洛阳玻璃股份有限公司财务风险控制研究
洛阳玻璃股份有限公司财务风险控制研究企业经营发展的好坏可以清晰地通过其财务状况来体现,财务风险作为衡量企业财务状况的一种信号,它影响企业的偿债、营运、盈利、发展等能力。中国经济的快速增长带动了房地产行业的快速增长,同时也带动了建材行业的快速增长。玻璃行业也经历了快速增长阶段,但是由于行业环境不断变化,市场竞争激烈,目前传统的玻璃行业效益不佳,许多传统的玻璃企业面临着严重的财务风险,一些传统玻璃企业开始进行产业转型,洛阳玻璃就是由生产传统玻璃为主转型生产超薄玻璃为主的一个典型例子。在这个市场经济瞬息万变的经济环境下,洛阳玻璃全面进军新型玻璃市场即是机遇也是挑战,为了保证企业转型之后能够实现健康有序发展,有效控制财务风险,有必要对公司的财务风险做详细分析和评价,采取有效的财务风险控制措施来提高企业控制财务风险的能力。
首先对财务风险的相关理论进行阐述,包括财务风险的内容、信息不对称理论、MM理论等,其次依据洛阳玻璃2014年—2018年的财务报表数据对公司的财务风险现状进行阐述,找出公司财务风险的成因。然后选取十几个具有代表性的财务指标,运用财务指标分析法从筹资风险、资金流动风险、营运风险和现金流量风险四个角度对公司的财务风险程度进行评价,又利用F分数模型分析法对公司的F值进行测算,确定公司2014-2017年的财务风险等级为严重等级,而2018年公司的财务风险评级为较大。最后根据公司财务风险的现状、成因和财务风险分析结果提出相应的财务风险控制措施,以期为公司管理者提供参考和借鉴。
财务公司操作风险控制探讨
酒钢集团财务有限公司操作风险控制探讨 企业资金管理水平的高低,直接影响着集团企业的资金运行效率和运营管理水平。酒钢集团财务有限公司是挖掘酒钢集团内部资金潜力,调剂内部资金余缺，安全有效地管理和调度集团公司内部资金,提高整个集团的资金运作效率的必然选择。财务公司由于其经营的特殊性,风险对其来说似乎是与生俱来的, 操作风险又是其在经营和发展过程中面临的最常见,也是最主要的风险。因此加强财务公司操作风险管理,探索操作风险管理新技术也是适应国际银行业监管当局的需要。 一、操作风险定义 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统,或者外部事件导致损失的风险。全球风险专业人员协会则认为，操作风险是与业务操作相联系的风险，包括来自操作业务失败形成的操作失败风险和来自环境变化形成的操作战略风险。 国际比较认可的操作风险大体可归纳为：人的行为和动因犯罪、有意差错、无意差错、流程设计不合理、流程执行不准确、流程执行的信息披露不适当或不充分、技术系统规划不合理、软硬件不支持、信息安全无保障等。 二、操作风险类型 操作风险存在于公司各种业务的自然过程之中，操作风险涵盖内容非常复杂。巴塞尔委员会按照银行损失事件的类型对操作风险进行
了七种类型的划分,结合财务公司实际情况，我公司操作风险可按以下四种风险分类：人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。 三、操作风险的特点 操作风险相对于信用风险、市场风险有其显著特点，主要体现在以下几个方面： (一)广泛性 操作风险的覆盖面非常广泛,几乎包括所有部门，几乎覆盖公司经营管理所有方面,操作风险不仅存在于业务流程中,也存在于风险管理本身实施过程中。 (二)内生性 除自然灾害及不可预测的意外事件外，操作风险的风险因素绝大多数由公司内部不合格的操作因素引起，而且单个操作风险因素和操作风险损失之间不存在清晰的、可以定量界定的数量关系。 (三)不对称性 操作风险的发生频率和损失严重程度不对称，有两类情况:一是可能经常发生,但发生后损失程度较低的操作风险；二是发生频率很低，但一旦发生后果却非常严重的操作风险,这使得操作风险在分布上呈现出肥尾的不对称性。 (四)计量的复杂性 一是操作风险成为当前最难以计量的风险,其原因在于:涉及领域宽广，涵盖公司业务方方面面，相当分散;二是形成原因复杂。操作风险成因有外部事件影响,而大部分是内部制造,其表现形式和形成原
TDY房地产公司财务风险控制研究
TDY房地产公司财务风险控制研究 摘要：通过分析财务报表和统计相关数据来评价判断企业潜在的财务风险，有 的放矢地提出改进措施，使相应的理论体系得以完善，使企业在最短时间内构建 起行之有效的财务风险管理体系，对整个行业的发展起到有力助推作用。 关键词;财务风险风险评价风险控制 一、背景 随着国内经济的下行加剧加之外需的不振，许多行业处于“去产能，去库存” 状态，房地产行业作为经济的“稳定器”，在拉动经济增长、提高就业率、改善居 民生活质量等方面都发挥出极其重要的作用。人们对住房的需求极大地刺激了房 地产行业的发展，再加上该行业具有较高的利润回报，吸引了很多企业投资房地 产行业。房地产行业属于资金密集型产业，具有资金投入量大，融资范围广，资 金回收慢的特点，尽管可以获得较高的收益，但也承担着很大的财务风险。房地 产面临着市场分化的严峻现实与去库存的巨大压力，对于一线城市的调控仍然没 有放松的迹象，同时对于个别房价涨幅过大的二线城市，进一步出台调控政策的 可能性很大，致使这些市场再次面临不确定性。TDY一家中型房地产公司，其业 务范围涉及居民住宅、商业地产、物业服务等，以现阶段公司的财务风险管理为 切入点展开研究，识别出风险根源并分析造成风险的根本原因，根据企业的现实 风险状况提出科学有效的风险防控策略，为 TDY 公司改善财务风险管理，避免财 务风险的出现提供理论依据和方法指导，促进企业健康良性发展。 