XX单位收支业务管理制度

XX单位收支业务管理制度

第一章总则

第一条为加强单位收支业务管理,规避债务风险,规范收支业务行为,特制定本制度。

第二条制定依据

1、《中华人民共与国会计法》

2、《中华人民共与国预算法》

3、《事业单位财务规则》

4、《中华人民共与国发票管理办法》

5、《国务院关于修改〈中华人民共与国发票管理办法〉的决定》

6、《中华人民共与国发票管理办法实施细则》

7、《行政事业单位内部控制规范(试行)》

第三条岗位设置及职责

根据本单位实际,设会计与出纳两个岗位。

会计岗位主要职责:按照国家会计法,做好记账付账报账工作;按照财务制度审核原始凭证与记账凭证、建立并完善财务凭证;编制各种财务会计报表、组织日常会计工作、发现问题及时查询与向有关领导汇报;认真执行会计制度、按时做好预算、记账、报账等工作、如实反映单位资金活动情况、做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清楚、按期结报;妥善保管财务账簿、会计报表及资料、保守财务

秘密;做好交易保证金收退工作;完成领导交付的其她任务。

出纳岗位主要职责就是:按规定每日登记现金日记账与银行存款日记账;及时报账,根据记账凭证报销内容收付现金;每日负责盘清库存现金、核对现金日记账、按规定程序保管现金、保证库存现金安全;保管好各种空白支票、票据、印鉴;负责接收各项银行到款进账凭证;做好交易保证金收退及保密工作;完成领导交办的其她任务。

第二章收入业务

第四条纳入本制度的收入包括:

1、财政拨款收入(零余额帐户用款额度)

指当年由财政预算安排给单位使用、上年财政预算安排结余结转资金与纳入财政专户管理资金。

2、应当上缴国库的资金,具体包括捐赠收入、利息收入等。

3、未纳入预算管理的各项资金,具体包括的各类保证金等。

第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

(一)财会科作为归口管理部门,对本单位的收入进行统一管理与监控。

1、制定收入内部管理制度;

2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目,做好收费许可证的年

检,确保各项收费项目符合国家有关规定;

3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据,确保各项收入应收尽收,及时入帐,严禁设立账外账;

4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算,及时、完整地记录,反映单位的收入业务;

5、加强对收入业务的分析与对账工作,根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析,定期与业务部门进行对帐,判断有无异常情况。

6、加强对收入业务的检查,包括定期检查收入款项就是否及时、足额缴存到规定银行帐户,收入金额就是否与合同约定相符,明确责任主体。

(二)业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据,确保各项收入应收尽收,及时入帐。

第六条加强非税收入管理。

(一)依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目与省、市物价部门审批的收费标准收取,不得超范围、超标准、超期限征收。

(二)编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年度征收计划。由部门主管领导批准后,交财会部门汇总、编制收入预算,经单位负责人审批后报送财政部门。

(三)政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定,取得收入须使用财政部门统一印发的票据,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或坐支。

第三章票据管理。

第七条加强票据管理

1、票据实行专人、专账、专柜管理。

2、不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据,不得擅自扩大票据适用范围,不得开具虚假票据,不得将财政票据与税务发票或者其她票据互相串用、替代。

3、票据应当按照序号使用,不得拆本使用。应当按照规定填写,做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全,各联次内容与金额一致。填写错误的,应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁。

4、票据使用完毕,票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的,由票据保管人员报财务负责人审批后,到有关部门办理相应票据销毁手续。