工资日常业务处理教案
《工资系统日常业务处理》
教案
财务软件应用教案项目七购销存系统的初始化和日常业务处理
项目七购销存系统的初始化和日常业务处理 购销存是一个集成模块，其中包括：采购管理、销售管理、库存管理和存货核算四个子系统。 这些模块的应用可以增加预测的准确性，减少库存，提高发货供货能力；减少工作流程周期，提高生产效率，降低供应链成本；减少总体采购成本，缩短生产周期，加快市场响应速度。同时，在这些模块中提供了对采购、销售等业务环节的控制，以及对库存资金占用的控制，完成对存货出入库成本的核算。使企业的管理模式更符合实际情况，制定出最佳的企业运营方案，实现管理的高效率、实时性、安全性、科学性。 本项目针对购销存的四个子系统进行初始化设置和日常业务处理进行举例。学习过程中，一定要熟记操作中的重要提示。 子项目一购销存系统的初始化 购销存系统初始化包括购销存系统业务参数设置、基础档案信息设置及期初数据录入工作。 任务一采购系统的初始化 一、学习任务书 任务目标1．掌握采购系统的初始化内容；2．掌握设置采购系统初始化的方法；3．掌握相关注意事项。 任务内容 【工作任务】在会计软件中给长春市善思维有限公司进行采购系统的初始化。 （1）供应商往来期初。 增加“应付单”。单据日期2019-12-9，供应商-凤凰公司，科目编号：2202，金额48,900元，部门：业务部，业务员：林佳，到期日：2020-01-09。 增加“应付单”。单据日期2019-12-15，供应商-远方公司，科目编号：2202，金额29,700元，部门：业务部，业务员：林佳，到期日：2020-01-15。 （2）对账。 （3）采购期初记账。 参考资料 【软件功能介绍】 采购管理系统初始化内容： 1．相关参数设定。 系统选项也称为系统参数、业务处理控制参数，是指在企业业务处理过程中所使用的各种控制参数，系统参数的设置将决定用户使用系统的业务流程、业务模式、数据流向。用户在进行选项设置之前，一定要详细了解选项开关对业务处理流程的影响，并结合企业的实际业务需要进行设置。由于有些选项在日常业务开始后不能随意更改，用户最好在业务开始前进行全盘考虑，尤其一些对其他系统有影响的选项设置更要考虑清
日常业务的账务处理会计分录
会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款 8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费
贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 17.电话费：借：管理费用—电话费
日常业务的账务处理会计
日常业务的账务处理会计分录全解
会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款
8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费 贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款
第五章 工资处理子系统
第五章工资处理子系统 一、工资子系统的特点及系统目标。 特点1.政策性强，涉及面广2.工资核算项目繁多3.计算方法复杂、规律4.计算重复、数据量大5.时间性强、精确性高6.原始数据来源分散 目标1．输入进行工资计算和管理的有关数据2．及时处理人员变动及调资等数据修改3．计算工资，按比例计提福利费，工会经费4．逐级汇总各级部门的工资费用5．票面分解6．进行工资分配，并自动编制转帐凭证7. 正确计算并代扣个人所得税8．提供丰富的查询功能9．打印输出各种帐表 二、工资子系统的数据流程图及功能模块。
三、工资子系统的主要数据文件及输入、输出内容。 （1）数据文件设计 1 .基本不变数据文件（bb.dbf） 职工部门姓名基本固定固定参加工作工作 代码代码工资津贴扣款时间类别 c/4 c/3 c/8 n/12/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 c/4 2.变动数据文件（bd.dbf） 职工代码事假天数病假天数变动津贴变动扣款 c/7 n/2 n/2 n/7/2 n/7/2 3.工资计算文件（gzjs.dbf） 职工姓名工作基本固定变动病假事假应发固定变动个人应发代码类别工资津贴津贴扣款扣款工资扣款扣款所得税工资c/7 c/ c/4 n/12/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 n/12/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 n/12/2 4.工资汇总文件（gzhz.dbf） 部门代码职工人数基本工资……（其他字段同gzjs.dbf）