二、TDY 公司财务风险管理问题分析 （1）管理层财务风险管理意识薄弱 在职能设置上，仅仅只有公司本部的管理人员有着财务风险管控的意识，并 且有着与之相对应的日常工作安排和管控措施，各个子公司在对公司的日常财务 管理中没有具体的职位和工作设置，各个子公司的管理人员对于财务风险管理工 作容易忽视，在TDY公司目前的所有项目总经理中，有超过一半的人员是通过基 层销售人员晋升上来的，因为没有相关的财务类工作经验，所以这也是许多子公 司项目经理没有财务风险管理意识的源头，又将与此相关的各类工作都挤压给TDY 公司本部的财务中心，这样的管理方式对于公司的整体长远发展是极其不利的，因此，应该对各个子公司都要强化风险管理意识，将财务风险管理融入到日 常的工作中来。然后，正是因为对财务风险管理的忽视，所以 TDY 公司缺乏自觉 执行的动力，无法调动各个部门执行和维护财务风险管理制度的主动性，只有在 公司已经发生财务风险预兆时，公司被动执行财务风险管理制度，但是此时，企 业已经没有足够的时间来解决已经发生的财务风险。 （2）缺乏有效的财务风险管理机制 TDY 公司目前在财务风险管理方面，缺乏有效的机制，目前还只是简单的对 财务数据进行分析。然而，财务管理是企业管理的核心，财务风险管理又是企业 财务管理中必不可少的内容，建立健全完善的财务风险管理机制是当代企业制度 的客观要求。财务风险管理机制是指在财务风险管理中形成的相关要素，其相互 联系、相互制约的功能体系，是企业进行科学有效的财务风险管理的基础。建立 健全有效的财务风险管理机制有助于企业持续稳定地发展，既可以把握发展机遇，还可以接受挑战。正是因为 TDY公司缺乏有效的财务风险管理机制，所以使得TDY 公司财务风险管理制度执行不力，难以落到实处。只有提高了 TDY 公司管理 人员和财务人员的财务风险意识以及识别财务风险的能力，对财务风险时时保持
浅谈企业财务风险分析与防范
江西财经大学 毕业论文 题目浅谈企业财务风险分析与防范专业会计 学生姓名XXX 论文编号XXX 准考证号XXX 2012 年度上 (上/下)
江西财经大学自学考试毕业论文指导登记表（一）
企业财务风险分析与防范 摘要 随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，在企业发展的同时企业财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险是企业面临的一种风险，而财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，通过对财务风险的风险研究，找出风险成因，从而采取相应的预防策略或建立预警体系，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。本文针对加强企业财务风险管理进行论述，在系统分析财务风险的本质及我国企业财务风险成因的基础上，建立我国企业的财务预警指标，进行适当的财务风险决策，以期为财务风险管理及防范提供参考。随着现代市场经济的建立，市场环境瞬息万变，各种不确定性影响因素日益增多，企业财务风险问题显得越来越复杂多变。因此，加强财务风险管理已经成为各层次管理者密切关注的问题。资企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需建立有效的财务预警系统来预测、预控和处理财务风险。以期降低风险，提高效益，实现预期财务收益。 关键词财务风险；风险分析；风险防范；财务危机。
目录 一、绪论 （一）财务风险的概述 （二）财务风险的特性 （三）财务风险的类型 二、加强企业财务风险管理的重要性 （一）企业财务风险管理是外部环境变化的要求（二）企业财务风险管理是加强企业自身建设的需要（三）企业财务风险管理是推进企业健康发展的保障三、我国企业财务风险控制的原则 （一）符合企业总目标的原则 （二）企业内部管理的影响 （三）风险防范与风险处理相结合的原则 （四）长短期利益相结合的原则 （五）动态适应性原则 （六）成本效益比较的原则 四、企业财务风险管理的现状 （一）管理系统欠缺 （二）风险意识不强 （三）资本结构不合理 （四）企业内部财务关系混乱 （五）筹资风险的存在 五、财务风险的防范措施 （一）建立完善的财务管理体系 （二）强化风险意识
集团公司财务集中管理措施
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及 时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团 公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公 司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求 不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同， 不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资 金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加
A公司财务风险评价与控制范文
A公司财务风险评价与控制范文 A公司财务风险评价与控制范文，每年年终的时候都会要求写出公司财务风险评价与控制，一个好的财务风险评价与控制，可以很好的了解公司目前存在的风险隐患，并清楚看到自身状况，下面我们就来一起看看A公司财务风险评价与控制范文吧！ 通过实证研究客观全面地评估了A公司及酒、饮料和精制茶制造业的财务风险状况，得出了A公司历年自身财务风险排名及在行业中的财务风险排名，根据这两个层面的评价结果及各因子得分对A 公司财务风险的形成原因进行分析。最后，结合公司实际情况制定具有一定参考价值的财务风险控制措施，希望能够为A公司的财务风险防范水平的提高提供一定的参考。 1绪论 1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 财务风险是财务成果和财务状况的风险，它体现了企业经营风险的一个重要方面。企业在追求利润的同时不可避免的承担着财务风险。风险往往与收益并存，财务风险管理能力的高低决定了企业的发展前景，其中最重要的环节是风险评价。科学合理的财务风险评价系统不仅可以让企业了解到自身的财务状况，也可以对整个行业财务风险的平均水平有所把握，它为企业的发展运营提供了一个数据中心，企业在未来的经营决策中可以依靠这些数据来做出最佳决策，增加了其抵御风险的能力。企业可以针对财务风险的识别评价结果，选择合适方案来控制企业的财务风险，使得企业科学有效地规避风险或将风险转变为机遇，促进行业的可持续发展。 制造业作为国民经济的支柱产业，它不仅是国家创造力、竞争力和综合国力的重要体现，也是我国经济增长的重要推动力量。尽管新兴产业不断涌现，但酒、饮料和精制茶制造业仍然是我国制造业中不
