个人所得税说明及APP操作

个人所得税说明及APP操作

个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税，本文将对以下几个方面作祥细的说明：

第一章、哪些收入需要缴税

第二章、专项扣除项目

第三章、APP实际操作

第四章、个人所得税税率和计算

第一章哪些收入需要缴税

根据收入的来源共分为以下九个部份

一、工资，薪金所得

个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得（不包含独生子女补贴、托儿补助费、差旅津贴）。

二、劳务报酬所得

个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务报酬的所得。劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业的所得或属于个人独立劳动所得，如从事某项劳动所得是以工资、薪金形式体现则属于工资，薪金所得。

三、稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括文学作品、书画作品、摄影作品。

四、特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖、个人取得专利赔偿、剧本使作费等所得，应按特许权使用费所得项目计税。

五、经营所得

1、个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得

2、个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

3、个人承包、承租、转包、转租取得的所得。

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

六、利息、股利、红利所得

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款、货款和购买各种债券的利息。股息，红利是指个人拥有股权取得的公司、企业分红。按照一定的比率派发的每股息金称为股息，根据公司、企业应分配的超过股息部份的利润按股派发的红股称为红利。

七、财产租赁所得

个人出租建筑物，房屋、土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

八、财产转让所得

个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船及其他财产所得。

九、偶然所得

个人得奖、中奖、中彩票、担保收入、房屋收赠人及其他偶然所得。

第二章专项扣除项目

一、子女教育

年满三岁至小学、初中及高等教育按每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可选择一方100%全额扣除，也可以由双方各扣除50%，扣除方式确定后在一年内不能变更。

二、继续教育

个人在中国境内按受学历或学位教育的，在受教育期间按每月400元定额扣除，期限不超过两年。

个人接受专业技术职业资格教育的，在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。

三、大病医疗

在一个纳税年度内发生的医疗费用，扣除医保报销后个人承担累计超过15000元的部份可据实扣除，扣除上限为80000元。可由纳税人自行扣除或配偶扣除。末成年子女的医药费用由其父母一方扣除。

四、住房贷款利息

房贷利息，要求必须是首套房贷款才行，公积金贷款、银行商业贷款、组合贷款均可，每个月可抵扣1000元，最长不得超过240个月。

在填报之前，需要准备好房产证/不动产证、贷款合同，产权证明有4项可选：房屋所有权证、不动产权证、房屋买卖合同、房屋预售合同。另外还需要填写贷款的扣款日期和每个月的房贷金额。贷款真实发生之后才能抵扣，如果只是签了合同，或者贷款在审批中，则需要等放贷之后再申报。

住房贷款利息扣除主要有以下几个问题：

①如何界定首套房贷款？

每个地区对首套房的定义不同，这里面以当地房贷政策为准，如果你的房子贷款的时候是按照首套房贷款，就可以进行贷款利息抵扣，如果不是，就无法抵扣。

②本地有房，同时也租房，能选择租房扣除吗？

房贷和房租只能二选一，这一点大家比较清楚，但由于部分城市房租可以抵扣1500元、1200元，但房贷只能抵扣1000元，对于部分既有房又租房的群体来说，能否自己任选其一？

要分情况。如果你在工作城市有房，那么只能选择房贷利息抵扣，如果你在工作城市无房，房子是在外地或老家买的，那么房贷利息和房租可以自己二选一。比如一线城市就可以选择房租抵扣，三四线城市就可以选择房贷利息抵扣。

期房可以抵扣吗？

虽然期房还没有房本，但也是可以进行个税抵扣的，只要你签了合同，并且已经在还贷款就可以。需要提供贷款编号、还款金额、还款起始日期。

最后还要注意，如果你在工作城市有房，但是全款购买，或者不是首套房贷款，那么无论是房贷利息还是房租，都无法抵扣。

④夫妻婚前各自买了首套房，如何扣除？

这种情况可以分别按照50％比例扣除，即每人扣除500元，也可以选择其中一方按照100％比例扣除，即一人扣除1000元。

五、住房租金专项附加

①直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

②市辖区户籍人口超过100万，扣除标准为每月1100元；

③市辖区户籍人口不超过100万（含），扣除标准为每月800元。

夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方扣除房租支出，夫妻在同一纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

六、赡养老人

60岁以上老人，独生子女每月可扣除2000元，非独生子女可以互相分摊2000元的额度，但每人不得超过1000元。比如2个子女，可以每人分摊1000元，但不能让其中一个人扣除2000元；3个子女，可以选择其中一人扣除1000元，另外两人分别扣除500元，也可以选择其中两人分别扣除1000元，第三个人不扣除。父母只要一人年满60周岁即可，如果都满60周岁，可以填写任一人信息，只需填写父母的姓名及身份证号即可。夫妻赡养各自的父母，各自填报，不能选择赡养对方的父母。如果父母均离世，则祖父母或外祖父母也是法定赡养人。

