新资本充足率定量测算报表填报说明正式
定量测算报表填报说明
一般说明
1.报表目的：新四大监管工具定量测算。
2.报表内容：共包括五张工作表和一张校验表，五张工作表分别为资本定义、杠杆率、贷款拨备比率、LCR和NSFR。
3.文件命名规则：上报EXCEL文件请按以下方式命名：“机构类别-机构名称-上报日期-版本号”。机构类别为：国家开发银行(01)、国有商业银行（02）、股份制商业银行（03）、城市商业银行（04）、农村商业银行（05）、农村合作银行（06）、外资法人银行（07）、非银机构（08）。比如中国工商银行于2010年11月12日上报第一次数据，则命名：02-中国工商银行-20101112-V1；如果该行当日又修改重报数据，则命名：02-中国工商银行-20101112-V2，以此类推。
4.数据报送方式：以电子文件形式报送。
5.数据口径和时间：2010年6月30日法人口径数据。
6.数据单位：万元。
7.四舍五入要求：保留整数，百分比保留两位小数。
8.填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报，具体要求同非现场监管报表。
9. 数据报送和审核流程：银行自查无误后报主监管员，主监管员审核无误后报监管部门，监管部门汇总后报统计部。
10. 数据答疑流程：主监管员负责所辖银行的解释答疑，监管部门负责对主监管员的解释答疑，统计部负责对监管部门定量测算联系人的解释答疑。
资本充足率测算报表填报说明
第一部分：引言
《资本定义》报表填报按巴塞尔委员会最新监管改革方案计算核心一级资本充足率、一级资本充足率和总资本充足率指标所需的各项目内容，以及为确定我国资本充足率监管改革方案所需的测算分析项目内容。
第二部分：具体说明
本表中黄色格为需要银行机构填报的内容。各项目的内容如下：
[1.1 实收资本]本项目反映填报机构按照章程,或合同、协议的约定，实际收到投资人
投入的资本。与《G01 资产负债项目统计表》中 [52.C](实收资本)保持一致。
[1.2 资本公积]本项目反映填报机构取得的资本公积。与《G01 资产负债项目统计表》中[53.C](资本公积)保持一致。
[1.2．1 固定资产重估储备部分]本项目反映填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估后，固定资产公允价值大于账面价值的部分。本项目原则上与《G01 资产负债项目统计表》中[53.1](重估储备)相对应。
[1.2．2 可供出售金融资产中的股权类、债券类资产，以及存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其公允价值变动未实现净利得]本项目反映按财政部《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2006】3号）的要求分类为可供出售金融资产的股权类、债券类资产，以及存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其计入资本公积的公允价值正变动部分。如果有关金融工具公允价值变动产生的未实现损益已在扣减项中扣除的，不再包括在此项中。
[1.2．3 可供出售金融资产中的贷款和应收款项类，以及不存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其公允价值变动未实现净利得]本项目反映按财政部《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2006】3号）的要求分类为可供出售金融资产的贷款和应收款项类，以及不存在活跃交易市场的其他可供出售金融资产，其计入资本公积的公允价值正变动部分。
[1.2．4 现金流量套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值变动未实现净利得]本项目反映按新会计准则第24号《套期保值》的要求计入资本公积的现金流量套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允价值正变动部分。
[1.2．5 将自用房地产或存货转换为采用公允价值计量的投资性房地产，转换日产生的价值增值]本项目反映按新会计准则第3号《投资性房地产》的要求计入资本公积的将自用房地产或存货转换为采用公允价值计量的投资性房地产，转换日产生的价值增值。
[1.2．6 以前确认为负债而新会计准则确认为权益的部分，如可转换债券中的可转换权等]本项目反映按新会计准则第37号《金融工具列报》的要求，以前确认为负债而新会计准则确认为权益的部分，如可转换债券中的可转换权等。
[1.3 未分配利润]本项目反映填报机构历年积存的未分配利润(或未弥补亏损),与《G01 资产负债项目统计表》中[57.C](未分配利润)保持一致。
[1.3．1 当期利润中根据本机构利润分配预案预计分配的数额]本项目反映若当期税后利润在报送日还没有进行分配，根据本机构的利润分配方案，应扣除的预计分配数额。
[1.3．2 交易性金融工具公允价值变动净利得]本项目反映按财政部《企业会计准则第
22号—金融工具确认和计量》（财会【2006】3号）的要求应直接计入当期损益的交易性金融工具公允价值正变动部分。
[1.3．3 以公允价值计量的投资性房地产在持有期间公允价值变动未实现净利得] 本项目反映按新会计准则第3号《投资性房地产》的要求计入当期损益的投资性房地产在持有期间公允价值正变动部分。
[1.3．4 使用公允价值选择权的金融资产或负债，其公允价值变动未实现净利得] 本项目反映按财政部《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（财会【2006】3号）的要求使用公允价值选择权的金融资产或负债，其公允价值未实现净利得部分。
[1.4 盈余公积]本项目反映填报机构从利润中提取的盈余公积,与《G01 资产负债项目统计表》中[54.C](盈余公积)保持一致。
[1.5 一般风险准备]本项目反映按照风险资产一定比例从净利润中提取,用于弥补尚未识别的可能性损失的准备,与《G01 资产负债项目统计表》中[55.C](一般风险准备)保持一致。
[1.6 外币报表折算差额]本项目与《G01 资产负债项目统计表》中[58.C](外币报表折算差额)保持一致。
[2.1 商誉]本项目与《G41 资本充足率汇总表》中[2.1A](商誉)保持一致。
[2.2 无形资产(不含商誉)]本项目填写除商誉之外的无形资产净值（扣除无形资产减值准备）。
[2.2.1 土地使用权]本项目填报无形资产中的土地使用权部分。
[2.3 递延税资产净值]本项目反映递延税资产减去递延税负债后的净值,等于《G01 资产负债项目统计表》中[22.C](递延税项:递延税款借项)减去《G01 资产负债项目统计表》中[48.C](递延税项:递延税款贷项)。
[2.3.1 由时间因素引起的递延税资产净值]、 [3.3 由时间因素引起的递延税资产净值]指在[2.3 递延税资产净值]中,由时间因素引起的递延税资产净值部分。
[2.4 贷款损失准备尚未提足部分]本项目填报已提准备与按照《银行贷款损失准备计提指引》要求应提取的贷款损失准备金间的缺口，与《G41 资本充足率汇总表》中[2.6A]( 贷款损失准备尚未提足部分)保持一致。
[3.1 对未并表金融机构的非大额普通股投资]本项目填报对未并表金融机构的非大额普通股投资（不含收购溢价），非大额投资指不超过被投资机构所有者权益10%的普通股投资。
[3.2 对未并表金融机构的大额普通股投资]本项目填报对未并表金融机构的大额普通
股投资（不含收购溢价），大额投资指超过被投资机构所有者权益10%的普通股投资。
[4.1 贷款（含拆放同业）损失一般准备]本项目反映填报机构根据贷款（含拆放同业）余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的贷款损失准备，《G41 资本充足率汇总表》中[4.2A]( 贷款（含拆放同业）损失一般准备)保持一致。
[4.2 已提取但未计入附属资本的贷款损失一般准备]本项目主要针对国有商业银行，填报国有商业银行已提取的在《中国银监会办公厅关于明确贷款损失一般准备计算标准的通知》（银监办发 [2010] 104 号）前可计入附属资本的贷款损失一般准备，但按银监办发[2010] 104 号文要求不能计入的部分。其他机构此项填0。
[5.1 现行法下加权风险资产]本项目填报现行法下加权风险资产总额，应等于《G41 资本充足率汇总表》中[8.A]( 加权风险资产)+[9.A]( 市场风险资本)*12.5。
[5.2 对工商企业的资本投资]本项目填报机构对工商企业的资本投资，应与《G41 资本充足率汇总表》中[6.5A]( 对工商企业的资本投资)保持一致。
[5.3 资产证券化风险暴露需扣减部分]本项目填报根据《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》要求应从资本中扣减的部分。
[5.4 对非自用不动产的投资]本项目填报机构对非自用不动产的投资，应与《G41 资本充足率汇总表》中[6.4A]( 对非自用不动产的投资)保持一致。
[5.5 2009.07.01之后持有的他行次级债]本项目填报机构在2009年7月1日之后持有的他行长期次级债，按照《中国银监会关于完善商业银行资本补充机制的通知》（银监发[2009] 90 号）应从二级资本中全额扣减的部分。
[6.1 持有他行的长期次级债、可转换债和混合资本工具等现行法下二级资本工具]本项目填报机构持有的境内外他行长期次级债、可转换债和混合资本工具等现行法下合格二级资本工具总额，包括2009年7月1日之前和之后持有的。
[6.2 本行发行的长期次级债、可转换债和混合资本工具按现行法可计入二级资本的部分] 本项目填报机构发行的境内外长期次级债、可转换债和混合资本工具等现行法下合格二级资本工具总额。
[6.2.1 符合BIII合格二级资本工具要求的本行发行的长期次级债、可转换债和混合资本工具] 本项目反映填报机构今年发行的符合BIII严格标准的二级资本工具。
[6.3 信用风险加权资产]本项目填报信用风险加权资产，应等于《G41 资本充足率汇总表》中[8.A]( 加权风险资产)。
杠杆率测算表填报说明
第一部分：引言
杠杆率指标旨在通过建立基于总风险暴露、简单的、非风险敏感性的支持性手段，强化以风险为本的资本监管。本表根据巴塞尔银行监督委员会《增强银行体系稳健性》指引框架以及7月26日的新闻公告规定的内容来设计的。
第二部分：具体说明
杠杆率指标衡量的是高质量资本与总风险暴露之间的比例。
[1．核心资本]：核心资本是指在BASELIII 的框架下，根据《增强银行体系稳健性》文件要求，核心资本必须能够在持续经营条件下充分吸收损失，主要包括普通股以及其他持续经营条件下的资本（次级的、对非累积的红利和息票支付有充分灵活性、没有到期日也没有激励赎回的机制）。同资本定义测算表中的7.1核心资本和7.4核心资本扣减项之和。本次测算对于核心资本选用的是资本定义测算中的基本方案，不考虑严格方案。
[2．核心资本扣减项]: 同资本定义测算表中的7.4核心资本扣减项。本次测算对于核心资本选用的是资本定义测算中的基本方案，不考虑严格方案。
[4.表内总资产]：与非现场监管报表《G01 资产负债项目统计表》的[25.C](本外币合计的总资产)保持一致。