可或缺的重要组成部分。该行业的产品与人们的日常生活息息相关，作为大众消费品的一种，其变化及趋势在一定程度上体现了国民经济的运行趋势。作为我国制造业的重要分支，酒、饮料和精制茶制造业近几年也在面临着各种新的挑战。第一，国家政策对行业销售业绩有一定的约束力。在20XX国家相继推出“八项规定”、“六项禁令”等一系列限制“三公”消费的政策对该行业的中高端企业造成了极大的影响，由于销售情况不佳使得众多公司业绩持续下滑，行业渐入寒冬。经过一轮又一轮的行业深度调整，直到20XX整个行业才出现回暖现象。第二，产品质量问题令人担忧。行业产品质量及安全情况往往是消费者非常看重的，若产品质量不过关会导致购买者在选择时将目光投向国外市场。第三，行业竞争使得风险增加。酒、饮料和精制茶制造业所面临的竞争不仅来自于国内各个品牌，随着自由贸易的开展，部分国家开始享受酒类商品零关税待遇，其产品在国内市场很有竞争力，对国内酒类市场的定价优势造成一定程度的冲击，不利于该行业的可持续发展。第四，产品成本增长加剧行业压力。原材料和人工等成本的不断上升会在一定程度上对企业的盈利能力产生负面影响，一些中小生产企业的压力会增大，生存和发展受到威胁，面临着倒闭的情况。第五，应收账款管理风险。由于供应链的完善，行业内大多企业都采用赊销的方式来扩大市场占有率，但该方式会导致企业应收账款的增加，加大企业所面临的财务风险。 ...................... 1.2研究目的及方法 1.2.1研究目的 随着全球经济的发展，企业也面临着瞬息万变的社会经济环境，致使企业在获取各类信息时容易存在消息滞后或信息准确性无法保障的情况，再加上生产经营活动中突发状况的难以预测，导致企业财务活动充斥着不确定性与风险性。本论文通过对属于酒、饮料和精制茶制造业A公司的研究，根据该行业特征并在了解公司财务现状的基础上，运用因子分析法构建了财务风险评价体系，并将其应用于A
企业财务风险的内外部控制研究
企业财务风险的内外部控制研究 现代市场经济条件下，企业面临极其复杂的生存环境，任何企业都无法获取支撑自身成长壮大的所有信息，这决定了企业财务活动必然存在不确定性。但目前，我国多数企业尚未将财务风险管理纳入日常经营管理范畴内，企业财务风险仍然普遍存在，制约着企业生产、经营的发展，所以说加强企业财务风险的内外部控制工作，已然成为我国企业亟待解决的问题。 一、企业财务风险的内部控制 对于企业内部组织结构、内部风险管理人员素质等因素引起的财务风险问题，企业应积极采取有效的内部控制措施，比如加强内部组织结构管理，或者强化风险管理部门人员管理等，则企业对财务风险的内部控制措施主要从内部组织结构控制和风险管理人员控制两个方面实施。 1. 企业针对内部组织结构展开的控制活动 现代企业制度下，只有完善各个部门间的关系，才能发挥整体的优势，也才能将有限的人、财、物等资源整合出最佳的综合效益。一个科学性、合理化、优质化的内部组织结构，应做到机构设置精简高效、职能分工合理明确，此种组织结构下，员工个人积极性、主动性和创造性才能被充分发
挥，整个企业才能保持高度和谐统一；一个毫无效率的不良的内部组织结构，只有起到不良的反面作用，无法达到应有的效果，员工之间更无法达到默契的工作状态，从而影响企业正常运转并引发各种财务风险。 2. 企业针对风险管理人员展开的控制活动 现代企业管理讲究以人为本，企业生产经营过程中，应注重对风险管理人员的控制，风险管理者自身素质越高，越能驾驭风云变幻的市场，则企业越少遭受财务风险的负面影响，否则，企业极易陷入被动局面乃至遇到人为性放大或制造风险的事情。为了解决这一问题关键在于人的利用，企业经营者及风险管理人员凭借职业判断、业务水平、风险意识和对风险的灵敏嗅觉，将对财务风险作出估计和防范，及时发现、估计潜在性财务风险。 由于现代企业财务风险管理任务重、范围广、涉及问题多，财务风险管理工作重要性、必要性均有所加强，财务风险管理人员也受到了更高、更新的要求和挑战。风险管理人员应更新观念、转变认识、提高警惕，应坚持不懈地学习新知识，研究新的财务管理理论，掌握全面的综合知识和业务能力，完善自身知识素质结构，在不断地总结经验、探索新途径和方法的同时，提升抗风险的心理能力以及企业的市场竞争力。 二、企业财务风险的外部控制
财务风险控制制度
财务风险控制管理制度 1 目的和依据 为完善山东奥福环保科技股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定性变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方
企业财务风险控制研究
毕业设计（论文） 设计(论文)题目：企业财务风险控制研究 学生姓名：张三指导教师：李四 二级学院：龙蟠学院专业：会计学 班级：M10会计学（专转本）Ⅰ学号： 1020385679 提交日期： 2012 年 3月4 日答辩日期： 2012 年3 月24日