以下为6项扣除项内容图示

第二章APP实际操作

对于以上的几项扣除项目有个专门APP方便大家将自己的扣除信息上传，大家按要求在手机上下载安装即可。

一、APP下载注册

苹果手机用户可直接在app store中搜索“个人所得税”进行下载；安卓手机用户可在应用商城搜索“个人所得税”进行第一步的下载。第二步没注册过的同学需要先注册，一般选择人脸识别注册，按流程注册完后进入第三步完善红色框中的个人信息和任职受雇信息（公司信息），然后进入办税区的专项扣除填报。如下图4-5所示。

二、填报各项信息需准备的资料

三、子女教育填报。

点击首页的子女教育，在打开页面点击准备完毕进入填报。本人信息页面点击下一步，教育信息页面点击选择子女，在打开页面点击添加子女信息，然后输入受教育子女的证件号，姓名，点击保存。然后点击受教育子女的名字，继续完善子女的教育情况，点击下一步，然后选择有无配偶，有配偶的输入配偶身份证号和姓名，点击保存，然后选择本人扣除比例，可以与配偶分担每人口50％，也可以本人全部扣除。选择好以后点击下一步，选择申报方式，根据之前与单位协商的情况选择个人申报或扣缴义务人申报。，然后点击提交，该板块就填写好了。如下图1-7示

1

四、继续教育

点击首页的继续教育，在打开页面点击准备完毕进入填报，在本人信息页面点击下一步，选择继续教育类型，然后在打开页面填写个人继续教育情况点击下一步选择申报方式然后提交。如下图1-2所示

五、大病医疗填报。

可以填报本人或配偶，未成年子女的大病医疗情况，本项申报次年自行申报才能享受，可在年底一次性汇总申报，不用提早申报。

六、房屋贷款利息填报。

点击首页的房屋贷款利息，在打开页面点击准备完毕进入填报，然后选择产权证明和房屋坐落地址。填好后点击下一步，输入房贷信息，包括贷款方式，贷款银行，贷款合同编号等信息，填好后点击下一步，选择好申报方式点击提

七、住房租金填报

点击首页的住房租金，在打开页面点击准备完毕进入填报，注意住房租金和房屋贷款利息只能填报一项。在房屋租金信息页面输入租赁房屋坐落位置，租赁时间，租房合同编号等信息，然后点击下一步，选择好申

报方式点击提交。

八、赡养老人填报。

点击首页的赡养老人，在打开页面点击准备完毕进入填报，选择被赡养人，然后点击添加被赡养人，输入被赡养人身份证，姓名等信息，点击保存，然后选择是否独生子女，如果非独生子女，需要添加共同赡养人的信息并选择分摊方式和本年度月扣除金额。然后点击下一步，选择好申报方式点击提交。

如果填写的信息有误，还可以在“查询”页面“我的记录”里查询填报记录，对信息加以修改或删除。

当你把信息填完整提交后，接下来就是单位的工作啦！之后每个月发工资，都会减去专项附加扣除再计算税收，这样合理避税大家要交的个税就少多啦。

第四章个人所得税税率及计算

20190101起开始实施新个税算法，2019起个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）,每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式。

（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）表一

每月工资应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数-累计已缴税额

=｛当年累计工资-累计费用（5000*月份）-累计专项扣除-累计其他扣除｝*对应税率-速算扣除数-累计已缴税额

例：小明2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：

1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

以上应纳税额余额为负值时暂不退税，纳税年度终了后余额仍为负值时由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数来计算税收。年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，可选择并入综合所得按表一方式来计算，也可单独计算，

2022年1月1日后年终奖并入综合所得计算税收。下表由表一相同的税率按月份来单独计算年终奖税收。

年终奖应纳税额=年终奖收入*税率-速算扣除数

例：小明2019年1月15日发放2018年终奖2万，则

一除：20000/12=1667元

二找：1667元对应的税率为3%。

三算：20000×3%-0=600元

小明应缴纳的年终奖个人所得税为600元

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经

营所得

（经营所得适用税率）表二

应纳税额=（年度收入总额-成本、费用、税金、损失）X适用税率-速算扣除数

四、稿酬所得

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用，稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，

计算公式为：

每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）

每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）

五、劳务报酬所得

每次取得劳务报酬先预交个税，年末时将工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税。

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）表三

超过4000元的应纳税额=每次收入*（1-20%）X适用税率-速算扣除数

不超过4000元的应纳税额=（每次收入-800）X适用税率-速算扣除数

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收

超过4000元的应纳税额=每次收入*（1-20%）X20%

不超过4000元的应纳税额=（每次收入-800）X20%

七、财产转让所得

适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

以上内容是大家日常生活和工作中都会遇到的问题，大致都列举出来了，仅供参考。还有一些纳税项目和扣减项目使用频率比较低的没有列明出来不代表不存在，个人所得税是国家政策要求执行的一个税种，希望大家能够通过日常的接触和学习能更清楚的认识它，做到不偷税不漏税也要合理避税。