企业财务管理中风险防范意识

企业财务管理中的风险防范意识

摘要：企业制度是让企业的管理有序进行，效益得到提高的有效方法，我国企业目前提倡制度建设，这对企业的发展是有益的。企业的在经营和发展过程中，财务管理有着非常重要的作用，财务管理工作同时也具有一定的风险性，因此，我们在在对财务管理进行探讨的时候，应该先从企业的生产和经营着手，去寻找通过财务管理工作来减少企业的各种费用和支出，以及如何防止风险的发生。

关键词：企业财务管理风险防范

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1674-098x（2012）12（c）-0-01

财务管理之所以有风险是因为在开展财务活动的时候收到各方

面因素的影响，让财务收益达不到预期的理想，从而产生亏损的情况出现。财务风险是客观存在的，所以是企业在经营过程中需要去面对的一个问题。企业财务管理工作的疏忽和漏洞都会产生风险性，对于这些风险，企业管理者应该积极的采取应对措施来减少，而不能避免。

1 企业财务风险的成因

1.1 企业财务风险的外部原因

企业的生产经营都是在一个宏观的经济体系中运行，财务管理中的风险产生的外部原因就是因为这样一个宏观的经济体系环境具

有多变性。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环

提高风险防范意识

提高风险防范意识，加强风险管理水平不久之前，银监会在其网站上公布了《商业银行账户利率风险管理指引》，要求商业银行加强银行账户利率风险管理。随后，还公布了《商业银行资本计量高级方法验证指引》，要求实施新巴塞尔协议的银行要尽快建立起完善的验证体系。两个指引的发布意味着监管层日益关注和重视商业银行的风险管理。一、我国商业银行风险的表现形式 (一)流动性风险。指银行没有足够的现款清偿债务和保证客户提取存款，使银行信誉遭受损失而形成的风险。流动性风险往往是导致银行被兼并、接管、破产、倒闭的风险。它是我国商业银行面临的最基本的风险。银行资金来源主要是城乡居民的短期暂时闲置资金，而银行信贷资金的投放以大型基本建设项目、政府债券、住房贷款为主，放贷资金回收期长、资金的周转率低。一旦市场状况发生变化，银行就会面临支付困难。如果不能保证存款的按时支付，就会严重损害银行的信誉，银行就有可能发生危机。 (二)信用风险。信用风险是我国商业银行所面临的最大风险,又叫违约风险,是指债务人(主要是贷款人)不能依约偿还借款本息或延期偿还本息而带来经济损失的可能性。信用风险主要表现为资金使用者信誉较差，债权债务人之间的关系倒置；企业间随意拖欠货款，形成“债务链”；企业的坏帐造成银行的不良资产比例偏高；有些企业甚至通过恶意破产来逃避银行债务等等。 (三)市场风险。市场风险指由于市场价格的变动而导致银行的表

内和表外头寸会面临遭受损失的风险。其主要表现为利率风险、汇率风险和价格风险。利率风险是指银行的资产、负债在利率波动时发生损失的可能性。这种风险不仅影响银行的赢利水平，也影响银行资产、负债和表外金融工具的价值。它是国有商业银行未来面临的主要风险，由于我国长期实行利率管制，利率风险主要表现为一种体制风险，随着利率市场化改革的推进、市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大,必然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重大影响。汇率风险又称外汇风险，是指银行在持有或运用外汇的活动中，因汇率变化而蒙受损失的可能性。价格风险是指由于资产重置或贷款抵押品价格变化，使银行蒙受损失的可能性。 (四)管理操作风险。指银行在运作过程中因账务或机构设置不合理、分工不协调、规章制度和操作规范不严谨以及操作手段落后等内部管理原因，而可能使银行遭受损失的风险。管理操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效。这种失效状态可能因指令、记账、结算错误，失误、欺诈，业务操作不当，违规、帐外经营等，未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失。管理操作风险的其它方面还包括信息技术系统的重大失效或其它灾难等事件。二、银行业风险的化解对策 (一)建立社会协调沟通机制，培育良好的信用环境和法制环境。应尽快出台保护金融债权的相关法律法规，建立健全社会信用系统和企业、个人信用登记制度及信用档案，对恶意逃废金融债务的企业实

内控合规建设+提高风险防范能力

人保健康：创新内控合规建设提高风险防范能力新《保险法》的出台无疑是对保险业的内部控制和风险管理提出了更高的要求，本文以人保健康公司为例，介绍了公司是如何从四个方面推进其内部控制的巩固和完善，对潜在的风险作出防范的。健康保险有其内在的经营特殊性和特有风险，如赔付风险大，运营成本高，医疗风险管控难，盈亏平衡周期长，市场竞争激烈等。面对这些严峻的风险管理形势，中国人民健康保险股份有限公司（以下简称中国人保健康）认真研究和把握健康保险的发展规律，以促进业务发展和防范风险为目标，以建立健全规章制度和内控合规文化建设为重点，创新内控合规组织架构和管理模式，构建流程规范、运作高效、管控有力的内控运行体系，强化监督和问责，有效防范和化解各类风险，为公司持续健康发展提供了坚实保障。以制度建设为切入点夯实内控基础健全、合理、有效的规章制度，是公司内控建设的基础。中国人保健康从规章制度清理入手，合理规划公司规章制度体系，将规章制度区分为基本管理类和业务操作类，规范基础管理，细化操作流程；按照新《保险法》对规章制度、产品条款、业务单证等进行梳理、规范，做到合法合规；制定《规章制度管理办法》，规范规章制度的制定、发布、修订等管理程序。通过清理，总公司规章制度数量由380余个精简为171个，覆盖公司管理、业务运营各个流程和板块。在此基础上，编印公司《规章制度汇编》，管理人员、重要岗位人手一册，初步构建了具有专业健康险特色较为完备的制度体系。同时，该公司还积极探索、研究健康保险行业法律法规基本内容、构成体系，编印了国内第一部较为系统、全面的《健康保险法律法规及规范性文件汇编》，发挥了健康保险引领者的作用，在行业内产生了良好的影响。以合规管理为重点筑牢风险防线公司强化销售队伍建设和品质管理，修订和完善营销员基本管理办法，重点防范单证保证金管理、营销员、兼业代理机构资格证管理、销售误导、佣金手续费管理等方面的合规风险；按照成本低、效率高、服务优的原则，大力推广和复制“湛江模式”，优化业务流程，完善“政府主导、合署办公、专业运作、便捷服务”的社保补充业务模式，有效控制经营风险和运行成本；建立中介业

