2017年纳税服务试题
2017年xx 市地税系统 “业务大比武”纳税服务类试题 （考试时间150分钟，共计100分）
一、单项选择题（每题选择一个正确答案，请将正确答案序号填入空格内，每题0.5分，共计15分，不选或选错不得分） 1.党的十八大报告中提出要全面加强党的“五大建设”，“五大建设”的具体内容是思想建设、组织建设、作风建设、（ ）和制度建设。 A.纪律建设 B.
党风廉政建设 C.反腐倡廉建设 D.政治生态建设 2.“四个意识”作为党在新时期的新要求，其具体内容是（ ）。
A.政治意识、大局意识、纪律意识、看齐意识
B.组织意识、全局意识、核心意识、纪律意识
C.组织意识、全局意识、规矩意识、纪律意识
D.政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识
3.习近平同志提出新时期党的好干部的标准是( )
A.政治坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁
B.信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁
C.政治坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、廉洁用权
D.信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、廉洁用权
4.遵守党的（）是遵守党的全部纪律的重要基础。
A.组织纪律
B.政治纪律
C.工作纪律
D.群众纪律
5.关于税务登记业务，下列说法错误的有（）。
A.实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，可继续申请办理《外出经营活动税收管理证明》
C.实行“三证合一、一照一码”的纳税人登记内容发生变化，仅需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记
D.从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税务登记证件，其账号应当向税务机关报告
6.单位及查账征收个体工商户办理注销登记必须经过的程序不包括（）。
A.认定管理部门取消相关资格，按规定收缴设备
B.收缴税务登记证件、《发票领用簿》和其他税务证件，即时核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人
C.稽查部门进行立案稽查
D.对结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票
7.纳税人到税务局办理税务登记，按照要求提供了相关材料，办税服务厅接收资料，核对资料齐全并且符合法定形式，填写内容完整，办税服务厅需于（）办结该项目。
A.即时
B.1天内
C.2天内
D.5天内
8.办理企业所得税优惠备案时，应提示纳税人，享受备案类减免税，应当按规定进行纳税申报；纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报；纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当在变化之日起（）日内向税务机关办理变更备案手续。
A.5
B.10
C.15
D.30
9.从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，向税务机关申报缴纳个人所得税应报送的资料不包括（）。
A. 《个人所得税纳税申报表》
B．《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
C．《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报）
D．个人有效身份证件原件及复印件
10.2016年5月1日后，下列哪些纳税人出租不动产，应向地税
申报缴纳增值税？（）
A．单位纳税人 B. 其他个人
C．个体工商户 D. 外商投资企业
11.下列属于完税凭证换开、重开业务升级规范的是（）。
A.即时办结
B.同城通办
C.提供自助办税终端服务
D.免填单业务
12.中国居民（国民）认为缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的，或者认为税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的，可以按规定向（）提出申请启动相互协商程序。
A.县（分）局税务机关
B.地、市级税务机关
C.省级税务机关
D.国家税务总局
13.2016年3月6日，某汽车销售有限公司办税员在网上办理了申报纳税事项，并成功通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库。2016年3月18日，该公司办税员需要到税务机关办理完税证明开具业务，税务机关办理此项业务的时限是（）。
A.1日
B.2日
C.3日
D.即时办结
14.2016年6月12日，某居民甲出租商铺取得月租金31500元。不考虑其他税费的情况下，其应缴纳增值税、个人所得税为（）。
A．免征， 4800元 B. 1500元，4560元
C．免征， 5040元 D.1575元，4788元
15.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不享受免征企业所得税优惠的是（）。
A.农作物新品种的选育
B.林产品的采集
C.香料植物的种植
D.远洋捕捞
16.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.其他所得
D.特许权使用费所得
17.以下亲属关系中的赠予房产行为，不符合个人无偿赠与不动产个人所得税优惠规定的是（）。
A.父母赠予子女
B. 姑姑赠予侄子
C.姐姐赠予弟弟
D.丈夫赠予妻子
18.某煤矿2016年7月份生产销售原煤10万吨，销售额为100万；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%，该煤矿7月份应纳的资源税税额为（）万元。
