财务报表分析以中国工商银行为例

学年论文

_____ _——以中国工商银行为

例 _

学生姓名__黎汉英

学号

指导教师__ 卢春香

院系__经济管理学院__

专业会计系

年级2013级_

教务处制

摘要

进入二十一世纪以来,人类社会在不断的进步,会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的发展不断的前进和完善,而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体,更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来,财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究,在现代社会中扮演着越来越重要的角色。

本文从财务报表分析的理论框架入手，了解了财务报表分析及其作用、财务报表分析的常用方法、综合分析方法以及财务报表分析的局限性;从一个财务报表外部使用者的角度出发,以上市公司“中国工商银行”对外披露的财务报表和年度审计报告为分析对象,依据财务报表分析的相关理论,选取工商银行最近三年的财务报表,从整个银行业的角度对

工商银行的基本情况和战略分析,并逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表

进行趋势分析和结构分析,对相关财务指标进行了分析,结合杜邦分析法来了解和分析公

的经营管理,指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议,供经营管理者决策参考;同

时可以帮助投资者正确做出相关的投资决策。

关键词:工商银行;财务报表分析; 财务指标

Abstract

The human society has been developing rapidly in recent years, and the Accounting also follows the development of The Times, the financial statements are continuous, systematic, integrated and comprehensive which reflect the economic intercourse of different accounting entity. And the financial statement analysis is becoming more and more important in modern society.

This paper firstly introduces the theoretical framework of financial statements and financial statement analysis, comprehensive analysis method, and the limitations of financial statement analysis. Secondly from a outside users view, based on the financial statements and annual audit report of recent three years from Industrial and Commercial Bank of China（ICBC）, the article introduces the company, and make a study of the strategy analysis. Then the trend analysis and structure analysis of the balance sheet, income statement, cash flow statement of this bank, the relevant financial indicators and the DuPont Analysis. Finally, review the ICBC's financial position and operation performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Furthermore, hope the paper is helpful to evaluate the bank's investment value in stock market.

Key Words: ICBC , The financial statement analysis, Financial indicator

1导论

1.1研究背景

随着人类商业文明的不断进步，经济全球化的大潮已经席卷到世界的每一个角落，在文化、语言、社会制度都不尽同的情况下，会计作为一门精确的“商业语言”，在商业信息的披露和沟通中扮演了极其重要的角色，越来越受到各界人士的重视。其中财务报表作为全面反映企业财务状况、经营活动和现金流量的重要载体，更是牵动各方利益，承载了

非同一般的意义。正因为如此，如何分析好、解读好财务报表便成为了新世纪需要不断研究和探索的课题。

就像是会计世界的“地图”一般，财务报表指导财报使用者理解企业财务状况并评价企业过去以及预期未来的业绩状况。然而，在庞杂的财务报表数据中，存在着大量的干扰信息影响着报表使用者对与财务报表的分析和理解。首先，财务报表中包含惊人的信息量，一个上市公司的财务报表往往长达两三百页，如何区分、筛选重要信息考验财报使用者。其次，会计事务所的独立审计师本应当公正公允的对财报进行审计，但是现实生活中关于会计事务所的丑闻并不鲜见。最后，纷繁复杂的会计政策和差异化的报表信息质量也会对使用者形成障碍。

因此，我们更加要学会准确高效的解读财务报表，从而清晰的表述企业财务健康状况，了解公司的真实业绩的运营情况，定位企业在行业中的竞争形势和行业地位，指引未来的商业发展和决策。

基于以上分析，我选择将财务报表分析作为我论文的研究方向，从一个外部使用者的角度，以“中国工商银行”为例，依据财务报表分析旳相关理论,选取工商银行最近两年内对外公开的财务报表,从国内整个银行业的角度出发，逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析,结合杜邦分析体系来了解和分析公司真实的财务状况、经营成果和现金流量。最后根据上述财务分析,综合评定其运营情况的发展前景,指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议。同时，衷心的希望此篇论文能帮助投资者了解财务报表分析方法，正确做出相关的投资决策。

1.2国内外研究现状

财务报表分析最早可以追溯到19世纪末的美国，在19世纪末20世纪初的工业大发展浪潮中应运而生。当时的银行家为了保证贷款资金安全，需要更多更系统的资料来考量贷款企业真实的经营业绩和财务状况，从而降低衡量企业的短期和长期偿贷能力，以降低信用风险，因此要求企业提交其资产负债表。而之后随着商业发展的不断进步，对会计信息披露的要求也越来越多，因此逐步产生了其他三张报表共同组成财务报告体系。由于起步早，资本市场发展迅速完备，西方主要发达国家在财务报表分析领域也走在世界前列，有着世界目前最先进的财务报表分析体系。

财务报表分析和评价最先由美国银行家亚历山大?沃尔（Alexander Wall）开创。目前国外关于财务分析流派众多，总的来说，分为以下几种角度：

（1）从财务报表分析视角出发，有关于企业价值角度的财务报表分析（Stephen H. Penman( 2008)1），阐述财务报表与企业价值的关系，预测企业未来价值；有的从战略角

度进行财务报表分析（John J. Wild, Leopold A. Bernstein,和 K.R.

Subramanyam( 2001 )2），将理论运用在实务中；还有建立架构运用财务报表数据进行企

业分析与估价（Krishna G. Palepu, Paul M. Healy, Victor L. Bernard (2004)3）,将经营战略分析、会计分析、财务分析和前景分析结合在一起对企业进行估价与预测。

（2）从财务报表分析方法的角度出发，传统被运用于财报分析实践中的方法主要有

比较分析法、时间序列分析、比率分析法、实证分析几种。但是现今理论体系也对这几种方法进行了不断的修正和发展，比如认为传统比率分析法公式过于简单，制约了分析的实用性，从而引入了更复杂的数理分析方法（P. Smith (2003)4）；还有在比率分析方法中

引入了模糊集合论（Isabel Gutierrez, Salvador Carmona (2003)5）,希望能解决企业

管理中的流动性问题,并最终做出决策。

1.2.2 国内财务报表研究现状

在我国，虽然会计思想早已有之，但近代财务体系发展缓慢，直到20世纪初才出现了简单的财务报表分析，1979年改革开放之后财务报表分析才真正得到快速发展。同时在经济高速发展的过程中，财务报表分析体系不断得到发展和完善，不仅吸收了大量国外先进理论并且发展出了自己成熟的理论体系和架构。目前国内财务报表分析主要有以下角度：（1）从财务报表分析视角出发，有基于投资角度的财务报表分析（田阳(2011)6）,认为企业财报深入的展示了一个企业的财务状况,可以为投资者提供相关投资的信息依据；有基于资产质量分析角度的财务报表分析（胡永平、谢晶(2012)7）,着重关注企业未来的利润走势，通过对资产质量的评估,清晰分析企业的资产状况并预测未来盈利能力，从而

达到更加准确地预测企业未来发展情况的目的；有基于企业价值视角的财务报表分析（孟1Stephen H. Penman, Financial Statement Analysis and Security Valuation[M]. New York: McGraw-Hill. 2008

2John J. Wild, Leopold A. Bernstein, K. R. Subramanyam. Financial Statement Analysis[M]. New York: McGraw-Hi11/Irwin, 2001.

3Krishna G. Palepu. Paul M. Healy, Business Analysis and Valuation[M]. Cengage Learning,2008.

4p. Smith. Data envelopment analysis applied to financial statements[J]. Scandinavian Journal of Management. 2003. 1: 137-146.

5Isabel Gutierrez, Salvador Carmona. A fuzzy set approach to financial ratio analysis [J].Financial Management. 1998. 7: 46-50.

6田阳.关于从投资的角度对企业报表分析之我见[J].中国卫生事业管理,2011,12, 208-209.

宪巨(2009)8）,通过对日益受到重视的企业新型资产“人力资源”进行单独分析论证，定量定性的重新确定企业价值。

（2）从财务报表分析方法的角度出发，除传统的财务报表分析方法包括比率分析法、趋势分析法、因素分析法、比较分析法外，侯志才(2012)9 改进了哈佛报表分析框架法，将财务报表分析方法分为会计分析法及比率分析法，同时指出了会计分析法和比率分析法的局限性。

1.3 研究框架

1.3.1 研究思路

1.3.2

本文研究内容主要包括以下四个方面：

并阐述了财

行业地位和

（

8孟宪巨. 基于企业价值的财务报表分析体系及改进[J].财会研究,2009.18. 39-40.