[4.1 其中：衍生金融资产]：本项目反映填报机构衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产，但不包括作为有效套期的衍生工具。同非现场监管报表《G01 资产负债项目统计表》[23.2C](本外币合计的衍生金融资产)保持一致。
[5.表外项目（不含衍生产品）]：是填报机构已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，不列入资产负债表的业务，例如，承兑汇票、保函、信用证、承诺、回购协议、有追索权的资产销售等业务，不包括衍生产品。与非现场监管报表《G43 表外加权风险资产计算表》中扣除“汇率、利率及其他衍生产品合约风险资产”后的表外转换前风险资产保持一致。
[5.1其中：无条件可撤销的承诺]：指填报机构在任何时候无需事先通知，就可无条件取消承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，承诺可有效地自动取消。
[6.衍生产品（用现期风险暴露法计算）]：填报机构将衍生产品按照现期风险暴露法计算的结果填在本项目中。现期风险暴露法由两部分组成：一部分是按盯市价值计算出的重置成本（MTM），另一部分是反映剩余期限内潜在风险暴露的附加因子（add-on）,由衍生交易工具的名义本金乘以固定系数获得。现期风险暴露 = 重置成本+Add-on = 估盈（正公允价值）+名义本金*固定系数。（估亏交易的公允价值一律取0）
固定系数对应表如下：
本项目数据与非现场监管报表《G43表外加权风险资产计算表》中加权后的“6.汇率、利率及其他衍生产品合约风险资产”数据保持一致。
贷款拨备比率测算表填报说明
[1．贷款损失准备]：本项目反映填报机构对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备，包括贷款的专项准备、特种准备和一般准备三种。贷款损失准备的计提范围为各项贷款。数据应与非现场监管报表《G03 各项资产减值准备情况表》中的“1.G贷款损失准备”保持一致。
[2.各项贷款]: 填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目与人民银行“全科目”统计口径相同。数据应与非现场监管报表《G01 资产负债项目统计表》中[62.C](本外币合计的各项贷款)保持一致。
流动性覆盖率（LCR）填报说明
第一部分：引言
本表反映在监管部门设定的短期严重压力情景下，填报机构所持有的无变现障碍的、优质流动性资产的数量是否足以应对此种情景下的资金净流出。
第二部分：具体说明
本表中境内指法人注册地在中华人民共和国（不含港、澳、台地区）以内地区；境外指法人注册地在中华人民共和国以外国家或地区（含港、澳、台地区）。
本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、合作信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。境内金融机构指其营业场所在境内的金融机构，境外金融机构指其营业场所在境外的金融机构。
本表中银行指以商业银行业务为主的金融机构，包括境内的商业银行和合作银行。
本报表对于中小企业的界定采用巴塞尔银行监管委员会新资本协议框架的定义，即过去三年平均销售收入小于3亿元人民币或等值外币的企业。
本报表的非中央政府公营部门在境内指公用企业1（例如：国家电网、南方电网等）。
本报表风险加权系数按照《商业银行资本充足率管理办法》（银监发（2004）第 2号）的有关规定执行。
本报表按法人口径填报数据时应按总量填报，不扣除集团内部交易的数据。
本表中各“减项”应以正数反映。
1.流动性资产
本项目所涉及的资产应是可提供给填报机构司库部门使用，在未来30天内能转为现金以弥补资金缺口的资产。这些资产需满足如下要求：
(1)无变现障碍；
(2)不可与交易头寸的对冲交易相关；
(3)不可用于抵押品（除了按协议可再卖出的借入或购买的债券）；
(4)不可用于结构性交易中信用增强的用途；
(5)发行方不能为银行、投资公司或保险公司；
(6)具有央行可接受性。
[1.1优质资产]
[1.1.1现金]
本项目填入填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。
[1.1.2央行准备金]
本项目填入填报机构存放于中国人民银行和外国中央银行的各种款项，不含按规定缴存的法定准备金和存放中央银行财政性款项，对于压力情况导致存款流失，相应法定存款准备金的下降部分可作为优质流动性资产在此填报。
[1.1.3风险加权系数为零的债券]2
[1.1.3.1主权国家发行的债券]
本项目填入填报机构持有的处于非抵押状态、主权国家发行、风险权重系数为0%的债券。
[1.1.3.2主权国家担保的债券]
本项目填入填报机构持有的处于非抵押状态、主权国家担保、风险权重系数为0%的债券，其中若只对债券的部分金额进行了担保，则只计算担保部分的债券金额。例如：可流通的政
1公用企业是指涉及公用事业的经营者，包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业的经营者。公用企业主要分布在国民经济基础行业中，多数负担向公众提供服务的任务，这些企业通常由国家通过政府财政手段创立，且投资规模巨大。
2 填写填报机构报告期内所持的可流通债券的市值。
策性金融债、资产管理公司债、汇金债、地方政府债。
[1.1.3.3央行发行或担保的债券]
本项目填入填报机构持有的处于非抵押状态、央行发行或担保、风险权重系数为0%的债券。
[1.1.3.4非中央政府的公营部门发行或担保的债券]
本项目填入填报机构持有的处于非抵押状态、非中央政府公共部门实体发行或担保、风险权重系数为0%的债券。例如：房利美发行的风险权重系数为0%的无担保债务或担保的MBS。
[1.1.3.5其他机构发行或担保的债券]
本项目填入填报机构所持有的处于非抵押状态的BIS、IMF、欧洲央行、欧盟或多边开发银行发行或担保的风险权重系数为0%的债券。例如：熊猫债。
[1.1.4由银行母国或银行承受流动性风险的国家和地区，以本币发行的政府债券或央行债券]
本项目填入填报机构所持有的处于非抵押状态的、由填报机构母国或银行承受流动性风险的国家和地区以本币发行、风险权重系数为0%的主权政府或央行债券。
[1.1.5由银行母国或银行承受流动性风险的国家和地区，以外币发行的政府债券或央行债券]
本项目填入填报机构所持有的处于非抵押状态、由填报机构母国或银行承受流动性风险的国家和地区以外币发行、风险权重系数为0%的主权政府或央行债券。
[1.2附加资产]
本项目所填入的债券金额应扣除在项目1.1.3至1.1.5中已经填入的债券。
[1.2.1非金融公司的债券]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态的非金融公司债，该债券在过去10年或流动性压力较大时期的30天价格最大贬值或折扣增加率不超过10%。境内机构发行的债券暂采用本地机构的债券评级，境外机构发行的债券使用国际评级机构的债项评级。
[1.2.1.1评级AA及以上]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、最低评级为AA级的债券。
[1.2.1.2评级为AA-]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、评级为AA-级的债券。
[1.2.1.3A-至A+的评级]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、评级为A-级至A+级的债券。
[1.2.2非自身发行的资产担保债券]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、非自身发行的资产担保债券，该债券在过去10年或流动性压力较大时期的30天价格最大贬值或折扣增加率不超过10%。
[1.2.2.1评级AA及以上]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、非填报机构自身发行的、最低评级为AA 级的资产担保债券。
[1.2.2.2评级为AA-]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、非填报机构自身发行的、评级为AA-级的资产担保债券。
[1.2.2.3A-至A+的评级]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、非填报机构自身发行的、评级为A-级至A+级的资产担保债券。
[1.2.3主权国家发行的债券]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、由主权国家、央行或多边开发银行发行的、风险权重系数为20%或评级在AA-以上的债券。例如：铁道部发行的债券。
[1.2.4非中央政府公营部门（20%风险权重）发行的债券]
[1.2.4.1有资产担保]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、由非中央政府公营部门直接发行、风险权重系数为20%或评级在AA-以上的资产担保债券。例如：美国GSE发行的风险权重系数为20%的CMO；国家电网、南方电网发行的债券。
[1.2.4.2无资产担保]
本项目反映填报机构所持有的处于非抵押状态、由非中央政府公营部门直接发行、风险权重系数为20%或评级在AA-以上的无资产担保债券。例如：房利美、房地美、FHLB发行的风险权重系数为20%的无资产担保债券和MBS。
[1.2.5非中央政府公营部门（20%风险权重）担保的债券]
本项目反映填报机构所持有的由非中央政府公营部门担保、风险权重系数为20%或评级在AA-以上的债券。例如：房利美、房地美、FHLB担保的风险权重系数为20%的债券。
[2.净资金流出]
[2.1资金流出]
本项目所反映的资金流入流出为无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权（该提前到期期权可使存款或融资的实际到期日小于30天，下同）的资金流动，对于存放于填报机构的定期存款，如果提前支取存款的罚金不大于利息损失则视为30天内到期的存款；
定期存款提前支取罚息大于利息损失的，应按其剩余期限划分，余期超过30天的不能填列。
由于目前境内商业银行对于定期存款提前支取没有实施惩罚措施，对于零售和中小企业余期一个月以上的定期存款，按余额的75%比例填入相应的统计项目，对于其他余期一个月以上存款全部视同一个月之内处理。
由于我国目前没有建立存款保险制度，境内填报机构应将存款余额均填入没有存款保险制度项目。
本项目中的事务账户或关联账户包括第三方存管账户、代发工资账户、购买理财产品账户或客户支付银行贷款账户等。
项目2.1.1至2.1.3仅填入本金，利息相关内容填入项目2.1.6。
[2.1.1零售存款的资金流出]
零售存款定义为一个自然人而不是法人实体的银行存款。
[2.1.1.1有保险制度的存款]
本项目反映填报机构的受存款保险制度保护的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的零售存款。
