上年的35.63%上升为37.13%，由此可以看出对长期资金的依赖程度上升了，同时企业的债权保障程度在升高，另外，公司的流动资产所占的比重上升为50.19%，流动负债所占比重下降为52.31%，说明企业长期筹资的能力比较弱，而公司的长期融资的空间多大则取决于企业本身的经营状况，资金来源渠道和投资方式等。

水平分析：

通过对湖南金建米业股份有限公司资产负债表的水平分析发现总资产比上年度减少了37288508.87，降幅-2.68%。增长的原因主要是非流动资产的下降幅度较大，其中流动资产增加15920419.85元，增幅 2.35%。流动资产中存货增长幅度比较大，增幅24.04%，这是导致流动资产增长的主要原因；非流动资产中在建工程和递延所得税资产比去年同期有所下降且幅度较大，导致非流动资产比上年度降低了7.44%。通过分析可以看出负债减少了44182449.18元，降幅-4.93%，股东权益减少了37228508.87元，降幅-2.68%。负债的减少主要是因为流动负债增加，非流动负债减少。

（二）利润表

合并利润表

20XX年12月31日

编制单位：湖南金健米业股份有限公司单位：元币种：人民币

水平分析:

该企业营业收入较上年上升了3.23%，营业成本下降了0.92%，可能是企业制造成本降低了,如果销售量上升,那么毛利率更高,必然销量会上涨，所以营业收入上涨了。可能是企业产品的市场竞争加剧，产品销售价格下降使得销量上升所致。

20XX年与上年相比，公司财务费用升高了1.91%，销售费用下降了5.92%，减值损失下降了91.50%，投资净收益下降了94.17%，营业利润下降了52.62%。

营业外收入20XX年较上年上升了38.84%，营业外支出20XX年较上年上升了83.63%，营业外收入小于营业外支出的增长幅度，使利润总额下降了112.47%，超过了营业利润的下降幅度，表明公司利润总额在下降。但营业外收入是不可持续的，没有稳定性，分析公司未来盈利能力时，必须要将其剔除。

结合资产负债表分析，由于利用银行贷款对外投资导致财务费用增加，投资效果不佳导致投资收益下降。

垂直分析:

从上述表可以看出，营业利润20XX年为-3.43%,高于上年的-7.47%，公司获利能力在逐渐恢复增强。其原因除了营业成本、财务费用所占的比重下降外，所得税所占比重的降低，也是利润上升的因素之一.

综上分析可以看出：该公司逐步扩大其销售规模，同时加强管理，加强成本与费用控制，逐步减少亏损。主要是营业收入上升，同时营业成本、管理费用、销售费用都有所下降，资产减值损失也逐步减少，但还需进一步加强.

现金流量表(结构分析)

20XX年1-12月单位：元币种：人民币