企业财务审计报告模板

，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：

粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1

4.2%、石灰石上涨2

5.68%、原煤上涨

5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

（五）长期投资

截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

固定资产

1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。

（七）财务收支

1. 经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。

201X年度收到“长清财政局就业补助”18

9.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增201X 年度利润总额18

9.4万元。以前年度也有类似事项，涉及金额1,116,300元。公司于201X年将上述金额共计3,010,300元转入“补贴收入”。

3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报电话费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。

4. 审计中发现有外部单位领用本公司材料用于工程项目等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税与波及罚款。公司以前年度也有此种情况。仅201X年度，余热发电项目领用材料46,33

8.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。

5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。

6. 201X年11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。

7. 公司未计提工会经费，按201X年计提工资额计算，应补提工会经费59,00

7.69元。

8. 201X年度公司按工资总额14%计提职工福利费，从201X年起施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。

（八）税务风险篇

四：

企业财务内部审计报告

审计报告

**审字（201X）第1号

根据审计部工作计划，审计组于201X年1月10日至31日对****有限公司201X年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

第三部分、会计报表附注。报告截至201X年12月31日资产、负债及其权益的现状。

现将审计情况报告如下。

第一部分经济效益情况

一、经济指标完成情况

（一）销售收入指标

截至201X年底，实现销售收入

1.2亿元，比上年增长94％。

按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 201X年度平均毛利率

5.5％，比上年降低

3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

（二）利润指标

201X年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

****

综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

第二部分审计发现问题及建议

201X年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整

改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并

取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务

的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，

在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、

（1） **** ***

二、资产管理方面

三、内控制度方面

（一）货币资金收支控制

1、。

（二）采购流程控制环节薄

弱

。

（三）销售流程控制环节薄弱

（四）固定资产控制环节薄弱

四、财务核算及管理方面

（一）** （二）*** （三）*

五、审计建议

（一）* （二）资产管理方面

（2） * （三）内部控制方面

1、货币资金的收支

** （四）财务核算和管理方面

1、。

第三部分会计报表附注

截至201X年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

截至201X年12月31日，资产合计3803139

9.87元。明细如下

（一）货币资金

1、银行存款

截至201X年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调

节表，余额正确。明细如下：*

2、现金

截至201X年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

3、应收票据

截至201X年12月31日，应收票据余额*元*。

4、应收账款

截至201X年12月31日，应收账款余额2986092

75元。**

5、其他应收款

截至201X年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：**** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

6、坏账准备

***

7、预付帐款

截至201X年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。

8、存货

截至201X年12月31日，存货余额481312

4.88元，

截至201X年12月31日，待摊费用余额46826

5.15元，明细如下：

10、固定资产

截至201X年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*

元。

二、负债部分

至201X年12月31日，负债合计*元。明细如下：

1、应付账款

截至201X年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：****

2、其他应付款

截至201X年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：****

3、应付工资

截至201X年12月31日，应付工资余额*元，*。

4、应付福利费

截至201X年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结

余。

5、应交税金

截至201X年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：*

6、其他应交款

截至201X年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附

加 *元；

防洪费 *元。

三、所有者权益情况

截至201X年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：

1、实收资本

***有限公司 *万元；

****有限公司 *万元。

合计 *万元

2、资本公积

截至201X年底，余额*万元：

3、盈余公积

截至201X年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。201X年度利润没有进行分配。

四、经济效益情况

（一）销售收入

1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：*

2、按照销售品种分析：

（二）销售毛利率

201X年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

（三）销售税金及附加

201X年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税 *元；

教育费附加 *元

（四）费用情况

1、营业费用

201X年度，发生营业费用227831

8.70元，明细如下：

04年营业费用绝对额比201X年增加*万元，主要增长较大的为租赁

费、咨询费、装修费。

租赁费*****。

咨询费**** 装修费****。

2、财务费用

201X年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。

3、管理费用

201X年度发生管理费用18122

9.68元，明细如下：

篇五：

施工企业财务审计报告

XXXX交通工程技术有限公司管理层：根据XX字02号审计通知书,我们

自07年7月4日至7月17日对XX项目部进行了全面审计。现将审计

结果报告如下:

一、管理层对经营结果的责任

按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的

核算是项目部的责任。这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务

核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；

（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）作出合理的会计估计。

二、审计责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。

三、基本情况

XX项目部是自201X年10月至201X年6月承包XX公司XX高速公路二标三工区的路桥建设工程。

项目经理：

XXX 201X年10月至201X年05月

XXX 201X年05月至201X年07月

XXX 201X年07月至201X年11月

XXX 201X年11月至今

四、经营成果

1、截止201X年6月30日XX项目部资产总计25,420,11

7.46元，其中流动资产24,848,86

1.21 元，固定资产571,25

6.25元。负债及所有者权益总计

25,420,11

7.46元，其中：

流动负债25,432,47

57元，未分配利润-12,35

5.11元

2、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。

3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，预计亏损-2,468,45

81元

4、亏损原因是XX项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。

5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。

6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。

五、内控制度不健全对经营成果的影响

1、项目出现缺失原始单据现象。

2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。

3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。

4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。

5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。

6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。

7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。

8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ25型

10.2205吨，损失金额合计33,15

9.99元。

9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。

10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。

1、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12型价值

1.350.00元盘亏。

2、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值1

9.000.00元盘亏。 1

3、起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。

4、由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款

3.82

90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。 1

5、 XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。

6、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。1

7、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。 1

8、因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金

10,000.00元无法收回。

六、审计意见

我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。

七、管理意见

我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。

XXXX交通工程技术有限公司

XX项目部审计组

二〇〇七年七月十八日附送：

上述会计报表、报表附注及管理建议书

附送：

企业财务工作者申报青年突击手的个人事迹材料

企业财务工作者申报青年突击手的个人事迹材料标题：

企业财务工作者申报青年突击手的个人事迹材料××*，女，30周岁，中共党员。1996年7月毕业于××*财经学校，中专。同年，分配到南山××*厂（鹤矿集团××*总厂本部前身）财务科工作。她在平凡的工作岗位上，用自己辛勤的汗水、勤奋的学习、务实的态度、扎实的工作赢得了上级主管部门、厂领导和职工同事们的一致好评，先后被授予集团公司优秀会计员，厂先进工作者、厂“三八”红旗手，集团公司优秀共青团员、育人建功先进个人等荣誉称号。××*同志勤奋好学、政治觉悟高。她从事财务工作近10年的时间里，始终没有放弃学习，不断提高自身素质，逐步成长为单位的工作骨干。她说“学海无涯不进则退，我要努力学习，不断提高干事本领，做学习型的新员工。”几年来，实践验证着她的言行。她努力精深自己的业务知识，201X年9月从黑龙江科技大学取得财会大专文凭，201X年取得中级会计师资格，之后又向财会本科进军，今年将取得本科结业证书，勤奋的学习帮助她不断成长。同时，同志也非常关心党的政策方针，不断提高自身的政治修养，认真学习党的基本理论知识，自觉用“三个代表”重要思想武装自己的头脑、改造世界观，使自己成为一名有政治觉悟的同志，她的言行被党组织和群众认可，201X年光荣加入中国共产党。××*同志工作严谨、勤勉敬业。集团公司每有新政策出台，她都要仔细研究，力争吃透精神，熟悉条例条文，严格执行财经纪律。参加工作以来，经她手审核的财务凭证达几万件之多，无

一差错，滤布受到领导的信赖和好评，201X年出任财务科总账一职至今。201X年下半年，财务科长怀孕、生孩子，不便于行使职权，经主管领导研究决定，让××*同志暂时负责财务科的全面工作。××*同志不负领导重托，克服孩子小、老人有病等诸多困难，带领财务科的同志严格执行财经纪律，规范财务程序，认真进行申报报表，使厂财务科在集团公司每月的财务评比由原来的第8名提升到现在的全集团公司第2名的好成绩。尤其是厂开展的清理往来账户和应收账款会战中，××*同志与财务科其他同志密切配合，为外出清欠的同志提供的大量基础数据，内容详实可靠，使清欠工作顺利进行，回收资金80余万元，应收账款下降43％，有效地盘活了企业资金。××*同志待人热情、乐于助人。厂财务科是接受外审比较多的单位，上级检查、审计、事务所、税务等等每月都有一些部门来检查，××*同志总是热情为他们提供方便条件，不厌其烦地解答他们的问题，使他们能够顺利工作，安心而归。她们总说“有小施这样的同志在××*厂，我们放心”。××*总厂成立后，企业规模不断扩大，管理复杂程度相应增加。经厂研究决定，财务科一些老同志充实到基层财务部门工作，新召收3名大学生到厂财务科工作。这些大学生理论功底虽然比较扎实，但是缺乏实践经验，××*同志主动地担负起了新同事的培养工作。她耐心地向新同事讲解厂有关规定和企业文化相关要求，工业滤布使新同事逐步适应工作环境，快速进入工作角色。每当新同事在实际工作中遇到困难时，她都给予了无私的帮助，新同事曾动情的说“您就是我们的大姐”。××*用自己的实际行动赢得了同事的爱戴。虽然××*同志身上有这么多的优点，取得了不错的成绩，但是她始终没有自满和安于现状，一如继往地严格要求自己，她常说“成绩只能

代表过去，在知识不断更新的今天，我的能力还很不够，我要继续加强学习，提高素质，努力实践，力争为企业的发展做出更大的贡献。”