资产负债表又称财务状况表，是反应企业一定日期财务状况的会计报表。由公司拥有的资产以及公司对外部债权人的欠款（负债）和对内部债权人的欠款（所有者权益）三大类项目构成，依据等式“资产=负债+所有者权益”形成平衡。资产负债表左方反应企业财务状况，资产按其流动性从大到小分项列示；右方反应企业的负债和股东权益状况，说明企业的资金来源在债权人和企业所有者之间的比例。

资产负债表提供了企业的资产结构、资产流动性、资金来源状况、负债水平以及负债结构等等财务信息，是一张极其重要的财务报表。

（2）利润表

利润表又称损益表，表示的是一个会计期间（通产为一年或一个季度）的收入、费用、净利润和每股收益，依据“利润=收入-费用”这一会计等式编制而成。

通过对于利润表的分析，我们可以考核企业利润完成情况，了解企业的获利能力和利润增减变化，从而对企业未来业务利润进行预测。

（3）现金流量表

现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变化表，反映了一定区间内企业现金流入和现金流出的状况。现金流被根据经营活动、投资活动和融资活动进行分类。

现金流量表的出现是会计计量和披露的一大进步，对于上市企业来说，即使没有必要的现金流，仍然有可能公开一个极佳的净利润。因此作为财务报告中唯一监控现金的报表，现金流量表的重要性不言而喻。

（4）所有者权益变动表

所有者权益变动表是在一个会计期间内反应企业所有者权益变动的报表，是资产负债表和利润表的重要接点。在所有者权益变动表中，企业还应当单独列示反映下列信息的。（1）所有者权益总量的增减变动。（2）所有者权益增减变动的重要结构性信息。（3）直接计入所有者权益的利得和损失。

在2007年以前，公司所有者权益变动情况是以资产负债表附表形式予以体现的。新准则颁布后，要求上市公司于2007年正式对外呈报所有者权益变动表，所有者权益变动表将成为与资产负债表、利润表和现金流量表并列披露的第四张财务报表。

2.2财务报表常用分析方法

2.2.1 比率分析法

比率分析法是计算各指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法，是财务

财务比率的比较，也可是与预期财务比率的比较，和同行业公司财务比率的比较，和行业平均水平进行比较等。比率分析法的比例指标按形式分主要有结构比率、效率比率和相关比率三种类型。

（1）结构比率

结构比率主要指某财务指标占总体的比率，也被称为构成比率分析法。通过结构比律的比较可以比较直观地对某项财务活动的特点和变化趋势进行观测和分析，因此进一步分析结构变动的合理性及原因。

（2）效率比率

效率比率指的是企业经济活动之中成本和收益的比例，反映了投入和产出的关系。效率比率可以帮助使用者从不同角度观察比较企业各项业务的盈利高低能力，对业务的经济效益进行有效评估，从而指导进一步的生产投资活动。

（3）相关比率

相关比率指反映部分和总体关系、投入和产出关系之外的其他具有相关关系的财务指标的比率，是对众多企业经济活动之间相关性的揭示。利用相关比率可以考察企业相关经济活动之间安排的合理性。

不同形式的比率分析法实际上构成了核心财务比率的指标体系，运用在实际的财务比率分析中可划分为偿债能力比率、营运能力比率和获利能力比率三种，用于整体衡量企业业绩以及资产、负债和权益管理的效率。

2.2.2 比较分析法

比较分析法,是将同一企业不同时期或不同企业同一时期的可比数据进行比较,从数量上揭示企业财务状况差异的分析方法。没有研究对象之间的比较,分析就无从谈起，所以可以说比较分析法是最基本的财务报表分析方法。

在实际中运用比较分析法时，首先要确定比较的对象，其次确定比较的标准。可以对指标进行同一行业的横向比较也可以进行本公司内的纵向比教，可以与实际数据进行比较也可以与预期目标进行比较，甚至可以与国内外先进水平进行比较。

不过，在进行财务数据的比较分析时，特别要注意指标的可比性，如果进行比较的数据背景差异较大，比如说对比的两家公司财务活动的规模相差悬殊，就会影响数据比较的分析结果，误导业务分析方向。在这种情况下就需要对差异化数据进行调整换算，以消除其中的差异化不可比因素。

因素分析法是指通过分析影响财务指标的各项因素并且对各因素的影响程度进行分析，从而掌握财务指标变动原因的分析方法。这种分析法主要分为连环替代法和差额分析法两种，主要用于对成本、利润、资金周转等方面的问题的研究。

运用因素分析法必须注意以下几个问题：

（1）因素分解的相关性

（2）因素替代的顺序性

（3）因素替代的连环性

（4）计算结果的假定性

除此之外，在财务分析方法中还有图解分析法、综合分析法、趋势分析法等等方法，全方位的对企业财务状况进行分析和预测。

2.3 杜邦分析体系

前文介绍的财务分析常用方法虽然可以比较全面的分析企业总和财务状况，但是无法对企业各种财务比率之间的相互关系进行揭示。而杜邦分析体系就能够帮助分析师计算在财务比率的对应区间内，企业的决策和活动如何相互作用产生企业股东的整体回报，从而将企业偿债能力、运营能力和盈利能力结合起来形成完整体系。杜邦分析法最早由美国杜邦公司创立运用，所以称为杜邦分析法。

杜邦财务体系主要运用了以下几种财务比率：

净资产收益率=净利润÷平均净资产

=(净利润÷平均净资产总额)×(平均资产总额÷平均净资产)

=资产净利率×权益乘数

=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

其中：

资产净利率=销售净利率×总资产周转率

销售净利润=净利润÷营业收入

总资产周转率=营业收入÷平均资产总额

权益乘数 =平均资产总额÷平均净资产

=l÷(1-平均资产负债率) 10

平均资产收益率也称平均固定收益率、平均所有者权益，平均资产负债率是指全年平均资产负债率。

其中净资产收益率是所有财务比率中综合性最强、最具代表性的一个指标，也是杜邦系统最核心的指标。从公式可以看出，销售净利率、资产周转率和权益乘数是影响净资产收益率高低的三个因素。企业经营者可以通过这样指标分解的方式明确管理目标，提高企业净资产收益率。

销售净利率反映了企业净利润和销售收入之间的关系，要提高销售净利率，一方面要“开源”，不断增加企业销售收入，另要“节流”，降低各种成本费用。从杜邦分析图中可以看出，成本费用的结构影响着成本费用的分析和成本控制的效果，需要管理者对症下药，合理分析企业成本费用，调整成本结构。

对于企业资产而言，企业资产结构的合理性非常重要，重点是流动资产和非流动资产的比例是否合理。企业资产结构和企业资产的流动性息息相关，只有各项资产合理搭配才能保证企业维持足够的偿债能力和盈利能力。同时企业资产又是多方面的，需要考虑到货币资金、存货周转、应收账款等等情况，从中发现企业的问题，以便加强管理，提高资产

杜邦分析体系虽然在实务中被广泛使用,但仍然存在某些不足:

(1)杜邦分析法侧重于对企业财务方面的评价,分析所依据的资料主要来源于报表数据,对于未能在报表中反映的而在实际中对企业的长期竞争力影响很大的一些因素,如人才、创新等,却未能加以考虑和分析,不能全面反映企业真实的经营状况。

(2) 杜邦分析法的指标设计更侧重于企业所有者的利益角度。比如说在其他情况不变的情况下，资产负债率越高、净资产收益率越高，但是这其中没有考虑到财务风险的因素。因此在运用杜邦分析法时应结合其他指标进行分析。

2.4 财务报表分析的局限性

财务报表是财务会计核算的产物，财务报表信息是基于会计假设和一些会计原则，由会计核算系统所生成的。因此从总体上来看，财务报表本身就存在着众多的局限性，主要表现在两个方面：财务报表本身的局限性和财务报表分析方法的局限性。