风险点及防控措施

外部环境风险点及防控措施： 1、风险点：社会交往不注意把握分寸，容易造成不良影响。防控措施：提高交友标准，注意时间和场合。 2、风险点：不能很好地抵御市场经济的冲击，受“人情关”、“金钱关”的困扰，不能正确把握自己，违背原则办事。防控措施：树立正确的价值观、地位观、权力观、财富观，正确处理好工作与个人之间的关系，自觉抵御市场经济和人为因素冲击。 3、风险点：人情关系复杂，处理人情与权力关系不恰当，可能违反政策规定，造成工作失误。防控措施：严格执行制度，坚持大事讲原则，小事讲风格。正确对待工作和人情之间的关系，不循私枉法，不优亲厚友。 4、风险点：在日常管理工作中接受亲朋好友或关系户的说情和吃请的风险。防控措施：加强学习，提高理论水平，加大矛盾纠纷调处力度，加强自律，并自觉接受党员干部、群众监督。 5、风险点：亲属鼓动违法乱纪，干涉日常工作事务。防控措施：严格遵守《廉政准则》，自觉接受各级组织和人民群众的监督。 6、风险点：八小时以外生活情趣随波逐流。防控措施：提高自律意识，树立正确的人生观、价值观，自觉接受群众监督。 7、风险点：在公务接待中可能存在铺张浪费的风险。防控措施：严格按照接待标准，不搞特殊化。思想道德风险点及防控措施： 1、风险点：不加强学习，不用政治理论武装头脑；防控措施：加强政治理论学习，时刻保持清醒的头脑。 2、、风险点：不认真贯彻落实上级党委的决策决议。防控措施：讲政治、顾大局，思想上与上级保持高度一致，严格执行上级政策，不阳奉阴违、不搞阴谋诡计。 3、、风险点：以工作忙为借口，不爱加强学习，尤其是政治理论学习。防控措施：每天安排一个小时的政治理论学习时间，不因工作忙而忽略。 4、、风险点：遇事退缩，不敢承担责任，存在事不关己高高挂起思想，对身边的事不关心，不过问。防控措施：增强责任心，始终保持向上的工作激情，敢于面对各种困难和风险，遇事敢担当，不退缩。 5、风险点：放松政治理论学习，理想信念动摇，世界观、人生观发生偏差。防控措施：加强政治理论学习和党性修养，提高政策理论水平和政治素质，增强责任感、自信心和意志力。 6、风险点：忽视党风廉政建设，廉政自律意识不强，出现违规违纪行为风险。防控措施：认真履行“一岗双责”，牢固树立廉洁勤政意识，坚守廉政防线。 7、风险点：在工作中可能存在利用职权或职务上的影响为自己、亲属、朋友谋取不正当利益的风险。防控措施：加强学习教育，正确行使权力，严格遵守《廉政准则》，定期报告个人有关事项，自觉接受各级组织和人民群众的监督。 8、风险点：工作作风漂浮，不深入基层，容易造成形式主义。防控措施：坚持“一线工作法”，干部在一线工作，责任在一线落实，效果在一线实现。 9、风险点：弄虚作假，以权谋私，利用手中的权利索要或收受他人好处，为他人谋取私利。防控措施：认真执行廉洁自律规定，严于律已，以身作则，坚持民主集中制，严格监督管理，严格执行个人重大事项报告制度。制度机制风险点及防控措施： 1、风险点：在制度的执行过程中，发现有些制度订立不够科学严谨，缺乏时效性，没有约束力，不能及时对其修改、补充和完善，可能造成工作中管理偏差。防控措施：根据工作需要，定期梳理、完善各项规章制度。逐步实现各形成按制度办事的行为规范。 2、风险点：落实党风廉政责任制不够，廉洁自律要求不严。防控措施：提高思想认识，从严要求自己 3、风险点：对规章管理制度执行不力。防控措施：认真贯彻执行有关规定。 4、风险点：对已订立的制度监督检查不够，可能导致制度不能得有到效落实，不能充分发挥应有的作用。防控措施：加强对规章制度执行情况的检查、监督。对不能严格按规章制度办事的责任人，依法依纪追究

如何做好风险防范

一是强化法纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识；用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性；正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种社会规范指导和检点自己的行为，使自己循规蹈矩。四是强化集体意识。引导每个员工珍爱集体荣誉，关心集体的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强集体观念。二要执行能力到位。根据自身的改革和发展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增强利用制度自我保护意识，由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”，做到有章必循，违章必究，形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理办法，必须坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导。三是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营与业务发展的辨证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地发展，在合规的基础上创新，在创新的平台上达到更高质量和更有效益的合规。三要合规操作到位。“合规操作，从我做起”。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。一是管好自己。自尊自爱是员工自我培养自立能力、防腐拒变能力和风险防范能力的基础，员工要从保护自己、保护家人的立场，切实提高自身防微杜渐的能力。二是监督别人。不轻易相信别人，留心观察身边人，善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。三是坚持流程。流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法，实践证明，人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患，流程制的监督保障更能够为稳健经营提供强有力的督查制约。四是建立有效沟通的平台。通过共同谈心、单独谈心等方式了解员工的工作、学习、生活及家庭情况，倾听员工的心声，在基层网点与员工家庭间建立良好的沟通平台，让双方都知道员工八小时内外的动态，及时帮助有困难的员工解决问题，解开心扉，让大家学习专心、工作舒心、生活开心。四要监督管理到位。完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监督机制。