[2.1.1.1.1事务账户或关联账户]
本项目反映填报机构2.1.1.1定义的事务账户或关联账户零售存款部分。
[2.1.1.1.2非事务账户和非关联账户]
本项目反映填报机构2.1.1.1定义的非事务账户和非关联账户零售存款部分。
[2.1.1.2无保险制度的存款]
本项目反映填报机构不受存款保险制度保护的无明确到期日、30天以内到期或内嵌提前到期期权的零售存款。
[2.1.1.2.1事务账户或关联账户]
本项目反映填报机构2.1.1.2定义的事务账户或关联账户零售存款部分。
[2.1.1.2.2非事务账户和非关联账户]
本项目填入2.1.1.2定义的非事务账户和非关联账户零售存款部分。
[2.1.2无担保批发资金流出]
本项目反映填报机构的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的非自然人存款及其他形式的无担保批发融资，该存款或无担保批发融资由公司客户（分为中小企业和非中小企业）、金融机构客户、主权国家、央行或公营部门提供。
[2.1.2.1中小企业]
本项目填入填报机构非金融类中小企业客户提供的无明确到期日、30天以内到期或内嵌
可提前到期期权的存款或其他形式的无担保批发融资，要求从单个中小企业客户吸收的全部资金小于1500万元或等值外币，若不满足，则视同非中小企业无担保批发融资填入2.1.2.2中相关项目。
[2.1.2.1.1事务账户或关联账户的、有保险制度的存款]
本项目反映填报机构受存款保险制度保护的中小企业事务账户或关联账户存款。
[2.1.2.1.2非事务账户和非关联账户的、有保险制度的存款]
本项目反映填报机构受存款保险制度保护的中小企业事务账户或关联账户存款。
[2.1.2.1.3事务账户或关联账户的、无保险制度的存款]
本项目反映填报机构不受存款保险制度保护的中小企业非事务账户和非关联账户存款。
[2.1.2.1.4非事务账户和非关联账户的、无保险制度的存款]
本项目反映填报机构不受存款保险制度保护的中小企业非事务账户和非关联账户存款。
[2.1.2.2非中小企业公司]
本项目反映填报机构由非金融类、非中小企业客户提供的所有无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的公司存款或其他形式的无担保批发融资。
[2.1.2.2.1与银行有业务关系]
本项目反映与填报机构有业务关系（例如现金管理或其他资金管理等实质依存关系）的非金融类、非中小企业公司存入的不受存款保险制度保护的存款。
[2.1.2.2.2有业务关系且有全额存款保险]
本项目反映与填报机构有业务关系的非金融类、非中小企业客户存入的受存款保险制度保护的存款。
[2.1.2.2.3无业务关系]
本项目反映与填报机构无业务关系的非金融类、非中小企业客户存入的无担保批发融资。
[2.1.2.3金融机构]
本项目填入由金融机构（含银行、证券公司、保险公司、多边开发银行等）、受托人3、受益人4、管道（conduits）和特殊目的实体（SPV）提供给填报机构的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的存款及同业拆入。
[2.1.2.3.1与本行有业务关系的银行或经纪公司]
[2.1.2.3.1.1托管目的]
3 在本文中的定义为：经授权为第三方管理资产的法人实体；受托人包括诸如对冲基金、养老基金和其他集合投资工具等一类的资产管理公司。
4 在本文中的定义为：享有或可能有资格享有遗嘱、保单、退休计划、年金、信托或其他合约的受益权的法人实体。
本项目反映与填报机构有业务关系的银行或经纪公司存入的以托管为目的的存款。
[2.1.2.3.1.2清算目的]
本项目反映与填报机构有业务关系的银行或经纪公司存入的以清算为目的的存款。
[2.1.2.3.1.3现金管理目的]
本项目反映与填报机构有业务关系的银行或经纪公司存入的以现金管理为目的的存款。
[2.1.2.3.2与本行有业务关系的银行或经纪公司以外的机构]
[2.1.2.3.2.1托管目的]
本项目反映与填报机构有业务关系的除银行或经纪公司以外的金融机构存入的以托管为目的的存款。
[2.1.2.3.2.2清算目的]
本项目反映与填报机构有业务关系的除银行或经纪公司以外的金融机构存入的以清算为目的的存款。
[2.1.2.3.2.3现金管理目的]
本项目反映与填报机构有业务关系的除银行或经纪公司以外的金融机构存入的以现金管理为目的的存款。
[2.1.2.3.3合作银行网络中其他银行存款（剔除托管、清算及现金管理为目的的）]
如果填报机构为合作银行网络的中央机构，则在本项目填入合作银行网络中其他成员（包括集团内非并表机构）存入的剔除保管、清算及现金管理目的的存款，否则填0。例如：若存放在农信社联社的资金在压力情况下较为稳定，则农信社联社在填报时可以将此部分稳定存款填入该项目。
[2.1.2.3.4其他没有业务关系的金融机构]
本项目填入与填报机构其他没有业务关系的金融机构提供的存款。
[2.1.2.4主权国家、央行和公营部门]
本项目反映由主权国家、央行、与非中央政府公营部门提供给填报机构的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的所有存款或其他形式无担保批发融资，其中包含从中央银行的再贷款。
2.1.2.4.1与银行有业务关系
本项目反映填报机构2.1.2.4中由与银行有业务关系的机构提供的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的未被存款保险完全保护的存款部分或其他形式的无担保零售融资。
[2.1.2.4.2有业务关系且有全额存款保险]
本项目填入2.1.2.4中由与填报机构有业务关系的机构提供的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的被存款保险完全保护的存款。
[2.1.2.4.3与银行无业务关系]
本项目填入2.1.2.4中由与填报机构没有业务关系的机构提供的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的存款或其他形式无担保融资。
[2.1.2.5未包含在以上无担保批发现金流出分类的其他类别]
本项目反映填报机构由2.1.2.4.1至2.1.2.4.4未包括的实体提供的无明确到期日、30天以内到期或内嵌可提前到期期权的所有其他存款或其他形式无担保融资。
[2.1.2.6填报机构发行的30天内到期债务]
本项目填入填报机构发行的30天内到期债务，例如：可转债和次级债，但不包括担保债券（covered bonds）。
[2.1.3担保资金流出（因无法续作的担保性融资导致）]
本项目仅包含融资交易，以优质资产及附加资产为担保物与央行做的融资填入项目2.1.3.1和项目2.1.3.2，不在项目2.1.3.3填列；以不包含在优质资产及附加资产中的资产为担保物与央行做的融资填入项目2.1.3.3，不在项目2.1.3.1和项目2.1.3.2填列。
对于买断式正回购交易和证券借出交易（银行将证券出表，收到现金）按以下原则处理：交易所得现金视为流动性资产储备；交易所涉及的标的证券不在流动性资产项里填列；到期日大于30天的交易不在本项目填列，到期日小于30天（含）的交易在本项目中填列，以计算交易终止时可能产生的现金流出。质押式正回购处理与买断式回购相同。
[2.1.3.1央行隔夜融入]
本项目反映填报机构通过隔夜担保拆借或回购交易从央行获得的资金。
[2.1.3.2从央行获得的剩余到期日不大于30天的其他融入]
本项目反映填报机构通过其他担保拆借或回购交易从央行获得的到期日小于30天的资金。
[2.1.3.3由以下资产担保的交易]
本项目填入填报机构由以下资产担保的30天内到期担保融资交易余额，本项目所涉资产定义与优质资产项目中的定义相同。
[2.1.3.3.1主权国家发行的、风险加权系数为零的债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以主权国家发行的风险权重系数为0%的债券为质押物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.2主权国家担保的、风险加权系数为零的债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以主权国家担保的风险权重系数为0%的债券为质押物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.3央行发行或担保的、风险加权系数为零的债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以央行发行或担保的风险权重系数为0%的债券为担保物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.4非中央政府的公营部门发行或担保的、风险加权系数为零的债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以非中央政府公营部门发行或担保的风险权重系数为0%的债券为质押物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.5其他机构发行或担保的、风险加权系数为零的债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以非中央政府公营部门发行或担保的风险权重系数为0%的债券为担保物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.6由银行母国或银行承受流动性风险的国家和地区，以本币发行的政府债券或央行债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以银行母国或银行承受流动性风险的国家和地区以本币发行的、风险权重系数为0%的主权政府或央行债券为质押物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.7“附加资产”中的各项债券]
本项目填入填报机构30天内到期的以“附加资产”中定义的各项债券为质押物的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.8以国内主权、央行、公营部门为交易对手，且抵押品不包括在流动性资产中的担保融资交易]
本项目填入填报机构30天内到期的以国内主权、央行、公营部门为交易对手，且抵押品不包括在流动性资产中的担保融资交易余额。
[2.1.3.3.9交易对手不为国内主权、央行、公营部门的，且抵押品不包括在流动性资产中的担保融资交易]
本项目填入填报机构以国内主权、央行、公营部门以为实体为交易对手，且抵押品不包括在流动性资产中的担保融资交易余额，包括信贷资产回购和票据回购交易余额。
[2.1.4附加要求]
[2.1.4.1短期融资交易、衍生品和其他合同因信用评价下调三个等级以上（含）所需增加的抵押品]
本项目反映填报机构所持有的含有“降级触发”条款的短期融资交易、衍生品和其他交易合同情况，填入因外部评级机构对填报机构的长期信用评级降低三个等级（含）以上时，
需要追加的额外抵押品的估值。
[2.1.4.2衍生品价值变化而引起的预估资金流出]