2.4.1 财务报表本身的局限性

（1）财务报表数据的滞后性

财务报表的编制以已发生的经济活动为基础，其中的财务信息主要反映已经发生的历史事项，是对过去事项的检验，有一定的滞后性。而对未来的预测仅以现有财务分析为基础，且对一些不确定因素通常采用假设的方式完成，虽然对于未来的预测决策有一定影响，但是只能起到参考作用。

（2）财务报表数据的不可比性

由于企业选择的会计政策和核算方法的不同，有些指标将失去可比性。例如根据《企业会计准则》规定，企业可以自由选择会计处理方法，如果甲企业采用的是加速折旧法，那么就和采用直线折旧法的乙企业不具可比性。除此之外，对费用的摊销，对存货的计价都可能产生不同的结果干扰数据比较。

（3）财务报表信息的不完整性

虽然会计准则要求企业如实披露相关财务信息,但企业可能出于自身利益考虑对一些应当披露的事项予以隐瞒,财务报表并没有涵盖所有需要披露的信息,企业管理人员与外

部使用者存在信息的不对称。

2.4.2 财务报表分析方法的局限性

财务报表分析的方法众多，常用的分析方法有比率分析法，趋势分析法和因素分析法。在实践分析中，这些方法可以单独使用，也可以结合起来使用，但这些分析方法都有一定

（1）趋势分析法：趋势分析法所依据的资料，主要是财务报表的历史数据，而政治经济环境变化、通货膨胀等以及自然灾害等偶然因素的影响和会计核算方法的改变，使得不同时期的财务报表可能不具有可比性。

（2）比率分析法：不同企业之间用财务比率不一，也不能按一个统一标准进行对比，财务比率分析就没有了参考数据,不能准确衡量企业在行业中的地位。另外，财务比率计算口径不一致，会导致计算结果不一样，不利于评价比较。

（3）因素分析法：计算结果是基于一定的加设完成的，连环替代法计算的各因素变动的影响数，会因替代计算的顺序不同而有差别。

（4）比较分析法：比较分析法是对各项经济、财务指标进行对比分析。由于各企业所处地区、行业的不同，经营规模的不同，会导致各种指标在不同企业之间缺乏可比性，限制了比较分析法的应用。

（5）结构分析法：结构分析主要是一种静态分析，即对一定时间内经济系统中各组成部分变动规律的分析。但现实的状况往往是变化的，单纯的静态分析是不能够满足需要的。

3.中国工商银行财务报表分析研究

3.1公司基本情况

中国工商银行，全称中国工商银行股份有限公司(Industrial and Commercial Bank of China Limited, ICBC)，简称工行（港交所代码1398；上交所代码601398），成立于1984年1月1日，总部设在北京。中国工商银行是中央四大行之一，是中国最大也是全球市值最大的银行，世界五百强企业之一。

工行业务跨越六大洲，境外网络扩展至41个国家和地区，通过17,122个境内机构、338个境外机构和2,007个代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向509万公司客户和4.65亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，形成了以商业银行为主体，综合化、国际化、信息化的经营格局，继续保持国内市场领先地位。2014年，获评英国《银行家》“全球最佳银行”，蝉联《银行家》全球1000家大银行榜首。

工商银行的成立实际上是中国改革开放以来银行体制内一次重大改革，当时中国金融体制尚不完善,人民银行承担着中央银行和专业银行双重职能，仍从事工商信贷和城镇储蓄两项业务，“既当裁判员，又是运动员”。工商银行的成立，承担原来由人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，加强信贷资金的集中管理和综合平衡，使银行更好地为宏观经济决

自1984年成立以来，工商银行始终以“提供卓越金融服务——服务客户、回报股东、成就员工”为社会责任工作目标，始终立足经济社会发展的普遍诉求，服务于经济发展与社会进步的可持续发展大局，依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。

在发展的同时，工商银行始终将企业持续发展与履行社会责任、热心慈善公益深度融合，在抗震救灾、扶贫助困、环境保护、志愿服务等方面全力打造工行爱心品牌，全面培育自身公益文化。积极开展抗震救灾，向鲁甸地震灾区捐款500万元，开辟金融绿色通道，确保资金汇划系统的高运行，满足灾区灾后重建金融服务需求。全年投入扶贫资金1,100余万元，开展新建教学楼、表彰优秀山村教师、资助优秀贫困大学生等活动及发展当地教育和卫生领域基础建设项目，有力支持了定点扶贫地区的经济发展，增加农民收入。

3.2 国内银行业环境战略分析

财务报表分析不仅仅是对企业单一报表的分析和解读，而是对其行业到战略再到经营的全方位体检，只有这样才能确保投资的有效性，正确全面的认识和预测企业乃至行业未来。所以在对中国工商银行进行报表分析之前，首先要对国内银行业的整体环境有所认识。（1）政治方面

良好的投资环境是经济金融发展的基础。改革开放以来，我国政府十分注重投资环境的营造，经济也得到了长足的发展。内政外交方面，我国政府展现出了极高的政治艺术，对内不断解决人民内部矛盾，使经济社会健康发展；对外国际外交良好，与各国和平相交。可以预见，银行业的长期发展会有良好的政治环境为依托。

（2）经济方面

良性运转欣欣向荣的经济体是金融业发展的动力，而活跃而健康的金融体系也会反作用于国家经济，促进实体经济融资，推动社会经济发展。

2014年我国国内生产总值（GDP）达到634043.411亿元，同比增长7.4%，较2013年7.7%的增长率有所放缓，显示出了中国经济整体放缓的大趋势。同时，中国加入 WTO 后五年“过渡期”的结束后，中国银行业面临着外资银行不断涌入的冲击，加剧了我国银行业的竞争。受此影响，2014年中国银行业也进入了深度转型期，盈利增速将进一步趋缓，

预计上市银行净利息收入增速将下滑至8%12左右。对于中国银行业来说，这次调整即使挑战也是机遇，可以预见商业银行将倒逼进行改革，提高自身效率，增强发展后劲。

（3）社会方面

从我国人口增长率来看，我国的人口自然增长率呈现逐年下降的趋势。我国人口老龄化的加速，受教育水平也在不断提升，对银行的业务要求在不断提升。居民收入水平在不断提高，一方面为银行提供稳定的存款来源，增加居民消费信贷等高求;另一方面则会提高居民金融投资以及消费的意愿和能力，从而使储蓄率水平降低。消费心理转变促成了我国居民生活方式的转变，信贷消费心理渐渐为人们所接受，贷款买房买车等以前不为人们所接受的消费方式渐变为主流，银行业的业务在不断拓展。

（4）技术方面

商业银行的基础技术在不断进步，ATM、网上银行、网上交易、B2B、B2C等业务的兴起为银行提供了广阔的发展空间。基础技术进步的同时，新技术的涌现为商业银行的发展提出了新的挑战和机遇，在互联网金融的迅猛冲击下，商业银行被倒逼必须加强网络技术应用及优化产品流程。因此可以预期银行业将从技术运用、流程优化以及成本管控等各方面着力，提高单位产出效率。

3.3 财务分析

3.3.1 三大报表综合分析

（一）资产负债表分析

（1）资产总规模及其变动趋势分析

如图3-1，根据工商银行12到14年三年披露的财务报表，编制资产规模的趋势分析表：

12 中国银行业协会行业发展研究委员会，中国银行业进入深度转型期未来面临多重压力——《中国银行业发展报告

表3-1资产规模趋势分析表（单位：百万元）

图3-2资产规模趋势分析图（单位：百万元）由图表可以看出，虽然庞大的资产规模使工商银行的增长率放缓，但较高的资产规模

对其业务扩张有较好的推进作用，工商银行的资产规模犹如滚雪球一样越做越大。公司的资产总额在近三年内有显着增加,截止到2014年底,公司资产总额增加到20.6万亿元, 较年初增长8.95%，相对于2012年增长了17.49 %。从资产各项的变动可以看到，资产总额的上升，流动资产和非流动资产都做出了贡献，但流动资产增长更快，贡献更大。从2012年到2014年，流动资产占比逐年增加，从75.42%增长到77.68%，非流动资产相应下降。以流动资产为主的资产结构通常称之为保守型的资产结构，保守型的资产结构资产的流动性强，抗风险的能力较强。