加强内控建设提高风险防范能力和经营管理水平

加强内控建设提高风险防范能力和经营管理水平华泰财产保险股份有限公司发布时间:2010-09-13 建立周密的企业内部控制是现代企业制度的基本特征和内在要求。企业内部控制制度完善周密与否，其执行情况好坏，直接关系到企业的兴衰成败。为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、庄重、有用经营，中国保监会近期制定下发了《保险公司内部控制基本准则》(以下简称《准则》)。《准则》的颁布，将使保险公司的内部控制管理要求更为统一，形成更为统统的体系，具有非常严重的指导意义。一、加强内部控制的严重性及《准则》颁布的严重意义近年来，我国对公司内部控制建设的重视程度越来越高，2008年6月，财政部、审计署、银监会、证监会和保监会五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，成为我国企业内部控制的纲领性文件。保险业作为国民经济中增长最快的行业之一，如何加强内部控制建设，提升全行业的内部控制水平，真正发挥保险业作为国民经济“助推器”和“稳定器”的严重作用，正逐渐成为整个行业的一大严重课题。2010年8月《准则》颁布，是保监会深入贯彻落实科学发展观，强化监管，切实防范风险，促进保险业平庄重康发展的一项严重举措。《准则》将使保险公司的内部控制管理要求更为统一，使公司治理和内控管理有机结合起来，形成更为统统的体系，对于保险公司防止“跑冒滴漏”、加强管理、走内涵式发展道路具有十分严重的意义。二、华泰保险公司加强内部控制的实践活动华泰保险公司经过多年实践，以科学发展观为指导，逐步形成了“集约化管理，专业化经营，质量效益型发展”的整体发展战略，并且这个发展战略已经深入人心。在这个发展战略的指导下，公司目前已基本建立了“由董事会负最终责任、管理层直接领导、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任”的内部控制组织体系。

提升风险防范意识-强化安全保障体系

提升风险防范意识,强化安全保障体系网络金融是银行业的发展方向随着互联网的高速发展和移动终端的普及，通过互联网开展金融业务已被越来越多的客户接受和采用，电子银行逐渐成为商业银行提供金融服务的重要渠道。据统计，我国电子银行业务连续5年快速增长。2014年，个人网上银行用户比例为43.1%，同比增长了7.2%；手机银行用户更是出现爆发式增长，同比上涨了50%。预计2015 年手机银行用户比例将达到24%，其中将有80%的用户利用移动终端进行支付，超过4成的用户通过手机银行购买理财产品。中国银行大力拓展网络金融服务面对网络金融的大潮，中国银行积极开展电子银行建设，大力拓展网络金融服务，推动银行业务转型升级。截至2014年底，中国银行的个人网上银行存量客户数达到1.12亿户，同比增长11.30%；交易金额为15.46万亿，同比增长34.95%。网上银行的产品功能全面覆盖传统服务范围。2014年，中国银行的手机银行客户数量达到6460万户，同比增长23.93%；交易金额为2.05万亿，同比大增459.07%。电子交易渠道对传统网点业务的替代率达84.70%。

中国银行以“中银易商”为平台，跨界融合，从“易金融、泛金融、非金融、自金融”等维度全力打造以移动化服务型电子商务为核心的网络金融服务，探索建立全新的商务模式，以生活化、虚拟化、个性化及全球化为特点，实现“一个客户，一个银行”。中行电子银行多重防护，保障客户交易安全在网络金融业务给客户带来高度便利性的同时，层出不穷的网络安全事件一直困扰着广大用户。网络金融诈骗案件时有发生，客户利益面临严重挑战。为了维护良好的市场声誉和形象，保证客户利益不受损害，中国银行高度重视网络金融业务的安全问题，采取了业界先进的多层次网络安全防护技术，制定并实施了一系列电子银行业务安全管控措施，取得了良好的效果。 1、业务交易过程的事前、事中、事后全方位技术保障中国银行构建了完善的电子渠道信息安全防护体系，为客户提供了网络金融业务交易的事前、事中、事后全方位技术保障。在交易的事前阶段，实施了安全控件、钓鱼网站监控、多因素身份认证等多种技术控制措施。同时，在业务交易层面，实施了交易限额控制、预留提示信息、会话超时控制、多次尝试登陆保护等多项业务控制措施。例如，交易限额控制是将客户通过电子银行渠道转账、支付的交易金额设置上

