资产负债表与利润表数据分析

资产负债表与利润表数

据分析

标准化工作室编码[XX968T-XX89628-XJ668-XT689N]

关于xx销售有限公司经营情况对比分析

（截止2016年8月）

根据xx销售公司本年度8月份报表、15年同期、期终数据反映的经营情况，分别作出如下分析：

资产负债综合状况分析（合并报表）

1、资产：从资产结构层面分析，本年度8月流动资产占比47%，企业非流动资产周转相对较缓；同期比较，总资产同比减少143万元（下降7%），其中货币同比增加19万元，应收款同比减少185万元，存货同比增加18万元，应收款去向须进一步明确。

2、负债：从负债率方面比较分析，本年度8月负债率为21%，与去年同期持平，企业经营较为保守，发展活力偏弱（市场一般比例为40%-60%左右为宜）。同期比较，负债总额同比减少36万元（下降8%），其中应付账款同比减少49万元，其他应付款同比增加15万元。

3、所有者权益：权益总计同比减少107万元（下降7%），未分配利润也相应同比减少107万元，主要影响因素为应收账款的减少导致资产总量的降低。

4、存货周转率： 16年8月存货周转率为1，与同期持平。

5、流动比率：15年8月比率为2.39；16年8月比率为2.24。

6、速动比率：15年8月比率为1.1；16年8月比率为0.8,同期比较下降0.3，从速动比分析，短期偿债能力下降，原因仍为流动资产中应收账款的减少。

利润状况分析（合并报表）

1、主营业务利润：主营业务利润同比减少55万元（下降23%），主营业务收入同比减少109万元（下降21%）；毛利同比减少53万元（下降20%）。

2、营业利润：营业利润同比减少31万元。

3、利润总额：利润总额同比减少49万元，本年度投资收益48万元未入账但存在营业外收入30万元。

4、净利润：净利润同比减少45万元（下降88%）。

5、未分配利润：未分配利润同比减少106万元（下降55%），原因同上。

综上：一是主营业务收入下滑程度加剧；二是须了解应收账款（185万元）同比减少的原因或者去向；三是非流动资产比重相对较大，影响变现能力；四是存货量维持在570万以上，存在减值的风险。