对于资产结构而言，银行是非常特殊的行业，其资产构成主要是金融资产和固定资产。对于工商银行而言，由现金、准备金、贷款和衍生工具所构成的金融资产占到了其总资产

的99%，居于首位，固定资产处于第二位资产。

（2）负债规模及变动分析

图3-3负债规模趋势分析图（单位：百万元）如图3-3，根据工商银行12到14年三年披露的财务报表，从2011年到2014年，工商银行的负债规模呈不断增长趋势。2014年负债总额达到19万亿，较2013年环比增长8.13%，其中存款余额15.6 万亿元，较年初增长6.4%，贡献了65.29%负债增量。

从资产负债率的角度分析，从2011年到2014年，工商银行资产负载率不断下降，如下

图3-4

图3-4资产负债率趋势分析图（单位：百分之）

（二）利润表分析

图3-5收入及利润趋势分析图（单位：亿元）

如图3-5，根据工商银行12到14年三年披露的财务报表，从2011年到2014年，工商银行营业收入和净利润都呈增长趋势，但是增速都有放缓。2014年其营业收入6588.9 亿元，净利润2758.1 亿元，分别同比增长11.7%、5.0%，盈利增幅近年首次回落至个位数，显示了在我国整体经济增速放缓的情况下银行业受到冲击，但仍是全球净利润最高的银行。

从收入结构而言，2014 年全年工商银行实现手续费净收入1324.97 亿元，同比增长8.7%，2013年全年工商银行实现手续费净收入1223.26 亿元，同比增长15.33%；整体与其他可比同业类似，手续费净收入同比增速出现下降，但是仍高于中行和农行。从其他非息

业务的情况看，2014 年全年，工商银行实现其他净收入88.9 亿元，其他净收入比2013 年

同期减少了44.01 亿元，同比减少33.2%。主要原因是向客户兑付的结构性存款利息增加导致公允价值变动损失增加。

（三）现金流量表分析

商业银行用以实现其财务责任的是现金,现金流量表反映了现金流量变动的信息,对现金流量表的分析有助于评价商业银行未来的支付能力、偿债能力和资金周转能力,有助

于预测商业银行未来的现金流量,有助于分析利润质量及影响现金流量的因素。

图3-6现金流趋势分析图（单位：万亿元）根据图3-6工商银行现金流趋势分析表，2013年工商银行现金流达到低谷，主要是受限于13年第三季度和第四季度存款增长逊于预期。但14年现金流情况有所转好，经营活动产生的现金流入和现金及现金等价物净增加额都较2013年有大幅回升，显示出在经济增长放缓，存款压力增大的情况下，工商银行显示了其出色的现金流量管理能力。

综上分析,工商银行内部产生现金能力强,现金流质量高。工商银行现在处于企业生命周期中的成熟期,经营活动提供了充足的现金可以偿还债务、分配股利。但工商银行的发展仍具有成长期的特点,仍有持续而大规模的投资,此外工商银行有很强的融资能力。工商银行的现金流在近五年波动较大,受经济环境影响较大,但结合以上特点可以判断工商银行的财务风险较小。

3.3.2 杜邦分析

为了更深入了解工商银行盈利的驱动因素以及各因素之间的相互影响,以全面地分析工商银行的财务状况、经营成果,从而对其经济效益做出可靠地判断和评价,我们在此运用杜邦财务分析法进行全面分析。

表3-7 工商银行2012—2014 年财务指标变化一览表

总资产周转率说明了企业销售收入与资产平均总额之间的比率,该比率越高,企业总

资产的周转就越有效率,资产的获利能力也就越强。从表3-7中可以看出，从2012到2014年，工商银行的总资产周转率在变大，表明公司资产创造收入的能力及资产的利用率在提高。

销售净利率，主要反映企业在增加收入的同时，降低成本、费用的能力，但跟市场的大环境也关系密切。公司2012年至2014年销售净利率呈波动下降趋势，显示了工商银行近三年来盈利能力有所下降。

权益乘数主要受公司资产负债情况的影响。在总资产不变的情况下,适度增加负债比例,充分利用举债经营的优势,可以为企业带来较大的杠杆收益。公司近三年权益乘数逐年降低，如果适度增加负债，减少所有者权益的份额，就能提高杠杆比率，扩大企业规模，给公司创造更多的利润。

4.研究结论和建议

4.1 综合评价

中国工商银行作为国内乃至世界级的大型银行,一直保持了健康和持续发展的强劲态势,实现了公司成立多年以来连续跨越式的发展,企业的综合实力和影响力进一步得到巩

固和提局。

工商银行整体财务稳健，即使在整体经济形势放缓的情况下，14 年全年实现营业收入 6588.92 亿元，同比增长11.75%，总体符合预期目标；实现每股收益0.78 元，每股净资产4.33 元，实现加权平均净资产收益率19.96%；比去年同期下降了1.96 个百分点。净息差2014 年全年达到2.66%，比上年提升9 个基点，逆市提升，主要受益于投资、同业收益率的提高。

但需要警惕的是整体不良贷款率，14年不良贷款率为1.13%，环比增加的幅度有所扩大，这也于行业的趋势基本一致。如何在经济下行的趋势之下保证本行资产质量，考验经理层应对智慧。

4.2 研究建议

展望2015年，虽然宏观经济下行压力较大但预计将保持总体平稳，

预计银行业面临的信用风险形势也将延续2014年的状态。所以，工商银行应紧跟宏观经济金融形势的变化，坚持促进发展和防范风险，持续优化、提升资产管理水平，实现健康发展。

（1）提高风险管理水平

对于银行来说,风险始终伴随着它的生存"银行的风险包括很多方面,有信用风险、利

倒闭，所以,风险管理对于商业银行来说非常重要。工商银行应该不断加强和完善信用风险管理体系建设，积极推进风险治理体系改革和制度体系建设，实现在风险水平可控基础上的健康发展。

（2）调整收入结构,大力发展中间业务

工商银行的业务主要在于存贷款业务,收入来源也主要是利息收入，存贷利差收入是商业银行金融中介职能产生的有风险收入,而提供金融服务等中间业务获得手续费收入是无风险收入,即无本金损失的经营收入,这种无风险的服务收入是银行分散主营业务风险

的重要方式"大力发展中间业务是国际大银行的通行做法,也是适应现代金融企业成长规

律的必然选择。工商银行应该调整收入结构,发展中间业务,提高非利息收入。

（3）积极探索互联网

在金融脱媒加剧的背景下，工商银行虽身为大型传统银行，但也积极向互联网金融业探索，此前工行发布了互联网金融品牌（e-ICBC），三大平台和产品线战略布局谋定，三大平台分别为“融e购”电商平台、“融e 联”即时通讯平台、“融e 行”直销银行平台；三大产品线分别为支付、融资、投资理财，都有着不俗的成绩。工商银行作为传统大行，有先天的信用优势、客户优势与海量的大数据支撑，其在互联网方面的探索，未来或将在行业转型中成为契机。

（4）提高服务质量

商业银行作为一种特殊的服务业,服务质量已经成为商业银行的核心竞争力的重要要素之一。顾客是商业银行生存和发展的重要资源，银行的整个经营活动要以顾客满意度为指针,要从顾客的角度、用顾客的观点,而非银行自身的利益和观点来分析考虑顾客的需求,尽可能全面地尊重和维护顾客的利益，才能最大程度上的为银行发展赢得助力。

参考文献

[1] 2015年度注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》[M].中国财政经济出版社,2015

[2] 2015年度注册会计师全国统一考试辅导教材《财务成本管理》[M].经济科学出版

社,2015

[3] 杨洛新, 财务管理，理论与实践[M]: 清华大学出版社，2014

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[8] 刘敏.基于新视角的企业发展能力分析指标研究[J].北方经济,2012(2)

