工程技术经济专业

工程技术经济专业基础知识讲义

第一部分工程造价简介暨设计阶段投资控制

前言

设计是项目建设的基础，也是项目实施的原则依据。

工程造价是设计文件的组成部分。

设计要注重技术方案与工程投资的有效结合。

在注重投入产出效益最佳化的今天，业主（项目单位）对如何有效地用好口袋里的钱，发挥其作用，也就反映在对项目的投资越来越重视上。这就要求我们的设计要注重技术方案与工程投资的有效结合，充分运用价值工程的理论(V=F/C)，为业主精心设计，从而提高我们的设计信誉、稳定和扩大我们的设计市场份额，使我们有更好的收益。

一、工程造价的含义、特点及作用

1．含义（两种）

●建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用（业主角度）。●工程承发包价格。即以土地、设备、材料、技术劳务及承包市场等交易活（市场商品角度）

2．特点

●大额性（投资大、实物体积大）

●个别性和差异性（特定的用途、功能、规模）

●动态性（工期长，影响造价因素很多如变更、材料价格、费率、汇率）●多次性计价性

3．作用

●投资决策的工具●筹集资金的依据

●工程招投标依据●工程投资控制的手段

●评价投资效果的重要指标

投资决策 建设工程投资大、生产和使用周期长等特点决定了项目决策的重要性，投资者要考虑是否有足够的财力支付或是否值得支付。如果投资过大或投资效果达不到预期，就会放弃拟建建工程）；

筹集资金 主要用于需贷款项目，银行要依据工程造价进行偿贷能力评估和确定贷款数额；

工程招投标依据 作为编制招标标底和投标报价依据

工程投资控制 工程造价通过多次性预估，最终通过竣工决算确定下来的。而每一次预估的过程就是对造价的控制过程，造价对投资的控制是下一次不能超过前一次，即前者控制后者；

评价投资效果的重要指标 建设工程造价是一个包含着多层次工程造价的体系，就一个工程项目而言它既是建设项目的总造价，又包含单项工程和单位工程的造价，同时也包含单位生产能力的造价，或平米建筑面积的造价等。所有这些，使工程造价自身形成了一个指标体系。所以它能为评价投资效果提供多种评价指标，并能构成新的价格信息，为今后类似项目的投资提供参照系。

二、工程造价的构成 设备费

建安工程费 工程建设其它费 预备费 建设期贷款利息

以下结合宝钢工程进行工程造价构成和编制分析： ●引进设备 ●建安工程费

●国内设备 ●其它基本建设费

●引进设备国内费 ●预备费

工程造价

建设项

目

总投资

流动资产投资

固定资产投资 流动资金（含铺底流动资金30％）

●引进设备

▲引进设备外汇

设备、配套件及材料货价、技术资料、设计、控制软件、专有技术、培训、S/V 专家等

▲引进设备价

＝货价（FOB）＋运输费＋运保费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋增值税（＋海关监管费）

▲引进设备外汇编制：

☉采用“美元”表示用汇额度

☉已签合同按签约日汇率将原币折算为美元

☉估、概、预算编制时美元折合人民币的汇率，统一按1美元兑换8.3人民币计算，与实际汇率的差异，在竣工决算时按实际进行决算，并计算汇率差。今后汇率如有较大变化，以修改文件为准

▲海运海保费

〖国际运输费、运输保险费〗

编制：日本航线94美元/吨（毛重）西航线271美元/吨（毛重）美国东海岸航线382美元/吨（毛重）美国西海岸航线325美元/吨（毛重）无重量或空运部分按货价的3％计算

▲海运海保费

海运保险编制：

☉海运保险费＝（货价＋海运费）×综合费率

☉海运保险费综合费率按0.35％计算

▲两税两费

〖关税、增值税、银行手续费、外贸公司手续费〗

☉关税暂按15％；增值税税率按17％计算

☉两税＝（货价＋海运保险费）×两税常数

☉两税常数＝关税率＋（1＋关税率）×增值税率（当关税为15％时，两税常数为0.3455）

☉计算两税的内容包括：设备、资材用汇额和引进工程软件用汇额。设计费、资料费、专家费、培训费等不计两税。

▲公司手续费和银行手续费

☉公司手续费按1.5%计算，计算式：

☉硬件设备公司手续费＝（货价＋海运海保费）×1.5％

☉软件的公司手续费＝货价×1.5％

☉软件指除机、电设备（材料）以外的工程软件、设计费、资料费、技术秘密等引进内容。专家费、培训费不计公司手续费

☉银行手续费费率按0.5%计算，各类用汇内容均需计算银行手续费

▲海关监管费

指海关对进口减税、免税的货物实施监督、管理所收取的手续费。按到岸价的0.3％计取

●国内设备

▲设备购置费＝设备原价＋设备运杂费

国内设备购置费应包括国内合作制造或国内订货设备及随设备主合同订购的易损件、周转件和专有工具，与设备有关的运杂管理费（5％）、设备制造厂的现场指导费、非标设备设计费和三电软件编制费