提高风险防范意识加强应收账款管理

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/0611519070.html, 提高风险防范意识加强应收账款管理作者：王少茜来源：《财经界》2016年第02期摘要：众所周知，应收账款的管理对于一个企业的发展来说非常重要，应收账款管理顾名思义就是一个企业的赊账回收管理工作，怎样回收，什么时间回收，不好回收怎么办都是我们需要管理的问题。只有科学的管理方法才能确保应收账款的及时准确回收，减少不必要的风险。这一管理归根结底属于企业信用管理的一种，在企业的后期信用管理中占据重要位置。关键词：应收账款风险防范造成应收账款的原因有很多，其中主要是由于日益激烈的商业竞争引起的。由于这种竞争企业不得不采取赊销的方式扩大销售，于是就产生了应收账款，但是这种状况也就增加了企业的财务成本和日后的收账成本，增加了形成坏账的机会，给企业带来了潜在的收账风险，应收账款主要存在于制造加工业。在这种情况下，就需要不断强化应收账款管理力度，充分发挥自身作用促进企业长远发展。严格来说，应收账款属于一种流动资产，它的流转速度与企业现金流是否充足有很大关系，二者成正比，能够在一定程度上提升企业资金的利用率，创造出的资金能够进行二次投资，假如应收账款流转的速度较慢，就会影响企业流动资金的流动速度，严重的甚至会损坏企业的资金链。因此一定要高度重视企业的应收账款管理工作。一、应收账款管理过程中容易出现的问题（一）领导层缺乏对信用管理的风险意识随着市场经济中行业之间竞争的激烈化，企业生存过程中最注重的就是产品的销售，多数企业高层会为了销售更多的产品采用较宽松的信用政策，追求眼前的高利益而不考虑长远的利益，忽视了对这种信用风险的防范，使企业增加了更大的经营风险。（二）企业内控系统不完善企业内部操作流程不健全，对应收账款在业务发生前或发生过程中没有管控，滞后管理，到应收账款逾期不能收回时才被动收款，这具体表现为，应收账款缺乏专人管理，并且管理方法有待进一步完善，内部控制制度不够合理，这些都将导致企业应收账款的回收难，但找不到责任人来了解、解决问题。再有企业业务人员不按流程行事，钻管理空子，内部监督部门力度不够，部门之间关系不协调，形成能收回的款项收不回来，收回来的款项不能及时上交财务长期占用。（三）信息沟通不流畅，会计核算有待完善

风险防范意识

论商业银行供应链金融的风险防范 2008-06-30 一、供应链及供应链金融的含义 1.供应链的含义。自1990年以来，供应链理论日渐流行。所谓供应链是指企业从原材料和零部件采购、运输、加工制造、分销直至把产品运到最终消费者手中的连续过程，这一过程被看做是一个环环相扣的链条，故而被形象地称为供应链。这个链条集成了产品设计和开发、原材料和零部件采购、运输、仓储、加工制造和分销等生产经营活动的全过程，集中了原材料生产供应商、半成品或零部件加工商、运输商、最终产品生产商和分销商等各类经济活动主体。供应链是由在直接或间接地满足一个客户需求的过程中所有参与企业组成的一个网状系统，它不仅包括供应商和制造商，也包括承运商、批发商(分销商)、零售商以及客户本身。供应链理论将企业的经营看做是一个价值增值过程，主张上下游企业间的合作，从而将竞争战略理论实用化。 2.供应链金融的含义。所谓供应链金融是指商业银行对一个产业链中的单个企业或上下游多个企业提供全面金融服务，以促进供应链核心企业及上下游配套企业产一供一销;

链条的稳固和流转顺畅，并通过金融资本与实业经济的协作，构筑商业银行、企业和商品供应链互利共存、持续发展的产业生态。供应链金融最初源于1999年由深圳发展银行个别分行在当地开展业务时为了突破资本金不足、主要市场份额被四大国有商业银行把控而进行的探索与尝试，业务触角涉及票据、仓单、货押等新的融资形式与领域，主要从核心企业入手研判整个供应链，将资金有效注入处于相对弱势的上下游配套中小企业，以解决中小企业融资难的问题。供应链金融以供应链上下游企业之间交易项下的资金流、物流和信息流为依托，以交易项下的未来现金回笼为还款保障，由商业银行向企业提供金融支持，满足企业综合金融服务需求。这种融资模式在深圳发展银行内部被称为1 N;供应链金融模式，其中，核心大企业为1 N;中的1;，中小企业群为1 N;中的N;。为支持中小企业发展，2005年7月深圳发展银行正式确定公司业务面向中小企业和贸易融资战略转型后，贸易融资投放力度迅速加大。2006年末，中国银行与苏格兰皇家银行就供应链融资展开合作，围绕这一业务发展的需求和前景，研讨了买方和供应商的驱动和准入、装船前／后融资模式、IT平台开发和客户支持模式等内容。中国工商银行则利用沃尔玛公司的优良信用，对其供货商提供从原材料采购、产品生产到销售的全过程融资支持。供应链金融产品不同于传统

【新编】办公室风险防范管理措施

办公室风险防范管理措施为建立健全工商系统和预防腐败体系，拓展从源头上预防腐败工作领域，构建和完善预防腐败工作长效机制，结合办公室工作职能和所查找的风险点，制定如下风险防范管理措施：一、加强教育，筑牢思想防线进一步加强党风廉政教育，创建学习型、服务型机关，立足实践，紧贴实际，采取学文件，讲党课等形式，集中组织办公室全体干部职工树立正确的人生观、价值观、权利观和政绩观，使大家政治上更加坚定，思想道德上更加纯洁，拒腐防变思想防线更加牢固。二、突出重点，抓好主要环节的风险防范管理针对办公室廉政风险情况，加强文件运转管理，防止出现未及时将文件报送领导审批、转发股室承办及文件多环节运转后去向不明等风险；加强印章使用管理，防止出现未审批盖章的风险；加强机关财务事项审核审批特别是资金的审