[9] 张梦婷，我国商业银行财务报表分析，以民生银行为例[J]：商business,2015（11）

[10] 杨静.财务报表分析与企业价值研究[D]河北大学管理学硕士学位论文,2006

[11] 潘萍，商业银行中衍生金融工具核算相关会计政策研究[D]：湖南大学会计学硕士论文，2007

中国工商银行个人存款业务介绍

中国工商银行个人存款业务包括:活期存款、整存整取、活期“一本通”、定期“一本通”、人民币零存整取存款、人民币整存零取存款、人民币存本取息存款、人民币定活两便储蓄存款、教育储蓄、定活通、个人通知存款、小额账户销户、挂失及密码一、活期存款.............................................................................................................................. - 2 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 存款利率...................................................................................................................... - 3 - 二、整存整取.............................................................................................................................. - 3 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 4 - 存款利率...................................................................................................................... - 4 - 三、活期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 4 - 四、定期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 5 - 五、人民币零存整取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 六、人民币整存零取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 存款利率...................................................................................................................... - 5 - 七、人民币存本取息定期存款.................................................................................................. - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 八、人民币定活两便存款.......................................................................................................... - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 7 - 九、人民币教育储蓄.................................................................................................................. - 7 -

中国工商银行公布2011年度经营情况

中国工商银行公布2011年度经营情况中国工商银行股份有限公司（股票代码SH: 601398；HK: 1398）今天正式公布了2011年度的经营情况。按照国际财务报告准则，2011年工商银行实现净利润2,084亿元人民币，较上年增长25.6%，基本每股收益及每股净资产分别为0.60元和2.74元，比2010年增加0.12元和0.39元，董事会建议派发股息每10股2.03元（含税）。截至2011年底，工商银行资本充足率为13.17%，核心资本充足率为10.07%。 2011年工商银行坚持金融与经济协调发展的原则，进一步提高信贷经营管理水平，合理把握信贷投放总量、节奏和投向，较好地促进了经济结构调整和产业结构优化升级。全年境内分行人民币贷款余额比2010年末增加8,117亿元，增长13.1%。2011年工商银行信贷投放的周转速度进一步加快，全年在境内分行人民币贷款余额比上年少增864亿元的情况下，贷款累计发放额却比上年多了4,770亿元。2011年，工商银行的NIM（净利息收益率）为2.61%，保持在合理水平。从投向上看，2011年工商银行的信贷投放有以下三个特点：一是对小微企业的信贷投放力度显著加大。截至2011年末，该行小微企业贷款余额（含小企业和个人经营性贷款）为9,593亿元，较年初增加了3,028亿元，占同期人民币各项贷款总增量的37.3%；贷款增幅达到46.1%，是该行人民币各项贷款平均增幅的3.5倍；小微企业贷款占总贷款的比重由2010年末的9.7%升至12.3%，提高2.6个百分点。2011年，工商银行对小企业贷款的平均利率为7.12%，比一年期贷款基准利率高0.56个百分点。二是积极支持产业结构调整和优化，贷款重点投向了战略性新兴产业、先进制造业、现代服务业和文化产业，而该行的地方政府融资平台贷款比2011年6月末下降了2,476亿元，房地产开发贷款余额比2010年末下降了73亿元。着重调整了期限长的项目贷款，在新发放的项目贷款中，95%以上投向了重点在建续建项目。三是直接支持居民消费的个人消费贷款和银行卡融资增加较多，其中个人消费贷款比年初增加1,058亿元，增幅为39.5%，银行卡融资比年初增加862亿元，增幅为94.2%。在合理配置信贷资源支持实体经济发展的同时，工商银行严格加强风险管理，资产质量持续优化，抵御风险的能力进一步增强。截至2011年末，该行不良贷款率为0.94%，较2010年末下降0.14个百分点，不良贷款余额和比例连续十二年实现“双下降”，不良贷款拨备覆盖率大幅上升至266.92%，较2010年末提升38.72个百分点。在市场普遍关注的地方政府融资平台贷款和房地产贷款方面，工商银行的信贷资产质量保持良好。截至2011年末，该行地方政府融资平台贷款现金流覆盖率高，全覆盖与基本覆盖贷款合计超过97%；房地产领域贷款不良额和不良率控制良好，房地产开发贷款不良率和个人住房贷款不良率分别为0.82%和0.35%。工商银行能在2011年复杂的经营环境中取得良好的经营业绩，主要得益于以下六个方面的因素。第一，实体经济的平稳健康发展为银行创造了较好的外部经营环境。百业兴，则金融兴。从经济运行的情况看，银行与企业始终是一荣俱荣、一损俱损的关系。2011年中国经济实现了“十二五”时期的良好开局，全年国内生产总值按可比价格计算比上年增长9.2%。国家统计局的数据显示，2011年全国规模以上工业企业实现利润同比增长25.4%，其中国有企业、集体

工行简介

中国工商银行介绍一．中国工商银行概况中国工商银行是中国最大的商业银行，中国四大国有商业银行之一，世界五百强企业之一，上市公司。中国工商银行实行统一法人授权经营的商业银行经营管理体制。中国工商银行总行是全行的经营管理中心、资金调度中心和领导指挥中心，拥有全行的法人财产权，对全行经营的效益性、安全性和流动性负责，在授权和授信管理的基础上，实行“下管一级、监控两级”的分支机构管理模式，达到稳健经营，防范风险，提高经济效益的目的。中国工商银行经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务。中国工商银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。 2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”（以下简称“工商银行”）；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。 2009年，中国工商银行股份有限公司（以下简称“工商银行”）面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。中国工商银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内媒体评为“中国最受尊敬企业”。二．业务概况截至2010年末，工商银行拥有386,723名员工，通过16,232家境内机构、162家境外机构和遍布全球的逾1,504家代理行以及网上银行、电话银行和自助银行等分销渠道，向361万公司客户和2.16亿个人客户提供广泛的金融产品和服务，基本形成了以商业银行为主体，跨市场、国际化的经营格局，并在绝大多数商业银行业务领域保持国内市场领先地位。截至2010年末，工商银行总资产117,850.53亿元，增长20.8%；总负债111,061.19亿元，增长21.4%；总市值2，690亿美元，居全球上市银行之首。在拨备覆盖率大幅提高至164.41%的情况下实现净利润 1,293.50亿元，比上年增加181.99亿元，增长16.4%，蝉联全球最盈利银行；每股收益0.39元，加权平均净资产收益率为20.14%，分别较上年增长18.2%和提高0.75个百分点，均创历史新高；成本收入比为32.87%，保持在合理水平；不良贷款余额和不良贷款率连续第十个年头保持双下降，不良率降至1.54%；资本充足率和核心资本充足率分别为12.36%和9.90%，在业务快速发展过程中仍保持了较好的资本充足水平。当年营业收入3,094.54亿元，与上年基本持平；非利息收入636.33亿元，增长36.2%；营业支出1,434.60亿元，下降13.7%；所得税费用378.98亿元，增长11.0%。工商银行积极推进国际化战略，2009年国际市场布局取得新突破，收购了加拿大东亚银行70%的股权，对泰国ACL银行的自愿要约收购正在有序进行，合并诚兴银行和澳门分行成立工银澳门，河内分行开业，获得阿布扎比分行、马来西亚子银行经营牌照。截至年末，已在全球20个国家和地区设立了23家营业性机构，分支机构总数达到162家，全球服务能力显著增强。各境外机构在积极应对国际金融危机中加快业务创新和本土化经营，保持了健康快速发展态势，不仅全部实现盈利，而且整体盈利水平有了较大提升。根据人民银行数据，截至2010年末，工商银行公司类贷款和公司存款余额均列同业首位，市场份额