☉合作制造设备市场价（含非标设备转化设计费、配套件码头至制造厂运杂费）☉配套件从制造厂到现场的运杂管理费按1300元/吨（净重）编制

▲非标设备设计费

非标设备设计费是按设备设计的分类（一般、较复杂和复杂），以设备价为基数乘以相应费率（10％～20％）计取。当多台相同的非标设备时，自第二台起乘以0.3的调整系数。

▲国内软件编制费

通常按2种方法计取：

☉以占计算机硬件设备投资的百分比计「硬件系统所处的层次和规模不同比例也不同如L2、L3、L4、数据采集、一般控制、模型控制、实绩收集和计划和监控管理等）

☉以投入的人月数计算，通常按每人月为1~1.6万元

●引进设备国内费

▲ 引进设备（含配套件）到货港口至现场的运杂管理费（含仓储）

▲ 开箱检验费

▲ 商检费 引进设备商检费按货价折合人民币的2.5%计算。

☉引进设备国内运杂管理费及开箱检验费根据设备毛重按1000元/吨计算；

●建安工程费

▲ 建筑工程费内容：各类房屋建筑、设备基础、塔、池等构筑物工程费，各种管道和电缆导线敷设工程费，炉窑砌筑和金属结构工程费，道路、场地平整、绿化工程等费用。

▲ 安装工程费内容：各种需要安装的设备的安装费，与设备相连的平台、梯子、栏杆等装设费，附属于设备的管线附属费，以及单体试车、控制系统调试等费用。

▲ 建安费分项构成 人工费

直接费 材料费

施工机械使用

直接工程费 其它直接费

临时设施费 现场经费 现场管理费 间接工程费 计划利润 利润及税金

税金 （营业税、城市维护建设税、教育费附加）

1．直接费――指在工程施工过程中直接消耗的构成工程实体或有助于工程形成的各种费用。它包括人工费、材料费和施工机械使用费。

（1）人工费――直接从事于建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用

（2）材料费――施工过程中耗用的构成工程实体的主要材料、辅助材料、构配件、半成品和周转材料的摊销（或租赁）费 建

筑安装

工程费

☉材料费＝∑（工程量×相应预算价格）

☉材料预算价：原价、包装、运输、运输损耗、保险费等

（3）施工机械――施工机械作业所发生的机械使用以及机械安、拆和进出场费☉施工机械使用＝∑（定额台班量×机械台班单价）＋施工机械进出场费

☉机械台班单价：折旧、大修、经常性修理、安拆及场外运输、燃料动力、人工及税费

2．间接费――是指虽不直接由施工的工艺过程所引起，但却与工程的总体条件有关的，组织施工和经营管理的各项费用。按国家有关费率规定计取。3．利润及税金

●其它基本建设费

▲建设单位管理费

由开办费（包装筹建和建设工资正常进行所需办公设备、生活家具、交通工具等购置）和建设单位经费（工资、资料、差旅、招投标、办证、验收等费用）▲土地使用费

征地费（有的会发生迁移补偿费和安置费等）

▲与工程建设有关的其它费用

设计费、供电贴费、监理费、建设单位临时设施费、外事费、工程承包费、试验研究费等费用

▲与未来企业生产经营有关的其它费用。

联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费

☉生产准备费

厂区绿化生产准备资料试生产备品备件无负荷试车

生产维修工器具安全标志生产职工培训消防器材

办公及生活用品一次充填油脂、化学药品

●预备费

设计及施工过程中在批准范围内所增加的工程和费用

自然灾害造成的损失和预防灾害所采取的措施费用

竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用

（可研预备费10％，初设预备费5～8％）

三、投资编制方法

1．设备费：估算和概算中以询价、报价或类似设备以往的合同价参考确定；预算以合同价计入（无合同价时，维持原概算价计入）

2．建安费：估算阶段一般根据设计方案提供的工程内容按各种估、概算指标计算；概、预算阶段，以具体工程量，套用概、预算定额编制。

3．工程建设其它费：估、概算阶段根据有关规定在投资中列入，预算阶段不计建安费中估算：经常采用指标估算法，（对于房屋建，以元/m2设备安装吨位或设备费的比例计，管线按工程量和概算指标估算）。但是要注意，若套用的指标与具体工程之间的标本或条件有差异时，要进行必要的换算或调整，尽可能准确反映其设计参数。