5.工资费用分配文件（gzfyfp.dbf） 部门代码工作类别科目代码应付工资福利费工会经费 c/3 c/4 c/7 n/12/2 n/12/2 n/12/2 生产车间生产生产成本××× 管理制造费用××× 办公室管理费用××× （2）输入输出设计 输入设计1．输入内容基本不变数据（初始化时输入）变动数据 2．输入格式： 1---病假天数病假天数 2---事假天数职工代码： 3---变动扣款项目数值： 4---变动津贴输入数据正确吗？（Y/N）： 0---退出继续输入该项目吗？（Y/N）： 继续输入其他项目吗？（Y/N）：输出设计1．输出内容工资结算单，工资条，工资汇总表，票面张数统计表，工资费用分配表，劳动工资统计表 2．输出格式 四、各主要模块的功能及处理过程 一、数据录入模块 1.变动数据输入 1---病假天数病假天数 2---事假天数职工代码： 3---变动扣款项目数值： 4---变动津贴输入数据正确吗？（Y/N）： 0---退出继续输入该项目吗？（Y/N）： 继续输入其他项目吗？（Y/N）： 2．修改数据 功能：修改已输入的变动数据 修改方式：全部修改、批量修改、个别修改 3.审核数据 功能：通过该模块进一步确保原始数据的准确性 审核方法：二次输入法、静态审核法 二、工资处理模块 1、工资计算（会读） gzjs.dbf zgdm xm jbgz + gdjt + bdjt - bjkk - sjkk = yfgz - gdkk - bdkk - grsds = sfgz bb bb bd 计算计算计算bb bd 计算计算病假扣款=病假天数*日工资*扣款率 事假扣款=事假天数*日工资jbgz/30 个人所得税=（每月收入额-800或4000）*适用税率-速算扣除数 gsk.dbf
用友日常业务处理
(一) 日常业务处理流程： (二) 日常业务操作： 日常工作描述：? 1．主管会计录入凭证（制单）。 2．出纳对涉及现金、银行存款科目的凭证签字确认，进行支票登记簿的录入。(目前很少有人用此功能) 3．财务经理审核记帐凭证。 4．记帐人员对审核后的凭证记帐。 初始设置" 会计科目设置ν 单击“基础设置”下的“财务”，点击”会计科目”,系统进入“会计科目”界面： 如果增加科目：单击[增加]，在输入窗口中录入或选择相应内容，单击[确认]λ, 单击[关闭]; 如果删除科目：选中要删除的科目，单击[删除]，点击“确认”；λ 如果修改科目：选中要修改的科目，单击[修改]或双击该科目，点击[修改]修改相应内容，点击[确定];λ ”选入→单击[确认]>指定科目：单击[编辑]菜单下[指定科目]→单击选择核算现金，银行总帐，现金流量的科目→点击“λ 备注 科目编码及名称必须唯一；科目编码位数应该与编码原则一致λ 在增加或修改科目时，若该科目需要设置为辅助核算的科目，则必须在对应辅助核算的复选框打上“√”标记；λ 指定的现金流量科目供UFO出现金流量表时取数函数使用。λ 外币及汇率定义ν ?单击“基础设置”下的”财务”,点击”外币种类”，单击[增加]→在录入窗口中录入币符和币名并选择折算方式，→单击[确认] 单击“退出”?在汇率一览表中，输入该币种的相应汇率 备注： 此处仅供用户录入固定汇率与浮动汇率，并不决定在制单时使用固定汇率还是浮动汇率，在【选项】中的【汇率方式】的设置决定制单使用固定汇率还是浮动汇率。 设置凭证类别ν 单击“基础设置”下的”财务”,“凭证类别”→单击“记帐凭证”或其它需要的凭证类别→单击“确定”→单击[退出]。 设置结算方式ν 单击”基础设置”下的”收付结算” →选择[结算方式]→单击[增加]，输入“结算方式编码”和“结算方式名称”，若启用票据管理，单击该项打上“√”标记；单击[确认]，单击[退出]。 备注 结算方式编码：用以标识某结算方式。用户必须按照结算方式编码级次的先后顺序来进行录入，录入值必
日常业务会计分录处理
日常会计分录处理： （1）收到美元资本金 借： 银行存款—美元户—吸收投资收到的现金 贷： 实收资本—XXXXX （2）资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户 借： 银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷： 银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金 2、以预付款方式结汇给总公司 借： 预付账款—总公司 贷： 银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用 借： 长期待摊费用—开办费 贷： 银行存款/ 库存现金—支付其他与投资活动有关的现金
（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期） 借： 管理费用—开办费 贷： 长期待摊费用—开办费 （5）进货 5.1 取得发票的进货 借： 库存商品 应交税费—进项税额 贷： 应付账款—供应商 5.2 未取得发票的暂估入库 借： 库存商品（不含税金额） 贷： 应付账款—供应商（不含税金额） （6）付货款 借： 应付账款—供应商 贷：
银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售7.1 赊销 借： 应收账款—客户 贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.2 现售 借： 库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.3 分期收款销售 商场扣点店销售给客人时： 借：发出商品—商场贷： 库存商品 商场通知结款时确认销售： 借：应收账款—商场