中国工商银行笔试题目(完整版).doc

银行校园招聘笔试内容一般包括行测，英语，综合知识（经济学、财会、货币银行学），还会涉及所考银行的相关知识以及近期实事政治。（员工守则部分）一、单项选择题 1、中国银行员工应当、勤勉、诚实履行自己的职责。D A、合规； B、合法、 C、、敬业； D、依法 2、中国银行员工应当根据的授权范围履行职责。C A、中国人民银行； B、中国银监会、 C、银行； D、我国法律法规 3、中国银行员工不得利用职务便利为以及前述人员投资或担任高级管理职务的公司、企业从事经营活动提供商业机会和其他利益。A A、亲属、朋友；B本人、亲属；C、本人、朋友；D、本人、家属 4、中国银行员工必须遵守国家和银行的规则，不得对外或对银行内部无关人员泄漏国家和银行秘密。B A、机密； B、保密； C、秘密； D、绝密 5、业务关联方按照规定给予的合法折扣、或其他奖励，均属银行所有，员工在收到后应及时报告上级并上缴银行处理。C A、现金； B、存单； C、佣金； D、支票 6、除受银行委派外，员工不得在其他公司、企业等组织中兼职或领取报酬。B A、非营利性； B、营利性； C、人民团体； D、行业协会 7、中国银行员工应当严格遵守相关法律、法规、规章、监管规定、适用的以及银行章程、规章制度、操作规程等业务管理规范和要求。A A、国际惯例； B、国家规定； C、同业惯例、 D、银行惯例 8、中国银行员工不得利用职务或在银行工作的便利，为和前述人员投资或担任高级管理人员的机构办理业务提供优于一般客户的特殊条件和程序。D A、本人、朋友； B、本人、亲属； C、亲属、朋友； D、本人、亲属、朋友 9、中国银行员工必须坚持原则，不得超出授权范围或违反职责规定对客户做出有关银行服务品种、范围、利率、手续费率、汇率、还款方式、计息方法等方面的承诺。C A、总量授权； B、因人授权； C、授权有限、 D、差别授权 10、中国银行员工对行内监察稽核部门或外部依职权进行的各种检查，应依照规定予以配合。D A、中国人民银行； B、银监局； C、税务机构； D、审计机构 11、中国银行员工违反《中国银行员工守则》的规定，给银行造成损失的，无论该员工是否仍在银行工作，银行都将保留的权利。 A、索赔； B、处分； C、免职； D、解除劳动关系二、多选题 1、中国银行员工，要牢记并遵守的基本职业规范为：ABCDE A、爱行敬业； B、勤勉俭朴； C、客户至上； D、诚实守信； E、依法合规； F、尽职尽责 2、未经授权或批准，员工不得将银行相关资料对外或银行内部无关人员展示。ABCDEF

工行简介

会财富、支援国家建设的重任。 2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司”（以下简称“工商银行”）；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。工商银行在中国拥有领先的市场地位、优质的客户基础、多元的业务结构、强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。工商银行正以建设国际一流现代金融企业为目标，不断发展进步，以真诚的服务与专业的能力帮助全球客户管理资产、创造财富。 2009年，中国工商银行股份有限公司（以下简称“工商银行”）面对复杂多变的国际国内宏观经济金融形势，积极稳妥应对，持续推进经营转型，加快业务创新，优化收益结构，严格成本控制，有效降低了全球金融危机及中国经济增长放缓对经营管理带来的负面影响，成功化危为机，获得了历史性的发展，实现了良好的盈利增长，显著提升了公司治理水平。中国工商银行的经营业绩为世界金融界所瞩目。多次被《欧洲货币》、《银行家》、《环球金融》、《亚洲货币》和《金融亚洲》杂志评选为“中国最佳银行”、“中国最佳本地银行”、“中国最佳内地商业银行”，并连续被国内

中国工商银行各部门职能

中国工商银行总行部门主要职能 1 办公室组织总行办公,负责综合协调、公文处理、督办查办、保密档案、分行行长会议与其她重要文件的起草、宣传联络、来信来访以及总行本部行政、财务管理。 2 财务会计部主要负责制订全行财务与会计基本政策,年度综合经营计划、财务计划与中间业务计划,编制财务报告,负责全行财务管理与境内外分行经营绩效考评工作。 3 资产负债管理部负责对全行资产、负债、资本的总量与结构进行计划、控制与调节,以实现全行发展战略与经营目标;负责管理全行的市场风险,全行本、外币流动性管理,全行证券业务与票据融资业务管理以及资金业务的授权。 4 管理信息部负责全行经营管理信息收集、加工、处理与发布。制定与完善全行信息披露与报告制度,负责全行性数据信息的披露与统一管理;负责全行性信息处理平台与数据仓库的规划、建设、推广与应用;负责对国际金融组织、国际评级机构、国际权威财经媒体的市场营销、关系维护与评级评优及排名工作。 5 投资银行部负责全行投资银行业务的规划协调与经营管理,承办或牵头承办投资银行业务,策划与实施我行股份制改造与资本运作方案。 6 金融市场部负责根据全行资产负债管理目标、政策与综合经营计划,综合运用资金、债券、利率、汇率等市场工

具,在国内外金融市场上进行本外币资金的投、融资运作与交易管理。 7 机构业务部主要负责全行机构类客户的市场营销、管理与指导工作,目标客户包括各类金融机构、政府机构、军队系统、中介机构以及其她非法人性质的机构。 8 个人金融业务部负责全行个人金融业务的统一营销管理,包括本外币储蓄业务、个人中间代理业务、个人理财业务、消费信贷业务的客户需求挖掘、市场调研规划、客户关系管理、客户服务以及市场推广。 9 资产托管部主管全行资产托管业务,包括证券投资基金托管、委托类资产托管与QFII资产托管。负责制定我行资产托管业务的规章制度与办法,进行资产托管业务品种的开发研究与资产托管业务市场开拓,安全保管受托资产,负责基金托管工作的内部稽核与风险控制。 10 企业年金中心负责研究制定全行企业年金业务发展战略与目标,制定相关业务管理办法,组织与指导全行开展企业年金业务;负责企业年金受托管理、账户管理业务等新产品开发以及企业年金业务对外合作与交流。 11 信贷管理部主要承担全行信用风险管理、信贷监督检查与行业区域分析职能。制定各项信贷政策,制订对公、个人客户信贷政策与业务流程,组织信贷产品研发;对全行对公、个人信贷工作全流程进行风险监测检查,对分支机构进行

中国工商银行私人银行客户专属资产组合投资型

中国工商银行私人银行客户专属资产组合投资型人民币PE理财产品2012年第2期（PBZG7202）季度报告（2013年第2季度）一、产品概况产品名称：中国工商银行私人银行客户专属资产组合投资型人民币PE理财产品2012年第2期产品编号：PBZG7202 产品类型：封闭式非保本浮动收益产品产品起始日：2012年7月18日产品募集总金额：185,000,000.00元投资范围：本期产品的部分资金投资于信托公司设立的“外贸信托·鸿运2号有限合伙权益财产收益权投资单一资金信托计划”。该信托计划间接投资于苏州金晟硕嘉创业投资中心（有限合伙）(以下简称“金晟基金”)的优先级份额。金晟基金为私募股权母基金，通过对若干子基金（私募股权基金）的投资间接投资于若干未上市公司股权。在退出方式上，金晟基金可以与被投子基金共同退出，即以IPO或股权转让、股权回购、股权变现等方式实现退出，或通过在私募股权投资基金权益份额的二级市场转让母基金持有的子基金权益退出，获取投资收益。本期产品的其余资金投资于固定收益类资产，包括银行间市场发行的债券、货币市场基金、债券基金、存款、质押式回购等货币市场投资工具以及符合监管机构要求的债权类资产、权益类资产、其他资产或资产组合。

风险收益特征：风险程度较高，产品收益随投资表现变动，不保证收益水平，产品风险评级为PR4。产品管理人：中国工商银行股份有限公司产品保管人：中国工商银行股份有限公司上海市分行二、产品投资策略该产品采用固定收益投资和PE投资相结合的组合投资策略，固定收益投资和PE投资各占约50%。固定收益投资主要为熨平产品收益波动，提高产品收益稳定性。PE投资采用结构化设计（优先级：劣后级为2：1），理财产品以特定方式投资于优先级份额。基金进行收益分配时，应优先保证优先级份额即理财资金的本金及收益，之后再对劣后合伙人分配本金，从而有效降低理财资金的投资风险。三、投资情况说明（一）总资产配置情况截至2013年6月30日，产品资产配置组合情况如下：注1：该项资产按成本法估值计价,其中包含1,870,500.00元预提的信托费用. 本产品投资银行存款、债券、股权类信托共计103,725,226.89元，占产品总资产的53.86%; PE 投资88,870,500.00元，占产品总资产的46.14%。

