(新版)医院货币资金及票据管理制度

货币资金及票据管理制度

1、资金审批

（1）审批原则

根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约、勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向院领导报告。

（2）审批权限

实行院长“一支笔”审批制度。所有财务收支，由相关职能部门负责人先审，报院长审批。

（3）审批程序

单位的各项支出要在院长领导下，由财务处统一执行；各项经济业务须由经办人取得真实、有效的原始凭证并签名，再由科主任证明，送审计科审核（交财务处和分管领导签字），报院长签字后方支付（报销）。财务处把好审核关，出纳人员凭经审核的合法凭证办理付款手续。

药品采购，由药剂科按月编制采购计划，报分管领导审批后经药事委员会讨论，采取集中招标方式采购。药库验收

后，由经办人、管理科室负责人、审批人签字完整，财务处根据资金情况，分期分批支付款项。

其他材料的采购，由总务处按规定手续审批办理后，送财务处报销。

各类奖金提成，由经核科根据院长批准的核算方案计算，交院长审核批准后，由财务处发放。

设备采购，由经办人、管理科负责人签字，院长审批，财务处凭已签定的有效合同及其他有关资料（大型设备采购应有可行性论证报告）办理付款，凡属于专项控制商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同须经主管财务领导会签。

大修、基建等项目用款，财务处凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和审计员分管领导签字，院长审批后，万元以上的项目，必须进行项目投资分析，提供可行性研究报告。基建合同须经院长会签。

对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经院长办公会议讨论决定，由单位负责人签字后执行。

不借款，特殊确实要借款由借款人提出书面申请，经院长审批，财务处凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，

分管领导签署意见，财务处根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行，年终应予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。

外出进修学习、培训、学术交流、出差费用报销，按照差旅费报销文件规定办理。

（4）办理货币资金支出业务的程序

支付申请：单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明。

支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金申请批准范围、权限、程序是否正确。手续及相关交易所是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付手续。

办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记资金和银行存款日记帐。

对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

2、现金和银行存款管理

（1）财务部门应当加强现金的库存限额管理，超过库存限额的现金应交存银行。

（2）根据《现金管理暂行条例》的规定，结合我院的实际情况，确定本院现金的开支范围如下：工资、奖金、临时工工资、卫生津贴、夜误餐及各项福利开支、备用金、差旅借支，向不能转帐单位或个人购买物品或支付劳务报酬。不属于现金开支范围的业务均通过银行办理转帐结算。

（3）医院现金收入当天入帐并存入银行，不得用于直接支付医院自身的支出，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。

（4）单位借款必须严格执行授权批准程序，严禁擅自挪用，借出贷币资金。

（5）严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行帐户的管理，按规定开立帐户，办理存款、取款和结算，并且定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题及时处理；加强对银行结算凭证的管理和控制；由出纳填制银行结算凭证，交会计复核；制单人根据审核无误的银

行结算凭证，逐笔编制记帐凭证，再交由出纳人员核对并确认，送达银行付款，付款回单交会计存档。

（6）严格遵守银行结算纪律，支票由专人妥善保管，按序签发。不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。作废支票应妥善保管和处理。

（7）出纳要根据收付凭证及时登记银行日记帐，并与银行对帐单进行经常性的核对，及时清理未达帐项。会计核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。

（8）对有现金业务发生的门诊收费处、住院收费处、财务处出纳，实行每月至少一次的不定期现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，查明原因，长款予以没收，短款根据具体原因，分清责任，予以处理。

3、医院收款票据及有关印章管理制度

（1）收款票据的种类及使用

财政部门统一监制的收款票据

行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。

统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性，如行政事业性收费统一票据和往来款项收款收据。

专用票据是指根据收费特点，特别制作的票据，如挂号票、门诊收费收据、住院收费收据等。

医院财务处监制的收款票据

指与服务对象发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证，包括住院病人预收收据、就餐券、对内使用的收款收据等。预收款收据是根据病人病情轻重缓急和住院费用水平，向病人收取一定的住院预收金开具的票据，不作报销凭证，只作病人预交住院费用的凭证。

（2）收款票据的购置和印刷

医院使用的行政事业统一票据，由财务处派专人，持《票据准购证》、会计证，按财政部门核准的种类、数量及购票方式领购票据。

专用票据，由财务处根据省卫生厅票据格式的要求及我院业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，填写票据印刷申批单，报经院领导批准，然后报上级有关“票据监制”部门审批，统一印制，医院财务专人领回并登记保管。