A.5
B.10
C.15
D.20
19.下列说法符合车船税规定的是（）。
A.对于轮式专用机械车免予征收车船税
B.对四轮农用运输车免予征收车船税
C.一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税
D.丢失车辆办理退税后车辆又找回的，纳税人应当从公安机关出
具相关证明的次月起计算缴纳车船税
20.2015年，芳华公司确权土地面积30000平方米（均有土地证），厂区幼儿园占地500平方米（对内部员工提供服务，不对外）；另外厂区大门南侧无偿提供一间100平方米给派出所成立警务室；厂内还有人工湖、苗圃、花房等2000平方米绿地。所在地区城镇土地使用税年税额为4.5元/平方米，芳华公司年应缴纳城镇土地税（）元。
A.135000
B.123300
C.132300
D.125550
21.位于某县城工矿区的某企业2015年8月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A.4900
B.5600
C.3500
D.700
22.税收宣传咨询规范包含的服务类别有日常宣传、专题宣传、培训辅导和（）四类。
A.优质服务
B.文明礼仪
C.纳税咨询
D.权益维护
23.办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内答复。不能按期答复的，在回复期限内向纳税人说明。
A.3
B.5
C.7
D.10
24.根据《全国税务机关纳税服务规范》及《纳税服务投诉管理
办法》的相关规定，以下不属于纳税服务投诉范围的事件有（）。
A.税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的
B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的
C.主管税务机关未及时、全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度的
D.主管税务机关的办税服务厅在办税高峰时，纳税人排队时间较长的
25.纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在（）内办结。纳税人因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项，应当在（）内办结；情况复杂的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（），并以适当形式告知投诉人。
A.5个工作日 15个工作日 10个工作日
B.10个工作日 15个工作日 10个工作日
C.10个工作日 20个工作日 15个工作日
D.15个工作日 20个工作日 15个工作日
26.税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（）。
A.限时服务
B.全程服务
C.导税服务
D.提醒服务
27.纳税人到咨询窗口咨询有关涉税事项，咨询员小王不了解相关业务，没有按有关规定转相关部门解答，也没有在规定的时限回复纳税人，这违背了（）。
A. 一次性告知
B. 一站式服务
C. 全程服务
D. 首问责任制
28.办税服务人员不能提供延时服务时，应（）。
A. 拒绝提供延时服务
B. 与纳税人另外约定时间为其办理
C. 让纳税人找其他同事办理
D. 及时向办税服务厅负责人报告，由办税服务厅负责人另行安排人员办理
29.办税服务厅发生严重拥堵时，办税服务厅负责人应及时报告局领导，突发事件发生时，首先发现的税务人员为第一知情人，（）为第一处置人。
A.值班领导
B.导税员
C.第一知情人
D.办税服务厅负责人
30.下列关于纳税服务文化的说法不正确的是（）。
A．纳税服务文化建设的重点之一是要改变传统的纳税人价值观念，要使纳税人价值复位
B．税收活动的公关传播要切中纳税人的心理愿景
C．纳税服务团队关怀主要表现为尊重税务干部的主体地位
务文化以税务机关利益最大化为价值取向
二、多项选择题（每题至少有两个以上正确答案，请将正确答案
序号填入空格内，每题1分，共计30分，多选或少选不得分）
1.为了进一步提高税收政策执行能力、税收执法质量和税收管理
水平，充分发挥税收服务经济社会发展的作用，省局党组在全省地税
系统开展了地方税“三化”管理专项行动，“三化”是指（）。
A.法治化
B.规范化
C.制度化
D.精细化
2.下列哪些社会保险由用人单位和职工共同缴纳（）。
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.失业保险
D.工伤保险
3.为贯彻落实党的十八届六中全会精神，持续推动全面从严治党
突出“关键少数”并向基层延伸，2017年“两学一做”学习教育重
点是（）。
A.经常化
B.制度化
C.规范化
D.常态化
4.新形势下加强和规范党内政治生活，必须以党章为根本遵循，
坚持党的政治路线、思想路线、组织路线、群众路线，着力增强党内
政治生活的( )。
A.政治性
B.时代性
C.原则性
D.战斗性
5.《纳税服务规范》对办理各类事项需受理资料、办理的流程和
规范做了统一规定。税务登记规范中，除（）为限时办结事
项外，其余均为即时办结事项。
A.跨区迁出
B.注销登记
C.非正常户解除事项
D.报验登记
6.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）的基本规范包括（）。
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结
B.不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因
C.录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信息。1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理