中国工商银行柜员考试题库

中国工商银行柜员考试题库 1、营业网点实施柜员制，必须向（C）备案。 A.县联社会计部门 B.县联社人事部门 C.办事处、市联社会计部门 D.办事处、市联社人事部门 2、实行柜员制且开办联行业务的网点，其会计主管与前、后台柜员合计不得少于（ C ）人。 A.5 B.6 C.7 D.8 3、实行柜员制且未办理联行业务的网点，其会计主管与前、后台柜员合计不得少于（ A ）人。 A.5 B.6 C.7 D.8 4、营业过程中，前台柜员最低保留（B ）个柜员在岗。 A.一 B.两 C.三 D.四 5、经办员向会计主管提出的需由其处理、答复的疑难问题，回复时间不得超过（B ）个工作日。 A.1 B.2 C.3 D.4 6、会计核算的人民币为：( D ) A.本位币 B.本币 C.货币 D.记账本位币 7、帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应当占格距的（A）。 A.二分之一； B.三分之一； C.三分之二； D.四分之一 8、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，由中国人民银行处以：(C)红色的可以删除 A.票面金额1%但不低于100元的罚款； B.票面金额2%但不低于500元的罚款； C.票面金额5%但不低于1000元的罚款； D.票面金额10%但不低于1000元的罚款9、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（B）的赔偿金。红色的可以删除 A.1%； B.2%； C.5%； D.10%； 10、银行汇票的出票人是：（A） A.经中国人民银行批准的办理银行汇票业务的银行；改为金融机构 B.办理银行汇票的企业； C.办理银行汇票业务的事业单位； D.票据的收款人 11、银行本票的出票人为；(A) A.经中国人民银行批准办理银行本票业务的金融机构； B.信用社； C.其他金融机构； D.办理银行汇票的企业 12、办理个人存取款业务的金融机构对一日一次性从储蓄帐户（含银行卡）提取现金（B）（不含）以上的，储蓄机构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核身份证姓名与存单（存折、银行卡）姓名一致后予以支付。提取现金20万元（含）以上的，应要求取款人至少提前1天预约。 A．3万元；B．5万元；C．8万元；D．D10万元。红色的可以删除 13、整存整取定期储蓄存款开户起存金额是(B) A．10元B．50元C．100元D．500元 14、大额可转让定期存单采用(C)发行方式 A．记名B．不记名 C．记名固定金额D．记名不固定金额 15、活期储蓄存款开户起存金额是(A) A．1元B．10元C．50元D．100元 16、短期贷款是指贷款期限在（）以内的贷款。

中国工商银行山西地区分行概述

中国工商银行山西省分行简介中国工商银行山西省分行是中国工商银行股份有限公司设在山西境内的一级分行，下辖471个机构，包括1家营业部和10家二级分行，145个一级支行，315个二级支行，拥有员工15000余名。经过多年的发展,目前已经成长为省内规模最大、客户群体最广、服务渠道最优、创新能力最强的商业银行分行。目前工行山西分行承担着省内最大的公司金融业务，支持了山西基础产业、基础设施和重大项目及重点企业的发展；构筑了以个人结算、银行卡业务、个人理财类产品为主的个人中间业务体系，拥有最大的理财客户规模和银行卡客户群；自助银行、电话银行、手机银行和网上银行构成了电子银行立体服务体系，围绕“移动化”、“电商化”和“社交化”发展方向，加快电商平台建设和移动金融市场拓展步伐，网上银行、电话银行、工银e支付及电商平台客户均居省内同业首位；建立起了本外币业务均衡协调发展的经营格局，为越来越多的企业走向国际市场提供信贷和融资服务；通过数据集中工程、全功能银行系统和数据仓库构建起了国际先进水平的金融信息技术平台；实施了包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险在内, 贯穿风险识别、计量、监测、控制、处置、补偿全过程的全面风险管理；加快业务流程优化改造，深入推进网点服务渠道建设，持续提升服务质

量；积极承担对社会和环境的责任，热心公益事业，努力实现“经济人”和“社会人”的有机统一。经过多年发展，工行山西省分行已经发展成为一家实力雄厚、服务优良、经营规范、内控严密、信誉良好、具有较大影响力、治理结构较完善的商业银行，稳健经营的风格和健康发展的成就得到地方政府的一致肯定，近年来先后获得了“全国五一劳动奖状”、“全国文明单位”、“山西省模范单位”、“支持山西转型跨越发展突出贡献奖”、“政风行风先进单位”等殊荣。

中国工商银行案例分析

中国工商银行案例分析一、发展历程中国工商银行股份有限公司于1984年成立。2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。作为中国资产规模最大的商业银行，经过20几年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。随着2007年金融租赁公司的成立，工商银行的非银行牌照类业务已延伸到投资银行、基金和租赁等市场领域；收购澳门、非洲等地最大银行股权，进入俄罗斯、印尼等新市场，境外机构达112家，形成了覆盖主要国际金融中心和我国主要经贸往来地区的全球化服务网络。 2008年末企业网上银行客户144万户，个人网上银行客户5672万户。企业网上银行实现交易额110.50万亿元，增长28.9%；个人网上银行实现交易额9.77万亿元，增长135.4%。获《环球金融》杂志“亚洲最佳个人网上银行”、“中国最佳个人网上银行”、“中国最佳企业网上银行”等奖项。二、商业模式分析 (1)战略目标工行的战略目标是巩固在我国银行业的市场领导地位并致力于转型为国际一流的金融机构。工行的整体目标是实现股东价值最大化和维持可持续增长。工行相信自身的独特性在于业务创新的经营方式

及引领市场的创新精神。工行致力于继续以业务创新的理念，通过以下战略措施加强工行的独特性： ?进一步发展具有高增长性的非信贷业务以实现收入及资产结构多元化; ?稳健发展本行的信贷业务，积极改善本行的信贷结构; ?通过扩大客户细分、加强目标市场营销和提升客户服务水平来继续提升本行的客户组合和盈利能力; ?通过战略性地提升传统分行网络，并加强电子银行业务，以进一步增强销售和市场推广能力; ?继续加强风险管理及内部控制能力; ?充分利用与战略投资者的合作关系; ?完善与绩效挂钩的激励机制，加强培训，提高员工绩效。 (2)目标与客户 2011年6月末，企业网上银行客户273万户，比上年末增长14.2%；个人网上银行客户突破1亿户达1.07亿户，增长11.4%。并荣获《亚洲银行家》“中国最佳网上银行”称号。 (3)产品或服务 ①、个人金融服务：投资理财、便利金融、个人贷款、存款服务、理财金账户；②、企业金融服务：对公存款、融资业务、票据业务、财智国际、清算和结算服务、理财产品、企业电子银行、投资银行业务、资产托管业务、机构金融业务、企业年金业务、中小企业服务、更多金融服务；

工商银行私人银行部

中国工商银行私人银行全权委托资产管理-多策略平衡优选理财计划说明书 2014年第342期一、理财产品概述

二、投资对象本期产品主要投资于以下符合监管要求的各类资产：一是债券、存款等高流动性资产，包括但不限于各类债券、存款、货币市场基金、债券基金、质押式回购等货币市场交易工具；二是债权类资产，包括但不限于上市公司股票收益权信托计划、其他债权类信托计划、附带回购权的股权投资项目、附带固定回报和超额业绩分成的股权投资项目、北京金融资产交易所委托债权、委托贷款、以及法律法规允许或监管部门批准的其他具备固定收益特征的信托计划、资产及资产组合等；三是权益类资产，包括但不限于结构化证券投资信托计划优先份额、新股申购、可分离债申购、可转换债申购、定向增发、股票型证券投资基金、股票型证券投资信托计划、以及法律法规允许或监管部门批准的其他具备权益特征的资产和资产组合等；四是其他资产或者资产组合，包括但不限于证券公司集合资产管理计划或定向资产管理计划、基金管理公司及其子公司的特定客户资产管理计划、保险资产管理公司投资计划等。在市场出现新的金融投资工具后，按照国家相关政策法规，履行相关手续并向客户信息披露后可进行投资。其中部分资金将投资于另类资产。投资区域及投资品包括但不限