[2.1.4.2.1潜在流动性风险暴露]
本项目反映填报机构如果使用内部评级法评估衍生品交易因市值变化带来的流动性风险，填入因持有的衍生品估值发生变化而导致的资金流出。
[2.1.4.2.2过去18个月内衍生品价值变化所引起的30天资金净流出最大值]
如果填报机构不能使用内部评级法，则在该项目填入过去18个月内填报机构因衍生品市值变动造成的30天现金净流出最大值（流出原因为现金支出或保证金要求）以反映其所进行的衍生品交易所带来的流动性风险。
[2.1.4.3衍生品交易中抵押品估值潜在变化所引起的流动性补充需求]
本项目反映填报机构由于需要为其所持有的衍生品交易头寸的“逐日盯市”估值提供抵押品担保，从而可能因所涉及的抵押品价值变化而引起流动性补充需求。在2.1.4.3.1和2.1.4.3.2中填入作为衍生品交易抵押品的余额。
[2.1.4.3.1现金或高质量流动性资产（依照1.1优质资产的定义）]
本项目反映填报机构以1.1中定义的优质流动性资产作为衍生品交易保证金的相关抵押品余额。
[2.1.4.3.2其他所有非1.1优质资产定义中抵押品]
本项目反映填报机构以不符合1.1定义的资产作为衍生品交易保证金的相关抵押品余额。
[2.1.4.4结构性融资工具等其他金融载体]
[2.1.4.4.1短期到期债务]
本项目反映填报机构以结构性融资工具（包括资产担保商业票据、管道和其他类似的融资工具）发行的30天内的短期债务。
[2.1.4.4.2长期限或无明确到期日但内含期权的债务]
本项目反映填报机构以结构性融资工具（包括资产担保商业票据、管道和其他类似的融资工具）发行的到期日在30日以上或没有明确到期日但内嵌可提前到期期权的债务。
[2.1.4.5与结构性资产投资工具等其他金融载体相关且由于内嵌期权银行可能需购回的资产]
本项目反映填报机构因资产担保债券或结构性资产投资工具中内嵌的流动性卖回期权导致的流动性支出。
[2.1.4.6其他结构性融资工具-所有30日内到期部分（没有包含在以上部分的其他工
具）]
本项目反映填报机构发行的30天内到期的以上项目不涵盖的定期资产支持证券（term ABS）、资产担保债券(covered bond)及其他结构化融资工具余额。
[2.1.4.7对非金融机构已承诺未动用的信用便利]
本项目反映填报机构对非金融机构已承诺但尚未被提走的不可撤销或有条件可撤销的信用便利。
[2.1.4.8对非金融机构已承诺未动用的流动性便利]
本项目反映填报机构对非金融机构已承诺但尚未被提走的不可撤销或有条件可撤销的流动性便利。
[2.1.4.9对其他机构已承诺未动用的信用和流动性便利]
本项目反映填报机构对项目2.1.4.7和2.1.4.8不涵盖的其他机构或个人已承诺但尚未被提走的不可撤销或有条件可撤销的信用便利和流动性便利。
[2.1.4.9.1零售客户]
本项目反映填报机构对零售客户已承诺但尚未被提走的不可撤销或有条件可撤销的信用便利或流动性便利，如信用卡透支额度。
[2.1.4.9.2金融机构]
本项目反映填报机构对金融机构（含银行、证券公司、保险公司、多边开发银行等）、受托人、受益人、管道（conduits）和特殊目的实体（SPV）已承诺但尚未被提走的不可撤销或有条件可撤销的信用便利或流动性便利。
[2.1.4.9.3主权国家、央行或以上未包括的所有其他类机构（不包括集团内公司）]
本项目反映填报机构对主权国家、中央银行以及没有包括在前述类别中的其他实体（不包括集团内公司）已承诺但尚未被提走的不可撤销或有条件可撤销的信用便利或流动性便利。
[2.1.4.9.3.1主权国家、央行或以上未包括的所有其他类机构（不包括集团内公司）的信用便利]
本项目填入项目2.1.4.9.3中所涉及的信用便利。
[2.1.4.9.3.2主权国家、央行或以上未包括的所有其他类机构（不包括集团内公司）的流动性便利]
本项目填入项目2.1.4.9.3中所涉及的流动性便利。
[2.1.5其他资金流出- 无流动性压力、无合约触发及其他]
本项目反映填报机构的非契约性或有融资债务，即在未来的压力情况下，填报机构可
能会需要更多的资金用于支持先前已售出的产品或已提供的服务，这些产品和服务要么与填报机构相关，要么是填报机构自己办理的业务。非契约性债务也许就隐藏在由机构销售、支持或发起的金融产品和工具中，出于降低声誉风险的考虑要提供资金支持，从而可能引起资产负债表的计划外扩张。
[2.1.5.1无条件可撤销‘非承诺’的信用及流动性便利]
本项目反映填报机构对客户已承诺未撤销的信用和流动性便利，但填报机构有权无条件撤消此便利。
[2.1.5.2保函]
本项目反映填报机构对客户提供的保函余额。
[2.1.5.3信用证]
本项目反映填报机构发行的信用证余额。
[2.1.5.4其他贸易融资工具]
本项目反映填报机构发行的非保函和信用证类的贸易融资工具，在此类担保中，填报机构都承担因为其担保一方未能履约或一方从银行担保单位应收款项未能到帐而规定的支付责任。
[2.1.5.5银行发起的未偿付债务余额]
本项目填入填报机构发起的由本机构或由管道、SIVs、共同基金或其他融资载体发行的尚未偿付的债务余额，填报机构对于此类债务，可能由于声誉风险而非契约性原因而需要购回部分余额，包括填报机构为避免声誉风险为自身发行的理财产品提供资金支持而引起的流动性支出。
[2.1.5.6有附属交易商或做市商的银行尚未偿付的到期日超过30天的所有本行债券]
若填报机构有附属交易商或做市商，则在本项目填入到期日在30天以上的自身发行的尚未偿付的债券余额（担保或未担保的均需填入）。
[2.1.5.7其他或有融资义务]
本项目填入填报机构所有30天内到期的未包含在2.1.5.1至2.1.5.6中的其他或有融资义务导致的流动性支出。
[2.1.6其他所有没有包含在以上类别中的本金、利息、衍生品类应付账款等其他资金流出]
本项目反映填报机构其他没有包含在以上项目内的契约性资金流出，例如到期的本金和利息、以及计划内的衍生品交易应付账款等，但不包括与运营成本相关的现金支出。
[2.2资金流入]
[2.2.1零售客户]
[2.2.1.1完全正常履约的贷款产生的协议性现金流入]
本项目反映填报机构30天内到期的个人客户正常履约贷款产生的本金、费用、利息现金流。
[2.2.2无担保批发和其他]
[2.2.2.1完全正常履约的贷款产生的协议性现金流入]
[2.2.2.1.1中小企业]
本项目反映填报机构对中小企业提供的30天内到期的正常履约贷款所产生的本金、费用和利息现金流。
[2.2.2.1.2非中小企业公司]
本项目反映填报机构对非中小企业公司提供的30天内到期的正常履约贷款所产生的本金、费用和利息现金流。
[2.2.2.1.3金融机构]
本项目反映填报机构对金融机构、受托人和受益人提供的30天内到期的正常履约借款（包括所持有的交易对手发行的债券和拆放同业）所产生的本金、费用和利息现金流。
[2.2.2.1.4其他实体]
本项目反映填报机构对不包含在2.2.2.1.1至2.2.2.1.3所涉及机构提供的30天到期的正常履约借款所产生的本金、费用和利息现金流。
[2.2.2.2资产支持商票、管道、结构性投资工具和其他类似工具相关的协议性现金流]
本项目反映填报机构投资的资产支持商业票据、管道投资、结构性投资工具等其他金融载体正常履行产生的30天内到期的本金、利息收入。
[2.2.2.3银行自有账户上资金流入（到期、远期出售）]
本项目反映填报机构账户上30天到期的债券或远期卖出交易所带来的现金流入。
[2.2.2.4对本机构已承诺未动用的信用和流动性便利]
本项目反映其他机构对填报机构已承诺但尚未提取的信用便利和流动性便利余额。
[2.2.2.5存放同业]
本项目反映填报机构存放在同业的活期存款及30天内到期的定期存款余额。
[2.2.2.5.1存放在与本行有业务关系的且是以托管、清算和现金管理为目的银行的存款]
本项目反映填报机构存放在与填报机构有业务关系的同业机构作为托管、清算和现金管理使用的活期存款及30天内到期的定期存款。
[2.2.2.5.2存放在有业务关系的合作网络中央机构的存款（剔除托管、清算及现金管理为目的）]
本项目反映填报机构存放在有业务关系的合作网络中央机构（含集团内非并表机构）的存款，剔除以托管、清算及现金管理目的的存款。
[2.2.2.5.3存放其他机构]
本项目反映填报机构存放于项目2.2.2.5.1和2.2.2.5.2不涵盖的其他同业机构的存款。
[2.2.2.6其他现金流，包括衍生品的约定的应收款]
本项目反映填报机构项目2.2.2.1至2.2.2.2不涵盖的30天内到期的现金流入，例如来自衍生品的计划内契约性应收账款。
[2.2.3担保贷款/买入返售现金流入]
对于买断式逆回购交易和证券借出交易（银行将现金出表，收到证券）按以下原则处理：交易所涉及的标的证券在流动性资产项里填列；到期日大于30天的交易不在本项目填列，到期日小于30天（含）的交易在本项目的对应项目填列以反映交易终止时可能产生的现金流出。到期日大于30天的质押式逆回购处理同买断式回购，到期日小于30天（含）的质押式逆回购交易余额填入项目2.2.3.1.13。
[2.2.3.1由以下资产担保的逆回购和其他担保贷款]
本项目反映填报机构由以下资产担保的30天内到期买入返售余额。
[2.2.3.1.1担保物为主权国家发行的风险加权系数为零的债券]
本项目反映填报机构30天内到期的以主权国家发行的风险权重系数在《商业银行资本充足率管理办法》的表内资产风险权重表中为0%的债券为质押物买入返售余额。
[2.2.3.1.2担保物为主权国家担保的风险加权系数为零的债券]
本项目反映填报机构30天内到期的以主权国家担保的风险权重系数在《商业银行资本充足率管理办法》的表内资产风险权重表中为0%的债券为质押物买入返售余额。
[2.2.3.1.3担保物为央行发行或担保的风险加权系数为零的债券]
本项目反映填报机构30天内到期的以央行发行或担保的风险权重系数在《商业银行资本充足率管理办法》的表内资产风险权重表中为0%的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.4担保物为非中央政府的公营部门发行或担保的风险加权系数为零的债券]
本项目反映填报机构30天内到期的以非中央政府的公营部门发行或担保的风险权重系数在《商业银行资本充足率管理办法》的表内资产风险权重表中为0%的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.5担保物为其他机构发行或担保的风险加权系数为零的债券]
本项目反映填报机构30天内到期的以其他机构发行或担保、风险权重系数为0%的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.6担保物由银行母国或由承担流动性风险的国家和地区以本币发行的政府债券或央行债券]
本项目反映填报机构30天内到期的由银行母国或银行承受流动性风险的国家和地区，以本币发行的风险权重系数为0%的政府债券或央行债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.7担保物为非金融公司的现金债券]