贷： 主营业务收入 贷： 应交税金—销项税额 同时结转对应的成本： 借：主营业务成本 贷： 发出商品—商场 （8）收回货款 借： 现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款—客户 （9）结转销售成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品 10）调拨 1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨 借： 库存商品
月末账务处理
账务处理注意事项 现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。 发票认证时主要考虑三个因素： 第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金； 第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本； 第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金
日常业务会计分录处理
日常会计分录处理：（1）收到美元资本金 借： 银行存款—美元户—吸收投资收到的现金 贷： 实收资本—XXXXX （2）资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户 借： 银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷： 银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金2、以预付款方式结汇给总公司 借： 预付账款—总公司 贷： 银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用 借： 长期待摊费用—开办费 贷：
银行存款/库存现金—支付其他与投资活动有关的现金 （4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期） 借： 管理费用—开办费 贷： 长期待摊费用—开办费 （5）进货 5.1取得发票的进货 借： 库存商品 应交税费—进项税额 贷： 应付账款—供应商 5.2未取得发票的暂估入库 借： 库存商品（不含税金额） 贷： 应付账款—供应商（不含税金额） （6）付货款 借：
应付账款—供应商 贷： 银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售 7.1赊销 借： 应收账款—客户 贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.2现售 借： 库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.3分期收款销售 商场扣点店销售给客人时： 借：发出商品—商场 贷： 库存商品
商场通知结款时确认销售： 借：应收账款—商场 贷： 主营业务收入 贷： 应交税金—销项税额 同时结转对应的成本： 借：主营业务成本 贷： 发出商品—商场 （8）收回货款 借： 现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 应收账款—客户 （9）结转销售成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品 （10）调拨
汽车销售行业账务处理大全
会计核算涉及的内容： 一、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款 借：银行存款 贷：预收账款-预收车款 贷：其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票 借：预收账款——预收车款 贷：主营业务收入——汽车销售收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税）
（3）代客户缴纳保险费和购置税 借：其他应付款——代收款项 贷：现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡） 借：其他应付款——代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本——汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品销售 （1）开具增值税发票 借：预收账款——预收车款 贷：主营业务收入——精品装饰收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） （2）结转装饰成本 借：主营业务成本——精品装饰成本 贷：库存商品 三、配件销售