概算：初步设计阶段有设备清单时，用预算单价法，即可直接套用定额。当深度不够时用扩大单价法和设备价值百分比法，有吨位时，可用综合吨位指标法。

四、设计阶段的投资控制

设计阶段是工程造价形成的决定性阶段，也是工程造价控制的重点。

1．设计阶段影响造价的程度

据有关资料分析：

可研阶段可达80～90％

初步设计阶段可达75％以上；

施工图阶段可达10～35％；

施工阶段可达5～10％。

这是因为，对于一般的建设工程，材料和设备所占的费用大约占工程成本的70％，而这部分费用都是在设计阶段随着结构形式、设备选型、材料选用已确定了的。投资估算对后面各种形式的造价起着制约作用，作为限额目标。

2．控制重点

设计阶段的项目投资控制属于“事先控制”。

规划阶段估算投资误差率应控制在±20～±30％；

●可研阶段估算投资的误差率应控制在±10％；

●初步设计阶段概算投资原则不超投资估算；

●施工图阶段增强经济观念，精细设计和优化方案严格按照批准的概算投

资额限额设计。重点于工程量的控制上。

总之，经批准的概算投资额，是项目实施投资的控制额，需严格执行。初步设计工程量的判断准确与否将直接影响概算的编制质量。

3．投资失控主要原因

●设计漏项

●设计变更随意性大

●专业间沟通不够

●不重视经验数据积累

●对现场与施工条件考虑不周

第二部分技术经济基本知识

一、项目经济评价的概念、作用

经济评价是从资源优化配置的角度来评价项目的经济可行性。技术经济专业就是研究如何优选技术方案以提高经济效益的决策。其评价的主要特点是预测性。

项目经济评价是项目可行性研究报告的重要组成部分。经济项目评价的结论是判断项目可行与否的主要依据。

二、项目经济评价的分类

项目评价按评价的时间、内容、方法不同，有以下分类。

1．按评价时间划分

事前评价。（用于投资决策）

事中评价。（研究原投资决策的正确性，进行部分或全部修改）

事后评价。（总结经验，研究投资决策的正确性）

2．按评价内容划分

●财务评价。是根据国家现行的财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发

生的财务效益和费用，编织报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力，以判别项目的财务可行性。（目前技术经济专业所做的经济分析均为财务评价）

●国民经济评价。是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效

益和费用，用货物的影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数，分析、计算项目对国民经济的贡献，评价项目的合理性。

3．按评价方法分

●定量分析法。在项目经济评价定量分析中考虑的基本因素有：投资、成本、

产品价格和税金等。评价指标分动态和静态，主要有投资回收期和收益率。

●定性分析法。

三、经济评价的方法及步骤

方法：以工业项目可行性研究为例，经济评价是在产品需求研究和工程技术研究的基础上进行的。经济评价主要是利用有关基础数据，通过基本财务报表，计算财务评价指标和各项财务比率，进行财务分析，做出财务评价。

步骤：

1、经济评价前的准备

（1）熟悉拟建项目的基本情况。包括建设目的、意义、要求、建设条件和投资环境，以及主要技术决定。

（2）收集整理基础数据资料。包括项目投入物和产出物的数量、质量、价格及项目进度实施的安排等。

（3）编制辅助报表。为编制基本财务报表提供依据。例如投资估算、总成本和费用估算、产品销售收入和销售税金及附加估算等辅助报表。

（4）编制基本财务报表。（现金流量、损益、资金运作、资产负债等报表）

2、进行财务分析。通过基本财务报表计算各项指标评价及财务比率，进行各项财务分析。

3、进行不确定性分析。包括敏感性分析、盈亏平衡分析和概率分析。

项目评价所采用的数据，大部分来自预测和估算，有一定程度的不确定性。通过分析以估计项目可能承担的风险，以判断其经济上的可靠性。例如，计算财

务内部收益率、资产负债率等指标和比率，进行财务盈利能力分析、清偿能力分析等；通过产量、价格、成本、投资、工期等因素变化对内部收益率的影响进行分析。

四、投资、资金筹措及相关费用

1、项目总投资构成

评价用总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金；规模总投资包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金。