批使用管理，防止出现不按规定权限和程序审批、以权谋私的风险；加强对群众来信来访的处理力度，防止出现非正常上访的风险；加强对宣传、调研、会议、培训等事务性支出的经费使用管理，防止出现扩大支出范围、虚列支出的风险。三、严守制度，规范行政行为严格执行文件签收制度，跟踪文件办理流程，做好流转登记工作；严格执行保密制度和印章管理的相关规定，确保印章安全；严格执行机关财务管理制度，规范财务收支审批人员和审核人员的权限；严格财务审批、呈批、报销程序，对申报的财务事项按照“先批事、后核经费”程序履行审批手续，经有关股（室、局）负责人审核后，办公室财务室再办理财务事项审批、上报和审核、报销事项；建立宣传活动多级审核责任制，加强对宣传事项和宣传内容的审核工作，确保宣传活动不出现导向性错误。四、强化风险管理，落实工作责任办公室工作人员在收取文件时，仔细核对清单，从源头上防止文件缺失，对于密级文件，由专管人员将文件亲自送到局领导办公室，并在旁等候，等领导同志阅毕后即收回妥善保管；认真落实出差和会议定点管理规定，积极推行公务卡结算管理制度，按照“先审核出差、会议饭店，再审核报销差旅费、会议费”的程序审批核准、报销差旅费、会议费；严格按照《会计基础工作规范》和《电算化工作规范》进行

防控风险,提高安全意识

防控操作风险提高安全意识发展并获得效益是我们银行从业人员一切活动的根本所在。但发展、效益总是与风险共生相伴。不可否认，银行业是传统高风险行业之一，因为与其说银行在经营货币，不如说银行实际上是在经营风险，银行就是凭借高超的风险控制和管理艺术来获取远比一般行业要丰厚得多的收益的，银行的每一项业务都是伴随着对风险的分析、评判、监控、转移、分解等处理方式展开的，风险始终伴随市场而存在，因而防范和化解风险是银行的永恒主题。随着经济金融全球化发展，在大量金融产品提供给消费者的同时，银行业所面临的操作风险也越来越大。商业银行如何应对防范日益复杂多变的操作风险，如何采取多种防控措施，建立操作风险管理的长效机制，以提升银行的竞争力，这是一门风险管理科学。根据《巴塞尔新资本协议》的定义，操作风险是指不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。操作风险引发案件的成因大多由于一下几种原因：（一）操作风险防范意识不强。从许多案件看，是屡犯屡查，屡禁不止，重要制度形同虚设。如查库制度、授权制度流于形式；没有坚持重要岗位轮换和相互制衡机制；金库管理制度、现金提取、现金调拨程序管理不严，导致工作人员利用职务之便截取库款、盗用现金；网点管理不到位、重要空白凭证管理失控，工作人员私自开户购买支票挪用银行资金等。

（二）操作风险管理体系不健全。各商业银行经过这几年的改革，虽已相继建立了垂直的内部审计体系，建立了内控风险管理委员会，统一领导操作风险管理等。但与建设现代金融企业的内在要求相比，还有很大的差距。一是缺乏对操作风险的整体掌控，未应用统计学原理对操作风险事件进行计量、分析，更谈不上数据库的建设和科学有效的管理。（三）缺乏完善的操作风险管理政策、方法和程序来管理风险。银监会《商业银行操作风险管理指引》要求商业银行制定完善的操作风险管理政策，对操作风险的明确界定和分类，并在全行范围内建立统一的方法和流程来识别、评估、监测、控制操作风险。但不少商业银行还未能制定操作风险管理政策，也就难以有效地控制操作风险的发生。防范操作风险是提高竞争力和公信度的有效途径。防范操作风险要以银监会的相关文件为指导，根据商业银行的实际情况，因地制宜的采取多种防控措施强化防范操作风险：（一）提高全行员工合规经营理念，增强防范操作风险的自觉性。在银行经营中，依法经营、合规操作是银行一切工作的基本要求，是每个银行员工应尽的基本职责，把合规经营理念贯穿到员工的日常行为之中，使之成为自觉的习惯，把操作风险管理的各项措施细化落实到每个环节、每个岗位、每个节点。（二）要建立健全操作风险管理的组织体系，为防范操作风险提供组织保障。

加强内控管理防范风险

加强内控管理，防范操作风险 ——在2011年第二次案防会议上的讲话各位领导，同志们：大家好! 2011年是邮储银行的改革之年，规范管理、加强内控制度建设是扎实推进改革的重要保障。根据总行案防领导小组的要求，总行人力资源部依据监管机构有关规定，结合邮储银行实际，制定了《中国邮政储蓄银行关健岗位人员岗位轮换和强制休假暂行办法》，并经总行案防工作领导小组审议通过。下面我代表人力资源部，就该办法的有关事项向大家说明。一、基本情况有效的内部控制体系是金融机构安全稳健管理的基础。在银监会出台的几个重要文件里，均提到了岗位轮换和强制休假问题。其中，《商业银行内部控制评价试行办法》第十四条、《商业银行内部控制指引》第十六条以及《商业银行操作风险管理指引》第十七条明确提出，商业银行要制定关键岗位人员的岗位轮换和强制休假制度，并认真组织实施。目前，大多数商业银行都出台了相应的办法，对关键岗位人员实施了岗位轮换和强制休假管理。为尽快制定我行的岗位轮换和强制休假管理制度，进一步加强内部控制，防范操作风险，总行人力资源部认真研究了监管机构的要求和同业的做法。同时，在全国不同地区选取了具有代

表性的分行，对各分行目前实施岗位轮换和强制休假的实际情况及实施条件进行了调研分析。从调研的情况来看，全国已经有部分分行出台了自已的相关制度，开展了岗位轮换和强制休假工作，有些分行的岗位轮换率还比较高。但也有相当一部分分行还没有开展此项工作。根据前期调研的结果，人力资源部会同总行相关部门，针对办法的制定进行了讨论。结合邮储银行的实际情况，总行人力资源部起草了《中国邮政储蓄银行关键岗位人员岗位轮换和强制休假暂行办法》（征求意见稿），征求案防领导小组相关部门意见后，发送总行有关业务部门和36家分行，广泛征求意见。根据反馈的意见，对《办法》进行了反复修改，力求更加符合邮储银行的实际，具有更强的指导意义和操作性。目前，这一稿已通过审议，准备正式下发。二、岗位轮换和强制休假的重要意义首先，岗位轮换和强制休假制度的制订和实施，是内控制度体系的进一步完善的标志，是银行改革转型的需要。刘明康主席曾指出，对关键岗位人员，尤其是银行基层主管实行岗位轮换和强制休假，是商业银行内部控制和操作风险防范的重要措施。目前是邮储银行的改革和转型的关键时期，更加需要有一个良好的、规范的内控环境。岗位轮换和强制休假制度的制订和实施，有利于形成一种按制度办事的氛围，对完善风控制度、加强内部管理具有十分重要的作用。其次，岗位轮换和强制休假制度的制订和实施，有利于加强