目录 摘要 ...................................................... II Abstract....................................................III 引言 . (1) 1企业财务风险的基本概述 (2) 1.1企业财务风险的含义 (2) 1.2 企业财务风险的特征 (2) 1.3 企业财务风险的表现 (3) 1.4 企业财务风险的类型 (4) 2 企业财务风险的分析 (6) 2.1从外部原因分析企业财务风险形成的原因 (6) 2.2 从内部原因分析企业财务风险形成的原因 (6) 3 企业财务风险控制的必要性及措施 (9) 3.1 企业财务风险控制的必要性 (9) 3.2企业财务风险控制的措施及方案 (9) 4 当前我国企业财务风险控制中存在的问题及解决建议 (12) 4.1 我国企业财务风险控制中存在的问题及原因分析 (12) 4.2 对我国企业财务风险控制中存在问题的解决建议 (12) 结束语 (15) 参考文献 (16) 致谢 (17)
企业财务风险控制研究 摘要 财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分，是企业经营风险的集中体现，如果不能及时进行有效的控制，企业就会陷入财务危机，因此对企业财务风险进行控制研究，具有极为重要的意义。本文从企业财务风险的基本概述出发，界定了企业财务风险的基本特征和表现形式，分析了不同标准下的风险种类以及企业财务风险形成的原因；阐述了企业进行财务风险控制的必要性，并从控制内部环境、建立风险识别体系和完善制度建设等方面论述了企业进行财务风险控制的措施和方案，分析了我国企业财务风险控制中存在的问题，并提出了相应的解决建议。 关键词：财务风险，风险控制，存在问题，解决建议
企业财务风险管理与控制
企业财务风险管理与控制 内容提要 前言 一、企业管理中财务风险的现状及其影响。 １、资本结构缺乏科学规划,负债比重较大 2、经营管理欠科学,加大财务风险 3、投资缺乏科学性，失误时常发生 ４、股利政策缺乏连续性,收益分配不合理 二、企业财务风险产生的原因分析。 １财务战略与企业战略脱离，加重财务风险 2 财务风险监控手段不足,风险识别能力不高 ３企业财务管理存在诸多不完善的地方,管理水平有待提高 ４财务决策缺乏全面的论证、科学的分析和合理的流程 三、合理规避财务风险的对策。 1 分析企业财务战略与财务战略的匹配问题 2建立专业的风险管理机构，提高风险识别和应对能力 ３建立完善的财务分析体系，健全财务风险预警机制 ４促进财务决策的科学化与理性化 前言 改革开放３0多年中，中国企业大量崛起又纷纷倒闭,有关专家戏称为“各领风骚三五年”。企业倒闭大多是因为企业资金链断裂，这不能不发人深省。随着我国资本市场的迅速发展,很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐进入了以财务管理为导向的企业管理阶段。在这种经济背景下，企业财务管理已经成为企业管理的核心,而财务管理中最重要的一个环节就是对财务风险的控制。 一、风险与财务风险 企业是以营利为目的的经济组织，在生产和经营的过程中时刻面临着来自各方面的风险与危机。“风险”在财务管理学上被定义为事物发展的未来结果的不确定性。这种不确定性存在着两种可能的趋势,一种是未来实际结果比事先期望的结果要好，可以看做是风险收益;另一种是未来实际结果比事先期望的结果要差,即为风险损失。风险从财务角度来看就是企业财务风险，是指企业在生产经营过程中,由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用,使企业在一定时期内的财务结果与预期发生偏离的可能性。财务风险有广义和狭义之分,广义的财务风险主要有资产风险、资本风险、支付风险、投资风险、财务决策风险、内部控制风险、对外担保风险等;狭义的财务风险是指企业现金支付风险和
财务风险控制与防范管理办法
财务风险控制与防范管理办法 (试行) 第一章总则 第一条为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。 第二条本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。 第三条公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。 第四条公司财务风险控制与防范领导小组成员组成： 组长：吴启宏 副组长：邓在春 成员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓 第二章财务风险类别与区分 第五条本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。 第六条资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。 （一）应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。 （二）存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。 （三）固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。 第七条筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。
浅析集团财务公司风险管控中的难点与措施
