注册会计师考试管理工作指导书

附件1:

注册会计师考试治理工作指南

第一章总则

第一条为了加强考试基础工作，建立规范的内部考试治理制度，提高考试工作组织治理和服务水平，依照《注册会计师法》、《注册会计师全国统一考试方法》制定本指南。

第二条财政部注册会计师考试委员会（以下简称全国考委会）、各省、自治区、直辖市财政厅（局）注册会计师考试委员会（以下简称“地点考委会”）分不监督和指导财政部注册会计师考试委员会办公室（以下简称全国考办）、地点考委会办公室（以下简称“地点考办”）考试治理工作。

第三条地点考办监督考区、考点、考场的考试治理工作。

第二章考试工作人员

第四条全国考办和地点考办的考试工作人员应当熟悉考

试业务，工作认真负责，躯体健康，遵守保密工作规定。

考试组织工作全过程中考试工作人员实行回避制度。凡本人或其配偶、直系亲属参加考试的，不得参与当年度试卷的印制、监印、装袋、运送、保管等项工作，回避接触试题、答案及评分标准与答题卷、答题卡；不得担任所在考区、考点的负责人或同一考点的其他工作人员；与应考人员同一单位或有隶属关系的，不得担任同一考点的监考工作。

第五条考办工作人员因工作调动或因故离职，必须将所经管的工作及档案资料全部移交给接替人员，办理工作交接手续。

第六条考试工作人员办理文件要符合公文行文规范，坚持实事求是、精简、高效的原则，做到及时、准确、安全，且统一格式，一文一号，附件齐全。

第三章考试治理工作

第一节报名工作

第七条地点考办应依照全国考办每年公布的《注册会计师全国统一考试报名简章》等有关文件，结合本地区实际，确定具体报名时刻、地点及注意事项，做好报名前的宣传工作，并按要求组织好本地区的考试报名工作。

第八条地点考办应按全国考办规定上报当年报名数据电子文件，并同时上报偏难字记录表及有关问题的讲明材料。

全国统一考试报名数据上报文件参考式样见附1。

第九条地点考办应依照《国家计委关于注册会计师考试收

费标准问题的通知》（计价格[2001]527号）的规定，与当地物价部门和财政部门协商确定本地区报名收费标准。

每年报名工作结束后，地点考办按规定标准向全国考办上缴考务费。

第十条港澳台地区居民及外国籍公民报名参加中国注册会计师考试的，按当年度《港澳台地区居民及外国籍公民参加中华人民共和国注册会计师统一考试报名简章》的规定执行。

在欧洲考区参加中国注册会计师考试的，按当年度《中华人民共和国注册会计师统一考试（欧洲考区）报名简章》的规定执行。

第二节考试实施

第十一条考区、考点、考场设置，试卷交接保管及考试具体实施等考务工作按照《注册会计师全国统一考试考务工作规则》的要求执行。

第十二条对监考人员的配备及要求，按照《注册会计师全国统一考试考务工作规则》、《注册会计师全国统一考试监考人职员作规则》执行。

第三节免试治理

第十三条依照《注册会计师法》的规定，具有会计或相关专业高级技术职称的人员（包括学校及科研单位中具有会计或相关专业副教授、副研究员以上职称者，下同），能够申请免试一门专长科目。

按互惠原则与境外会计师组织达成相互豁免部分考试科目

协议范围内的，能够免予部分考试科目。

第十四条具有高级技术职称的人员应填写当年度注册会计师全国统一考试免试申请表，经地点考委会及有关部门核实确定并报全国考办核准后，方可免试。

第十五条地点考办关于颁发高级技术职称证书或签发高级技术职称批准文件单位的任职资格进行确认，并准确界定免试年度、免试科目，免试年度不得早于高级技术职称的批准年度。

高级技术职称证书或批准文件复印件公章效果不清晰的，应当由所在单位的上级主管部门或地点考办讲明情况，并在具有高级技术职称的人员的姓名处加盖公章。

具有高级技术职称的人员为破格取得高级技术职称的，地点考办应审核中级技术职称证书原件。

第十六条地点考办对具有高级技术职称的人员递交的免试申请资料进行审核，录入差不多信息，并在汇总表上盖章后，附申请人的相关证明资料上报全国考办。

全国考办收到地点考办的上报资料后进行复核，复核无误，应在一个月内给予正式批复。

第十七条地点考办应向全国考办报送以下文件及资料：

1. 地点考办上报的免试申请文件；

2. 当年度注册会计师全国统一考试免试申请表；

3. 当年度注册会计师全国统一考试免试申请汇总表；

4. 高级技术职称证书复印件或高级技术职称批准文件的复印件；

5. 身份证件复印件；

6. 依照注册会计师考试省级治理信息系统中免试治理程序制作的上报电子文件。

当年度注册会计师考试全国统一考试免试申请表中“地点考委会意见”栏内，必须签署意见并加盖公章。

注册会计师全国统一考试免试上报文件参考式样及申请表参考式样见附2。

注册会计师全国统一考试免试申请汇总表参考式样见附3。

第十八条获准免试的具有高级技术职称人员，取得免试批复文件后的连续四年内有效。在规定的时刻内未能取得全科合格成绩，重新申请免试的或变更免试科目的，地点考办应在新申请文件中注明原批准文件号，由全国考办撤消原批准文件，重新下发批准文件。