加强项目廉政风险防控

加强项目廉政风险防控为实现集团公司扭亏解困目标提供坚强纪律保障——在六建集团公司加强项目廉政风险防控工作会议上的讲话（2013年11月6日）高永植同志们：项目部是企业管理的基础、效益的来源和形象的窗口。目前，集团公司项目整体盈利能力低的问题依然十分突出，少数项目甚至存在着潜亏的风险，对集团公司的经济健康运行产生了严重影响。究其原因,有公司整体管理架构不够清晰、奖惩机制不够完善、过程管控不到位的因素,也有少数项目负责人自身素质不高、不负责任的因素，甚至有的管理失职、违规违纪。因此，加强项目廉政风险防控至关重要。 2009年以来，集团公司纪委根据建工集团纪委的统一部署，深入开展了项目廉政风险防控管理工作，围绕项目经营、生产、管理的业务流程，管人、管事、管财、管物等权力风险，从工程分包、劳务管理、物资采购等12个方面，逐项查找了易发腐败及管理隐患的风险内容和表现形式，经过归纳分析，共梳理出项目部廉政风险点43个，并相应制定了风险防控措施。同时，加大对违纪案件的查处力度，五年来，集团公司纪委共查处违纪违法案件7件，包括原十六分公司经理左治国私自承建工程和违反财经纪律案件、装饰分公司原

经理宋孚涛管理失职案件、机械施工分公司原党支部书记、经理王德立私设“小金库”案件、混凝土分公司原经理宋学伟挪用公款案件以及刚才通报的格林郡府项目部原项目经理关晓光违反民主集中制原则案件等。7人受到党纪处分，其中，涉及中层领导干部6人，开除党籍2人，党内严重警告4人，解除劳动合同3人。通过办案为企业挽回直接经济损失万元。近期，集团公司纪委按照党政领导要求，依据2012年7月董事会决议，又对撤销建制后经审计亏损的项目部责任人追缴了5万元至15万元不等的经济罚款。通过查处的违纪违法案件和综合监审过程中发现的问题来看，工程项目廉政风险防控还存在薄弱环节，防控机制还有待完善，项目廉政风险防控绝不能有丝毫地放松。下面，我结合集团公司实际，就加强工程项目廉政风险防控工作谈三点意见。一、加强教育防范，使领导干部不想腐败项目经理居于项目部管理的核心位置，对起着至关重要的作用。各级党组织要通过持续的理想信念教育、企业形势教育、廉洁从业教育，切实增强项目经理的全局意识、忧患意识、责任意识、荣辱意识，把实现个人价值追求融入企业改革发展的实践，站在企业发展全局的战略高度，深刻认识提高项目盈利能力的重要性、紧迫性，认真筹划项目管理、项目发展，出实招、干实事、求实效，带头弘扬“赢利光荣、

岗位廉政风险点及防控措施

岗位廉政风险点及防控措施为进一步加强学校廉政风险防控预警工作，有效遏制易诱发腐-败风险，特制定本实施办法。一、廉政风险点及涉及处室（一）学校收费 1、巧立名目乱收费：如向学生收取资料费、考试费、饮水费、早餐费、补课费等。 2、以学生自愿项目为借口的变相收费：如校服费、作业本费、保险费、防疫费等。风险涉及单位：主管领导、学生管理中心、后勤管理中心、班主任。（二）干部人事任免 1、违反干部任免规定，不按程序和要求推荐后备干部，提名人选未经单位集体推荐。 2、不按组织程序进行考察、民-主测评和个别谈话。 3、不召开党委会，或不按程序对拟任免人员进行考察，不经过党委成员三分之二同意形成人事任免决定。 4、未按组织程序和规定的时间进行公示。 5、实行竞争上岗的未按综合得分名次实行择优录取。 6、不按规定办理聘任手续。风险涉及单位：学校党委、学校行政。（三）大宗物资采购及学校基建项目

1、利用采购教学、办公、设备用品，为学生购买保险、订购报刊书籍及其它学习资料、校服等机会收受有关业务单位的回扣，或者与这些单位的人员勾结、虚增购货款进行虚报冒领，或将公-款转到购货单位，虚开发票报帐，然后提取现金进行独吞或私分。 2、利用负责教学辅导资料发行的机会，收受出版、印制单位的“劳务费”、“感谢费”、“奖金”等。 3、在基建工程招投标、质量检查验收以及经费结算等环节，收受承建单位或个人的贿赂。风险点涉及单位：主管领导、后勤管理中心、教学管理中心。（四）资产及财务管理 1、本单位出纳、会计由领导亲友担任，致使领导及领导亲友侵吞、挪用公-款。 2、总帐、现金不分，财务印鉴、印章及票据一人保管，致使一些财务人员侵吞挪用公-款及公-款私存。一把手直接管财务。 3、领导把关不严，甚至与财会人员勾结，进行虚报冒领或虚拟各种支出、套取公-款进行侵吞或私分。 4、将一些收费、创收款等转入“小金库”，搞暗箱操作。 5、在教育经费预决算及拨付上，搞暗箱操作。 6、学校及单位的有形资产及无形资产，在租赁、承包、拍卖过程中，不阳光操作。风险涉及单位：主管领导、学校行政、财务处、后勤管理中心。