于文化产品（包括但不限于艺术品、影视作品等）；以实物资产形式存在的消费品或以特定权利作为收益支付方式的投资品（包括但不限于期酒、期茶）；特定金融资产（包括但不限于大宗商品期货、市场对冲基金）等。各投资资产种类占总资产的比例如下，可在[-10%,+10%]的区间内浮动：

三、投资策略本理财产品本着中长期稳健投资的理念，通过对宏观经济的研究确定大类资产配置比例。理财产品投资以固定收益投资和中长期权益

中国工商银行招聘考试笔试试题四篇

中国工商银行招聘考试笔试试题四篇篇一：20XX年工商银行招聘考试笔试题第一部分行政能力测试第二部分综合知识 1、《汉穆拉比法典》出自（） A古埃及 B古巴比伦 C古罗马 D古印度 2、英国剑桥大学的史蒂芬·霍金教授是当代国际著名的物理学大师，也是杰出的科普作家，他1988年写的一部在世界上广为流传的科普小说（） A《大爆炸探秘》 B《自然的终结》 C物理世界奇遇记 D《时间简史》 3、根据《国家赔偿法》的规定，国家赔偿的主要方式是（） A支付赔偿金 B返还财产 C消除影响 D恢复原状 4、通常被认为是“金边债务”的是（） A政府债券 B金融债券 C企业债券 D公司债券 5、反映商业银行某一点上资产负债业务的财务报表是（） A现金流量表 B损益表 C资产负债表 D财务状况变化表 6、对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值应称（） A可变现净值 B重置成本 C现值 D公允价值 7、下列各项中，不属于利润表构成要素的有（） A收入 B费用 C利润 D所有者权益 8、财政手段属于社会再生产的（）

A生产环节 B消费环节 C交换环节 D分配环节 9、现代人力资源管理阶段，（）是企业的最大资产，是第一资源。 A资金 B企业文化 C员工 D知识 10、某银行1月1日至1月8日平均存款余额为102万元，1月9日至1月21日平均存款余额为108万元，1月22日至1月31日平均存款余额为119万元，则1月份平均存款余额为（） A（102/2+108+119/2)÷2 B（102/2+108+119/2)÷3 C（102×8+108×13+119×10)÷31 D（102+108+119)÷3 11、目前我国唯一一家黄金交易所是（） A上海黄金交易市场 B北京黄金交易市场 C大连黄金交易市场 D郑州黄金交易市场 12、我国同业拆借市场利率的英文简称是（） A 、 HIBOR B 、 LIBOR C、 SI BOR D 、CIBOR 13、长期贷款展期期限累计不得超过（） A1年 B2年 C3年 D4年 14、中国人民银行规定商业银行的资产流动性比例不得低于（） A5% B10% C15% D25% 15、中国第一家农村信用合作社成立于（） A河北香河 B河南新乡 C湖北襄阳 D山西晋城 16、世界上最早创建信用合作社的是（） A德国人 B英国人 C美国人 D荷兰人 17、我国加入WTO后（）年内，保险业对外国非寿险公司设立取消地域限

中国工商银行个人网上银行

中国工商银行个人网上银行中国工商银行个人网上银行是指通过互联网，为工行个人客户提供账户查询、转账汇款、投资理财、在线支付等金融服务的网上银行渠道，品牌为“金融@家”。中国工商银行个人网上银行为您提供的全新网上银行服务，包含了账户查询、转账汇款、捐款、买卖基金、国债、黄金、外汇、理财产品、代理缴费等功能服务，能够满足不同层次客户的各种金融服务需求，并可为您提供高度安全、高度个性化的服务。中国工商银行个人网上银行适用对象凡在工行开立本地工银财富卡、理财金账户、牡丹灵通卡、牡丹信用卡、活期存折等账户且信誉良好的个人客户，均可申请成为个人网上银行注册客户。中国工商银行个人网上银行特色优势 1. 安全可靠：采取严密的标准数字证书体系，通过国家安全认证。 2. 功能强大：多账户管理，方便您和您的家庭理财；个性化的功能和提示，体现您的尊贵；丰富的理财功能，成为您的得力助手。 3. 方便快捷：24小时网上服务，跨越时空，省时省力；账务管理一目了然，所有交易明细尽收眼底；同城转账、异地汇款，资金调拨方便快捷；网上支付快捷便利。 4. 信息丰富：可提供银行利率、外汇汇率等信息的查询，配备详细的功能介绍、操作指南、帮助文件及演示程序，帮助您了解系统各项功能。中国工商银行个人网上银行实用手册 ·工行电子银行章程 ·电子银行个人客户服务协议 ·电子银行企业客户服务协议 ·个人网上银行交易规则 ·企业网上银行交易规则 ·电子银行收费标准工商银行网上银行_中国工商银行个人网上银行_工行网银工商银行网上银行电子银行的出现，标志着金融方式的重大变革。在电子银行的便捷高效给人们带来了诸多便利的同时，电子银行的安全也成为关注的焦点。工商银行一贯注重电子银行的安全性，从技术、管理等多个方面不同层次采取了切实有效的措施，确保您交易安全。中国工商银行个人网上银行业务介绍 ICBC个人网上银行是中国工商银行为个人客户提供的网上自助金融服务，它具有如下特点：一、安全性高——采用国内自行开发的高强度加密算法、SSL安全加密技术、专门的网上密码以及多种业务控制手段，保证客户的个人资料、信用卡信息不被商户或外界获取。二、功能丰富——提供转账、外汇买卖、证券业务、在线支付、账户管理、代缴费用、异地汇款、个人质押贷款、个人理财等一系列功能，满足客户多方面的金融需求。三、手续简单——只需到我行营业网点一次，填一张表签个名，不需申领任何新的专用卡就可获得我行提供的功能强大的网上银行服务。四、设置灵活——以登录卡为主线，可为牡丹信用卡、灵通卡、贷记卡、“理财金帐户”卡等不同类型的账户申请不同功能，并可在线对各种账户的各项功能进行修改。欢迎访问个人客户版－中国工商银行中国网站! 中国工商银行网上银行-足不出户，即可享受快捷、安全的购物乐趣! 扩展阅读：

我国各大商业银行比较

1、我国几大商业银行招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行，其各提供的网上银行业务及网上金融服务主要有那些？答：A招商银行：银行业务：私人银行、个人贷款、私人银行、个人贷款、国内业务、国际业务、空中银行、电子银行、储蓄业务、网上个人银行、客户服务、信用卡在线申请、特惠快讯、积分计划、优惠商户、分期付款购物、网上企业、信用卡商城、离岸业务、商旅预订等。金融服务：现金管理、投资银行、出国金融、资产托管、信贷理财、养老金金融、公司理财、融资租赁、同业金融、投资理财等。 B中国银行：银行业务：银行卡服务、电子银行服务、在线预约申请等。金融服务：在线投保、公司金融服务、个人金融服务等。 C中国工商银行：银行业务：电子银行、信用卡、答疑咨询服务、网上商城等。金融服务：基金服务、理财服务、外汇服务、贵金属服务、个人金融、公司金融、股票服务、债券服务、保险服务、资产托管、期货服务等。 D中国建设银行：银行业务：个人存款、个人贷款、信用卡、电子银行、网上商城、房e通、私人银行、代收费、代发工资等。金融服务：理财、贵金属、基金、外汇、证券代理、房改金融等。 2、各大商业银行提供的金融服务有何异同？相同：都提供基本的理财、投资、养老金、国债购买、基金业务异同：招商银行：提供融资租赁中国银行：提供在线投保、在线预约申请中国工商银行：提供期货服务、资产托管中国建设银行：提供房改金融 3、打印出你的银行账户资金余额及交易记录的原始查询界面。

4、列出上述几个电子商务网站所提供的各种贷款结算方式，比较其特点。淘宝：信用卡快捷支付、储蓄卡快捷支付、支付宝余额、货到付款、新人支付易趣网：安付通、银行汇款、邮政汇款当当网：货到付款、网上支付、邮局汇款、银行转账、当当礼券搜狐家居商城：担保交易、预定金支付特点：都借助第三方支付平台，当当网可以用当当礼券来支付，这个比较新颖，淘宝网和当当网可以货到付款，淘宝的支付方式最多，搜狐家居商城可以预定金支付。