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/1612776291.html, 浅析集团财务公司风险管控中的难点与措施作者：周阳 来源：《新财经》2019年第23期 [摘要]自1987年第一家财务公司成立后，伴着改革的春风，财务公司作为金融市场的新兴成员，如雨后春笋破土而出，截至2018年年末，已达到253家。在财务公司充分发挥“资金归集、资金结算、资金监控、金融服务”四项平台功能，为集团的资金集中管理带来效益。文章从财务公司风险管控实操出发，以分析存在的难点为切入点，從监管、集团、财务公司自身三个维度破题，提出相应的措施，以期提高风险防控水平，保障财务公司稳健发展，助力集团供给侧改革。 [关键词]财务公司;监管新常态;风险管控 [中图分类号]F275.5 财务公司指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。自20世纪80年代全国第一家财务公司诞生至今，30年间财务公司已成长为企业集团加强资金集中管理、开展投融资活动的重要支持。 在财务公司改革、发展、创新的业务模式与金融产品的同时，风险管控的压力随之增强，不可避免地出现风险管控中难点，如何解决难点，更好地推动风险管控精细化水平的提升，对推动集团供给侧改革，提供安全、优质的金融服务意义尤为重大。 1 财务公司在风险管控中存在的难点 1.1 监管新态势与全面深度实施之间存在一定难度 1.1.1 多头监管，较难做到深度精准 我国宏观经济形势持续低迷，金融系统延续“强监管、严问责”的高压态势，为进一步管控金融系统性风险，监管部门频出重拳，“三违反”“三套利”“四不当”“深化整治银行业乱象”等系列监管工作部署众多。以2019年为例，仅上半年，银保监局下达的红头文件合计已300余份，专项工作不胜枚举，如“非法金融活动风险排查”“合规建设三强化”“巩固治乱象成果促进合规建设”“信用文化建设”“非法集资排查整治”“股权和关联交易专项整治”等，存在同一类别的专项工作多年部署但细项不尽相同等情况，专项工作呈现逐年叠加状态，与此同时人民银行对反洗钱工作、央行评级、MPA管控、LPR机制等严抓严控，系列文件精神、自查检查频发，在人力有限的情况下，可能导致财务公司在日常工作中疲于应对而很难做精做专。 1.1.2 参照管理，实际工作存在“水土不服”
基于内部控制的公司财务风险管理研究
基于内部控制的公司财务风险管理研究 随着经济水平的提升以及科学技术的进步，企业需要面临的经济环境越来越复杂。在企业的管理过程中存在着很多的财务风险，这些财务风险问题将直接影响到企业的决策以及未来的发展走向。据此，主要研究在内部控制条件下，企业的财务风险管理，为此，从相关概念角度出发，阐述了内部控制对企业的财务风险管理产生的影响，最终提出企业财务管理存在的问题及合理的解决策略，期望能为企业改善财务管理现状提供借鉴。 标签：内部控制；财务风险管理；问题；对策 doi：10.19311/https://www.360docs.net/doc/1612776291.html,ki.16723198.2016.31.046 0 前言 如今，企业的财务之所以出现问题，主要是其在内部控制方面的力度不足，对于风险管理的奖励机制也没有完全的建立起来，致使财务部门的工作人员在工作上出现了纰漏。缺乏了内部控制的力度，也缺乏了监督管理，致使企业出现财务风险。企业应该就内部的财务风险管理问题进行探讨，从而得出关于风险管理的合理措施，企业应该从内部控制的角度出发，加强对财务部门的管理和监督，完善对财务部门的风险防范体系建设。以便于加强企业的财务风险管理防范，使企业实施更为完善科学的财务管理模式。 1 内部控制及财务风险管理的相关概念 1.1 内部控制释义 所谓的内部控制指的是企业对内部所实施的控制环境，并对各个管理部门的风险进行评估，控制企业的经济活动自己信息的沟通和交流，并对企业员工的行为进行监督和管理。当今社会，经济环境越来越复杂，很多企业为了能够更好的实现自身所制定的经营和管理目标，对企业实施了内部控制，力图加强对企业的管理，从而督促员工更加认真负责的工作，并提高员工的工作效率。企业对于财务部门所实施的内部控制能够保障企业财产的完整性，并使企业的财务信息更加真实，能够为企业进行的经济活动提供行动方针和执行规范。 1.2 财务风险管理释义 所谓的财务风险管理指的是企业在经营管理的过程中会遇到资金方面的问题。一旦财务管理不够透彻，就容易造成资金的周转问题。为了避免企业财务管理存在的风险，企业会制定一系列的管理措施，从而防止财务数据出现失真。企业的财务风险还会造成企业无法及时偿还债务，出现信用危机的情况，企业为了避免该类风险所造成的损失，在内部实施了管理制度，以此来避免企业财务风险的产生。
集团公司财务风险控制体系
Value Engineering 0引言 随着经济全球化的发展，企业的集团规模的迅速膨胀和组织结构的复杂化，集团化发展已经成为企业持续发展的必由之路。集团公司内部管理中出现了许多问题，这些问题成为企业发展的阻力，特别是财务风险管理方面，它们还没有把财务风险管理纳入到企业日常理工作当中。国外许多大型集团公司的破产均是由于没有很好的财务控制而引发了财务危机，如美国的安然、韩国的韩宝集团、加 拿大的伊顿商业集团等[1] 。大多数企业没能吸取这些破产公司的经验与教训。 1集团公司财务风险的涵义及分类 1.1集团公司财务风险的涵义集团公司的财务风险就是集团公司未来财务收益的变动性及由此引起的丧失偿债能力的可能性。这里的财务收益是把集团公司看作一个整体，子公司之间的内部交 易所产生的收益应排除在外[2] 。 1.2集团公司财务的分类集团公司作为特殊的企业群体， 主要分为筹资风险、投资风险、资本运营风险，收益分配风险，它的财务风险具备一般企业的财务风险特征。具体表现如下： 筹资风险是集团公司成员企业筹集资金给集团带来的风险。 有借入资金和自有资金的筹集风险。对于借入资金由于各种原因不能按期还本付息时，企业要付出高息贷款，廉价出售企业产品等代价，使企业面临风险。 投资风险是集团公司成员企业投资给集团公司所带来的风险。其影响因素主要包括以下几个方面：是否有利于环境保护、是否符合国家政策规定、信息有无失真、投资决策是否准确、投资决策是否科学等。