1、配件购入 借：库存商品——配件 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入——配件销售收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——**保险公司 贷：主营业务收入——维修收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） 2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款 贷：应收账款——**保险公司 贷：其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费
T日常业务处理流程
用友T3 标准版具体模拟操作步骤： 一、初始建帐与系统登陆 1、添加操作员并设置权限步骤： a、系统管理 --- 系统 ---- 注册---- 用户名“admin ”----- 权限 ---- 操作员 ---- 添 加 b、帐套一一建立一一帐套名称一一单位名称一一行业性质（新会计制度）一一全 选――完成 c、权限 -- 权限（设置管理员与会计权限。可以利用增加修改、选择权限） 2、启用帐套步骤： a、系统管理 --- 系统 ---- 注销“ admi n” b、系统管理一一系统一一注册一一用户名一一录入待启用帐套管理员的“操作员 ID” c、帐套一一启用 3、系统登陆步骤： a、用友通一一用户名一一录入待启用帐套管理员的“操作员ID ” b、帐套一一选择待录入帐套名称 c、会计年度——2005 d、处理日期——2005-06-01 二、帐套的期初设置 1、基本信息录入，应收账款、预收账款科目设置为客户往来的；应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的： 2、总帐期初录入：试算并对账 3、固定资产原始卡片建立：与总账对账
4、购销存和核算模块的业务范围设置：针对公司的具体情况，进行不同的设置： 5、采购模块供应商往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账 6、销售模块客户往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账 7、库存（核算）期初录入：点击“记账”后，与总账数据人为对账 三、题目操作流程 1、利用总帐模块进行操作。步骤：直接录入凭证。借：现金贷：银行存款 2、利用固定资产模块进行操作。 步骤：a、设置一一资产类别添加一一增加固定资产类别一一打印机（注意“使用年限”）b、卡片一一资产增加一一选择“打印机”一一确定一一录入“编号” “类别编号” “固定资产名称” “类别名称” “部门名称”“增加方式” “使用状况” “使用年限” “开始使用日期” “原值”――保存c 、处理――计提本月折旧（注意：因为当月新增的固定资产是不计提折旧的，所以这里的折旧额仅是原始卡片10000 元本期的折旧额）d 、预设科目，这样的话，在制单中自动带出科目。1 ）设置——选项——与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1501 （固定资产）；累计折旧缺省入账科目设置为1502（累计折旧）2 ）设置——增减方式——制结购入对应入账科目，设置为1002（银行存款） 3 ）设置—— 部门对应折旧科目，选择某个部门（如管理部门），对应折旧科目为5502（管理费用）e、处理一一批量制单一一制单选择一一“制单”点击为“Y” e、制单设置 下检查“科目名称”设置购打印机借：固定资产贷：现金（或者银行存款）计提折旧费借：累计折旧贷：管理费用（错误）借：管理费用贷：累计折旧 f 、点击“制单”――选择凭证类别――保存 3、利用总帐模块进行操作。步骤：直接录入凭证。借：应付工资 贷：现金 4、利用采购和库存模块核算进行操作。步骤：a、采购入库单增加录 入相关信息（单价可以不录入）一一保存
薪酬系统日常处理实操指导书
薪酬系统日常处理实操指导书 工资项目排列 在进行日常处理之前，我们可以先对工资项目进行排序，点击“人力资源”-“薪资管理”-“工资项目设置”，进入“工资项目设置”对话框，选择“基本工资”项目，点击右边“上移”键，移动到人员类别之后，作为工资数据的第一个，然后通过“上移”和“下移”键分别移动各个项目，使得工资项目排列清楚明了。 录入固定数据项 点击[人力资源]→[薪资管理]→[设置]→[人员档案]，进入“人员档案”界面，选中第一位职员，按右键单击[修改]，打开“人员档案”窗口，在数据档案栏单击[数据档案]，系统弹出“工资数据录入-页编辑”窗口，录入基本工资、各项保险费及住房公积金，然后单击[保存]返回，单击[确认]，系统自动翻至下一人，参照表52-1（教材P178页），逐个输入职工的基本工资、各项保险费及住房公积金。 录入变动数据项 点击[人力资源]→[薪资管理]→[业务处理]→[工资变动]，打开“工资变动”窗口，选中采购部所有人员，单击[替换]，系统弹出“工资项数据替换”对话框，在“将工资项目”下拉框中选择“奖金”，替换成为“2000”，“替换条件中”在下拉框中选择“部门=采购部、人员类别=管理人员”，单击[确定]，系统弹出提示对话框，单击[是]。然后以相同的方式参照表52-1录入“防暑补贴”项。