D.当场打印发放税务登记证件
7.单位纳税人设立登记升级规范包括（）。
A.提供免填单服务
B.提供互联网络税务登记预申请服务
C.纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记
D.设立登记同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通发票票种核定
E.提供网上自动赋码服务
F.提供“三证联办”、“一证三码”服务
G、提供同城通办服务
8.办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息（），符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。
A.是否齐全
B.是否符合法定形式
C.填写内容是否完整
D.是否与税收优惠备案审批信息一致
9.办税服务厅人员在纳税人提交的申报表上签名并加盖业务专用章后，下列处理正确的有（）。
A．一份作为资料归档 B．一份作为税收会计凭证
C．一份返还纳税人 D．一份传税源管理分局
10.营业税改增值税之后，对个人转让住房，以下计算缴纳个人所得税方法正确的是（）。
A．个人转让房屋应纳个人所得税，以转让收入减去房屋原值和转让过程中发生的合理费用为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳
B．对纳税人无法提供房屋原值凭证、不能正确计算原值的，税务机关可以根据转让收入的1%—3%的范围内核定应纳个人所得税额C．转让收入为个人转让房屋不含增值税的收入
D．免征增值税，转让房地产取得的收入不扣减增值税额
11.下列哪些申报业务属于我省省域通办范围？（）
A．逾期申报简易处罚 B．12万元纳税人申报管理
C．土地增值税清算申报 D．契税申报
12.纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行划转税款协议的方式,可以缴纳以下哪些税？（）
A．各种税费 B．税务机关对定期定额户实行批量扣税C．滞纳金 D．罚款
13.纳税人不予批准延期缴纳税款的情形有（）。
A．申请延期缴纳期限超过3个月或滚动申请同一笔延期缴纳税款的
B．纳税人超过纳税期限提出申请的
C．税务稽查插补的税款（含纳税评估、其他部门查处的税款）D．纳税人未提供当期银行资金证明、或虽提供当期资金证明但银行存款余额在扣除应付工资、社会保险费后大于延期缴纳税款的
14.纳税人必须向税务机关报送的财务报表有（）。
A．《资产负债表》 B．《利润表》
C．《现金流量表》 D．《所有者权益变动表》
15.完税凭证重开应向税务机关提供的资料包括( ) 。
A.税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件
B.完税凭证挂失报告表
C.经办人身份证明
D.纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
16.纳税人取得免征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益
A.《纳税人减免税申请审批表》
B.《纳税人减免税备案登记表》
C.被投资方利润分配决议
D.银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割单
17.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免
征、减征企业所得税的有（）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.金融债券利息收入
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
E.符合条件的技术转让所得
18.根据印花税的有关规定，以下免征印花税的有（）。
A.个人出租商铺合同
B.个人出租住房合同
C.个人买卖商铺合同
D.个人买卖住房合同
19.下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（）。
A.军人的转业费、复员费
B.保险赔款
C.利息、股息、红利所得
D.国家发行的金融债券利息
20.耕地占用税纳税申报应报送资料包括（）。
A.《耕地占用税纳税申报表》
B.纳税人身份证明原件及复印件
C.农用地转用审批文件原件及复印件
D.享受耕地占用税优惠的，应提供减免耕地占用税证明材料原件及复印件
E.未经批准占用应税土地的，应提供实际占地的相关证明材料原件及复印件
21.纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的（）。
A.依据
B.时限
C.程序
D.流转环节 E所需的全部资料
22.首问责任制的业务范围包括（）。
A.涉税业务受理
B.涉税业务咨询
C.纳税服务投诉
D.税收工作建议
23.导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。
A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备
D.接受纳税人咨询或投诉
24.有下列（）情形之一的纳税人，不参加本期的纳税信用评价。
A.纳入纳税信用管理不满一个评价年度的
B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
C.本评价年度内无生产经营业务收入的
D.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
25.国家税务总局《纳税服务投诉管理办法》所称纳税服务投诉包括（）。
A.纳税人对税务机关工作人员服务态度不满意而进行的投诉
B.纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意而进行的投诉
C.纳税人认为税务机关及其工作人员在履行职责过程中侵害其合法权益而进行的投诉