它主要是以购买股票、债券等有价证券方式向其所选定的特定对象进行投资，或者是以集团公司成员企业以现金、实物和无形资产等方式来实现的。 资本运营风险是集团公司成员企业在生产经营过程中的风险。主要包括集团公司成员企业间的连带经营风险；资金回收风险，即无法将结算资金转化为货币资金的可能性；集团公司成员的局部利益与集团公司整体利益冲突造成的经营风险等。 收益分配风险是集团公司成员企业收益分配导致的风险。一般不合理的利润分配政策，会增加企业的风险，降低企业的偿债能力，挫伤投资者的积极性；而合理的利润分配政策会增强企业的盈利能力，提高企业的声誉，调动投资者的积极性。 2集团公司财务风险成因分析 集团公司财务风险的影响因素有很多，不同的财务风险产生的原因也不尽相同，既有集团公司内部的因素，又有集团公司外部的因素。下面将财务风险的成因主要从两方面来分别进行阐述。 2.1外部原因分析 2.1.1宏观环境复杂多变集团公司外部的宏观环境变化无常， 集团公司财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。复杂多变的宏观环境是集团公司产生财务风险的外部原因。持续的通货膨胀会使集团公司资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。市场风险因素也会对财务风险有较大影响。集团公司的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，使集团公司不能对外部环境的变化进行科学的预见，而是反应滞后，措施不力，并由此产生财务风险。 2.1.2市场供求状况变化与企业经济行为的时间差异市场供求变化有极大的不确定性，集团公司决策在调整力度和时间上与之有较大的差异，集团公司是根据市场变化的现实情况或自己判断的变化趋势来决定自己下一步该怎么做，由于种种复杂的原因，使集团公司很难准确地把握市场变化的量度范围和时空范围。集团公司依照市场变化的现实性情况或自己判断的发展趋势来做出决策，一开始就可能与市场变化的实际情况有很大的差异，从而埋下了风险。这种集团公司主观反映迟滞和经济行为调整固有的迟缓性与市场客观变化的多样性和快捷性的矛盾，使风险无时不在，并不断地转化为现实的财务风险。 2.2内部原因分析 2.2.1集团公司多元化经营带来的财务风险企业要想获得快速发展，就会选择采取专业化或多元化的策略。从理论上来说，集团公司实施多元化发展策略可以获得扩大市场影响力和分散经营风 险等好处。但取得这些好处是有其必要前提的， 集团公司如果在不具备相应条件的情况下而盲目扩张，在多元化业务中的每一项都达不到有效的经济规模而缺乏优势，或实行无关联多元化经营战略，进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务，不仅起不到预期的分散风险的效果，反而会加大企业的财务风险和经营风险。 2.2.2集团营运资金短缺，负债过高随着扩张速度的加快、 战线的拉长，集团公司的资金链日益绷紧。一般来讲，企业的营运资金规模就会随着经营规模扩充而增大，但营运资金的增长速度快过销售增长的速度，就意味着企业的经营效率的下降。当企业进入多元化投资之后，就有了多项、相互关联不高的营运资金链，就很容易导致营运资金使用效率的下降，直接表现为销售收入增加，而应收账款和存货增加。 2.2.3法人治理结构不完善集团作为子公司的投资者， 通过投资、兼并、收购等形式，获得对子公司的控制权，从而获得向子公司派遣董事会成员、委任高级管理人员的权利；母公司对子公司的影响，完全是通过其向子公司董事会派出的董事、高层管理人员来实现的；母公司在子公司具体的经营活动中并不进行直接的干预。由于投资者与经营者分离，投资者追求的是企业价值的最大化，经营者追求的是任期内的经营业绩，出资者监督缺位的情况会经常出现信息的不对称、 董事会权力事实上的被架空，可使经理人利用手中掌握的实质性经营管理控制权，其结果必然会有损投资者的权益资—————————————————————— —作者简介：刘文龙（1974-），男，山西阳城人，本科，山西煤炭运销集团晋城有限公司会计师，研究方向为财务管理与控制。集团公司财务风险控制体系研究 Financial Risk Control System of Group 刘文龙Liu Wenlong （山西煤炭运销集团晋城有限公司，晋城048000） （Shanxi Coal Transportation and Marketing Group Jincheng Co.，Ltd.，Jincheng 048000，China ）摘要：随着集团公司的快速发展，财务风险管理方面的问题成为阻碍其进一步发展的主要因素之一。本文在分析集团公司财务风险的涵义 与分类的基础上，着重探讨了集团公司财务风险的成因，结合集团公司的特点，提出构建集团公司的财务风险控制体系的思路。 Abstract ：With the rapid development of the group,issues in financial risk management become one of the main factors to hinder its further development.Based on the analysis of the meaning and classification of financial risk in group,the paper focused on the causes of the financial risk in group,and proposed thinking on building financial risk control system with characteristics of group. 关键词：集团公司；财务风险；财务风险控制体系Key words ：group ；financial risk ；financial risk control system 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）05-0113-02 ·113·