[2.2.3.1.7.1AA级以上评级]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.1.1中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.7.2AA-]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.1.2中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.7.3A-到A+]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.1.3中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.8担保物为非金融机构的股票（在交易所上市且涵盖在主要股票指数里的机构）]
本项目反映填报机构30天内到期的以交易所主要股票指数中的非金融机构成份股为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.9担保物为非填报机构发行的资产抵押债券]
[2.2.3.1.9.1AA级以上评级]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.2.1中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.9.2AA-]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.2.2中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.9.3A- 到A+]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.2.3中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.10担保物为主权国家发行的，风险权重为20%的债券]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.3中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.11担保物为非中央政府公营部门（20%风险权重）直接发行的债券]
[2.2.3.1.11.1有担保]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.4.1中定义的债券为担保物的买入返售余额。
[2.2.3.1.11.2无担保]
本项目反映填报机构30天内到期的以1.2.4.2中定义的债券为担保物的买入返售余额。
工业统计报表填报说明
工业统计报表填报说明（2009年统计年报和2010年定期报表)
东阳市统计局 二ＯＯ九年十二月 工业统计2009年年报和2010年定期报表填报说明 国家统计报表制度2009年统计年报表的有效期至2010年6月，2010年定期统计报表的有效期至2011年1月。本文未提及修订内容的各项报表制度继续执行，所列文号改为“国统字（2009）106号”。由浙江省统计局增加或修订的各项报表，所列文号改为“浙统（2009）101号”。 一、指标变化情况 1、规模以上成本费用调查纳入制度，将“工业企业主要经济指标”（B103表）与“成本费用调查”（B703表）整合为“工业企业主要经济指标（限成本费用调查企业填报）”（B103-1表）和“工业企业主要经济指标（限非成本费用调查企业填报）”（B103-2表）。 2、“工业企业主要经济指标”（B202表），表名改为“工业企业财务状况”，取消“流动资产平均余额”，增加“存货”和“流动资产合计”。 3、“规模以上工业主要产品生产能力”（B106表），甲栏增加“火电设备容量”、“水电设备容量”、“核电设备容量”、“风电设备容量”。 4、部分调整《规模以上工业主要产品产量目录》和《主要工业产品销售、库存、订货目录》。 二、报表内容和上报时间 1、网上直报系统网址：http://60.191.101.205/ 或：东阳统计信息网（https://www.360docs.net/doc/fa4314017.html,/）—网上直报 2、统计范围：辖区内所有年主营业务收入500万元以上的工业企业，报表内容及时间要求：： 报告期别表号表名统计范围报送日期及方式 年报B103-1工业企业财务状况及产销总值 （限成本费用调查企业填报） 辖区内规模以上成本费用调查 工业企业 2010年1月15日前 网上直报并上交纸质报表
基层报表填报说明及指标解释——基表三
基层报表填报说明及指标解释——基表三 一、统计时间 统计时间：年月日至月日 二、主要指标解释 教财基表《企业办学民办学统计报表基层表》 教财基表填报范围：国有或国有控股企业（中央、地方）办普通高等学校（含独立学院）和成人高等学校、普通中等专业学校和成人中等专业学校、职业高中、技工学校、普通中学（高级中学、完全中学、初级中学）和成人中学、十二年一贯制学校、九年一贯制学校、普通小学、成人小学、幼儿园；公民个人、社会团体、其他社会组织办普通高等学校和成人高等学校、普通中等专业学校和成人中等专业学校、职业高中、技工学校、普通中学（高级中学、完全中学、初级中学）和成人中学、十二年一贯制学校、九年一贯制学校、普通小学和成人小学、特殊教育学校、幼儿园。 ——企业办学民办学校中，凡涉及多类学校合在一起的，如完全中学、十二年一贯制学校和九年制学校，办学条件和教育经费收支可采取手工拆分和软件拆分两种方式填报；但凡涉及到幼儿园（学前班）的拆分只能采取手工拆分方式。 、手工拆分：填报单位按实际情况拆分，分别填入相应学校类别的报表中，其机构数按就高不就低只填报一个。 、软件拆分：由统计软件按学生数的一定比例自动拆分。 教财基表 ．在职教职工。编制在学校或学校正式聘用（半年或一学期及以上，不含临时兼课教师），并从事教学、管理和后勤保障工作的固定人员。企业办各类学校的教职工数的划分还需以工资关系为准。 （）年初数：填报统计年度月日在职教职工。 （）年末数：填报统计年度月日在职教职工。 ．年末离退休人员:填报学校离退休人员年末数，包括已纳入社会保障部门统一管理并发放离退休费用的退休人员。 ．学生数。填报经上级主管部门批准的各级各类具有学籍的在校学生数，其中：义务教育阶段学校按实际在校学生数填列；中等职业学校填报具有学籍的全日制在校学生数。 （）年初数：填报统计年度月日的在册学生数。 （）年末数：填报统计年度月日的在册学生数。 说明： ——高等教育学校填报由教育主管部门下达招生计划、并具有正式学籍的学生数，包括博士生、硕士生、普通本科生、普通专科生、高职生、函授夜大学生、来华留学生、中专生等。 高等教育学校学生数＝博士生×＋硕士生×＋普通本专科生（高职生）＋函授夜大生÷＋来华留学生×＋中专生÷。 ——技工学校在校生数填报经政府有关部门批准的，具有正式学籍，国家承认学历的学生。不包括短期技能培训的学生数。 ．年末校舍面积: 按统计年度月日实际数填报。校舍面积指产权归学校所有的各种教学及教学辅助用房、行政办公用房、生活服务用房及其他用房的建筑面积。不包括已交付使用但未完成固定资产移交的各种用房的建筑面积及尚未竣工的在建工程、借用（租用）的房舍或临时搭用的棚舍、房改中已售给教职工个人并完成固定资产移交的房屋面积。 “其中：危房”填报统计年度月日校舍建筑总面积中由授权机关按照建设部颁发的《危险房屋鉴定标准》（中华人民共和国行业标准〔〕）进行鉴定，并出具危险房屋安全鉴定报告的校舍面积，包括、、三个级别。 ．年末固定资产总值：填报统计年度末学校固定资产总价值，即会计报表固定资产科目的期末数。 （）房屋和建筑物：填报统计年度末学校固定资产中按固定资产分类的房屋和建筑物原值。 （）专用设备：填报统计年度末学校固定资产中按固定资产分类的专用设备原值。
2017年度部门决算报表填报说明-部门
部门决算填报说明 （预算单位编写格式） 一、决算信息来源说明（基层预算单位编写） （一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。 （二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。 （三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写） （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：
注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 三、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况。 1．财政拨款核对情况 （1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．财政专户管理资金核对情况 （1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 3．其他需要说明的情况 （二）与上年指标核对情况。 1．全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1），包括财政收
会计报表编制说明
会计报表编制说明 资产负债表 一、高等学校资产负债表分月报和年报两种格式。月末资产负债表反映学校月末资产、负债、净资产、收入、支出的状况，年末资产负债表反映学校年末全部资产、负债和净资产的状况。 二、本表“期初数”栏内各项数字，应根据上月或上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。年初资产负债表月报与上年年报规定的各项目名称和数字不相一致，应按规定进行调整后，再填入月报“期初数”栏内。 三、本表各项目的内容和填列方法： 1.“货币资金”项目，反映高等学校现金和银行存款合计数，编制年度报表时按“现金”和“银行存款”科目的年末余额合计填列。 编制月报时，本项目分为“现金”、“银行存款”两个项目。其中，“现金”项目反映高等学校月末库存现金数，根据“现金”科目的月末余额填列：“银行存款”项目反映高等学校的月末银行存款数，按“银行存款”科目的月末余额填列。 2.“应收票据”项目，反映高等学校收到的未到收款期，也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。 3.“应收及暂付款”项目，反映高等学校应向各单位或个人收取的各种应收、暂付款项。本项目应根据“应收及暂付款”科目所属各明细科目的期末余额合计填列。 4.“借出款”项目，反映高等学校应向所属单位收回的周转金借款。本项目应根据“借出款”科目所属各明细科目的期末余额填列。 5.“材料”项目，反映高等学校年末材料的实际成本，包括专用材料、文具、办公用品、低值易耗品和教材书籍等。本项目应根据“材料”科目的年末余额填列。 6.“对外投资”项目，反映高等学校各类对外投资总额，编制年度会计报表时按“对校办产业投资”和“其他对外投资”两个科目的年末余额合计填列。 编制月报时，本项目分为“对校办产业投资”和“其他对外投资”两个项目。其中，“对校办产业投资”项目反映高等学校对校办产业的投资数，根据“对校办产业投资”科目的月末余额填列：“其他对外投资”项目反映高等学校除校办产业投资以外的对外投资数，根据“其他对外投资”科目的月末余额填列。 7.“固定资产”项目，反映高等学校的各种固定资产原价。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额填列。