参照表52-2录入职员迟到和事假天数，录入完毕，退出。 工资代扣个人所得税 点击[人力资源]→[薪资管理]→[业务处理]→[扣缴所得税]，打开“所得税申报”窗口，选中“个人所得税年度申报表”，单击[打开]，进入“所得税申报”对话框，过滤方式勾选“按部门”复选框，单击[确定]，弹出“扣缴个人所得税申报表”窗口，在菜单栏单击[税率]，打开“个人所得税申报表-税率表”，可以对计税方法进行编辑，将“基数”设为“3500”，单击[确认]。所得税计算完成后，将自动引入到“工资变动”窗口中的“代扣税”项目中。 银行代发工资 点击[人力资源]→[薪资管理]→[业务处理]→[银行代发]，系统弹出“选择部门范围”对话框，选择所有代发部门，并勾选“选定下级部门”、“过滤掉实发合计不大于零的员工”两个复选框，单击[确认]；进入“银行文件格式设置”对话框，银行模版选择“中国工商银行”，点击[确认]，系统弹出“确认设置的银行文件格式？”询问框，点击“是”，进入“银行代发一览表”，确定数据无误后，关闭此窗口，返回。
企业日常业务核算的会计处理
企业日常业务核算的会计处理 一、企业开业发生的工商注册费、工本费、手续费、差旅费等的会计处理 对于新成立的企业初始发生的相关开办费用一般都设置“管理费用—开办费”这个科目，这个科目可以设置多个核算项目例如：“管理费用—开办费—工商注册费”、“ 管理费用—开办费—差旅费”等。 例如1：2016年1月5日呼市佳加商贸有限公司注册成立，发生相关费用如下：验资费2000元，代办费2000元，差旅费3000元，做出会计处理？ 借：管理费用—开办费—验资费2000 借：管理费用—开办费—代办费2000 借：管理费用—开办费—差旅费3000 贷：库存现金7000 二、租赁房屋租金以及装修费用的会计处理 对于小企业来说，房租都是按年一次性支付，租赁期基本都是一年以内，按照税法的相关规定，企业发生的相关租赁费用应该在合同约定的租赁期间，均匀扣除，由于一般都是一年期租赁期，所以我们可以设置“预付账款—待摊费用—租赁费”这个科目，因为在【小企业会计准则】和【企业会计
准则】已经不存在待摊费用这个科目，所以必须换种科目使用方式，因为待摊费用本身就是一种预付的性质，属于先花钱后消费，计入预付账款是合理的。 例如：2016年1月份呼市佳加商贸有限公司与万达有限公司签订租房协议，协议约定如下：租赁期为3年，房租每年12万元，按年支付，房租自签订合同之日一次性支付，首次签订合同租赁方需要支付出租方押金5万元，费用都是银行存款支付，请做出会计处理？ 1、押金的会计处理： 借：其他应收款—押金—万达有限公司5 贷：银行存款 5 2、房租的会计处理： 借：预付账款—待摊费用—租赁费12 贷：银行存款12 3、每月摊销房租会计处理 每月摊销金额为：房租总额除以12个月 借：管理费用—房租费 1 贷：预付账款—待摊费用—租赁费 1 如果企业与出租方约定房租一次性支付一年以上的租赁款，必须通过“长期待摊费用—租赁费”科目核算。 1、支付房租的会计处理： 借：长期待摊费用—租赁费
商业会计的日常一般账务处理
商业会计的日常一般账 务处理 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
商业会计的日常一般账务处理 按照小企业会计制度核算： 1.注册资本借：银行存款贷：实收资本 2.从银行提取现金借：现金贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用借：管理费用-办公费贷：现金 4.购进办公用的设备借: 固定资产贷：现金 每月摊分借：管理费用-折旧费 销售费用-折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出借：待摊费用贷：现金 每月摊分借：管理费用-装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品借：管理费用-办公费贷：现金 7.购进商品借：库存商品贷：应付账款 8.购进商品发生的运费借：管理费用-运费贷：现金 9.存现金借：银行存款贷：现金 10.销售商品借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品11.业务出差预借借：其他应收款贷：现金 报销借：管理费用-差旅费贷：其他应收款 12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金 13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款 14.发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金 供货方支付：借：销售费用贷：现金 15.工人工资，社保费，职工福利费 工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资 借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费)贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金 社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费 贷：银行存款 借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利费 贷：应付福利费 16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款贷：银行存款 17.电话费借：管理费用-电话费销售费用-电话费 贷：银行存款 18.交纳国税：增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税借：主营业务税金及附加