增强防范意识强化风险管理

增强防范意识强化风险管理扬州市四维工程管理有限公司陈善庆风险管理是人们对潜在的意外损失进行识别、评价、预防和控制的过程。工程项目作为集技术、管理、经济、组织等各方面于一体的综合性社会活动，存在着众多的风险因素。这些风险因素若得不到有效的处理，会造成工程项目的失控现象，如质量降低、造价增加、工期延长等，甚至导致项目失败。在建设过程中，监理虽然不是工程承包合同的当事人，但因其在项目管理中的独特地位，不可避免地要受到来自业主、承包商以及自身职业责任等方面风险的冲击，尤其现代项目具有规模日趋庞大，环境日益复杂，功能、标准要求越来越高，新技术、新材料、新工艺、新设备不断涌现，参建单位越来越多等的特点，必然带来项目风险日渐增加、监理责任日趋加重等问题。因此，监理必须充分重视和加强工程项目的风险管理，增强监理责任的防范意识，将其纳入到工程项目管理之中。只有这样，才能有效地避免承担监理责任。本文将对造成监理责任的风险进行分析，阐述风险管理的过程，提出风险管理的对策，探讨如何增强监理责任的防范意识，希望能与大家共同探讨。一、造成监理责任的风险分析监理责任的风险主要来源于业主、承包商和监理自身的职业责任三个方面。在业主方面，主要包括业主不执行项目建设程序，招投标时弄虚作假、选择素质较差的承包商，在不当利益的驱动下干预现场管理工作，不遵守客观规律盲目压缩工期等。在承包商方面，主要包括承包商投标时不诚实，缺乏职业道德，施工中偷工减料，管理手段落后，在执行施工合同中违约等。在监理自身的职业责任方面，主要包括监理单位不按照监理合同的要求配备相关人员，监理人员的能力和水平不适应监理工作的要求，监理人员缺乏必要的职业道德等。二、风险管理的过程风险管理是一个识别、确定和度量风险、制定、选择和实施风险处理方案的过程，是一个系统、完整的循环过程，包括风险识别、评价、分配、执行、检查五个方面。风险识别就是针对不同项目的性质、规模、难易程度、技术条件等，监理人员根据自己的知识、经验和掌握的各种信息，采取科学的方法，辨别出所要面临的各类风险，并加以分类汇总。风险评价是对风险事件的可能性和损失后果进行定量化的过程，它的作用在于确定风险事件发生的概率以及其对监理目标的影响程度。风险分配是从项目整体效益的角度出发，按照责权利的原则，将存在的风险进行合理地分配，最大限度的发挥参建各方的积极性，对不同的风险事件选择适当的风险对策，从而形成一定的风险组合。风险执行就是制定和落实风险决策的计划和措施，并付诸实施。风险检查是在建设工程实施过程中，对各项风险对策的执行情况进行检查和总结，并评价各项风险对策的执行效果，发现偏差及时纠正。如发现新的或被遗漏的工程风险，则应进入新一轮的风险识别，开始新一轮的风险管理过程。三、风险管理的对策风险管理的对策，也即风险防范的手段或风险管理技术。在建设工程实施中，监理对风险防范的手段主要有风险回避、损失控制和风险转移等，它们是监理开展风险管理的最基本工作方法，是一个完整的方法体系。为此，监理人员应熟练掌握和运用该方法体系，以增强驾驭工程的能力。（一）、风险回避风险回避就是以一定的方式中断风险源，使其不致发生或遏制其发展，它是一种必要的、有时甚至是最佳的风险防范手段。有一地下室工程，设计为预应力薄壁管桩基础，基底标高距地面为-7.8M，施工单位在进行地下室基坑开挖前，向监理部申报了基坑开挖及支护方案，我们接到此方案后进行了认

提高风险防范意识增强合规经营理念

提高风险防范意识增强合规经营理念根据总行开展的“基础管理提升年”和“风险文化大讨论”等风险管理教育活动的精神，在分行内控合规部门等相关部门的宣传、组织下，我认真、深入地参加了这次学习活动。通过这次主题教育活动，进一步提高了我的风险防范意识，强化了合规经营的观念，明晰了岗位的责任，充分认识到这次主题教育活动的意义和重要性。通过学习进一步认识到依法合规经营对我行经营管理的重要性和紧迫性，深刻认识到违规经营造成案件高发的危害性，使我更加认识到当前内控管理工作面临的严峻形势。作为一名农业银行风险管理人员，我深知依法合规经营是现代商业银行经营管理的基本原则，也是坚持正确的经营方向的保证，更是金融企业自我发展自我保护及防范金融风险的根本所在，只有坚持了合规经营才能确保我行各项工作健康快速发展。下面是我在学习相关内控制度及管理办法后的几点心得体会：一、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。一方面，统一各级领导对加强合规文化教育的认识，使之成为企业合规文化建设的倡导者，策划者、推动者。当今社会是一个知识经济社会，各种新事物不断涌现，新业务、新知识更是层出不穷。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要。按照“一岗双责”的要求，认真履行岗位职责，特别是要注重加强对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知

识的学习，不断提高自身的综合素质，增强明辩事非和拒腐防变的能力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。同时，进一步端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，把我行各项经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康有效发展。二、提高个人思想素质和风险防范意识，增强依法合规经营的理念加强个人的法律法规、规章制度学习，加强思想教育，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。加强对员工的风险防范教育，使大家都认识到社会的复杂性和银行经营风险的普遍性，认识到银行本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位。每天从自己的岗位做起，自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为，要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律，珍惜自己的职业生涯，视制度如生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，提高规范操作，从源头上预防案件的发生。三、加强内控管理，更新服务意识，树立正确的银行经营理念从近几年银行业发生的经济案件来看，“十个案件九个违章”。有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，无数案件、事故、教训，都反应出风险内控管理还存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才导致一些人有机会钻空子，从而给国家资金造成损失。我们每个银行工作人员都应该吸取教训，不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。