D.纳税人认为税务机关及其工作人员存在不廉行为而进行的投诉
26.以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。
A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情
27.每天上班前半小时，办税服务厅张主任会做以下事项，其中符合岗位前准备服务规范的有（）。
A.检查自助服务区计算机、排队叫号机、触摸屏等工作设备以确
保能正常运行
B.调整好精神状态，不把不良情绪带入工作中
C.将手机调至静音或者关机状态
D.窗口柜台上摆放好窗口人员展示牌
E.将各类办税指引、宣传材料及纳税人所用各式文书整齐摆放
28.办税拥堵处理的基本规范要求，通过()等方式，引导或分流纳税人，防止出现秩序混乱的情况。
A.增加导税人员
B.调整窗口功能
C.增辟等候休息区
D.增设办税窗口
29.不适用省域通办的业务事项包括（）。
A.非正常状态
B.注销状态
C.有未处理的欠缴税费记录
D.有未处理的行政处罚记录
30.实名办税采集的办税人员包括哪些？（）
A.法定代表人（负责人、业主）
B.财务负责人
C.税务代理人
D.法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员
三、判断题（下列说法你认为正确的在空格内划√，错误的划×，每题0.5分，共计15分）
1.开展社会保险费征管攻坚的总体目标是：确保系统衔接顺畅、运行平稳，努力实现全年社保费收入快速增长。（）
2.河南地税数据管理模式是“一级管理、三级采集、多方应用”。（）
3.根据《中国共产党纪律处分条例》的规定，对党员的纪律处分种类有警告、记过、记大过、留党察看、开除党籍。（）
4.国地税“1112”联合办税指的是“一厅一窗一人办两家事”合作办税模式。（）
5.《全国税务机关纳税服务规范（2.3版）》规定：被税务机关认定为非正常户的纳税人，依法履行纳税义务后，税务机关应在10个工作日内解除其非正常户状态。（）
6.纳税人使用计算机记账的，在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（）
7.办理注销税务登记时，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先所得税后货物劳务税的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关。（）
8.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出口头延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。（）
9.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定清缴应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（）
10.税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范。
（）
11.纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，保险机构所在地的税务机关按规定为其开具。（）
12.对纳税人变更纳税定额的核准，办税服务厅收到反馈后2个工作日内通知纳税人领取办理结果。（）
13.个人转让自用达6年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）
14.个人购买体育彩票，一次中奖1万元以下的，免征个人所得税。（）
15.实行核定征收的小型微利企业不享受小型微利企业所得税优惠政策。（）
16.印花税应纳税额不足1角的，免税。（）
17.城镇土地使用税困难减免税是备案类减免税项目。（）
18.土地使用权共有的，由共有几方协商确定一个纳税义务人缴纳城镇土地使用税。（）
19.纳税人未经批准占用应税土地，应税面积不能及时准确确定的，主管地税机关可根据实际占地情况核定征收耕地占用税，待应税面积准确确定后结清税款，结算补税加收滞纳金。（）
20.对由于减免消费税、增值税、而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税。（）
21.省、市税务机关制作并下发到县级税务机关的宣传资料，县级税务机关应在2个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发
放。（）
22.纳税人必须进行实名投诉，否则税务机关可以不予受理。（）
23.税务机关每年5月份确定上一年度纳税信用评价结果。（）
24.自2016年9月1日起，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加免于零申报。（）
25.办税服务厅可设置综合服务窗口、申报纳税窗口、发票管理窗口3类窗口。（）
26.纳税人的税收遵从成本主要包括：货币成本、时间成本、劳务成本和心理成本。（）
27.省域通办业务包括税务登记、税务认定、纳税评估、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询七大类。（）
28.对通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款的方式，不能适用省域通办业务。（）
29.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以口头向作出评价的税务机关申请复评。（）
30.县（市、区）纳税服务分局实体化后，只行使简易处罚权。对需进行一般处罚的事项，县（市、区）纳税服务分局通过“任务提醒”功能，推送至县（市、区）风险管理部门，再由风险管理部门统筹推送至税源管理部门实施一般行政处罚。（）
四、简答题（每题5分，共计25分）
1.这次改革为什么将办税服务厅改为纳税服务税务分局？
2.由县（市、区）纳税服务分局办结的行政许可事项有哪三个？办理流程是什么？