材料采购业务处理教学设计说明
《材料采购业务处理》教学设计
位任务料单”或“发料单”，并登记财产物资 明细账； 出纳：办理结算手续，登记日记账； 会计：审核有关单据并据以编制记账凭 证，登记相关账簿。 的同学更好 地合作完成 布置的各采 购任务。 初始概况【公司概况】（5分钟） 设定每组“银行存款”期初余额均为 99 000元，“现金”期初余额为1000元， “固定资产”净值100 000元，“实收 资本”200 000元，资金不足可向银行 借入短期借款，短期借款利率为10%。 教师应要求每组清 楚本公司的运行初 始设定及运行要求 每组同学应了 解本模拟公司 营运情况，以便 顺利进行以下 任务的操作。 让学生清楚 做任何一件 事都有相应 的规则的。 分组完成工作任务【任务操作】（125分钟） 任务1：各公司出纳开出一金额为23400 元的转账支票，由业务员持支票向供应 商（教师）购进A材料200件，每件单 价为100元，同时货物已到并已由仓库 验收入库。同时以现金支付100元代垫 运杂费。会计审核所取得的相关单据并 进行会计账务处理。 A材料的采购成本=200×100+100 =20 100元 通过多媒体课件， 教师将任务布置给 各公司。 同时教师借助多媒 体课件辅助，呈现 各岗位的操作及各 单据的填制方法， 以引导各组各岗位 的学生办理各业务 程序，填制、审核 和传递凭证，进行 会计核算。（下同） 供应商（教师）收 到各公司的支票， 供应商开户行（教 师）扣减各组的银 行存款； 供应商（教师）开 出纳：按要求开 出转账支票； 业务：持支票购 货，与供应商办 妥手续后，取回 增值税专用发 票的发票联及 抵扣联； 仓管：验收并填 制“收料单”并 登记财产物资 收发存数量账； 会计：取得并审 核专用发票、 “收料单”和支 票存根后编制 记账凭证； 会计、出纳：登 让学生在职 业情境中按 岗位模拟操 作，在做中 学，在学中 做，从实践到 理论，以实施 理实一体化 教学。 直观地从模 拟企业经营 沙盘的盘面 上，观察公司 购货后的资 金流、货物流 的变化情况， 边学习新知 识，使学生更购进材料后模拟沙盘资金、 货物产生变化的直观情况 料 增值税 抵扣联 银行存款付23400元 A材料200 进项税额3400元 现金付100元运杂费
会计实训_日常业务处理
【会计实训】日常业务处理—会计凭证 通常本章学习，要求学生： （1）熟悉日常账务处理流程 （2）掌握会计凭证的概念及其分类 （3）掌握会计凭证填制的基本要求 （4）了解原始凭证的基本内容，熟练规范填制各类常见原始凭证，掌握原始凭证的审核方法 （5）掌握记账凭证的填制方法，熟练填制专用凭证和通用凭证 （6）掌握会计凭证的传递手续和整理方法 【教学重点】 日常业务的处理流程 常见原始凭证的填制方法 专用凭证和通用凭证的填制方法 根据实训资料填制相关原始凭证及记账凭证 【教学难点】 主动按业务流程处理各项日常业务 常见经济业务的原始凭证及其规范填列 【学时安排】 本章为6学时 【教学内容】 第六章日常业务处理—会计凭证 第一节会计凭证及其种类 一、会计凭证的意义 会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任、并作为记账依据的书面证明。 会计凭证的作用主要表现为下列三个方面： ? 记录经济业务的信息，供记账依据。 ? 检查和监督经济业务，发挥会计的监督作用 ? 明确经济责任，加强经济责任制 二、会计凭证的种类 会计凭证按其填制的程序和作用，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。 １．原始凭证 原始凭证又称单据，它是在经济业务发生当时取得或填制的，据以载明经济业务完成情况，明确经济责任的书面证明，也是记账的原始依据，如购货发票、领料单、银行结算凭证等。 （1）原始凭证按其来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 ? 外来原始凭证：是指在经济业务发生时，从其他单位取得的凭证。例如，供货单位开具的发票，银行的收款或支款通知，上缴税金的缴款书等。 ? 自制原始凭证：是指由本企业经办部门和人员在完成经济业务时填制的。如购入材料入库时的收料单，领用材料物资时的领料单等。 （2）原始凭证按其填制次数的不同，分一次凭证和累计凭证。 ? 一次凭证：是指对一项经济业务或若干项同类经济业务在其发生或完成后，一次填制完毕的一种原始凭证。外来原始凭证一般都是一次凭证，自制原始凭证大多也是一次凭证。 ? 