财务风险与控制研究
论文关键词：财务风险；风险控制；中国银行论文提要：财务风险是指财务活动过程中的风险。商业银行的任何经营决策都包括三大基本要素：金额、时间和风险。本文论述财务风险的定义、种类，通过中国银行的财务状况进行具体分析。通过对商业银行财务风险特征的分析，提出规避商业银行财务风险的对策思路。 一、财务风险的概念 （一）财务风险的定义。财务风险的X畴是一个广义的概念。财务风险是指在财务活动的整个过程中，由于各种难以或无法预计、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，导致公司的实际收益与预期效益发生偏离，从而造成损失的机会和可能性。 （二）财务风险的主要特征 1、风险的客观性。即风险是客观的，是不以人的意志为转移的，它的运动、发展有自己的规律性。风险的客观性还表现在它是无所不在，无时不有的。 2、风险的偶然性与必然性。从单个风险的发生来看具有偶然性，但大量风险事件的发生则有其必然性，并呈现一定的规律性。 3、风险的可变性。风险随着环境的变化而变化，随着人们的认识变化而变化。 4、损失与收益的对立统一性。风险损失的另一面就是风险收益，损失和收益是一体、共生的。 二、中国银行2007年财务状况 2007年度中国银行股东应享税后利润562.29亿元人民币，较上年增长31.92%；每股净收益为0.22元人民币，总资产净回报率为1.09%，股本净回报率（含少数股东权益）为14.22%；不良贷款余额较上年末下降94.18亿元人民币，至888.02亿元人民币，不良贷款率由上年末的4.04%下降至3.12%。集团年末总市值达到1，978亿美元，列全球上市银行第4位。本行董事会建议派发2007年股息每股0.10元人民币，并将提交2008年6月19日召开的年度股东大会审议。 2007年中国银行经营绩效持续进步。截至2007年末，全行资产总额为59，955.53亿元人民币，负债总额为55，405.60亿元人民币，本行股东应享权益合计为4，247.66亿元人民币，分别比上年末增长了12.44%、12.73%和9.68%。全年实现税后利润620.17亿元人民币，比上年增长了29.05%；实现中国银行股东应享税后利润562.29亿元人民币，比上年增长了31.92%；每股净收益为0.22元人民币，比上年增长了22.22%。总资产净回报率1.09%，比上年上升0.14个百分点；股本净回报率（不含少数股东权益）13.85%，与上年基本持平。2007年税后利润继续保持较快增长，主要得益于营业收入稳健增长，资产质量明显改善，信贷成本继续处于较低水平。 三、中国银行存在的主要财务风险 1、流动性风险。流动性风险是指商业银行随时应付客户提款，在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者投资资产组合的风险。2007年中行的流动性波动较大，主要表现在：一是受股票市场和基金市场持续繁荣因素影响，从2007年二季度开始人民币一般性存款增长明显放缓，稳定的资金来源有所减少，而贷款增势较好，造成了较大的流动性压力；二是受新股频繁发行影响，资金大进大出，波动性很大；三是为了抑制货币信贷过快增长，央行多次进行紧缩性货币政策调控。 2、利率风险。利率风险是因利率波动形成的风险。利率风险属于价格风险。银行利率风险主要是由两大方面决定：一是银行自身资产负
企业财务风险控制的原则与措施
企业内部风险控制与财务管理 一、企业的风险管理与内部控制 企业的风险管理从本质上也应当是以内部控制为前提，是以内部的风险为主要对象的进行的有效和适当的管理。现代企业面临的激烈的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在成本和利润之间。从影响这些要素发生风险的原因，主要是外部的市场环境风险和内部特有风险．外部风险如：政治环境、宏观经济环境、自然灾害和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。内部风险包括组织治理结构、内部控制缺陷、管理者的素质经营特点等形成的经营风险——企业生产经营过程的不确定性；财务风险——企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险——作为经济活动的平等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和控制的。因此，企业风险管理的理想途径应当首先是完善防范企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、内部审计系统等。加强对内部风险的识别和把握，以内部各种可能发生偏离目标的不确定因素为控制点，建立起风险管理机制和体系，来应对内部风险，并进而对企业整体风险进行管理。 根据调查，企业面临的外部风险和内部风险大至有以下18种重要的风险因素： ⑴单位内控系统的有效性决定了风险的大小； ⑵管理者的能力大小，决定风险的大小； (3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责的完成和风险的减小； (4)单位的规模。单位规模大潜在的风险就高； (5)会计系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6)经营业务的复杂程度，越复杂，出错的几率越大；
试论企业财务风险本科论文