幼儿园基层统计报表
幼儿园基层统计报表 （2015／2016学年初） 制定机关：教育部 批准机关：国家统计局 批准文号：国统制【2013】78号 填报范围：凡经县或县以上教育行政部门批准备案的幼儿园应填报本表。 报送单位：本表报送乡（镇）教育行政部门二份，经乡（镇）教育行政部门审核同意后，报县级教育行政部门汇总。 报送时间：表表应于本学年9月20日前报出。 基础基111学校（机构）基本情况 说明：学校（机构）标识码指由教育部按照按照国家标准用编码规则编制，赋予每一个学校（机构）在全国范围内唯一的、始终不变的识别标识码。 说明：学校（机构）地址名称填写学校（机构）登记注册的详细地址，包括市／县（区）／乡（镇、办事处）／街（村）／门牌号。基础教育学校（机构）的属地管理部门为县（区）级教育行政部门，，名称填写县（区）教育局（委员会）具体名称。幼儿园举办者包括教育部门、其他部门、地方企业、事业单位、部队、集体、民办。 说明：邮政编码、办公电话、传真电话、校（园）长、填表人不能为空。在电话“—”前填写区号，“—”后填写本校电话。学校（机构）所在地经度、学校（机构）所在地纬度：经度指示南北方向，纵向。经度表示形式：经度、经分、经秒，有效值范围为东经73度～135度。纬度指示东西方向，横向，纬度表示形式：纬度、纬分、纬秒，有效值范围为北纬4度～54度。取值方式：国家公布的1：50000的电子地图（已经颂布），县规划局、国土局、测绘局有电子地图。 说明：幼儿园如有附设班，请勾选，一并填写附设班统计报表 基础基112学校（机构）基本情况 说明：内容列出现“是、否”、“有、无”的，请勾选相应项，若为附属园，请填写附属高校名称，若为少数民族双语教学班，请填写双语教学的少数民族语言。学校供水方式和学校厕所情况请填写相应选项。
2021年度部门决算报表填报说明(部门汇总编写格式)
2020年度部门决算报表填报说明 （部门汇总编写格式） 一、决算汇编基本情况 （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： 比上年 项目数量 变动原因说明 增减 合计 一、按单位基本性质 行政单位 事业单位 其他 二、按执行会计制度 政府 民间非营利组织 企业 其他 三、按单位预算级次
一级预算单位 二级预算单位 三级预算单位 四、按事业单位分类— 行政类— 公益一类— 公益二类— 生产经营类— 暂未明确类别— （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下： 比上年 项目数量 变动原因说明 增减 合计 一、单户表 二、行政单位汇总录入表 三、事业单位汇总录入表 四、经费自理事业单位汇总录入表 五、乡镇汇总录入表 六、其他单位汇总录入表
比上年 项目数量 变动原因说明 增减 七、经费差额表 八、调整表 九、叠加汇总表 注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 二、基础数据核对情况 （一）财政资金对账情况。 1．财政拨款核对情况。 （1）本部门本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）本部门本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （3）本部门本年度国有资本经营预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．其他需要说明的情况。 （二）与上年指标核对情况。
会计报表编制实训
财务报表编制实训材料 实验时间： 资产负债表（3.16）、利润表（4.6）、现金流量表（4.27） 实验地点 C403 一、预习知识： 第二章《资产负债表的编制》 二、实验目的 通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。企业按规定每月编制资产负债表。 三、实验要求 （1）据上述经济业务编制会计分录； （2）编制大华企业2010年1月31日资产负债表。 四、实验器具、需准备的材料 实验用资产负债表等。 五、实验步骤过程 （一）会计分录； （二）资产负债表。 六、实验总结 通过本次实验，你了解……，掌握了……
实训一、资产负债表编制 大华股份公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年12月31日有关科目的余额如下表： 2010年1月发生下列经济业务： 1.购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付； 2.上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元； 3.上期已核销的应收账款又收回3000元； 4.本期提取固定资产折旧15000元（计入管理费用）； 5.取得产品销售收入100000元，增值税17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%，不考虑其他税费； 6.用银行存款支付应付票据款10000元； 7.本期归还长期借款70000元； 8.本月预交所得税（要求通过“所得税费用”核算）； 注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000元。 要求： （1）根据上述经济业务编制会计分录； （2）编制大华企业2010年1月31日资产负债表。 资产负债表
单位负责人：李东财会负责人:韩柳复核：刘南制表：何红 实训二、利润表编制 位于市区的大华公司为增值税一般纳税人，生产应税消费品，增值税税率17%，消费税税率8%。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表： 2010年12月，大华公司发生下列经济业务： 1.销售产品一批，增值税专用发票注明售价200万元，增值税34万元，款项尚未受到。该批产品成本为120万元。 2.本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。 3.本月收到增值税返还50万元。 4.本月摊销自用无形资产成本20万元。 5.本月根据主营业务计算缴纳有关税费及应交城建税、教育费附加。
工业统计报表填报说明模板
工业统计报表填报 说明 工业统计报表填报说明
资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 ( 统计年报和定期报表) 东阳市统计局 二ＯＯ九年十二月 工业统计年报和定期报表填报说明
国家统计报表制度统计年报表的有效期至 6月, 定期统计报表的有效期至1月。本文未提及修订内容的各项报表制度继续执行, 所列文号改为”国统字( ) 106号”。由浙江省统计局增加或修订的各项报表, 所列文号改为”浙统( ) 101号”。 一、指标变化情况 1、规模以上成本费用调查纳入制度, 将”工业企业主要经济指标”( B103表) 与”成本费用调查”( B703表) 整合为”工业企业主要经济指标( 限成本费用调查企业填报) ”( B103-1表) 和”工业企业主要经济指标( 限非成本费用调查企业填报) ”( B103-2表) 。 2、”工业企业主要经济指标”( B202表) , 表名改为”工业企业财务状况”, 取消”流动资产平均余额”, 增加”存货”和”流动资产合计”。 3、”规模以上工业主要产品生产能力”( B106表) , 甲栏增加”火电设备容量”、”水电设备容量”、”核电设备容量”、”风电设备容量”。 4、部分调整《规模以上工业主要产品产量目录》和《主要工业产品销售、库存、订货目录》。 二、报表内容和上报时间 1、网上直报系统网址: 或: 东阳统计信息网( ) —网上直报 2、统计范围: 辖区内所有年主营业务收入500万元以上的工业企业, 报表内容及时间要求: : 报告期别表号表名统计范围报送日期及方式
各企业要严格按照规定时间上报, 节假日不顺延。 3、大中型企业全国网上直报: 网址: 4、报送方式: 年报: 填好盖章后送达统计局专业科办公室(行政中心1831室),不允许采用传真件。 定报: 直接在网上报送, 年末12月份报表打印盖章交统计局。 报送时间的确认:以网络上显示的时间为准。 三、主要指标解释 工业企业财务状况及产销总值 ( B103-1、 B103-2、 B202表) 第一部分指标解释 ( 一) 年末资产负债部分 流动资产: 指企业能够在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产, 包括现金及各种存款、短期投资, 应收及预付款项、存
2018年浙江省基层统计报表填报指南考试
单选题 1. 下列关于统计与计划的表述错误的是( ) (4分) A. 统计与计划都是管理的手段 B. 统计数据是计划工作的基础 C. 统计是对未来的问题进行筹划 D. 计划是对已发生的现象进行调查 正确答案： C 2. 下列关于计算工业中间投入不正确的是( ) (4分) A. 利用会计决算报告中的“制造费用明细表”可以计算出制造费用中的中间投入 B. 利用“营业费用明细表”可以计算出管理费用中的中间投入 C. 利用“财务费用表”可以计算出利息收支净额 D. 利用“生产成本明细表”可计算出利息收支净额 正确答案： B 3. 与资产负债表有关的内部报表是( )？ (4分) A. 固定资产及累计折旧表 B. 制造费用明细表 C. 管理费用明细表 D. 营业费用明细表 正确答案： A 4. 下列关于财务报表中的表内逻辑关系不正确的是( ) (4分) A. 各小项之和等于各分项；各分项之和等于各大项；各大项之和等于总计 B. 资产负债表中，资产=负债+所有者权益 C. 现金流量表中，各类经济活动现金流入减去流出等于各类活动现金流量净额 D. 现金流量表本年累计中的“年初未分配利润”不等于上年累计或本年年初的未分配利润 正确答案： D 5. 下列哪一项会影响现金流量净额的变动( )？ (4分) A. 现金各项目之间的增减变动 B. 非现金各项目之间的增减变动 C. 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动 D. 用固定资产清偿债务 正确答案： C 6. 下列关于利润表的表述不正确的是( ) (4分) A. 反映企业在月份、年度内利润的实现情况 B. 利润表“本月数”反映个项目的本月实际发生数 C. 在编报中期或年度会计报表时，将“本月数”栏改成“上年同期”栏或“上年数”栏 D. 各项目的填报与统计人员使用与分析有直接关系 正确答案： D
财务报表的编制基础