累计凭证：是指在一定时间内，连续地在一张凭证中登记若干项同类经济业务，把期末累计作为记账依据的一种原始凭证。如工业企业使用的限额领料单，就是比较典型的累计凭证。 ２．记账凭证 记账凭证也称传票，是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，用来确定会计分录，作为记账依据的一种会计凭证。 记账凭证又具体分为专用凭证和通用凭证，其中专用凭证是指按照不同类型经济业务分别编制的收款凭证、付款凭证和转账凭证，而通用凭证则是用来记录所有类型经济业务的记账凭证。 ? 收款凭证：凡涉及现金、银行存款收入的业务用收款凭证。 ? 付款凭证：凡涉及现金、银行存款支出的业务用付款凭证。 ? 转账凭证：凡不涉及现金、银行存款收付的业务用转账凭证。 ? 业务量少的单位也可不用收款凭证、付款凭证、转账凭证，而用一种通用的记账凭证记账。 第二节原始凭证的编制与审核 一、原始凭证的意义 原始凭证是在经济业务发生或完成时填制或取得的、用于证明经济业务的发生、明确经济责任、并作为记账依据的书面证明。 二、原始凭证的填制 １．原始凭证的基本内容 原始凭证由于所反映的经济业务不尽相同，从而各个原始凭证的名称、格式和内容也是多种多样的。但是，所有原始凭证都必须能够载明经济业务发生情况，明确经办人员责任，所以原始凭证都应具备一些共同的基本内容，通常称为凭证要素，主要包括： ? 原始凭证的名称： ? 填制凭证的日期和凭证编号； ? 填制单位或接受单位名称； ? 经济业务内容摘要；
第四章-主要经济业务事项账务处理-第2-3节讲课教案
三、固定资产 （一）主要账户设置 为了核算固定资产，企业通常需要设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”等科目，核算固定资产的取得、折旧、处置等情况。 1.“固定资产”账户 （1）账户的性质：资产类账户。 （2）账户的用途：用来核算企业固定资产原始价值（原价）的增减变动和结存情况。 2.“累计折旧”账户 （1）账户的性质：资产类账户，它是“固定资产”账户的一个调整账户。贷方登记增加，借方登记减少。 （2）账户的用途：用来核算企业固定资产发生的累计折旧。 3.“固定资产清理”账户 （1）账户的性质：资产类账户。借方核算将要处置或转出的固定资产价值以及支付的相关费用，贷方核算取得的收益等。借方余额表示尚未清理完毕的净损失。 （2）账户的用途：用来核算企业因出售报废毁损、对外投资非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以盈在清理过程中发生的费用等。 4.“营业外收入”账户 （1）账户的性质：损益类账户。 （2）账户的用途：用来核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 5.“营业外支出”账户 （1）账户的性质：损益类账户。 （2）账户的用途：用来核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 （二）主要经济业务的账务处理 1.购入不需要安装的固定资产的账务处理 【例4-31】20×9年5月20日，长江公司购入一台A设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为12000元，增值税税额为2040元。款项已经银行转账支付。会计部门按照2009年1月1日起修订后实施的《增值税暂行条例》、《增值税暂行条例实施细则》等相关规定，根据增值税专用发票及转账支票存根，应编制如下会计分录：
日常账务处理
4.3 总账管理系统日常业务处理 在总账管理系统中，初始化工作完成后，就可以进行日常业务处理了。总账管理系统日常业务处理主要包括凭证管理、账簿管理、出纳管理。 4.3.1 凭证管理 凭证管理主要包括填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询凭证等日常账务处理内容。如果在总账系统参数设置有“出纳凭证必须经由出纳签字”，则凭证处理流程为填制凭证——出纳签字——审核凭证——记账。 实训任务： 任务1 填制凭证、修改凭证和删除凭证 任务2 出纳签字 任务3 审核凭证 任务4 记账 任务5 反记账，作废、删除凭证 任务6 查询凭证 任务1 填制凭证、修改凭证。 案例 本企业2010年1月业务 1）5日，销售部王先进报销业务招待费2 500元，以现金支付（附单据一张）。 借：销售费用—招待费(660105) 2 500 贷：库存现金（1001） 2 500 2）5日，财务部孙小云从中行币户提取现金10 000 元，作为备用金（现金支票号XJ0101）。借：库存现金（1001）10 000 贷：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）10 000 3）5日，收到立丰达集团投资资金20 000美元，汇率1：６．８０（转账支票号ZZ0101）。借：银行存款—中行存款—美元户（10020102）136 000 贷：实收资本（4001）136 000 ４）19日，生产部领用光盘500张，单价1.8元，用于生产“会计电算化实验教程”。 