第十九条具有高级技术职称免试申请人员报送的相关材料或证明，原件存地点考办，复印件存全国考办。地点考办上报时，应注明“原件已审核，复印件与原件一致”。

第二十条中国注册会计师协会与境外相应组织达成部分考试科目互免协议范围内的人员，直接向中国注册会计师协会提出豁免申请。

第二十一条申请部分考试科目豁免需要提供以下资料：

1. 豁免申请表1份；

2. 符合豁免条件的考试合格证明复印件1份；

3. 身份证件复印件1张；

4. 会员证书复印件1份；

5. 近期标准护照照片1张。

申请豁免人员应将上述资料寄至中国注册会计师协会。

第二十二条申请人员递交豁免申请后，中国注册会计师协会在一个月内予以邮寄回复，假如豁免申请审核通过将发放部分考试科目豁免通知书。

第四节成绩治理

第二十三条注册会计师全国统一考试有效答卷按照《注册会计师全国统一考试试卷评阅工作规则》，由全国考办统一组织集中评阅。

第二十四条注册会计师全国统一考试各科成绩，经全国考委会确认后，由全国考办给地点考办下发成绩通知及数据库电子文件。

第二十五条地点考办接到全国考办下发的成绩数据库后，应对相关数据进行复核，确认无误后，在规定时刻内上报全国考办，将考试结果通知到每位考生；如发觉问题，由全国考办进行审核，并将处理结果通告地点考办。

第二十六条在考试成绩下发后，地点考办应汇总考生提出的考试成绩核查申请，并在规定日期内按规定格式上报全国考办，具体核查方法按照《注册会计师考试成绩核查方法》和《注册会计师考试成绩核查试行工作规程》执行。

第二十七条全国考办收到汇总申请后，及时组织工作人员汇总地点考办上报的成绩复核申请，将核查结果发文通知地点考办。

第二十八条地点考办接到全国考办成绩核查结果后，及时

通知考生本人。

成绩核查上报文件参考式样见附4。

第五节全科合格证治理

第二十九条参加注册会计师全国统一考试的应考人员，取得的单科合格成绩在之后的连续四次考试中有效，取得全部应考科目有效成绩合格者（以下简称“全科合格证申请人”），颁发全科合格证。

全国考办对符合前款条件的全科合格证申请人，向取得最后一科合格成绩时所在地点考办下发全科合格证。

符合颁发全科合格证条件，未取得全科合格证的申请人，应持有效的全部应考科目成绩合格凭证（单科成绩合格通知单、免试批复文件复印件和成绩核查回复单），向取得最后一科合格成绩时所在地点考办申请换发全科合格证。

第三十条地点考办应及时汇总全科合格证申请，对全科合格证申请人提供的证明材料进行审核，将全科合格证申报文件两份、证明材料寄至全国考办审核。相关材料或证明，原件存地点考办，复印件存全国考办。地点考办上报时，应注明“原件已审核，复印件与原件一致”。

全科合格证申报文件参考式样见附5。

第三十一条地点考办使用注册会计师考试省级治理信息系统中全科合格证治理软件对考生相关信息资料进行审核后，形成上报数据资料电子文件并同时打印出全科合格证申报表。每页“地点考办意见”栏内要注明签章日期并加盖公章。

第三十二条全科合格证申请人姓名或者是身份证件前后

年度发生变更的，需提供户口簿复印件、户籍所在地派出所出具的加盖户口专用章的户籍证明原件或变更身份证号证明的原件和复印件。

全科合格证申请人因其他缘故发生姓名、身份证件变更的，应提供身份连续的相关证明。

第三十三条报名时因手工录入错误或全科合格证申请人的姓名中有无法录入的疑难字，造成与全科合格证申请人真实姓名或身份证号不符的，需地点考办出具证明，并加盖公章。

第三十四条全科合格证申请人若有通过成绩复核、核查、免试取得单科合格成绩的，地点考办应在全科合格证申报表中相关全科合格证申请人的备注栏位置注明全国考办批准的文件号，并提供批准文件复印件。

第三十五条地点考办再次申报全科合格人员时，必须在接收下发电子文件后录入，不得直接录入到初始数据中。

第三十六条全科合格证上的发放日期为全国考办下发的批复文件日期。

第三十七条全科合格人员全科合格证丢失的，到地点考办递交补办全科合格证申请书。地点考办通过审核后，将补办全科合格证的情况以文件形式报送全国考办。全国考办审核后，地点考办按持有人原全科合格证上的信息打印或填写，并发放给补办全科合格证申请人。

取得全科合格成绩后，未及时申请换发全科合格证的，地点考办收到申请后随当年上报的材料一起上报，全国考办按当年的编号给予全科合格证号。