财务报表的编制基础 1.会计年度 会计年度是以年度为单位进行会计核算的时间区间，是反映单位财务状况、核算经营成果的时间界限。通常情况下，一个单位的经营和业务活动，总是连续不断进行的，如果等到单位的经营和业务活动全部结束后，才核算财务状况和经营成果，既不利于单位外部利益关系方了解单位的经营情况，也不能满足企业自身经营管理的需要。因此，会计上就将连续不断的经营过程人为地划分为若干相等的时段，分段进行结算，分段编制财务会计报告，分段反映单位的财务状况和经营成果。这种分段进行会计核算的时间区间，会计上称为会计期间。 2.记账本位币 记账本位币是指用于日常登记账簿时用以表示计量的货币。《会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。在一般情况下，企业采用的记账本位币都是企业所在国使用的货币，记账本位币是与外币相对而言的，凡是记账本位币以外的货币都是外币。 3.会计计量所运用的计量属性 根据2006年版《企业会计准则》的描述，会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 4.现金和现金等价物的构成 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。 企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 以持续经营为基础编制财务报表不再合理，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础编制的事实、披露未以持续经营为基础编制的原因和财务报表的编制基础。且在编制会计报表时，企业应当对持续经营的能力进行估计。如果已决定进行清算或停止营业，或者已确定在下一个会计期间将被迫进行清算或停止营业，则不应再以持续经营为基础编制会计报表。如果某些不确定的因素导致对企业能否持续经营产生重大怀疑时，则应当在会计报表附注中披露这些不确定因素。如果会计报表不是以持续经营为基础编制的，则企业在会计报表附注中对此应当首先予以披露，并进一步披露会计报表的编制基础，以及企业未能以持续经营为基础编制会计报表的原因。
服务业统计报表填报说明
服务业统计报表填报说明 1、统计调查对象:除第一产业（农业）和第二产业（工业、建筑业）、批发与零售业、住宿和餐饮业、房地产开发经营业以外的其他行业单位，均需上报各类服务业财务状况统计报表，具体包括交通运输业、仓储和邮政业，信息传输、计算机服务和软件业，金融业，租赁与商务服务业，科学研究、技术服务与地质勘查业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务业和其他服务业，教育，卫生、社会保障和社会福利业，文化体育与娱乐业，公共管理与社会组织，国际组织等12个行业及其他房地产业1个大类。 2、上报网址：http://60.190.71.140:8010（温州市统计局服务业统计报表在线填报系统）。 3、上报时间：2007年年报2008年1月25日前上报。2008年定期报表：3月15日前上报1-2月份统计报表，6月15日前上报1-5月份统计报表，9月15日前上报1-8月份统计报表。 4、报表调整说明： 为与2007年新会计制度做好衔接，2007年年报和2008年定期报表《服务业行政、事业法人单位财务状况调查表》调整了以下几个指标： （1）“财政拨款”调整为“财政拨入（补助）收入”，2007和2008年数据对应行政单位“收入支出表”中的“拨入经费”，事业单位“收入支出表”中的“财政补助收入”；2006年对应“收入支出表”中的“财政拨款”。 （2）“人员支出”调整为“工资福利支出”，2007和2008年数据对应“基本支出明细表”中的“工资福利支出”；2006年数据对应“基本支出明细表”中的“人员支出”。 （3）“公用支出”调整为“商品和服务支出”，2007和2008年数据对应“基本支出明细表”中的“商品和服务支出”科目；2006年数据对应“基本支出明细表”中的“公用支出”扣除“各种设备、交通工具购置费”、“基本建设支出”、“其他资本性支出”等科目后的数据。 （4）“各种设备、交通工具及图书资料购置费”调整为“各种设备、交通工具购置费”，对应数据都可以从当年“基本支出明细表”中相应科目加总得到。该指标由原来“公用支出”的小项调整为“商品和劳务支出”的并列项，对应的平衡关系也作了调整。 5、主要指标审核关系：
财务报表(2013版)及填表说明_
（一）财务报表种类和格式 编号报表名称编报期 会小企01表资产负债表月报、年报 会小企02表利润表月报、年报 会小企03表现金流量表月报、年报 （二）资产负债表格式及编制说明 资产负债表 表编制单位: 年月日单位: 元 资产 行 次期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益行次 期末 余额 年初 余额 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41
库存商品12非流动负债： 周转材料13长期借款42 其他流动资产14长期应付款43 流动资产合计15递延收益44 非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计46 长期股权投资17负债合计47 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值20 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 所有者权益（或股东权 生产性生物资产24 益）： 无形资产25实收资本（或股本）48 开发支出26资本公积49 长期待摊费用27盈余公积50 其他非流动资产28未分配利润51 所有者权益（或股东权 非流动资产合计29 52 益）合计 负债和所有者权益（或 53 资产总计30 股东权益）总计 根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：
已归还投资”项目单独列示。 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。 （5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。 （6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 （7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 （8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 （9）“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。 （10）“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1年内
企业财务报表的编制
第十九章财务报告 考情分析 本章是教材的重点和难点。主要介绍资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及合并报表的编制,在考试中单项选择、多项选择、判断题、计算分析题及综合题中都有可能出现，而且每年基本上都会有大题。特别是合并报表的编制，更应高度关注。 最近三年本章考试题型、分值分布 本章主要考点 1.资产负债表中主要项目的确定 2.每股收益的计算方法 3.利润表的编制 4.所有者权益变动表的编制 5.现金流量的具体分类 6.现金流量表具体项目的计算 7.合并资产负债表的编制方法 8.合并利润表的编制方法 9.合并所有者权益变动表的编制方法
10.合并现金流量表的编制方法 11.报告分部的确定 12.关联方关系的判断 13.收入与利润表的结合 第一节财务报告概述 一、财务报表的概念 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。 二、财务报告列报的要求 （一）列报基础 企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。企业不应以附注披露代替确认和计量。
企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，表明其处于非持续经营状态，应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础列报、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。 （二）一致性 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外： 1.企业会计准则要求改变财务报表项目的列报。 2.企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。 （三）重要性 在编制财务报表的过程中，企业应当考虑报表项目的重要性。 对于性质或功能不同的项目，如长期股权投资、固定资产等，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外； 对于性质或功能类似的项目，如库存商品、原材料等，应当予以合并，作为存货项目列报。 （四）抵销 财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但满足抵销条件的除外。 下列两种情况不属于抵销，可以净额列示： （1）资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。 （2）非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，
财务报表的编制
财务报表及其编制 一、财务报表的概念、目标及其作用 （一）财务报表的概念 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 （二）财务报表的目标 企业编制财务报表的目标，是向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于财务报表使用者作出经济决策。财务报表使用者通常包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。（三）财务报表的作用 财务报表总括反映了企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果及现金流量。企业正确、及时地编报财务报表，具有十分重要的作用。 1.企业的投资者和债权人通过财务报表提供的会计信息，可以了解有关企业财务状况、经营成果和现金流量的情况，据以进行正确的投资决策和信贷决策。同时，投资者还可据以评估企业管理层对受托资源的经营管理责任的履行情况。 2.企业管理者通过财务报表提供的会计信息，可以掌握本企业有关财务状况、经营成果和现金流量的情况，据以考核和分析企业财务成本计划或预算的完成情况，总结和分析企业经营中所取得的成绩和存在的问题，评价企业的经济效益。 3.国家有关部门通过对企业提供的财务报表资料进行汇总分析，可以了解和掌握各部门、各地区的经济运行情况、各项财经法律制度的执行情况，并针对存在的问题，采取各种经济杠杆和政策进行必要的宏观调控，促进社会资源的有效配置。 二、财务报表的组成 根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。 会计报表分别从不同的角度反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量情况： 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。 利润表是反映企业在一定期间经营成果的报表。 现金流量表是反映企业在一定期间内现金及现金等价物流入和流出情况（现金流量情况）的