借：生产成本—直接材料（500101）900 贷：原材料—光盘（140301）900 ５）１９日，销售部王先进收到北京顺达集团转账支票一张，金额23200元，用以偿还前欠贷款（转账支票号ZZ0102）。 借：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）23200 贷：应收账款（1122）23200 ６）１９日，业务员王玉林收到利兴公司“ERP经典案例”500套，以及一张专用发票（适用税率17%，发票号为FP0103），货品直接入库，货款未付。 借：库存商品（1405）11000 应交税费—应交增值税—进项税额（22210101）1870 贷：应付账款（2202）12870 ７）１９日，企管部购办公用品1050元，付现金。 借：管理费用—办公费（660203）1050
财务软件应用教案项目四总账系统的初始化和日常业务处理
项目四总账系统的初始化和日常业务处理 总账系统也称为账务处理系统，是会计软件的核心系统，总账系统既可以独立运行，也可同其他系统协同运转。在总账系统中，可以填制凭证，也可以接收来自其他系统（工资、固定资产等）传送的凭证，并进行审核、记账和自动转账等工作。 子项目一总账系统的初始化 总账系统的初始化设置所包含的内容很多，最主要和最基本的设置是：确定总账系统的选项、设置会计科目、录入初始余额、设置凭证类别等。 任务一总账系统参数设置 一、学习任务书 任务目标1．掌握总账系统初始化参数设置的相关内容；2．掌握总账系统初始化参数设置的操作方法；3．掌握参数设置与不设置的不同影响。 任务内容 【工作任务】 在会计软件中给长春市善思维有限公司总账系统进行总账系统参数设置。总账控制参数（总账系统中的“选项”设置） 资金及往来赤字控制； 不允许修改、作废他人填制的凭证； 可以使用其他系统受控科目； 出纳凭证必须由出纳签字。 参考资料 【软件功能介绍】 总账系统的选项功能主要是指总账系统在建立新的账套后由于具体情况需要，或业务变更，发生一些账套信息与核算内容不符，可以通过此功能进行账簿选项的调整和查看。如制单是否序时，汇率方式采用固定汇率还是浮动汇率，明细账每页打印行数等。 进入“选项”后，用鼠标点击“凭证”、“账簿”、“会计日历”、“其它”页签，即可进行账簿选项的修改。 【使用说明】 一、凭证 选择“凭证”页签，可查看及修改有关凭证的选项。 （一）制单控制 制单控制主要设置在填制凭证时，系统应对哪些操作进行控制： 1．制单序时控制 2．资金及往来赤字控制 3．可以使用其他系统受控科目
销售会计账务处理
销售会计分录 销售完成以后，有现金（或银行存款）的增加，主营业务收入的增加，库存商品的减少，生产成本，主营业务成本都得结转，主要是库存商品减少，生产成本，主营业务成本的结转。整个过程捋一遍。 问题补充： 是不是在销售的同时，将主营业务成本结转，而生产成本的结转是在月末根据产成品（库存商品）结算的，是不是存款利息，财务费用好像可以用来冲减一部分别的 销售商品： 借：应收账款--客户 贷：主营业务收入 应交税金--应交增值税--销项税 如果是直接销售收到货款的： 借：现金（银行存款、承兑汇票等） 贷：主营业务收入 应交税金--应交增值税--销项税 月末结转制造费用： 借：生产成本--制造费用 贷：制造费用--系列二级科目 结转生产成本： 借：库存商品--数量金额 贷：生产成本--系列二级科目 结算销售货物的成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品（销售货物数量乘以加权平均的货物单价） 结转收入到本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 最后结转所有费用到本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 所得税 及其所有损益类有数据的科目 本年利润科目本月余额就是本月的利润 补充：销售时不结转主营业务成本，主营业务成本是月末成本费用都归类完毕之后，首先结转制造费用、其次结转生产成本、然后才根据库存商品的本月末加权平均单价乘以本月销售数量结转到主营业务成本，最后把主营业务成本转入本年利润。 补充：财务费用包括银行费用、存款利息收入、贷款利息支出，支出列借方蓝自，收入列借
方红字，不存在什么冲减其他费用。 关于采购和销售的会计分录 有这么一笔业务 1.当月采购一批货物，数量500，单价1170（含税） 2.发生销售，数量400，单价1404（含税） 3。当月采购一批，数量800，单价1287（含税） 请问分录是什么样子，各个科目在资产负债表中怎么反应，尤其是税应反映多少 答案 一般纳税人： 含税价除以1.17 就是不含税价再乘以0.17 就是税价 假定按照实际成本入账，收付已实现并已入库 1借库存商品500000 应交税费--增值税(进项) 85000 贷银行存款585000 2借银行存款561600 贷主营业务收入480000 应交税费--增值税(销项) 81600 3借库存商品880000 应交税费--增值税(进项) 149600 贷银行存款1029600 增值税=销-进 81600-149600-85000=-153000 小规模的购进的税不能抵扣计入货物成本