人力资源风险防范措施

人力资源风险防范措施在当前市场经济环境下，市场竞争越来越激烈，但这种竞争归根到底是人才的竞争，因此各单位对人力资源管理工作越来越重视。在现代各行业人力资源管理工作中，人力资源风险是经常面临的风险，具有较强的破坏性，给人力资源管理工作带来了较大的难度，因此需要对人力资源风险进行深入分析，从而采取有效的风险防范措施，更好的提高人力资源风险管理的水平。人力资源风险概述人力资源风险的含义人力资源风险主要是组织内部从业人员的个人行为与组织目标发生偏离，或是组织成员行为与客观规律相违背，这都是会给组织带来较大的伤害。在实际情况中，往往是部分管理人员依据手中的一些特权采取违法违规的手段来满足个人利益，从而对组织利益带来较大的损害。人力资源风险的特征人力资源风险具有较大的隐蔽性和突发性。部分管理人员在日常工作中，为了满足超越自身能力可支

配的需求时，往往会采取伪装或是隐蔽的手段来隐藏自已的违法违规行为，利用工作及职务的便利条件达到自己的目的及逃避应用的责任和惩罚。这就导致人力资源风险隐蔽性增加，不易于对风险进行识别，因此在风险日益聚集过程中，导致风险爆发的突发性增加。人是人力资源风险的主体。在当前市场经济环境下，来自于外部环境的风险增加，对于外部环境风险，在我们无法改变外部环境的基础上，只能迅速做出反应更好的适应外部环境的变化，针对自身情况做出适当调整，从而对外部环境风险进行有效控制。但人力资源风险主要来自于组织内部，组织内部的工作人员作为人力资源风险的主体，风险的产生与当事人的思想和行为息息相关。人力资源风险的控制需要制定的制度，建立健全监督反馈机制和财务审计制度，加强管理，从源头上对人力资源风险进行有效控制。职位与风险呈正比关系。人力资源风险主要来自于组织内部人员的错误行为，这也决定了组织内部人员职位越高，其手中权力越大，其所引发的人力资源风险也就越大。在组织内部，权力结构往往是职位越往上，其手中权力越集中，而且相应的监督力量也会越小，这就导致部分职位较高的人员由于受到约束力

加强风险防范健全内控制度

加强风险防范健全内控制度国内、国际金融形势竞争格局发生深刻的变革，中国储蓄银行由经营专一的吸收储户存款的金融机构，逐步向银行业的对公业务与资产业务转行，邮储银行系统自身管理体制欠缺，制度建设尚不完善，管理不到位，资金案件的发生，造成社会的负面影响。因此，加强内部控制和风险防范是邮储银行的改革需要，也是快速发展的必然要求，更是监管部门对邮储银行业务的迫切要求。一、如何对风险防范，须做到以下几点： 1、加强思想政治和法制教育，把好用人关。要从治本入手，掌握职工思想动态，有针对性的开展政治和法纪教育，切实提高员工政治素质，对关键性人员必须进行经常性教育、考察，从个人道德素质、人际交往情况，严格规范重要岗位和敏感环节，工作人员八小时外的行为，建立相应的行为失范监察制度，同时执行岗位轮换制度，防患于未然。 2、加强邮储企业的内部操作风险管理，狠抓制度落实。完善业务制度，使各工序相对独立，严格执行，设立普通柜员、综合柜员，支局长三级权限，“印、押、证”分别管理，严格执行代理授制度的落实，消除防范盲区。加强内部凭证管理，对空白凭证的请领，严格执行市局凭证管理要求，严禁凭证跳号使用，作废凭证应及时上交，并注明原因，经审核后上报。按规定严禁空白凭证留夜，大额现金不得留存，严格执行ATM加钞双人复核制度，库包车双人交接制度。

3、建立异常情况报告制度。发现储汇资金异常、用户存取大额现金，应进行身份核实制度，凭证真伪的检验，加强五万元以上的预约制度，20万元以上的机内处理登记，50万元以上报市局审核后办理，注重对ATM现金长短款的登记，上报并及时核对机印记录，查出资金的多少原因进行及时冲正。对交易长短款，落实冲正业务管理，实行授权机制，严防案件发生。 4、完善储汇各岗位的岗位责任制度，建立责任追究制度。建立风险防范责任制，严格考核，以增强储汇各岗位人员的责任心，防范空存空取案件，严禁柜台内自理办理任何业务，对那些给国家、企业造成损失的人，依法依规追究责任。 5、建立稽查制度，完善稽查方式和手段。通过稽查，严格执行国家金融法律法规，规范操作经营行为，有效避免资金风险。正确引导各环节、各岗位存在的隐患，如何整改、如何防范，形成内部相互配合，相互制约的各环节自监督，建立完整的奖罚制度，充分调动员工思想积极向上。 6、加强法制教育，依法合规经营，坚持对职工进行职业道德和法制教育是一项长期的任务。凡易发案件的单位和部门，大多数管理松懈，职工思想麻痹，法制观念淡薄而发生。所以要定期开发形式多样的教育活动，坚持雷打不动，要像抓经营一样，把安全工作纳入计划之中，把职工应知应会贯穿到工作上。理解对风险进行事前防范，事中控制，事后监督和纠正的动态过程和机制，并持之以恒，健全各种学习制度，规范学习教育标准，积极推行达标活动，坚持不达标者