幼儿园(班)基层统计报表
幼儿园（班）基层统计报表 制表机关：教育部 批准机关：国家统计局 批准文号：国统制[2008]115号 填报单位：本表由独立设置幼儿园、小学附设幼儿园及独立设置学前班填报。小学附设学前班和幼儿班填入小学基8表。 报送单位：本表报送乡（镇）教育行政部门二份，经乡（镇）教育行政部门审核同意后，报县级教育行政部门汇总。 报送时间：本表应于本学年９月２０日前报出。 幼基1-1 基本情况 为?69?。３、办别填写：教育部门办，代码为?1?；集体办，代码为?2?；民办，代码为?3?；其他部门办，代码为?4?。4、城乡栏，城市学校填写?城市?，代码为?1?；县及镇政府所在地学校填写?县镇?，代码为?2?；乡政府所在地和农村学校填写?农村?，代码为?3?。 5、所有名称和代码都要填写，不能为空格。 6、县镇幼儿园具体所在地(县/镇)只有县镇幼儿园填写，县政府所在地幼儿园代码为‘1’，镇政府所在地幼儿园代码为‘2’。 1．是否规范化学校: :1.是；2.否。 2．学校等级填写:0.未评级；1.国家级；2.省一级；3.地市一级；4.县区一级；5.不计校数教学点。 3．企业办学码填写:0.非国有企业办学；1.部属（中央）企业办学；2.省属企业办学；3.地市属企业办学；4.县区以下企业办学。 4．学校隶属关系填写:0.非直属学校；1.中央部属；2.省属学校；3.地市直属学校；4.县区直属。 5．是否乡镇中心幼儿园填写:0.非乡镇中心幼儿园；1.乡镇中心幼儿园。
幼基2 班数、学生数单位：人 行关系为(01)=(04)+（05）+(06)；（01）>=（02）；（01）>=（03）。
1104报表填报说明(2016年版)
1104报表填报说明(2016年版)
非现场监管报表 填报说明 （2016年版）
G01《资产负债项目统计表》填报说明........ - 8 - 第I部分：表外业务情况表 ................. - 25 - 第Ⅱ部分：资产负债项目表附注......... - 35 - 第Ⅲ部分：存贷款明细报表................. - 38 - 第Ⅳ部分：存贷款明细报表................. - 42 - 第Ⅴ部分：人民币备付率报表............. - 45 - 第Ⅵ部分：各项垫款情况表................. - 47 - 第Ⅶ部分：贷款分行业情况表............. - 50 - 第Ⅷ部分：金融资产四分类情况表..... - 53 - 第IX部分：资产负债项目表附注....... - 55 - G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明......................................................................... - 58 - G04《利润表》填报说明.............................. - 67 - G05《所有者权益变动表》填报说明.......... - 78 - G11《资产质量五级分类情况表》填报说明- 85 -
第Ⅰ部分：按行业分类的贷款（按贷款投向） ................................................................. - 87 - 第Ⅱ部分：资产质量及准备金............. - 92 - 第Ⅲ部分：按行业大类分类的贷款（按贷款 投向）..................................................... - 99 - G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明.... - 103 - G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷 款情况表》填报说明................................... - 130 - G14《授信集中情况表》填报说明............ - 137 - 第Ⅰ部分：最大十家集团客户授信情况表- 138 - 第Ⅱ部分：最大十家金融机构同业融出情况 表........................................................... - 144 - 第Ⅲ部分：最大十家客户贷款情况表- 150 - G16《抵债资产账龄情况表》填报说明.... - 155 - G18《债券发行及持有情况表》填报说明 - 158 - G18_III《地方政府自主发行债券持有情况统计 表》填报说明............................................... - 164 - G21《流动性期限缺口统计表》填报说明 - 216 - G22《流动性比例监测表》填报说明........ - 227 - G23《最大十家存款客户情况表》填报说明- 237 - G24《最大十家金融机构同业融入情况表》填报 说明............................................................... - 240 -
2016年基层统计报表填报指南
一、单选题（10*4）40分 1. 下列关于《工资手册》的表述错误的是( D ) (4分) A. 《工资手册》是劳动人事部门对单位工资发放进行宏观调控的一种计划管理手段 B. 工资手册》要求工资的发放不突破《工资手册》大的计划数 C. 银行通过《工资手册》调控消费基金的投放量 D. 可以用《工资手册》代替统计数 2. 关于规模以上工业企业成本费用调查表制造成本部分，下列相关指标解释哪一项是错误的( B ) (4分) A. 制造成本指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用 B. 直接材料消耗价值量按含进项税的购进价格计算 C. 外购半成品指企业为生产产品而消耗的从外部购入的各种半成品 D. 折旧费指生产车间根据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧费 3. 下列建筑业企业财务状况统计表中的指标，解释错误的是（A） (4分) A. 年初存货指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源
B. 负债合计是企业所承担的能以货币计量、将以资产或劳务偿付的债务 C. 损益及分配表主要反映企业在一定时期内的生产经营成果 D. 全部从业人员平均数至报告期内平均拥有的人数 4. 财务状况表中，“本年折旧”是根据以下哪一项填报的？( B ) (4分) A. 会计科目“本年折旧”的期末贷方余额 B. 会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值 C. 会计“资产负债表”中“固定资产”项目的期末余额 5. 下列关于财务报表中的表间逻辑关系不正确的是( B ) (4分) A. 利润表和现金流量表对资产负债表具有解释和说明作用 B. 资产负债表上各项计量方法的改变不会对利润表数字产生影响 C. 资产负债表中非现金项目的变动，与现金流量表中的现金流入及流出相关项目存在对应关系 D. 利润表与现金流量表中的净利润指标存在等量关系 6. 下列关于现金流量的分类的表述错误的是( C ) (4分) A. 影响现金流量的业务活动分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量
最新重点税源报表填报说明
最新重点税源监控报表填报说明 ●B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”、“其他税收指标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共122项指标。其中3-124行所列指标为总局设臵指标，125行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。 ●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。 特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。 ●《税收月报表》中，1－12月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。 各项指标填报说明如下： （一）国内增值税指标 3．按适用税率征税销售额： 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税 法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。按照《增值税纳税申报表》第1项的“一般货物及劳务和应税服务”+ “即征即退货物及劳务和应税服务”当月数之和填写。（重要提示： 由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）
会计报表的编制要求
会计报表的编制要求： ①数字真实 真实性是对会计核算工作和会计信息的基本质量要求，只有利用真实的会计信息才能客观地反映和评价企业经营活动的过程和结果。账簿记录是编制会计报表的主要依据，为保证账簿记录的真实可靠，餐饮服务企业在编制会计报表之前，应做好以下几项准备工作： 按期结账。本期所有的经济业务，必须全部登记入账，包括需要调整的账项。所有经济业务登记入账后，结出各账户的本期发生额及期末余额，并核对务会计账簿之间的余额。 核对账目。核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，保证账证、账账相符。 清查财产。在编制年度会计报表前，应全面清查资产、核实债务。对于财产清查中发现的账实不符，应查明原因，按规定办法和程序调整账面记录，以保证账实相符。 ②计算准确 餐饮服务企业编制会计报表时，各项目的数额应按规定方法正确计算填列；报表之间有关联的数字必须相互衔接一致，以保持其勾稽关系。 ③内容完整 餐饮服务企业应按规定的种类、格式、项目和内容填列会计报表，不能遗漏，以保证会计报表体系所反映经济内容的完整性。 ④编制及时 餐饮服务企业应及时编制会计报表，但不能为了赶编会计报表而提前结账，应按规定的结账日进行结账，年度结账日为公历年度每年的12月31日；月度结账日为公历年度每月的最后一天。 会计报表的报送要求：
餐饮服务企业在按上述要求编制出会计报表后，对于向企业外部提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章，并由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。企业的负责人对本企业会计报表的真实性、完整性负责。 餐饮服务企业应按规定的期限及时将会计报表报送当地财税机关、开户银行、主管部门等，以便有关方面及时掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。月份会计报表应于月份终了后6天内报出（节假日顺延，下同），年度会计报表应于年度终了后4个月内报出。