建设投资的构成有不同的分类方法：即按概算法分类和按形成资产分类。

1.1、资产的种类、内容及其与资产的关系

项目资产按其流动性质分为流动资产、固定资产、无形资产和递延资产。

（1）固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

（2）无形资产是指企业能长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。它们通常代表企业所拥有的一种法定权或优先权，或者是企业所具有的高于一般水平的盈利能力。

（3）递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

（4）流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括货币资金、应收帐款、存货等。

1.2、建设期利息，指项目建设期内发生的应计入工程成本的借贷资金的利息。

1.3、流动资金：亦称营运资金。流动资金是企业在生产经营周转过程中可供企业周转使用的资金。

1.4、铺底流动资金是在全部流动资金中，按照国家有关规定必须由企业自己准备的部分，目前要求为全部流动资金的30%。

2、资金筹集

自筹、贷款、财政拨款和利用外资，以及接收的捐赠。

3、成本费用估算

费用和成本是两个并行使用的概念，成本是企业为生产产品、提供劳务而发

生的各种耗费。费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

总成本费用=制造成本+销售成本+管理成本+财务成本其中：

制造成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-财务费用

4、销售（营业）收入的估算

5、主要税费的估算

五、技改项目技术经济分析的特点

技改项目是在企业原有的基础上进行建设的，它与新建项目相比具有以下特点：

1、在不同程度上利用了原有资产和资源，以增量调动存量，以较小的新增投入取得较大的新增效益。

2、技改项目实施以前，企业已经在生产经营，而且其状态还会发生变化，因此项目效益和费用的识别、计算均较复杂。新建项目从零开始，总量就是增量，容易计算效益和费用。

3、技改项目的建设期与原有企业的生产是交织在一起的，更增加了项目分析的难度。新建项目先建设后生产，建设期的分界很明确。

4、技改项目的范围并不一定就是原有企业的范围，两者之间既有区别又密切相关，很多问题的分析需要从项目扩展到整个企业。

对于可以计算经济效益的技改项目，项目负责（设计）人应认识到，技改项目的效益分析主要是增量效益（技改项目投入资金所产生的效益），它能盘活存量资产，激发释放存量资产的潜在效益，提高产品质量，改善产品结构。技改项目与新建项目比较，有其特殊性，在经济分析中尤其要注意以下几点。

1、项目的局部、潜在和整体效益。

2、明确改造的范围和内容，这样才能正确划分项目的效益和费用，避免误算、漏算或重复计算。

3、前评价和后评估的结果不一致。

4、规模经济与市场容量要有效的结合。

5、效益的最优化。

6、关联价格的有效取定。

7、技改项目的经济效益计算方法比较灵活，不像新建项目有清楚的投入和产出的关系，从不同的角度进行考虑，用不同的方法进行计算，可能会有完全不同的结果。

六、宝钢新建项目技术经济分析的特点

1、宝钢作为一个长流程的钢铁企业，各工序之间相互关联。

2、选择准确的技术经济评价方法。

3、注重定性效益的分析。

4、加强多因素联动分析。

七、需注意的常见问题

1．工艺专业提供给技经专业的基础数据与第一分册的数据时有不吻合现象。2．对一些较大项目，要提供金属物流平衡图

3．主体工艺专业要尽可能熟悉改造内容的相关工序界面，以及产生效益的条件和制约点。

结束语

设计是一种专业咨询服务，不仅仅是绘图，设计过程中设计人员需为业主订货，决策提供价格，性能比较，甚至提交多种方案供业主选择。

近二年国家先后颁布了：价格法、合同法、建筑法和招投标法，这四项市场法律是我们设计者必须遵守的法律。对我们设计单位来说，设计任务也是要通过投标竞争来取得的。投标的设计方案，要符合建设方的效益要求，投标时的投资承诺（估算）是要兑现的。这就要求设计部门的投资咨询工作要切实际，要熟悉市场价格情况，要看到它的动态性。

总之，做好投资咨询工作是我们工程技术经济室的宗旨，更需要方方面面的通力合作。