试论企业财务风险 目录 摘要 (2) 前言 (3) 一、财务风险概念分析 (4) （一）、风险的定义与特征 (4) （二）、财务风险及其本质 (5) 二、企业财务风险防范的着眼点 (7) （一）、企业财务风险产生根源 (8) （二）、财务风险的可控制性 (9) （三）、可控的企业内部财务风险 (11) 三、企业财务风险的防范 (11) （一）、企业的财务风险机制 (11) （二）、正确的财务决策 (14) （三）、完整的预算体系 (16) （四）、科学的会计方法和内部控制方法 (17) 结束语 (20) 致谢词 (21)
参考文献 (22) 摘要 研究风险，实际上是研究控制风险的负面效应，积极主动地面对风险的正面效应，使负面效应不断地缩小，正面效应不断扩大，从而实现收益的最大化。知识经济时代,企业的高新技术化,金融全球化，既给企业带来机遇，同时也加剧了企业的财务风险。企业的财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。在市场经济条件下，企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。因此，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。企业财务风险管理的目标在于：了解风险的来源和特征，通过建立健全风险管理机制，正确的财务决策，完整的财务预算，科学的会计方法和内部控制对财务风险进行适当的控制和防范，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。 [关键词]企业管理；财务风险；风险管理
企业集团财务风险管理与控制研究(英)
Business enterprise group financial risk management and control research 企业集团财务风险管理与控制研究 一、The content of business enterprise group financial risk management 一、企业集团财务风险管理的内涵 The business enterprise group is to take a business enterprise with strong real strenght as corpus, with produce power coupling for the main Niu take and assist it with the product, technique, economy, contract etc. various Nius to take, combine several business enterprises, unit together, form of the economic consociation body of multilayers and many legal persons.For promise the business enterprise group healthily has preface ground to develop and strengthen management and control of business enterprise group financial risk is particularly necessity. 企业集团是以一个实力雄厚的企业为主体，以产权联结为主要纽带，辅之以产品、技术、经济、契约等多种纽带，把多个企业、单位联结在一起，形成的多层次和多法人的经济联合体。为保证企业集团健康有序地发展，加强企业集团财务风险的管理与控制尤为必要。 The financial risk is finance achievement and the risk of financial standing.The financial risk separates the narrow sense and the broad sense.The narrow sense financial risk is fallen into debt the causable by the business enterprise, concretely say to mean business enterprise because of lend funds but increment of lose the possibility of the ability of repaying debt and the variability of the business enterprise profits(shareholder income);The broad sense financial risk means the finance system of business enterprise in objective existence of because of various factor function that is hard or can not anticipate and control, make business enterprise realization of financial income and expectation financial income occurrence deviate from, as a result suffer a losing opportunity or possibility. 财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，具体的说是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。